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财务管理学ppt课件•引言•财务管理基础知识目•财务分析•财务预测录•筹资管理•投资管理•营运资金管理•财务预算与控制CATALOGUE01CATALOGUE引言课程简介财务管理学一门研究企业资金运动及其规律的学科课程目标培养学生掌握财务管理的基本理论、基本知识和基本技能,以及运用这些知识解决企业财务管理问题的能力课程内容涵盖财务管理的基本概念、基本原理、基本方法以及企业财务管理的实践操作学习目标掌握财务管理的基本概念、原培养分析和解决企业财务管理理和方法问题的能力理解企业财务管理的实践操作培养团队合作和沟通能力,提和决策过程升个人综合素质02CATALOGUE财务管理基础知识财务管理的定义与目标总结词定义与目标概述详细描述财务管理是组织管理的重要组成部分,主要涉及资金的筹集、使用、分配和监控其目标是确保组织的财务健康和可持续发展,从而实现其战略目标财务管理的职能与职责总结词职能与职责详解详细描述财务管理的职能包括财务规划、决策、控制和评价财务管理人员需负责制定财务计划、分析投资项目、管理现金流、控制成本等此外,他们还需与其他部门合作,确保组织的财务活动与业务需求相一致财务管理的基本原则总结词基本原则概览详细描述财务管理遵循一系列基本原则,如成本效益原则、风险收益均衡原则、货币时间价值原则等这些原则是财务管理决策的基础,有助于确保组织财务活动的合理性和有效性03CATALOGUE财务分析财务分析概述财务分析的定义财务分析是对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行评估和预测的一种方法财务分析的目的帮助投资者、债权人、企业管理人员等了解企业的财务状况,评估企业的经营风险和投资价值财务分析的步骤收集数据、整理数据、计算指标、比较分析、得出结论财务比率分析流动比率速动比率衡量企业短期偿债能力的指标,计算公式衡量企业快速偿债能力的指标,计算公式为流动资产/流动负债流动比率越高,说为(流动资产-存货)/流动负债速动比率明企业的短期偿债能力越强越高,说明企业的快速偿债能力越强资产负债率销售毛利率衡量企业长期偿债能力的指标,计算公式衡量企业盈利能力的重要指标,计算公式为负债总额/资产总额资产负债率越高,为(销售收入-成本)/销售收入销售毛利说明企业的长期偿债能力越弱率越高,说明企业的盈利能力越强财务趋势分析横向分析将企业不同年度的财务报表进行对比分析,以评估企业的财务状况和经营成果的变化趋势纵向分析将企业财务报表中的各个项目与总资产或总收入进行对比分析,以评估各项目在企业资产或收入中的比重和变化趋势财务比率趋势分析将企业不同年度的财务比率进行对比分析,以评估企业的财务状况和经营成果的变化趋势例如,可以分析流动比率、资产负债率等指标的变化趋势,以了解企业的偿债能力和经营风险的变化情况04CATALOGUE财务预测财务预测概述财务预测的概念01财务预测是对未来财务状况和经营成果的预测,是财务管理的重要环节财务预测的作用02财务预测有助于企业制定合理的财务计划和预算,优化资源配置,提高经济效益财务预测的步骤03确定预测目标、收集相关信息、选择合适的预测方法、进行预测、评估预测结果销售预测销售预测的概念销售预测是对未来一定时期内的销售量和销售额的预测销售预测的方法历史销售数据法、市场调查法、专家意见法、季节性分析法等销售预测的注意事项考虑市场需求、竞争状况、产品定价、促销活动等因素利润预测利润预测的概念利润预测是对未来一定时期内的利润水平和盈利能力的预测利润预测的步骤确定预测目标、分析历史数据、选择合适的预测模型、进行预测、评估预测结果利润预测的注意事项考虑成本费用控制、收入增长等因素,以及税收政策的影响财务预测方法定性预测法基于经验和专家意见进行预测的方法,如专家意见法、市场调查法等定量预测法基于数据和数学模型进行预测的方法,如时间序列分析法、回归分析法等组合预测法综合运用定性和定量方法进行预测的方法,以提高预测精度05CATALOGUE筹资管理筹资概述定义筹资是指企业通过一定渠道和方式,获取所需资1金的过程目的满足企业生产经营、投资和扩张等资金需求2分类权益筹资和债务筹资3权益筹资010203定义特点发行股票权益筹资是指企业通过发权益筹资具有永久性、无包括公开发行和非公开发行股票或吸引直接投资等固定利息负担、风险小等行,公开发行又分为首次方式筹集资金,其资金提优点,但资金成本较高,公开发行和增发股票供者为企业所有者且可能分散企业控制权债务筹资定义债务筹资是指企业通过向银行或其他金融机构借款、发行债券等方式筹集资金,需要按期还本付息特点债务筹资具有相对较低的资金成本、不会分散企业控制权等优点,但需