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《采购与付款审计》ppt课件目录•采购与付款审计概述CONTENTS•采购审计•付款审计•采购与付款内部控制•采购与付款审计案例分析01采购与付款审计概述审计目标与范围审计目标确保采购与付款活动的合规性、真实性和准确性,提高企业的经济效益审计范围涵盖企业所有的采购与付款活动,包括原材料、零部件、设备和服务的采购以及相关款项的支付审计原则与标准审计原则遵循独立、客观、公正的原则,以法律法规和企业制度为准绳,对企业采购与付款活动进行全面、系统的审查审计标准依据国家法律法规、行业标准和国际审计准则,结合企业实际情况制定具体的审计标准审计方法与程序审计方法采用风险基础审计方法,通过对采购与付款活动的风险评估,确定审计重点和优先级同时,运用询问、观察、检查和重新执行等审计技术,获取充分、适当的审计证据审计程序制定审计计划,确定审计范围和重点;组成审计小组,进行现场调查;实施审计程序,收集、整理和分析审计证据;编制审计工作底稿,评估审计发现的风险;撰写审计报告,提出改进建议;跟踪整改情况,确保问题得到解决02采购审计供应商选择与评价供应商选择标准评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期和服务,确保供应商符合采购需求供应商评价机制建立定期评价供应商的机制,包括评价标准、评价流程和评价结果的应用采购合同与协议审计合同内容审查核对合同条款是否明确、合法、合规,包括采购物品、数量、价格、交货期、质量标准等协议合规性审查审查与采购相关的协议,如授权委托书、保密协议等,确保其符合法律法规和公司政策采购执行过程审计采购流程审查检查采购流程是否规范、合理,包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节采购风险控制评估采购过程中可能出现的风险,并制定相应的风险控制措施,如对供应商的依赖程度、单一供应商的风险等采购价格与成本审计价格对比分析对比市场价格和供应商报价,分析采购价格的合理性成本效益分析评估采购成本与公司整体效益的关系,确保采购决策符合公司战略目标03付款审计应付账款审计应付账款的账龄分析应付账款的准确性应付账款的合规性对应付账款的账龄进行分类和分析,确定是核对应付账款明细账与总账是否一致,确保检查应付账款是否符合相关法律法规和公司否存在长期挂账的情况应付账款的准确性政策,如是否存在违规操作或虚假记录发票与凭证审计010203发票的完整性凭证的合规性凭证的真实性检查发票是否完整、清晰,核对凭证是否符合相关法通过与供应商沟通、查询包括供应商名称、商品名律法规和公司政策,如是税务网站等方式验证凭证称、数量、单价、金额等否存在虚假发票或违规操的真实性信息是否齐全作付款流程与控制审计付款流程的规范性内部控制的有效性付款风险的评估检查付款流程是否规范、评估内部控制制度在付款对付款过程中可能出现的合理,包括审批流程、支流程中的执行情况,确保风险进行评估,并提出相付方式、支付时间等付款流程的合规性和风险应的风险控制措施控制的有效性付款风险与控制审计信用风险欺诈风险通过审查凭证、合同等资料,发现可对应付账款的供应商进行信用评估,能的欺诈行为,并及时采取措施防止确定是否存在信用风险损失流动性风险评估公司自身的流动性状况,确保在付款高峰期能够按时支付应付账款04采购与付款内部控制内部控制目标与原则确保采购活动的合规性提高采购效率确保企业的采购活动符合国家法律法规和企通过内部控制措施,保障企业采购过程中涉业内部规章制度,防止违法违规行为的发生及的资产安全,防止资产流失和被侵占保障资产安全保证信息真实完整优化采购流程,提高采购活动的效率和效果,确保采购业务信息的真实、完整和准确,为降低采购成本企业的决策提供可靠依据内部控制环境与机制制度建设内部审计制定和完善采购与付款业务的内通过内部审计对采购与付款业务部管理制度和流程,确保各项业进行监督和评价,及时发现和纠务活动有章可循、有据可查正存在的问题和风险01020304组织架构人员素质建立健全采购与付款业务的组织加强采购与付款业务人员的培训架构,明确各部门和岗位的职责和教育,提高其专业素质和职业和权限,形成相互制约、相互监道德水平,增强其风险意识和责督的机制任意识内部控制措施与程序供应商管理合同管理建立供应商管理制度,对加强合同管理,确保合同供应商进行全面评价和选条款的完整性和合规性,择,确保供应商的质量和防止合同风险的发生信誉可靠0102030405需求管理采购执行管理付款管理加强采购需求的管理,确规范采购执行程序,确保规范付款程序,确保付款保采购需求的合理性和合采购活动的合规性和公正的及时性和准确性,防止规性,防止盲目采购和违性,防止利益输送和腐败资金流失和财务风险的发规采购行为生05采购与付款审计案例分析案例一供应商选择不当案例分析总结词供应商选择不当详细描述某企业因未对供应商进行充分调查和评估,选择了资质不符的供应商,导致采购的原材料质量不符合要求,给企业造成了重大损失案例二采购合同条款模糊案例分析总结词采购合同条款模糊详细描述某企业在签订采购合同时,未明确约定交货时间、质量标准等关键条款,导致合同履行过程中出现纠纷,影响企业的正常运营案例三付款流程不规范案例分析总结词详细描述付款流程不规范付款流程不规范案例四应付账款长期挂账案例分析总结词应付账款长期挂账详细描述某企业长期存在应付账款挂账问题,未能及时清理和结算,导致企业面临资金周转困难和财务风险案例五采购与付款舞弊案例分析要点一要点二总结词详细描述采购与付款舞弊某企业员工利用职务之便,通过虚构采购交易、篡改付款信息等方式进行舞弊,给企业造成了重大经济损失感谢您的观看THANKS。