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财务管理学》人大第五版课件•引言•财务管理基础•财务报表分析•筹资管理•投资管理目•营运资金管理•利润分配管理•企业财务风险管理录contents01引言课程简介财务管理学是一门研究企业财务管理的学科,主要涉及企业财务决策、筹资、投资、资金运营等方面的内容本课程将系统介绍财务管理的基本理论、方法和实践,旨在帮助学生掌握财务管理的核心概念和技能,提高其在企业财务管理中的实践能力和职业素养学习目标0102掌握财务管理的基本概念、原理了解企业财务管理的实践和操作和方法流程掌握财务分析、财务预测、财务培养学生在企业财务管理中的实决策等核心技能践能力和职业素养,为其未来的职业发展奠定基础030402财务管理基础财务管理的概念与内容总结词基本定义详细描述财务管理是组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作,涉及企业的资金运作、筹集、使用和分配等全过程财务管理的目标与原则总结词目标与原则详细描述财务管理的目标是实现企业价值最大化,遵循风险管理、收益与风险均衡、资金时间价值、利益关系协调等原则财务管理的环境总结词环境因素详细描述财务管理环境包括经济、法律、金融、社会文化等方面的因素,这些因素对企业财务管理活动产生影响,企业需要适应和利用环境因素进行财务管理03财务报表分析资产负债表分析资产负债表概述资产分析负债分析所有者权益分析资产负债表是反映企业在某一资产是企业拥有或控制的资源,负债是企业承担的债务,包括所有者权益是企业所有者的权特定日期财务状况的财务报表,包括流动资产、长期投资、固流动负债和长期负债对负债益,包括实收资本、资本公积、通过列示资产、负债和所有者定资产等对资产进行分析,进行分析,有助于了解企业的盈余公积等对所有者权益进权益等会计要素,提供有关企有助于了解企业的经营规模、债务负担、偿债能力以及财务行分析,有助于了解企业的产业财务状况的重要信息资本结构、资金运用等情况风险权结构、股东权益以及利润分配等情况利润表分析利润表概述收入分析利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表,收入是企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的通过列示收入、费用和利润等会计要素,提供有关企业盈收入对收入进行分析,有助于了解企业的销售规模、市利能力的重要信息场占有率和盈利能力费用分析利润分析费用是企业为取得收入而发生的耗费对费用进行分析,利润是企业一定期间的经营成果,包括营业利润、利润总有助于了解企业的成本控制、经营效率和盈利能力额和净利润等对利润进行分析,有助于了解企业的盈利能力、经营效率和股东回报等情况现金流量表分析•现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流量情况的财务报表,通过列示经营活动、投资活动和筹资活动等现金流量,提供有关企业现金流量和财务弹性等信息•经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业通过经营活动所产生的现金流量,包括销售商品或提供劳务所收到的现金、支付经营活动所发生的现金等对经营活动现金流量进行分析,有助于了解企业的经营效率和盈利能力•投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业为取得或处置长期资产而发生的现金流量对投资活动现金流量进行分析,有助于了解企业的投资策略、投资效益和未来发展潜力•筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业为筹集资金而发生的现金流量,包括吸收投资、取得借款和偿还债务等对筹资活动现金流量进行分析,有助于了解企业的融资策略、债务负担和偿债能力等情况04筹资管理筹资的动机与原则筹资动机满足企业运营、扩张、偿债以及调整资本结构等需求筹资原则低成本、稳定可靠、风险可控权益筹资发行普通股增加企业的权益资本,提高企业偿债能力发行优先股增加权益资本,提高偿债能力,同时给予优先股股东优先于普通股股东的分红权债务筹资发行债券向银行借款增加企业的债务资本,提高企业偿债能短期或长期借款,满足企业运营资金或投力资需求VS混合筹资可转换债券认股权证债券持有者有权在一定时期内将其转换为股持有者有权在一定时期内以特定价格购买公票司股票05投资管理投资决策概述01投资决策是企业最重要的财务决策之一,它决定了企业的资产配置和资本结构02投资决策需要考虑的因素包括投资项目的风险、收益、资金成本、税收政策等03投资决策需要遵循的原则包括风险与收益的权衡、货币时间价值、投资多元化等投资项目现金流量分析现金流量分析是评估投资项目经济效益的重要方法之一01现金流量分析需要考虑投资项目在建设期、经营期和终结期的02现金流入和流出现金流量分析需要考虑折旧、税金、利息等因素对现金流量的03影响投资项目评价方法内部收益率法通过计算投资项目的内部收益率来评估项目的经济效益,该收益率反映了投资回收期法项目的盈利能力通过计算投资项目所需的时间来回收初始投资,从而评估项目的经济效益敏感性分析法通过分析不同因素对投资项目经济效益的影响程度,从而确定敏感因素和净现值法临界值通过计算投资项目的净现值来评估项目的经济效益,净现值反映了项目在未来产生的现金流的现值06营运资金管理营运资金管理概述营运资金管理原则合理规划和控制流动资产和营运资金管理目标流动负债,保持适当的流动性确保企业正常运营,降低资营运资金定义金成本,提高资金使用效率指企业流动资产和流动负债的差额应收账款管理应收账款定义指企业因销售商品或提供劳务而形成的债权应收账款管理目标尽快回收应收账款,降低坏账风险,提高资金回流速度应收账款管理措施制定合理的信用政策,建立客户信用档案,定期进行应收账款催收等存货管理存货定义指企业持有的以备出售的商品或以提供劳务为目的的物品存货管理目标保持适当的库存水平,满足生产和销售需求,降低库存成本存货管理措施采用合理的库存控制方法,如ABC分类法、经济订货量模型等,定期进行库存盘点和清理等07利润分配管理利润分配概述010203利润分配概念利润分配原则利润分配顺序利润分配是企业将一定时依法分配原则、兼顾各方弥补亏损、提取法定公积期内的净利润按照一定的利益原则、分配与积累并金、提取任意公积金、支程序和比例进行分配的过重原则付股利程股利政策010203股利政策类型影响股利政策的因股利政策选择素固定股利政策、固定股利支付率法律限制、股东因素、公司因素、基于公司发展的不同阶段、基于政策、剩余股利政策、低正常股其他因素股东类型和偏好、基于市场环境利加额外股利政策股票分割与股票回购股票分割股票回购股票分割是指将一股面额较高的股票交换成股票回购是指上市公司从股票市场上购回本两股或多股面额较低的股票的行为公司发行在外的一定数额的股票的行为08企业财务风险管理企业财务风险概述定义企业财务风险是指企业在各项财务活动中,由于内外部环境因素的变化及不确定性因素的影响,使得企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离,因而造成损失的可能性特征客观性、全面性、不确定性、收益与损失共存性分类筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险企业财务风险识别与评估识别方法财务报表分析法、财务指标分析法、专家调查法、实地调查法等评估方法概率分析法、风险价值法、敏感性分析法、决策树法等评估指标杠杆系数分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等企业财务风险管理策略风险规避风险预防通过调整或改变财务活动的方式和环境来避在风险发生前采取一系列措施来预防或减少免或消除风险风险发生的可能性及影响风险分散风险抑制通过多元化投资或联合经营等方式分散财务在风险发生后采取措施来减少风险损失的程风险度及影响THANKS感谢观看。