还剩29页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023REPORTING《中国税制与税法》ppt课件2023•引言•中国税制概述目录•流转税类•所得税类CATALOGUE•财产税类与其他税类•税收征管法与税务行政处罚法•税务行政复议与行政诉讼制度•税收筹划与纳税信用管理2023REPORTINGPART01引言课程介绍课程背景介绍中国税制与税法的发展历程、现状及其在经济社会发展中的重要地位课程性质说明本课程属于财经类专业的必修或选修课程,旨在培养学生掌握中国税制与税法的基本理论和实践能力课程目标能力目标培养学生运用所学知识解决实际问知识目标题的能力,包括税务筹划、纳税申报、税务审计等方面的实践能力学生应掌握中国税制与税法的基本概念、原则、制度及政策,了解税收法律关系、税种设置、税收征管等方面的知识素质目标培养学生的职业道德素养和社会责任感,增强其遵纪守法、诚信纳税的意识,为将来从事财经工作打下坚实的基础2023REPORTINGPART02中国税制概述税收的概念与特征税收是国家为了满足社会公共需要,凭借政治权力,输入02按照法律规定的标准和程序,参与国民收入分配,强标题税收具有无偿性、强制性和固定性的特征制、无偿取得财政收入的一种方式0103税收的作用是保障国家财政收入,调节经济和社会发04税收的本质是“取之于民、用之于民、造福于民”展,维护社会稳定中国税制的演变与发展中国古代的税收制度经历了从现代中国税制的发展可以分为三在新时代,中国税制改革的主要“贡、助、彻”到“田赋”的演个阶段建国初期、改革开放时目标是建立现代税收制度,推进变期和新时代国家治理体系和治理能力现代化中国现行税制结构中国现行税制结构由流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类构成流转税主要包括增值税、消费税和关税;所得税主要包括个人所得税和企业所得税;财产税主要包括房产税、契税等;行为税主要包括印花税、城市维护建设税等;资源税主要包括资源税、土地增值税等在税收收入结构中,流转税占据较大比重,所得税比重逐渐增加,财产税、行为税和资源税比重相对较小2023REPORTINGPART03流转税类增值税01020304定义纳税人征税范围税率增值税是对商品和服务的增值所有从事生产经营活动的单位几乎涵盖了所有的商品和劳务,根据不同的行业和商品,实行部分征收的税种,是我国税收和个人,包括企业、个人、事包括工业产品、农产品、加工不同的税率,一般税率为体系中的主要税种之一业单位、社会团体等修理修配劳务等13%、9%、6%和0%等消费税定义征税范围消费税是对特定商品和劳务征包括烟、酒、化妆品、高档手收的一种间接税,其目的是调表、珠宝玉石等特定商品和劳节消费行为和增加财政收入务纳税人税率生产和进口应税商品和劳务的根据不同商品和劳务,实行不单位和个人同的税率,从价税和从量税两种方式征收关税定义纳税人关税是对进出口商品征收的一种税,其目的进口商或出口商是保护国内产业和增加财政收入征税范围税率所有进出口商品,包括工业品、农产品、资根据不同商品,实行不同的税率,从价税和源性商品等从量税两种方式征收2023REPORTINGPART04所得税类企业所得税概述税率与计算企业所得税是对企业生产经营所得和其他企业所得税采用比例税率,税率为25%所得征收的税种,是税收体系中的重要组应纳税所得额的计算涉及成本、费用、税成部分金等方面的扣除和调整税收优惠征收管理国家为了鼓励某些行业或行为,会对企业企业所得税实行按年征收、分期预缴的征所得税进行税收优惠,如对小型微利企业收方式,企业需要在规定时间内向税务机和高新技术企业的税收减免关申报纳税个人所得税概述税率与计算个人所得税是对个人所得征收的税种,是个人所得税采用超额累进税率和比例税率调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段两种形式应纳税所得额的计算涉及收入、费用、减免等方面的扣除和调整征收管理税收优惠个人所得税实行按月或按次征收的方式,国家为了保障民生和鼓励特定行为,会对个人需要在规定时间内向税务机关申报纳个人所得税进行税收优惠,如对教育和医税疗费用的扣除土地增值税概述土地增值税是对土地使用权转让和土地