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《全面预算管理控制》ppt课件•全面预算管理控制概述•全面预算管理控制的核心要素•全面预算管理控制流程•全面预算管理控制工具与方法•全面预算管理控制案例分析•全面预算管理控制的发展趋势与展望01全面预算管理控制概述定义与特点定义全面预算管理控制是指企业通过制定预算目标、实施预算计划、监督预算执行、评估预算绩效等一系列活动,实现对企业的资源、财务和业务进行全面、系统、科学的管理和控制特点全面性、系统性、科学性、规范性、精细化全面预算管理控制的重要性提高企业战略管理能力优化资源配置通过全面预算管理控制,企业能够更全面预算管理控制能够帮助企业优化好地实现战略目标,提高战略管理能资源配置,提高资源使用效率,降低力成本提升经营绩效加强内部控制通过全面预算管理控制,企业能够更全面预算管理控制是内部控制的重要好地监控经营绩效,及时发现问题并组成部分,能够加强企业内部控制,采取措施,提升经营绩效降低风险全面预算管理控制的历史与发展发展历程从最初的财务计划到现在的全面预起源算管理控制,经历了多年的发展历程全面预算管理控制起源于20世纪20年代的美国未来趋势随着信息技术的发展和企业管理的不断创新,全面预算管理控制将更加精细化、智能化和个性化02全面预算管理控制的核心要素预算计划与编制预算目标设定预算编制流程明确企业战略目标,将战略目建立科学的预算编制流程,包标分解为可执行的预算目标括自上而下、自下而上等多种方式,确保预算的合理性和可行性资源分配预算审查与批准根据业务需求和市场状况,合设立预算审查机制,对预算进理分配企业资源,确保资源的行严格把关,确保预算的合规高效利用性和准确性预算执行与控制01020304预算执行监控预算调整与修正预算控制标准预算控制措施建立预算执行监控机制,实时在预算执行过程中,根据市场制定预算控制标准,如费用标采取有效措施,如审批控制、跟踪预算执行情况,及时发现变化和企业实际情况,对预算准、消耗标准等,确保实际支定额控制等,确保预算的有效和解决预算执行中的问题进行适时调整与修正出与预算保持一致执行和控制预算分析与调整预算分析方法预算差异分析运用科学的分析方法,如比率分析、趋势对实际支出与预算之间的差异进行分析,分析等,对预算执行情况进行分析和评估找出原因并提出改进措施预算调整原则预算调整方案制定明确预算调整的原则和程序,确保预算调根据分析结果和差异情况,制定合理的预整的合理性和规范性算调整方案,优化资源配置预算考核与评价考核指标体系建立建立完善的考核指标体系,包括财务指标和非财务指标,确保考核的全面性和客观性考核周期确定根据企业实际情况,合理确定考核周期,如季度考核、年度考核等考核结果运用将考核结果运用到企业决策、员工激励等方面,促进企业绩效提升预算评价体系建设建立科学的预算评价体系,对全面预算管理效果进行评价和反馈,为企业改进预算管理提供依据03全面预算管理控制流程预算目标设定预算目标设定明确企业战略目标和年度经营目标,将目标分解为各部门和责任中心的具体预算目标目标合理性评估对设定的预算目标进行合理性和可行性评估,确保目标既不过高也不过低,符合企业实际情况预算方案制定编制预算方案各部门和责任中心根据预算目标,结合实际情况编制预算方案方案审查与调整对编制的预算方案进行审查,对不合理或不符合企业战略的部分进行调整预算审批与下达预算审批将审查调整后的预算方案提交给上级领导或预算委员会进行审批预算下达经过审批后,将预算方案下达给各部门和责任中心执行预算执行监控监控预算执行情况对各部门和责任中心的预算执行情况进行实时监控,确保实际支出与预算相符执行偏差分析对出现的预算执行偏差进行分析,找出原因并采取措施进行纠正预算分析与调整定期预算分析定期对各部门和责任中心的预算执行情况进行分析,评估预算目标的完成情况预算调整根据实际情况和外部环境变化,对预算进行适时调整,以保持预算的合理性和可行性预算考核与评价制定考核标准根据企业战略目标和预算目标,制定合理的考核标准和评价体系实施考核与评价对各部门和责任中心的预算执行情况进行考核和评价,激励先进、鞭策后进04全面预算管理控制工具与方法弹性预算总结词根据业务量变化进行预算调整的方法详细描述弹性预算是一种全面预算管理方法,它根据不同的业务量水平编制多个预算方案,以应对未来可能发生的业务变动这种方法能够