行政事业单位财务内部控制13课件讲义

行政事业单位财务内部控制13课件讲义目录•行政事业单位财务内部控制概述•行政事业单位财务内部控制的核心内容•行政事业单位财务内部控制的实施目录•行政事业单位财务内部控制的监督与评价•行政事业单位财务内部控制的案例分析01行政事业单位财务内部控制概述定义与目标定义行政事业单位财务内部控制是指单位通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，以实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的目标目标确保行政事业单位经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果内部控制的重要性提高行政事业单位的财务管理水平01内部控制能够规范财务管理流程，提高财务信息的真实性和完整性，从而提升财务管理水平保障国有资产的安全与完整02通过内部控制，可以有效地防止国有资产的流失，保障资产的安全与完整提升公共服务效率03健全的内部控制可以提高行政事业单位的公共服务效率，确保公共资源得到合理有效的利用内部控制的原则与要素原则全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督02行政事业单位财务内部控制的核心内容预算管理预算编制确保预算编制的合理性和科学性，依据单位实际情况和业务需求进行预算分配预算执行强化预算执行的过程监控，防止随意调整预算或超预算支出的情况预算绩效评价建立预算绩效评价体系，对预算执行情况进行考核和评价，提高资金使用效益收支管理收支规范制定严格的收支管理制度，确保各项收入和支出的合法性和合规性票据管理加强票据的领用、使用和核销管理，防止票据流失和违规使用财务审计定期进行财务审计，对收支情况进行监督和检查，确保收支管理的规范性和有效性采购管理采购计划根据实际需求制定采购计划，确保采购的物品或服务符合单位业务需要采购程序规范采购流程，确保采购过程公开、公平、公正，防止腐败和利益输送采购验收建立采购物品或服务的验收制度，确保采购的物品或服务的质量和合规性资产管理资产登记对单位资产进行全面清查和登记，确保资产账目清晰、完整资产使用制定资产使用管理制度，规范资产使用行为，防止资产浪费和流失资产处置严格资产处置程序，防止违规处置和私自转让资产的情况合同管理合同审查合同履行对合同条款进行严格审查，确保合同的合法性、监督合同履行情况，确保合同内容得到有效执合理性和完整性行合同归档建立合同档案管理系统，对合同进行分类、编号和存档，方便查询和管理03行政事业单位财务内部控制的实施组织架构与职责分工组织架构建立健全财务内部控制的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制工作的顺利开展职责分工对各部门的职责进行明确分工，避免职能交叉和缺失，提高工作效率和准确性内部控制制度建设制度制定根据国家法律法规和行政事业单位的实际情况，制定符合单位特点的内部控制制度制度执行确保内部控制制度得到有效执行，对违反制度的行为进行严肃处理内部控制流程优化流程梳理对现有的财务内部控制流程进行全面梳理，找出存在的问题和不足流程优化针对梳理出的问题，对流程进行优化和改进，提高内部控制的效率和效果内部控制信息化系统建设建立完善的财务内部控制信息系统，实现信息化管理系统应用加强对信息系统的应用和监管，确保系统的稳定性和安全性04行政事业单位财务内部控制的监督与评价内部审计内部审计的定义内部审计是对组织内部的各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源内部审计的职责内部审计的职责包括对行政事业单位的财务活动进行审计，评估内部控制的有效性，发现存在的问题并提出改进建议内部审计的方法内部审计的方法包括审查财务凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产和设施，询问相关人员等外部审计外部审计的定义外部审计是由第三方审计机构对行政事业单位的财务活动进行审计，其目的是对行政事业单位的财务报告进行独立审查，确保其真实、完整和合规外部审计的内容外部审计的内容包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等外部审计的程序外部审计的程序包括制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等自我评价与持续改进自我评价的定义自我评价的方法持续改进自我评价是指行政事业单位内部自我评价的方法包括问卷调查、持续改进是指行政事业单位在自对其自身财务内部控制的有效性访谈、观察、穿行测试等我评价的基础上，针对存在的问进行评价，以发现存在的问题和题和不足，制定改进措施并付诸不足，并采取措施进行改进实施，以提高财务内部控制的有效性和效率05行政事业单位财务内部控制的案例分析案例一预算管理优化总结词详细描述通过预算管理的优化，行政事业单位能行政事业单位应建立健全预算管理制度，够更好地控制财务支出，提高资金使用规范预算编制、审批、执行和调整等环节，效率VS确保预算的合理性和有效性同时，应加强预算监督和考核，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现和纠正预算偏差案例二收支管理规范总结词详细描述规范收支管理是行政事业单位财务内部控制行政事业单位应制定严格的收支管理制度，的重要内容，有助于保障资金的安全和合规明确各项收入和支出的范围、标准和审批权限同时，应加强票据管理和账户管理，确保收入及时入账，支出合理合规此外，应定期进行财务审计和检查，及时发现和纠正收支管理中的问题案例三采购管理改革总结词通过采购管理改革，行政事业单位能够降低采购成本，提高采购效率，同时避免采购过程中的腐败问题详细描述行政事业单位应推行集中采购、招标采购等制度，规范采购流程，确保采购过程公开透明同时，应加强供应商管理，建立健全供应商评估和准入机制此外，应加强采购合同管理，确保合同履行及时有效案例四资产管理创新总结词详细描述通过资产管理创新，行政事业单位能够提高行政事业单位应建立健全资产管理制度，明资产使用效率，降低资产损失风险确资产分类、折旧、盘点等管理要求同时，应推行资产信息化管理，实现资产动态监控和数据分析此外，应加强资产处置管理，规范资产报废、转让等行为案例五合同管理风险防范总结词详细描述合同管理风险防范是行政事业单位财务内部控制的重行政事业单位应建立健全合同管理制度，明确合同签要组成部分，有助于降低合同纠纷和违约风险订、履行、变更和终止等环节的管理要求同时，应加强合同履行过程中的监督和跟踪管理，确保合同履行及时有效此外，应加强合同档案管理，确保合同资料完整可靠THANKS感谢观看。