上的建筑物、附着物产权转让取得的增值额征收的税种税率与计算土地增值税采用超率累进税率,根据不同的增值率区间,采用不同的税率应纳税额的计算涉及土地增值额和适用税率的乘积税收优惠国家为了鼓励土地的合理开发和利用,会对土地增值税进行税收优惠,如对符合条件的房地产开发企业的税收减免征收管理土地增值税一般在土地使用权或建筑物产权转让合同生效后30日内缴纳2023REPORTINGPART05财产税类与其他税类房产税房产税概述征收范围计税依据税率房产税是对房屋产权人房产税的征收范围包括房产税的计税依据是房房产税的税率根据房屋征收的一种税,属于财城市、县城、建制镇和屋的评估价值或租金收用途和地区不同而有所产税类工矿区,不包括农村入差异车船税车船税概述征收范围车船税是对车辆和船舶的产权人征收车船税的征收范围包括各类机动车辆的一种税,属于财产税类和船舶计税依据税率车船税的计税依据是车辆和船舶的排车船税的税率根据不同类型的车辆和量、吨位或座位数船舶以及排量、吨位或座位数而有所差异印花税印花税概述征收范围印花税是对经济活动中书立的各类凭证征收印花税的征收范围包括各类经济合同、产权的一种税,属于其他税类转移书据、营业账簿等凭证计税依据税率印花税的计税依据是凭证上所载金额的一定印花税的税率根据不同凭证类型和金额大小比例而有所差异2023REPORTINGPART06税收征管法与税务行政处罚法税收征管法概述税收征管法的定义税收征管法的基本原则税收征管法是我国税收征收管理的基依法征收、公平税负、简化手续、高本法律,规定了税收征收管理的基本效透明原则、程序和措施税收征管法的目的保障国家税收收入,维护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展税务行政处罚法概述税务行政处罚法的定义税务行政处罚法是我国税务行政处罚的基本法律,规定了税务行政处罚的种类、程序和措施税务行政处罚法的目的保护国家税收利益,维护纳税人合法权益,规范税务行政处罚行为税务行政处罚法的基本原则公正公开、过罚相当、程序正当、救济保障2023REPORTINGPART07税务行政复议与行政诉讼制度税务行政复议制度税务行政复议的概念01税务行政复议是指当事人对税务机关的具体行政行为不服,依法向上一级税务机关提出申请,由上一级税务机关对原行为进行审查并作出裁决的行政救济途径税务行政复议的范围02税务行政复议的范围包括对税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制决定等具体行政行为不服的,可以依法申请行政复议税务行政复议的程序03当事人应当自知道或者应当知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请行政复议机关应当自受理之日起六十日内作出行政复议决定,法律规定的期限另有规定的除外税务行政诉讼制度税务行政诉讼的概念税务行政诉讼的范围税务行政诉讼的程序税务行政诉讼是指当事人对税务机关税务行政诉讼的范围包括对税务机关当事人应当自知道或者应当知道该具的具体行政行为不服,依法向人民法作出的行政处罚、行政许可、行政强体行政行为之日起六个月内提起诉讼院提起诉讼,由人民法院对原行为进制决定等具体行政行为不服的,可以人民法院应当自受理之日起五个月内行审理并作出裁决的司法救济途径依法提起诉讼作出第一审判决,法律规定的期限另有规定的除外当事人不服第一审判决的,有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉2023REPORTINGPART08税收筹划与纳税信用管理税收筹划概述税收筹划定义税收筹划原则税收筹划方法税收筹划是指在符合税法的前提合法性、合理性、事前性、效益利用税收优惠政策、合理安排税下,通过对涉税业务进行策划,性务结构、选择合适的纳税身份等制作一整套完整的纳税操作方案,以达到节税的目的纳税信用管理概述纳税信用定义纳税信用是指企业或个人在税收征管过程中,遵守税法、按期足额缴纳税款等行为所获得的一种信用评价纳税信用等级划分根据企业或个人的纳税信用状况,划分为不同的信用等级,如A级、B级、C级等纳税信用管理意义促进企业或个人自觉遵守税法,提高税收征管效率,优化营商环境等2023REPORTINGTHANKS感谢观看。