提高预算的灵活性和适应性,使企业在不同业务量水平下都能进行有效的成本控制和资源分配滚动预算总结词详细描述根据实际执行情况进行定期调整的预算滚动预算是一种动态的预算编制方法,它方法根据上一期的预算执行情况,对下一期的VS预算进行调整和修正这种方法能够及时反映企业内外部环境的变化,使预算更加贴近实际,提高预算的准确性和有效性零基预算总结词详细描述从零开始,逐项审议预算支出的方法零基预算是一种不受以往预算安排和实际支出影响的预算编制方法它要求对每一项预算支出进行重新评估和审议,从零开始确定预算金额这种方法能够克服传统预算中存在的惯性思维和不合理支出,提高预算的合理性和有效性作业成本法总结词以作业为基础,分配间接费用的方法详细描述作业成本法是一种将间接费用按照不同的作业进行归集和分配的成本计算方法它以作业为基础,将企业的各种间接费用按照不同的作业进行分类和分配,使成本计算更加准确和合理这种方法能够提高成本计算的精度,为企业全面预算管理提供更加可靠的基础数据平衡计分卡要点一要点二总结词详细描述多维度评价企业经营绩效的方法平衡计分卡是一种多维度评价企业经营绩效的方法,它从财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个角度对企业经营绩效进行评价这种方法能够全面反映企业的经营状况和发展潜力,为企业全面预算管理提供更加全面的信息支持通过平衡计分卡,企业可以将全面预算管理与其他战略管理工具相结合,实现战略与执行的有机统一05全面预算管理控制案例分析企业A的全面预算管理控制实践预算管理体系建设预算执行与监控企业A建立了完善的预算管理企业A通过信息系统实时监控体系,包括预算编制、预算执预算执行情况,及时发现和解行和预算考核三个环节决预算偏差企业A概况预算编制方法预算考核与评价企业A是一家从事电子产品制企业A采用滚动预算编制方法,企业A将预算考核与员工绩效造的企业,年销售额达到10亿根据企业战略和市场变化及时挂钩,激励员工积极参与预算元调整预算管理企业B的预算执行与监控案例预算执行与监控企业B概况企业B注重预算执行与监控,通过建立完善的内部控制制度确保预算执行的企业B是一家从事服装设计的企业,合规性和准确性02年销售额达到5亿元预算调整机制0103企业B建立了预算调整机制,根据市场变化和企业实际情况及时调整预算预算偏差分析企业B定期对预算偏差进行分析,找出原因并采取措施加以改进0504信息系统应用企业B引入先进的财务管理软件,实现预算执行的实时监控和分析企业C的预算考核与评价案例企业C概况企业C是一家从事旅游服务的企业,年销售额达到3亿元预算文化培育预算考核与评价标准企业C注重培育预算管理文化,提高员工企业C建立了明确的预算考核与评价标准,对预算管理的认识和重视程度将预算执行情况与部门和员工绩效挂钩持续改进激励措施企业C定期对预算管理流程进行审查和改企业C通过实施激励措施,鼓励员工积极进,以适应市场变化和企业发展需要参与预算管理,提高预算执行效果06全面预算管理控制的发展趋势与展望大数据与全面预算管理控制的融合总结词详细描述大数据技术为全面预算管理控制提供了强大通过大数据技术,企业可以收集和分析海量的数据支持和分析能力,有助于实现更精准的内外部数据,获取更准确的业务发展趋势的预算编制、监控和调整和市场需求信息这些数据可用于指导预算编制,使预算更加贴近实际业务需求同时,大数据技术还可以实时监控预算执行情况,及时发现和解决预算偏差问题,提高预算控制的有效性人工智能在全面预算管理控制中的应用总结词详细描述人工智能可以通过智能分析和预测,提高全面预算管理人工智能可以通过机器学习和深度学习等技术,对历史控制的智能化水平,提升预算管理的效率和精度数据进行分析和挖掘,预测未来的业务发展趋势和市场需求这些预测结果可以为预算编制提供重要参考,使预算更加精准和前瞻同时,人工智能还可以通过智能监控和预警,及时发现预算执行中的问题,提高预算控制的实时性和有效性全面预算管理控制与其他管理控制的协同发展总结词详细描述全面预算管理控制需要与其他管理控制手段相互配合,全面预算管理控制需要与战略管理、成本管理、绩效形成协同效应,共同推动企业的发展管理等手段相互配合,共同服务于企业的整体战略目标通过与其他管理控制的协同,全面预算管理控制可以更好地发挥其在资源配置、决策支持等方面的作用,推动企业实现可持续发展THANKS感谢观看。