《所得税利润分配》课件

《所得税利润分配》ppt课件•所得税概述contents•利润分配概述•所得税利润分配的法律规定目录•所得税利润分配的实际操作•所得税利润分配的案例分析01所得税概述所得税的定义01所得税是一种对个人和公司所得收入征收的税种，通常根据收入水平或利润大小来计算应纳税额02所得税也称为个人所得税或公司所得税，是政府财政收入的重要来源之一，用于提供公共服务和基础设施建设等所得税的特点010203累进性普遍性征收方式多样性所得税通常采用累进税率，所得税的征收范围广泛，所得税可以采用直接征收即收入越高，税率也越高，几乎涵盖了所有从事生产或间接征收的方式，具体以实现公平分配和社会稳经营活动的企业和个人征收方式因国家而异定所得税的种类个人所得税公司所得税资本利得税对个人所得收入征收的税对公司所得收入征收的税对资本利得收入征收的税种，包括工资、稿酬、利种，通常根据公司的利润种，包括股票、债券、房息、租金等来计算应纳税额地产等资产的买卖所得02利润分配概述利润分配的定义利润分配是指企业根据国家有关规定和投资者的决议，对企业当年可供分配的利润所进行的分配可供分配的利润是指企业本年度实现的净利润加上年初未分配利润和本年度提取的盈余公积后，可由企业自行分配的利润利润分配的原则依法分配原则分配与积累相协调原则企业应按照国家法律法规和公司章程企业应合理安排利润分配与积累的比的规定进行利润分配，不得违反规定例，以保证企业的可持续发展股东利益最大化原则企业应将利润优先分配给股东，以实现股东利益的最大化利润分配的程序支付普通股股利企业应按照约定支付普通股股利，以回报提取任意盈余公积股东的投资企业可以根据需要提支付优先股股利取任意盈余公积，用提取法定盈余公积于补充企业的流动资如有优先股，企业应金和扩大生产经营弥补亏损企业应按照公司章程按照约定支付优先股企业应先弥补以前年的规定提取法定盈余股利度的亏损，以恢复企公积，用于扩大生产业的经营能力经营和弥补亏损03所得税利润分配的法律规定所得税利润分配的法律依据01020304《中华人民共和国企业所得税《中华人民共和国企业所得税其他相关税收法律法规《中华人民共和国个人所得税法》法实施条例》法》所得税利润分配的具体规定输入企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业个人所得税的税率根据不同的所得项目而有所不同，02标题可享受20%的优惠税率如工资、稿酬、特许权使用费等0103企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收个人所得税的应纳税所得额为个人取得的各项所得减04入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允去费用扣除后的余额许弥补的以前年度亏损后的余额所得税利润分配的税收优惠政策国家鼓励企业进行技术改造和研发活对于符合条件的小型微利企业，在计动，对于符合条件的技术转让所得可算应纳税所得额时可享受加计扣除的享受免征或减征企业所得税的优惠优惠政策对于符合条件的节能环保项目，可享对于符合条件的高新技术企业，可享受企业所得税“三免三减半”的优惠受15%的优惠税率，且其研发费用可政策享受加计扣除的优惠政策04所得税利润分配的实际操作所得税利润分配的会计处理会计科目设置会计分录编制财务报表披露在会计科目中设置“所得税费用”根据税法规定和公司实际情况，在财务报表中披露所得税费用、和“递延所得税资产/负债”等编制所得税费用分录，包括计提递延所得税资产/负债等相关信科目，用于核算所得税费用和递所得税费用、抵减所得税费用等息，确保报表使用者了解公司所延所得税资产/负债得税费用的实际情况所得税利润分配的税务处理税务筹划合理利用税收政策，进行税务筹划，税务申报降低企业所得税税负按照税法规定及时申报企业所得税，确保按时缴纳税款税务风险控制加强税务风险管理，避免因税务问题引发的财务风险和法律风险所得税利润分配的风险控制政策风险关注税法变化，及时调整公司税务策略，避免因政策变化导致的税务风险合规风险确保公司税务处理符合税法规定，避免因违规行为引发的合规风险经营风险合理规划公司经营策略，避免因经营问题导致的税务风险05所得税利润分配的案例分析案例一某公司所得税利润分配案例案例概述所得税计算某公司是一家从事电子产品制造的企业，该公司按照国家税法规定，缴纳了700万年销售额达到1亿元，税前利润为2000万元的企业所得税元分析利润分配该案例展示了公司所得税的计算和利润分税后利润为1300万元，其中500万元用于配的过程，体现了税法对企业的规范和调扩大再生产，300万元用于支付股东股息，节作用剩余500万元作为留存收益案例二某上市公司所得税利润分配案例案例概述利润分配某上市公司是一家从事房地产税后利润为6500万元，其中开发的上市公司，年销售额达2000万元用于支付股东股息，到5亿元，税前利润为1亿元剩余4500万元作为留存收益所得税计算分析该公司按照国家税法规定，缴该案例展示了上市公司所得税纳了3500万元的企业所得税的计算和利润分配的过程，体现了资本市场对企业的评价和监督机制案例三某跨国公司所得税利润分配案例案例概述所得税计算某跨国公司是一家从事国际贸易的大该公司按照国家税法规定，缴纳了型企业，年销售额达到20亿元，税

1.4亿元的企业所得税前利润为4亿元利润分配分析税后利润为

2.6亿元，其中1亿元用于该案例展示了跨国公司所得税的计算支付股东股息，剩余

1.6亿元作为留和利润分配的过程，体现了国际税收存收益合作对企业的影响和挑战THANKS感谢观看。