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文本内容:
报表分析课件-曹庆华•报表分析概述•利润表分析•资产负债表分析•现金流量表分析目录•报表综合分析contentsCHAPTER01报表分析概述定义与目的定义报表分析是指对企业财务报表及其他相关资料进行分析,以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量,为决策提供依据目的评估企业的财务状况、经营绩效、风险水平等,帮助投资者、债权人、管理层等做出科学合理的决策报表类型与内容资产负债表利润表现金流量表其他相关报表反映企业资产、负债和反映企业一定时期的收反映企业一定时期的现如股东权益变动表、管所有者权益的构成及变入、成本、利润及其构金流入和流出情况,评理费用明细表等,提供化情况成情况估企业的现金流量状况更详细的企业财务信息报表分析的基本步骤确定分析目标数据分析明确报表分析的目的和需求,运用财务分析方法和指标,对确定分析的重点和方向企业财务报表进行深入分析,发现存在的问题和潜在的风险数据收集撰写分析报告收集企业财务报表及其他相关根据分析结果,撰写简洁明了资料,确保数据的真实性和完的报表分析报告,提供决策建整性议和参考CHAPTER02利润表分析利润表概述利润表的定义利润表的编制基础利润表是企业财务报表中的一种,用于反映企业在一定会计期间内的经营以权责发生制为基础,按照会计分期成果,包括收入、成本、费用和税金假设,以持续经营为前提进行编制等利润表的目的提供有关企业经营业绩的信息,帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的盈利能力、经营效率和未来发展前景利润表的结构与内容利润表的格式一般采用多步式结构,将利润表分利润表的构成为营业利润、利润总额和净利润三个层次,便于分析企业盈利状况和包括营业收入、营业成本、营业经营效率费用、税金及附加、投资收益、营业外收支等项目利润表的内容包括本期金额和上期金额两栏,分别反映本期和上期的财务数据利润表的分析方法水平分析法垂直分析法通过对利润表中各项目的本期与上期金额将利润表中各项目相对于营业收入的比重进行比较,分析企业盈利状况的变动趋势进行比较,评估企业各项业务的盈利能力和经营效率趋势分析法比率分析法将连续多期的利润表数据进行分析,观察通过计算利润表中的各种财务比率,如毛企业盈利状况的变化趋势和规律利率、净利率、资产周转率等,评估企业的盈利能力、偿债能力和运营效率CHAPTER03资产负债表分析资产负债表概述资产负债表是反映企业一定时点财务状况的财务报表,为企业利益相关者提供关于企业资产、负债和所有者权益的财务信息资产负债表的主要目的是评估企业的财务状况和偿债能力,以及了解企业的资产质量和债务结构资产负债表应遵循真实、公允、合规的原则,确保报表使用者获得准确、完整、及时的信息资产负债表的结构与内容01020304资产负债表由资产、负债和所资产主要包括流动资产、固定负债包括流动负债和长期负债,所有者权益代表企业的净资产,有者权益三大要素构成资产、无形资产等,反映企业反映企业所承担的债务及偿债反映企业资产中属于投资者所的经济资源及分布情况压力有的部分资产负债表的分析方法结构分析趋势分析通过分析资产负债表中各项目的金额比较不同时点的资产负债表数据,分和比例,了解企业的资产配置和债务析企业财务状况的变化趋势结构财务指标分析同行业比较分析利用财务指标如流动比率、速动比率、将企业的资产负债表数据与同行业企资产负债率等,评估企业的短期偿债业进行对比,了解企业在行业中的竞能力和长期偿债能力争地位和财务状况CHAPTER04现金流量表分析现金流量表概述现金流量表的定义01现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表现金流量表的编制基础02现金流量表的编制基础是权责发生制和收付实现制,其中权责发生制是主要编制基础现金流量表的作用03现金流量表有助于报表使用者了解企业一定时期内现金流入和流出的状况,评估企业的流动性和财务弹性,以及预测企业未来的现金流量现金流量表的结构与内容投资活动现金流投资活动现金流反映企业通过购买或处置固定资产、投资其他企业等投资经营活动现金流活动所取得的现金流量经营活动现金流反映企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的现金流量汇率变动对现金流的影响对于涉及外币业务的企业,汇率变动对现金流的影响也是现金流量表的重筹资活动现金流要内容之一筹资活动现金流反映企业通过借款、偿还债务、支付股息等筹资活动所取得的现金流量现金流量表的分析方法通过比较不同时期的现金流量表,分析企业现金流量的变化趋趋势分析法势通过分析现金流量表中各项目的构成情况,了解各部分在整体结构分析法中的地位和作用通过计算现金流量表中的各种财务比率,如流动比率、现金比财务比率分析法率等,来评估企业的偿债能力和流动性通过将企业的现金流量表与同行业其他企业的现金流量表进行同业比较分析法比较,来评估企业在行业中的竞争地位和财务状况CHAPTER05报表综合分析财务比率分析01020304流动比率速动比率资产负债率净利润率衡量企业短期偿债能力,计算衡量企业快速偿债能力,计算衡量企业长期偿债能力,计算衡量企业盈利能力,计算公式公式为流动资产/流动负债公式为(流动资产-存货)/流公式为负债总额/资产总额为净利润/营业收入动负债杜邦分析法010203权益乘数资产周转率权益净利率衡量企业财务杠杆,计算衡量企业资产运营效率,衡量企业盈利能力,计算公式为总资产/股东权益计算公式为营业收入/平均公式为净利润/股东权益总资产财务预测与决策分析预测未来现金流投资决策分析融资决策分析通过分析历史数据和市场评估不同投资项目的风险根据企业的融资需求和资环境,预测企业未来的现和回报,选择最优的投资本结构目标,选择合适的金流状况方案融资方式THANKSFORWATCHING感谢您的观看。