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审计学原理课件•审计学概述•审计基本原理•审计方法与技术•财务报表审计目录•其他类型审计•审计职业道德与法律责任contents01审计学概述审计学的定义与特点审计学的定义审计学是一门研究审计现象及其规律的科学,旨在评估和验证组织的财务报告和其他信息的真实、完整和合规性独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立,不受任何非正当因素的影响公正性审计师应以公正的态度对被审计单位进行审计,确保结果的客观性和公正性规范性审计工作应遵循一系列的规范和标准,以确保审计质量的可靠性和一致性审计学的历史与发展早期的审计实践现代审计的形成审计学的最新发展最早的审计实践可以追溯到古罗随着资本主义的发展和公司制的随着信息技术的发展和全球化的马时期,当时已有对财务记录的兴起,现代审计逐渐形成,以保推进,审计学不断演变,出现了核查和验证护投资者和公众的利益新的技术和方法,如风险基础审计、计算机辅助审计等审计学的应用领域财务报表审计业务审计对企业的财务报表进行审计,确保其真实、完整对企业的各项业务活动进行审计,确保其符合法和合规性律法规和企业政策的要求A BC D内部控制审计合规审计评估企业的内部控制体系的有效性和合规性,帮对企业遵守法律法规和其他合规要求的情况进行助企业识别和解决潜在的风险审计,确保企业行为的合法性和合规性02审计基本原理审计目标审计目标定义审计目标是审计行为的出发点和归宿,它主要解1决为什么要审计和审计什么等问题审计目标的确定审计目标的确定受到多种因素的影响,包括审计2授权人或委托人的要求、审计环境、审计资源等审计目标的分类按照不同的标准,审计目标可以分为不同的类型,3如财务报表审计目标、内部控制审计目标等审计证据审计证据的定义审计证据是指审计人员在执行审计程序过程中,为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息审计证据的种类审计证据的种类包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等审计证据的获取方式审计证据的获取方式包括检查、观察、询问和函证等审计程序审计程序的定义01审计程序是指审计人员为了达到审计目标而采取的一系列行动和步骤审计程序的分类02按照不同的标准,审计程序可以分为不同的类型,如风险基础审计程序、内部控制基础审计程序等审计程序的特点03审计程序具有系统性、规范性和计划性等特点审计判断审计判断的定义审计判断是指审计人员在执行审计程序过程中,对特定情况下是否采取某种行动或对某种行动的结果所做出的决策审计判断的类型审计判断的类型包括事实判断和价值判断等审计判断的影响因素影响审计判断的因素包括专业能力、经验、风险偏好等03审计方法与技术审计方法账项基础审计法通过详细审查会计凭证、账簿和报表,直接核对和检查各项记录,以发现错误和舞弊的方法系统基础审计法以系统论为基础,从系统的整体性、相关性、有序性和层次性等方面入手,对被审计对象进行全面、立体审查的方法风险基础审计法以风险评估为基础,确定审计重点和范围,并采取相应的审计程序和方法,以提高审计效率和效果的方法审计技术逆查法按照经济活动发生的相反顺序和会计程序,依次审顺查法核和分析会计资料,以检查是否存在错误和舞弊的方法按照经济活动发生的先后顺序和会计程序,依次审核和分析会计资料,以检查是否存在交叉核对法错误和舞弊的方法将不同来源和不同性质的资料进行相互核对和比较,以验证其是否相符和一致的方法审计抽样随机抽样按照随机原则从总体中抽取一定数量的样本进行审查,并01依据样本结果推断总体特征的方法0203系统抽样重点抽样按照固定的间隔或顺序从总体中抽取一根据审计目标和重点,选取具有代表定数量的样本进行审查,并依据样本结性的样本进行审查,以提高审计效率果推断总体特征的方法和效果的方法04财务报表审计财务报表审计的目标与范围财务报表审计的目标对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计,确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量财务报表审计的范围审计的对象是企业的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表审计的程序审计计划阶段确定审计对象、审计范围和审计方法,制定审计计划审计实施阶段收集审计证据、执行审计程序,对财务报表进行详细审查审计报告阶段汇总审计结果,编写审计报告,向审计委托人提交财务报表审计的证据与工作底稿审计证据为支持审计结论,需要收集充分、适当的证据,包括书面证据、口头证据、环境证据等工作底稿记录审计过程和结果的书面资料,用于支持审计结论和维护审计质量财务报表审计报告审计报告的内容包括引言、管理层声明、审计意见、结论和建议等部分审计报告的类型分为标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等类型审计报告的作用向财务报表使用者提供关于财务报表合法性、公允性和一致性的独立意见,以帮助其做出决策05其他类型审计合规审计总结词合规审计是一种对组织遵守法律法规、政策、行业标准等外部规定的审计,旨在确保组织行为的合法性和合规性详细描述合规审计主要关注组织是否遵循了相关的法律、法规、政策、行业标准等外部规定的要求,以避免因违规行为而导致的法律责任、声誉损失等风险合规审计的范围可以涉及组织的各个方面,如财务、人力资源、采购等经济效益审计总结词经济效益审计是一种对组织经济活动的效率和效果进行评估的审计,旨在帮助组织发现问题、提高经济效益详细描述经济效益审计主要关注组织经济活动的效率和效果,通过评估组织的生产、经营、管理等环节,发现存在的问题和改进的空间,提出改进建议,以提高组织的经济效益舞弊审计总结词舞弊审计是一种针对组织内部舞弊行为的审计,旨在发现和预防舞弊行为的发生详细描述舞弊审计主要关注组织内部可能存在的舞弊行为,如贪污、受贿、挪用公款等舞弊审计通常采用特定的技术和方法,如数据分析、访谈、实地调查等,以发现和预防舞弊行为的发生,保护组织的资产安全06审计职业道德与法律责任审计职业道德审计职业道德概述01审计职业道德是审计人员在执行审计工作时必须遵守的行为准则和道德规范,包括诚信、客观、独立、专业胜任能力和保密等原则审计职业道德的必要性02审计职业道德是保证审计工作质量、维护审计行业声誉、提升审计人员素质的重要保障,对于维护市场经济的公平、公正和透明具有重要意义审计职业道德的实践要求03审计人员在执行审计工作时,应保持高度的职业道德,严格遵守行为准则和道德规范,不受任何不当影响,保持独立、客观、公正的态度,为客户提供优质、专业的服务审计法律责任审计法律责任概述审计法律责任是指审计人员在执行审计工作时违反法律法规或合同约定,给客户或第三方造成损失,依法应承担的法律责任审计法律责任的种类审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任行政责任是指因违反行政法规而受到的处罚,民事责任是指因违反合同约定或侵害他人民事权益而应承担的赔偿责任,刑事责任是指因违反刑事法律规定而应承担的刑事制裁审计法律责任的防范为了防范审计法律责任,审计人员应加强法律法规和合同知识的学习,提高自身的法律意识和风险意识,严格遵守法律法规和合同约定,加强内部控制和风险管理,确保审计工作的质量和合规性审计质量控制审计质量控制概述审计质量控制的目标审计质量控制的方法审计质量控制是指为保证审计工作质审计质量控制的目标是保证审计工作审计质量控制的方法包括制定详细的量符合一定的标准而采取的一系列管的质量和合规性,确保审计结果客观、审计计划和程序、选拔和培训高素质理和控制措施公正、准确,提高审计工作的信誉和的审计人员、实施严格的内部控制和公信力风险管理、进行全面的质量评估和监督等通过这些方法,可以有效地控制审计质量,降低风险和损失,为客户提供更加优质、专业的服务THANKS感谢观看。