还剩28页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《现金流量表》ppt课件•现金流量表概述contents•现金流量表的构成•现金流量表的编制方法目录•现金流量表的分析•现金流量表在决策中的应用•现金流量表的局限性及改进建议01现金流量表概述现金流量表的定义010203现金流量表现金现金等价物反映企业一定会计期间现指企业的库存现金以及可指企业持有的期限短、流金和现金等价物流入和流以随时用于支付的存款动性强、易于转换为已知出的报表金额现金、价值变动风险很小的投资现金流量表的目的提供企业一定会计期间的现金揭示企业的经营活动、投资活有助于分析者了解企业获取现流入和流出的信息动和筹资活动的现金流量情况金的能力、偿债能力和支付能力,预测企业未来现金流量现金流量表的编制基础权责发生制收付实现制直接法间接法以权利和责任是否转移以实际收到或支付的现通过现金收入和支出的通过将经营利润调整为为标准来确认收入和费金为标准来确认收入和主要类别反映来自经营经营活动的现金流量来用费用活动的现金流量反映非现金的收支情况02现金流量表的构成经营活动现金流经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量,主要包括销售商品、提供劳务收到的现金,以及购买商品、接受劳务支付的现金等经营活动现金流反映了企业的主营业务收入和成本,是企业现金流的主要来源之一经营活动现金流的计算公式为经营活动现金流=净利润+非现金流动资产增加额-非现金流动负债增加额+增值税销项税额-增值税进项税额投资活动现金流投资活动现金流是指企业进行投资活动所产生的现金流量,主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,以及投资支付的现金和收回投资的现金等投资活动现金流反映了企业的投资行为和资产结构,是企业实现长期发展的必要手段投资活动现金流的计算公式为投资活动现金流=投资收益+处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金筹资活动现金流筹资活动现金流是指企业通过筹筹资活动现金流反映了企业的筹筹资活动现金流的计算公式为资活动所产生的现金流量,主要资能力和资金成本,是企业实现筹资活动现金流=吸收投资收到包括吸收投资、借款和偿还债务短期资金需求的重要途径的现金-偿还债务支付的现金+等所产生的现金流量分配股利、利润或偿付利息支付的现金汇率变动对现金流的影响汇率变动对现金流的影响是指由汇率变动可能会对企业的进出口企业需要关注汇率变动趋势,采于汇率波动而引起的企业现金流业务、海外投资和筹资活动等产取相应的风险管理措施,以降低量变化生影响,从而影响企业的现金流汇率变动对企业现金流的影响量03现金流量表的编制方法工作底稿法定义步骤优点缺点工作底稿法是通过编制工作底首先,将利润表和资产负债表能够全面反映企业的经营活动、工作量较大,需要耗费较多的稿来计算现金流量表的方法的数据录入工作底稿;然后,投资活动和筹资活动的现金流时间和人力根据现金流量表的编制要求,量情况,并且能够清晰地反映调整工作底稿中的数据;最后,现金流量的形成过程根据工作底稿中的数据编制现金流量表T形账户法定义步骤优点缺点首先,设置经营活动、投资活动和筹资活动的T形账户;然后,能够清晰地反映现金流量的对于某些复杂的现金流量情T形账户法是通过设置T形账根据利润表和资产负债表的数形成过程,并且能够方便地况,可能需要设置多个T形账户来计算现金流量表的方法据,将数据录入相应的T形账户;进行现金流量的分类和汇总户,增加了编制难度最后,根据T形账户中的数据编制现金流量表直接计算法定义直接计算法是根据利润表和资产负债表的数据,直接计算出现金流量表的方法步骤首先,根据利润表中的数据计算经营活动现金流量;然后,根据资产负债表中的数据计算投资活动和筹资活动的现金流量;最后,将