要承担固定利息负担和偿还本金的风险发行债券分为企业债券和公司债券,按发行方式又可分为公募发行和私募发行混合筹资定义混合筹资是指同时具有权益和债务筹资特点的筹资方式,如可转换债券、优先股等特点混合筹资兼具权益和债务筹资的优点,如提供永久性资金、无固定利息负担等,但也可能存在转换风险或优先股的股利负担06CATALOGUE投资管理投资概述投资分类按照投资对象不同,投资可以分为实物投资和金融投资;按照投资期限长短,可以分为长期投资和短期投资投资定义投资是指企业或个人用投资动机其持有的货币资金购买生产要素,以形成生产企业进行投资的动机主经营能力或获取收益的要包括扩张性动机、盈行为利性动机、偿债性动机和混合性动机流动资产投资流动资产定义流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金及现金等价物、短期投资、应收及预付款项、存货等流动资产投资策略企业应根据自身经营状况和外部环境制定合理的流动资产投资策略,包括保持足够的现金储备、合理安排存货结构和规模、加强应收账款管理等流动资产管理目标流动资产管理的目标是在满足企业正常经营需要的前提下,尽可能降低流动资产的占用,提高资金使用效率固定资产投资固定资产定义01固定资产是指企业使用期限较长,单位价值较高,并在使用过程中保持原来物资形态的资产,包括房屋、建筑物、机器设备等固定资产投资决策02固定资产投资决策需要考虑多个因素,包括预期收益、投资成本、风险评估等,通过比较不同方案的净现值、内部收益率等指标,选择最优的投资方案固定资产折旧03固定资产在使用过程中会发生磨损和减值,因此需要按照一定的方法计提折旧,以反映固定资产的真实价值无形资产投资无形资产定义无形资产管理无形资产评估无形资产是指企业所拥有的没有无形资产管理涉及到多个方面,无形资产的评估方法包括收益法、物质实体的资产,包括专利权、如专利申请、商标注册、版权保成本法和市场法等,评估结果可商标权、著作权等护等,需要建立完善的管理制度以为企业投资决策提供参考依据和流程,确保无形资产的安全和有效利用07CATALOGUE营运资金管理营运资金概述010203营运资金定义营运资金特点营运资金管理目标营运资金是指企业用于日常经营流动性强、风险较高、收益较低保持足够的营运资金,满足企业活动的流动资金,包括现金、应日常经营需求,同时降低风险和收账款、存货等提高收益应收账款管理应收账款定义应收账款管理目标应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应在确保销售收入增长的同时,降低应收账款的向客户收取的款项余额和风险应收账款管理措施制定合理的信用政策、定期进行应收账款的催收和清理、建立客户信用档案等存货管理存货定义存货是指企业持有的用于生产和销售的原材料、在产品和产成品等存货管理目标在满足生产和销售需求的同时,降低存货的持有成本和风险存货管理措施制定合理的采购计划和生产计划、采用先进的生产技术和工艺、建立科学的库存管理制度等短期融资管理短期融资定义短期融资是指企业为满足临时性资金需求而进行的短期借01款和信用融资等0203短期融资管理目标短期融资管理措施在满足短期资金需求的同时,降低融资合理规划资金需求和融资期限、选择成本和风险合适的融资方式和渠道、建立与金融机构的良好合作关系等08CATALOGUE财务预算与控制财务预算概述财务预算是一系列专门反映企业它包括营业预算、财务预算和资财务预算的目标是通过合理分配未来一定预算期内预计财务状况本预算企业资源,实现企业价值的最大和经营成果,以及现金收支等价化值指标预算的总称财务预算的编制方法01020304固定预算弹性预算零基预算滚动预算根据未来固定不变的业务水平,根据可预见的不同的业务水平,以零为基础编制的预算,不考在编制预算时,将预算期与会不考虑可能的变化而编制的预按不同的费率和预算额编制的虑过去的预算项目和收支水平计年度脱离,随着预算的执行算预算而不断延伸补充预算财务控制概述财务控制是以财务预测和财务决策为前提,根据企业财务计划和财务制度的要求,运用一定的控制手段对企业的财务活动进行调节、检查和监督,使之符合预定的财务目标的过程它包括事前、事中和事后控制财务控制的目标是实现企业价值的最大化财务控制的方法与技术财务比率分析财务趋势分析财务因素分析管理评审通过分析企业的偿债能力、将连续的几个年度或月份的通过分析影响企业财务状况对企业财务管理活动进行全营运能力、盈利能力和成长财务报表进行比较分析,以的因素,找出影响企业财务面的评估和审查,找出存在能力等四个方面的比率指标,判断企业的财务状况和经营状况的最主要因素,并对其的问题和不足,并提出改进评估企业的财务状况成果的变化趋势进行控制和管理措施和建议THANKS感谢观看。