《企业所得税介绍》课件

《企业所得税介绍》ppt课件•企业所得税概述目录•企业所得税的优惠政策•企业所得税的征收管理•企业所得税的案例分析01企业所得税概述定义与特点定义企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得依法征收的一种税特点以应纳税所得额为计税依据，实行比例税率，具有公平性、普遍性和规范性纳税人范围纳税义务人依法在中国境内成立的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等纳税地点纳税人应向其注册地税务机关申报纳税税率与计算方式税率企业所得税的税率为25%计算方式应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金，然后根据应纳税所得额和税率计算出应纳税额02企业所得税的优惠政策高新技术企业税收优惠优惠内容减按15%的税率征收企业所得税，政策概述或享受“免二减三”的税收优惠高新技术企业在一定期限内可以享受企业所得税减免的优惠政策适用范围符合国家认定的高新技术企业条件的企业小微企业税收优惠政策概述针对小型微利企业，国家出台了一系列的税收优惠政策优惠内容包括年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税等适用范围符合小型微利企业条件的企业研发费用加计扣除政策政策概述01企业在进行研发活动时，可以按照规定对研发费用进行加计扣除扣除内容02允许在计算应纳税所得额时，按照研发费用的75%加计扣除；对于符合条件的制造业企业，还可以在上述基础上再按照研发费用的100%加计扣除适用范围03开展研发活动的企业其他税收优惠政策010203政策概述优惠内容适用范围除了上述优惠政策外，还包括但不限于对特定行业、符合相关条件的企业或项有一系列其他的企业所得特定地区、特定企业类型、目税优惠政策特定事项等的税收减免或抵免等03企业所得税的征收管理征收方式与征收时间征收方式查账征收、核定征收、代扣代缴等征收时间按季度或按年度征收，具体时间根据税法规定纳税申报与税款缴纳纳税申报企业需按照税法规定，向税务机关申报应纳税所得额及相关资料税款缴纳申报后，企业需在规定时间内缴纳税款税务检查与处罚措施税务检查税务机关对企业纳税情况进行检查，核实企业是否如实申报、按时缴纳税款处罚措施对于未按规定申报、缴纳税款的企业，税务机关将依法采取处罚措施，包括罚款、加收滞纳金等04企业所得税的案例分析案例一某高新技术企业所得税优惠案例总结词高新技术企业享受所得税优惠政策详细描述某高新技术企业符合国家高新技术企业的认定标准，享受15%的企业所得税优惠税率，同时还可以享受研发费用加计扣除等其他税收优惠政策案例二某小微企业所得税减免案例总结词小微企业所得税减免政策受益者详细描述某小微企业符合国家小型微利企业的认定标准，享受所得税减免政策，包括对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税案例三某企业研发费用加计扣除案例总结词详细描述研发费用加计扣除政策的应用某企业在进行新产品、新技术的研发过程中，发生的研发费用可以按照规定加计扣VS除，以降低企业的税负具体来说，企业可以在计算应纳税所得额时，按照研发费用的75%加计扣除，对于形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销案例四某企业税务检查与处罚案例总结词税务检查与处罚的警示作用详细描述某企业在日常经营过程中未按规定进行税务处理，存在偷税、逃税等行为，被税务机关检查发现并处以相应的处罚这个案例警示企业要严格遵守税法规定，正确进行税务处理，避免因违反税法规定而受到处罚感谢观看THANKS。