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量汇总编制出现金流量表直接计算法优点操作简单,易于掌握,能够快速编制出现金流量表缺点对于某些复杂的现金流量情况,可能需要采用其他方法进行补充计算04现金流量表的分析经营活动现金流分析经营活动现金流量的质量分析主要分析经营活动的现金流入和流出是否稳定,以及现金流入和流出的结构是否合理经营活动现金流量的趋势分析通过对比不同时期的经营活动现金流量数据,分析其变化趋势,以判断企业的经营状况是否良好投资活动现金流分析投资活动现金流量的计算投资活动现金流量是指企业用于购建固定资产、1无形资产和其他长期资产,以及进行其他投资所支付的现金和收到的现金投资活动现金流量的质量分析主要分析投资活动的现金流入和流出是否合理,2以及投资决策是否符合企业的发展战略投资活动现金流量的趋势分析通过对比不同时期的投资活动现金流量数据,分3析其变化趋势,以判断企业的投资策略是否得当筹资活动现金流分析筹资活动现金流量的质量分析主要分析筹资活动的现金流入和流出是否稳定,以及筹资方式是否合理筹资活动现金流量的趋势分析通过对比不同时期的筹资活动现金流量数据,分析其变化趋势,以判断企业的筹资策略是否得当综合分析经营活动、投资活动和筹资活动的综合分析将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行综合分析,以全面了解企业的财务状况和经营状况现金流量表与其他财务报表的综合分析将现金流量表与资产负债表、利润表等其他财务报表进行综合分析,以全面了解企业的财务状况和经营状况财务指标的综合分析通过计算各种财务指标,如现金流量比率、流动比率等,对企业的财务状况和经营状况进行综合评估05现金流量表在决策中的应用评估企业的财务状况评估企业的偿债能力现金流量表提供了企业在一定时期内的现金流入和流出信息,通过分析现金流量表,可以评估企业的偿债能力,了解企业的流动资金是否足以偿还短期债务评估企业的营运能力现金流量表中的经营活动现金流反映了企业的日常经营活动的现金流量情况,通过分析经营活动现金流的稳定性、增长率和周期性等特点,可以评估企业的营运能力预测企业的未来现金流预测未来经营现金流通过对现金流量表中的历史数据进行分析,结合企业未来的经营计划和战略目标,可以预测企业未来的经营现金流,为企业的投资决策和融资安排提供依据预测未来投资和筹资需求根据未来现金流的预测结果,企业可以合理安排投资和筹资计划,以满足未来的资金需求,并降低资金成本和财务风险评估企业的投资和筹资需求评估投资项目的可行性通过对现金流量表的分析,可以了解企业的现金流状况和投资需求,评估投资项目的盈利能力和风险水平,为企业的投资决策提供依据评估筹资策略的合理性通过对现金流量表的分析,可以了解企业的筹资需求和偿债能力,评估不同筹资方式的成本和风险,为企业制定合理的筹资策略提供依据06现金流量表的局限性及改进建议现金流量表的局限性时间滞后现金流量表反映的是过去的经营活数据获取难度动,对于未来的预测价值有限现金流量表的数据主要来源于企业的财务报表,但某些数据可能难以获取或存在误差,这会影响报表的准确性分类问题现金流量表的分类过于简单,例如仅仅分为经营活动、投资活动和筹资活动,这可能无法反映企业的真实经济活动对现金流量表的改进建议提高数据质量实时更新细化分类企业应加强财务管理,确尽可能地实时更新现金流对现金流量进行更详细的保财务报表数据的准确性量表,提高数据的时效性分类,例如按业务部门或产品线分类,以更准确地反映企业的经济活动对未来现金流量预测的改进建议加强预测模型的开发和应用利用先进的数据分析工具和模型,提高未来现金流量预测的准确性考虑非财务因素的影响在预测未来现金流量时,应考虑市场环境、政策变化等非财务因素的影响提高预测频率可以增加预测的频率,例如从年度预测改为季度或月度预测,以便更好地监控和调整企业的经营策略THANKS感谢观看。