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文本内容:
个税及境外收益抵免课件-2-客户目录•个税概述•境外收益抵免政策•个税及境外收益抵免的申请流程•个税及境外收益抵免的常见问题及解答•案例分析个税概述01个税的定义个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税01个人所得税的纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人02个人所得税的征税范围包括工资、稿酬、特许权使用费、03企业和事业单位分红等个税的征收范围居民纳税人应就其来源于中国非居民纳税人应就其来源于中个人所得税的征收范围包括个境内外的全部所得缴纳个人所国境内的所得缴纳个人所得税人工资、稿酬、特许权使用费、得税企业和事业单位分红等个税的计算方法个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额和适用的税率计算得出的应纳税所得额是个人取得的各项所得总额减去税法规定的扣除项目或抵扣费用后的余额个人所得税的税率根据不同的所得项目而有所不同,一般采用超额累进税率或比例税率境外收益抵免政策02境外收益的定义境外收益指纳税人从中国境外取得的收入,包括但不限于工资、租金、股息、利息等境外收益的来源境外收益可以来自不同的国家和地区,来源地的税收政策可能对境外收益的税收处理产生影响境外收益的分类经常性收益指纳税人经常性、持续性地从中国境外取得的收入,如工资、租金等非经常性收益指纳税人偶尔或一次性从中国境外取得的收入,如出售财产、遗产继承等境外收益抵免的计算方法抵免限额抵免限额是根据中国个人所得税法规定的限额,纳税人可以根据其境外收入计算出应纳税额,并与境内已纳税额进行比较,取较小值作为实际应纳税额实际抵免额实际抵免额是根据纳税人的实际纳税情况进行计算,如果纳税人已在境外缴纳税款,则可以抵免该税款个税及境外收益抵免的申请流03程申请前的准备工作了解相关政策01详细了解个税及境外收益抵免的政策规定,确保自己符合申请条件收集相关资料02准备身份证明、收入证明、境外收益证明等必要材料确定申请方式03选择线上或线下申请,准备相应的申请表格和资料申请材料的准备身份证明收入证明境外收益证明其他必要材料提供有效的身份证明复提供个人所得税纳税记提供境外银行流水、投根据具体情况可能需要印件,如身份证、护照录、工资单、银行流水资收益凭证、税单等相提供其他补充材料,如等等证明收入来源的资料关证明文件婚姻状况证明、房产证明等申请流程的注意事项确保信息的准确性在填写申请表格和提交申请材料时,确保所有信息准确无误遵守申请时限根据政策规定,在规定时间内提交申请,以01免影响审核结果保持沟通在申请过程中如有疑问或需要补充材料,及02时与相关部门或专业人士沟通关注审核结果03及时关注审核结果,如有问题及时处理和解决04个税及境外收益抵免的常见问题及解答04个税及境外收益抵免的常见问题问题1问题2问题3问题4什么是境外所得?境外所得是否需要缴纳如何申请境外所得抵免?境外所得抵免的范围是个人所得税?什么?问题解答及注意事项0102030405解答1境外所得是指个解答2根据中国税法,解答3个人需在年度终解答4境外所得抵免的注意事项申请境外所人在境外取得的收入,居民个人需就其来源于了后向税务机关申报个范围包括但不限于来源得抵免时需提供相关证包括但不限于工资、稿境外的所得缴纳个人所人所得税并进行汇算清于境外的工资、稿酬、明材料,如境外合同、酬、利息、租金等得税缴,在申报表中填报境利息、租金等收入,但支付凭证等,并确保材外所得信息,申请境外需注意不同类型收入的料的真实性和完整性所得抵免抵免方式和条件可能不同时,个人需关注税务同政策的变化,及时了解相关规定,以免产生不必要的税务风险案例分析05案例一个人所得税计算示例总结词本案例通过一个具体的个人所得税计算示例,展示了如何根据个人收入情况计算应缴纳的个人所得税详细描述假设某个人2020年的收入为200,000元,其中包括工资、稿酬、特许权使用费等根据个人所得税法,该人需要缴纳的个人所得税计算如下案例一个人所得税计算示例
2.稿酬、特许权使用费等其
3.根据应纳税所得额,适用
4.应纳税额=应纳税所得额
5.最终,该人应缴纳的个人他收入应纳税所得额=收入相应的税率和速算扣除数计×税率-速算扣除数所得税为税额总额×1-20%算应纳税额案例二境外收益抵免计算示例总结词本案例通过一个具体的境外收益抵免计算示例,展示了如何根据境外所得情况计算境外收益抵免额详细描述假设某个人在境外取得了一笔100,000元的收入,该收入需要缴纳境外所得税根据境外收益抵免制度,该人可以申请抵免境外所得税抵免额的计算如下案例二境外收益抵免计算示例
1.计算境外所得在境
3.比较境外税额和可外缴纳的所得税税额抵免限额,取两者中较小值作为实际抵免额
2.根据国内税法规定,确定该税额可抵免的限额案例二境外收益抵免计算示例
014.在国内申报个人所得税时,将实际抵免额从应纳税额中扣除
025.最终,该人应缴纳的个人所得税为应纳税额-实际抵免额案例三个税及境外收益抵免申请流程示例总结词本案例通过一个具体的个税及境外收益抵免申请流程示例,展示了申请个税及境外收益抵免的步骤和注意事项详细描述申请个税及境外收益抵免的流程如下案例三个税及境外收益抵免申请流程示例
2.准备相关证明材料,包括境
3.向税务机关提出境外收益抵
4.税务机关审核申请材料,确外所得凭证、境外缴纳税款凭证免申请,并提交相关证明材料定可抵免的税额等案例三个税及境外收益抵免申请流程示例
5.在汇算清缴时扣除可抵免的税额,确定应补缴或退还的税款金额
6.在规定时间内缴纳或退还税款谢谢聆听。