《财务报表分析概论》课件

《财务报表分析概论》ppt课件•财务报表分析概述•资产负债表分析•利润表分析CATALOGUE•现金流量表分析目录•财务比率与指标分析•财务报表综合分析01财务报表分析概述定义与目的定义财务报表分析是对企业财务报表所提供的数据进行收集、整理、计算、比较、解释和评价，以帮助报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而做出更好的经济决策的一种方法目的财务报表分析的目的是通过揭示企业的财务状况和经营成果，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，预测企业的发展趋势，为投资者、债权人、经营者和其他利益相关者提供决策依据财务报表的种类资产负债表现金流量表反映企业一定时点的财务状况，反映企业一定时期的现金流量，包括资产、负债和所有者权益包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量利润表所有者权益变动表反映企业一定时期的经营成果，反映企业一定时期所有者权益包括收入、费用和利润的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的增减变动财务报表分析的流程计算指标计算各种财务指标，如偿债能力数据整理指标、营运能力指标和盈利能力比较分析指标等将计算出的财务指标与行业标准、对收集的数据进行整理、分类和企业历史数据或预算数据进行比初步分析较，以评估企业的财务状况和经营成果数据收集解释与评价根据比较分析的结果，对企业财收集企业的财务报表及相关资料务状况和经营成果进行解释和评价，并预测企业的发展趋势02资产负债表分析资产项目分析流动资产分析分析企业的现金、应收账款、存货等流动资产情况，了解企业的流动性及短期偿债能力非流动资产分析对企业的长期投资、固定资产、无形资产等非流动资产进行分析，评估企业的长期投资策略及资产质量负债项目分析流动负债分析研究企业的短期借款、应付账款、预收账款等流动负债，了解企业的短期资金压力及偿债能力非流动负债分析对企业的长期借款、应付债券等非流动负债进行分析，评估企业的长期资金压力及偿债能力所有者权益项目分析股本分析对企业股本情况进行研究，了解企业的股权结构及股东权益留存收益分析分析企业的留存收益情况，了解企业盈利状况及未来发展潜力03利润表分析收入项目分析收入确认原则分析企业是否遵循了权责发生制原则，确认收入的时间点是否符合会计准则收入结构了解企业各类收入的占比，判断企业收入来源的稳定性及风险性收入增长情况分析企业近几年的收入增长趋势，判断企业的发展状况费用项目分析费用分类费用与收入的比例关系了解企业的费用分为直接费用和间接分析企业的费用率，判断企业的盈利费用，分析其合理性能力费用结构了解企业各类费用的占比，判断企业的成本控制能力利润项目分析010203利润构成利润质量利润趋势了解企业的利润由营业利通过分析企业的净利润、分析企业近几年的利润增润、投资收益、营业外收经营活动现金流等指标，长趋势，判断企业的盈利支等构成，分析各部分的判断企业的利润质量能力及发展前景占比04现金流量表分析经营活动现金流量分析经营活动现金流入结构分析经营活动现金流出结构分析通过分析经营活动现金流入中各项的比重，分析经营活动现金流出中各项的比重，判判断现金流入结构是否合理断现金流出结构是否合理经营活动现金流量与利润质量分经营活动现金流量趋势分析析通过比较不同时期的经营活动现金流量，通过经营活动现金流量与利润的比较，分判断现金流量的变化趋势析利润的质量投资活动现金流量分析投资活动现金流入结构分析分析投资活动现金流入中各项的比重，判断现金流入结构是否合理投资活动现金流出结构分析分析投资活动现金流出中各项的比重，判断现金流出结构是否合理投资活动现金流量趋势分析通过比较不同时期的投资活动现金流量，判断现金流量的变化趋势投资活动现金流量与资产质量分析通过投资活动现金流量与资产的比较，分析资产的质量筹资活动现金流量分析筹资活动现金流入结构分筹资活动现金流出结构分筹资活动现金流量趋势分筹资活动现金流量与资本析析析结构分析分析筹资活动现金流入中各项分析筹资活动现金流出中各项通过比较不同时期的筹资活动通过筹资活动现金流量与资本的比重，判断现金流入结构是的比重，判断现金流出结构是现金流量，判断现金流量的变结构的比较，分析资本结构的否合理否合理化趋势质量05财务比率与指标分析偿债能力比率流动比率速动比率资产负债率权益乘数衡量企业短期偿债能力，流除去存货后的流动资产与流衡量企业长期偿债能力，资反映企业负债程度，权益乘动比率越高，企业的短期偿动负债的比率，用于衡量企产负债率越低，长期偿债能数越大，企业负债程度越高债能力越强业流动资产中可以立即变现力越强用于偿还流动负债的能力营运能力比率存货周转率应收账款周转率衡量企业存货管理能力，存货周转率越高，衡量企业应收账款回收速度，应收账款周转存货管理效率越高率越高，应收账款回收越快总资产周转率固定资产周转率衡量企业整体资产运营效率，总资产周转率衡量企业固定资产使用效率，固定资产周转越高，资产运营效率越高率越高，固定资产使用效率越高盈利能力比率销售净利率总资产收益率净资产收益率投入资本回报率衡量企业利用资产创造衡量企业盈利能力，销衡量企业股东权益的收衡量企业投入资本的回利润的能力，总资产收售净利率越高，盈利能益水平，净资产收益率报水平，投入资本回报益率越高，盈利能力越力越强越高，盈利能力越强率越高，盈利能力越强强06财务报表综合分析杜邦分析法杜邦分析法是一种财务比率分析体系，通过分析财务报表中的数据，评估企业的财务状况和经营绩效该方法以权益净利率为核心，将权益净利率拆分为资产周转率和权益乘数，从而深入了解企业的盈利能力、营运能力和偿债能力通过杜邦分析法，可以全面了解企业的财务状况，为投资者和债权人提供决策依据财务比率综合评分法财务比率综合评分法是一种对企业财务状况进行综合评价的方法，通过将各项财务比率按照重要程度赋予不同的权重，计算得出综合得分该方法可以综合考虑企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等多个方面，为企业内部管理提供决策支持财务比率综合评分法还可以用于不同企业之间的比较，帮助投资者进行投资决策财务报告综合评价财务报告综合评价是对企业财务报表的综合分析和评价，通过对资产负债表、01利润表和现金流量表等财务报表的分析，评估企业的财务状况和经营绩效财务报告综合评价可以帮助投资者和债权人了解企业的财务状况和经营绩效，02为投资决策提供依据财务报告综合评价还可以帮助企业发现自身存在的问题和不足，促进企业改进03管理、提高经营效率THANKS感谢观看。