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《财务战略与预算》ppt课件目录•财务战略概述•财务战略类型•财务预算的编制•财务预算的执行与控制•财务预算的绩效评价财务战略概述01财务战略的定义总结词财务战略是企业为实现其长期发展目标,在分析内外部环境因素的基础上,对企业财务活动进行全局性、长期性和创造性的谋划详细描述财务战略是企业战略的重要组成部分,它以企业整体战略为指导,通过对企业内外环境因素的分析,制定出适合企业发展的财务策略和措施财务战略的主要目标是实现企业价值的最大化,并确保企业的长期稳定发展财务战略的制定过程总结词详细描述财务战略的制定过程包括环境分析、确定目标、选择在环境分析阶段,企业需要对外部市场环境、政策法策略和制定计划四个步骤规环境和内部资源能力进行全面分析,识别出机会和威胁在确定目标阶段,企业要根据环境分析的结果,制定出具体的财务战略目标在选择策略阶段,企业要根据目标制定出相应的策略,包括投资策略、筹资策略和营运资金策略等在制定计划阶段,企业要将策略转化为具体的计划,并制定出相应的预算和财务安排财务战略的重要性总结词财务战略对企业的发展具有重要意义,它能够提升企业的竞争力、实现可持续发展和提高经营效率详细描述首先,有效的财务战略能够帮助企业在激烈的市场竞争中脱颖而出,提高市场份额和盈利能力其次,合理的财务战略能够为企业提供稳定的资金支持,保障企业的可持续发展最后,良好的财务战略能够优化企业的资源配置,提高经营效率,降低经营风险财务战略类型02扩张型财务战略风险较高,需要企业具备强大的融资能总结词以实现企业资产规模的快速力和抗风险能力扩张为主要特征0106追求市场份额和销售收入的高速增长详细描述0205投资大量资金用于扩大生产经营规模,0304采取高负债、高收益的筹资战略如新建生产线、收购其他企业等稳健型财务战略总结词以实现企业财务绩效的稳定增长和资详细描述0102产规模的平稳扩张为主要目标采取中负债、中收益的筹资战略在投资方面,注重选择风险和收益相对较0304小的项目保持现有市场份额,注重提高产品质量和风险相对较低,是一种相对保守的战略0506降低成本收缩型财务战略总结词以尽可能减少经采取低负债、低收益的筹注重减少成本和费用,提营规模和降低成本为主要资战略高经营效率和盈利能力目标通过减少投资、变卖资产风险相对较高,适用于面详细描述等方式缩小经营规模临财务困境的企业财务预算的编制03财务预算的种类营业预算01对企业的日常营业活动进行预测和管理,包括销售预算、生产预算、直接材料预算等投资预算02对企业投资活动进行规划和管理,包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等财务预算03对企业财务状况进行预测和管理,包括现金流量预算、利润预算、资产负债表预算等财务预算的编制方法固定预算弹性预算A B根据固定的业务量水平进行预算编制,适用于根据可预见的业务量水平进行预算编制,业务量波动不大的企业适用于业务量波动较大的企业零基预算滚动预算C D从零开始编制预算,不考虑过去的实际开支根据上一期的预算执行情况调整和编制下一水平,适用于新成立的企业或需要重新评估期预算,使预算周期持续滚动下去现有开支水平的组织财务预算的编制流程制定预算方案确定预算目标根据确定的预算目标,制定具体的预算方案,包括各项开支的预测和计划根据企业的战略规划和经营计划,确02定预算目标,包括收入、利润、成本等指标审批与调整0103将制定的预算方案报请上级领导审批,并根据审批意见进行调整和修改评估与反馈在预算期结束后,对预算执行情况进行评估和反馈,总结经验教训,为下0504执行与控制一期预算编制提供参考在预算执行过程中,对实际开支进行监控和管理,确保开支控制在预算范围内财务预算的执行与控制04财务预算的执行预算分解责任落实跟踪监控定期反馈将整体预算目标分解为明确各责任主体的职责对预算执行过程进行实定期向相关部门和人员各部门、各环节的具体和任务,建立责任网络,时跟踪和监控,及时发反馈预算执行情况,促执行计划,确保预算的确保预算执行的顺利进现和解决执行中的问题进信息的流通和工作的落地实施行调整财务预算的控制预算审核对各项支出进行严格的预算审核,确保费用在预算范围内风险预警建立风险预警机制,对超出预算或异常支出01进行及时预警费用报销管理规范费用报销流程,确保报销费用与预算相02符内部审计03定期进行内部审计,检查预算执行情况,确保预算控制的有效性04财务预算的调整调整条件调整流程调整策略调整效果评估明确预算调整的条件和规范预算调整的申请、根据实际情况制定相应对预算调整后的效果进时机,如市场环境变化、审核和批准流程,确保的调整策略,如增量预行评估,总结经验教训,公司战略调整等调整的合理性和科学性算、零基预算等不断完善预算管理财务预算的绩效评价05财务预算绩效评价的标准目标一致性经济效益资源利用效率风险控制评价财务预算是否与企衡量企业在财务预算过评估财务预算对企业风评估财务预算对企业经业的战略目标一致,是程中对资源的利用效率,险的控制能力,包括市济效益的贡献,包括收否有助于企业实现其长包括人力、物力和财力场风险、财务风险和运入、利润和成本等方面期发展目标等营风险等财务预算绩效评价的方法平衡计分卡经济增加值(EVA)通过平衡计分卡方法,将财务指标和通过计算企业的经济增加值,评估企非财务指标相结合,全面评价企业的业在创造股东价值方面的表现绩效表现关键绩效指标(KPI)综合绩效评价选取关键绩效指标,对企业的财务预将各种绩效评价方法综合运用,全面、算绩效进行评价,以便更好地了解企客观地评价企业的财务预算绩效业的经营状况财务预算绩效评价的实施01020304确定评价目标数据收集与分析制定改进措施持续改进明确评价的目的和范围,确定收集相关数据,进行深入分析,根据评价结果,制定相应的改定期进行财务预算绩效评价,评价的标准和方法以便更好地了解企业的经营状进措施,以提高企业的财务预持续改进企业的经营状况和财况和财务预算执行情况算绩效务预算执行情况谢谢聆听。