《内部控制审计》课件

《内部控制审计》ppt课件•内部控制审计概述•内部控制审计的依据•内部控制审计的方法•内部控制审计的要点•内部控制审计的案例分析01内部控制审计概述内部控制审计的定义总结词内部控制审计是对企业内部控制设计和运行的有效性进行审计的过程，旨在评估内部控制系统的合理性和合规性，以及发现和纠正内部控制缺陷详细描述内部控制审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在通过系统化、规范化的方法，评价和改进组织的内部控制系统，帮助组织实现其目标它通过对企业内部控制设计和运行的有效性进行审查和测试，评估内部控制系统的合理性和合规性，并提供有关内部控制的意见和建议，以帮助组织提高其运营效率和效果内部控制审计的目标总结词内部控制审计的目标是评估内部控制系统的可靠性和有效性，发现和纠正内部控制缺陷，提高组织的运营效率和效果详细描述内部控制审计的目标主要包括以下几个方面评估内部控制系统的可靠性和有效性，发现和纠正内部控制缺陷，提高组织的运营效率和效果，增强组织的风险管理能力，以及满足相关法规和监管要求通过实现这些目标，内部控制审计可以帮助组织提高其运营效率和效果，增强组织的竞争力和可持续发展能力内部控制审计的流程•总结词内部控制审计的流程包括计划、实施、报告和后续跟进等阶段，以确保审计的全面性和有效性•详细描述内部控制审计的流程通常包括以下几个阶段计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续跟进阶段在计划阶段，审计人员需要了解被审计单位的基本情况，确定审计目标和范围，制定审计计划和方案在实施阶段，审计人员需要按照审计计划和方案进行现场调查、测试和证据收集，并对收集到的信息进行分析和评估在报告阶段，审计人员需要撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出改进建议在后续跟进阶段，审计人员需要对被审计单位进行跟踪和监督，确保改进措施得到有效执行通过这些阶段的流程，内部控制审计可以确保全面性和有效性，为组织提供有价值的意见和建议02内部控制审计的依据法律法规《中华人民共和国审计法》规定了审计机关的职责、权限和工作程序，是内部控制审计的基本法律依据《企业内部控制基本规范》要求企业建立和完善内部控制体系，并定期进行自我评价行业标准要点一要点二《内部审计准则》《企业内部控制审计指引》对内部审计的定义、职责、工作程序和质量控制等进行了针对企业内部控制审计的具体操作进行了详细指导规范公司制度《公司章程》规定了公司的组织结构、治理机制和内部控制要求《内部审计章程》明确了内部审计的职责、权限和工作程序，是公司内部控制审计的重要依据03内部控制审计的方法询问法询问法是指审计人员通过询问被审计单位有关人员，获取有关信息，并对其合理性和真实性进行核查的一种审计方法询问法可以采取个别询问或集体询问的方式，通常在审计的初步调查阶段使用较多询问法的优点在于能够快速获取信息，节省审计时间，但缺点在于信息可靠性较低，可能存在主观偏见或虚假信息检查法检查法是指审计人员通过检查被审计单位的文件、1资料、凭证等书面记录，验证其真实性和合规性的一种审计方法检查法包括对会计凭证、账簿、报表等的检查，2以及对合同、协议、会议记录等的检查检查法的优点在于能够获取较为客观的信息，缺3点在于工作量大，需要耗费较多时间和人力观察法01观察法是指审计人员亲临现场，实地观察被审计单位的业务操作流程、内部控制执行情况等，以获取第一手资料的一种审计方法02观察法通常适用于对业务流程的审计，例如库存管理、销售流程等03观察法的优点在于能够直接获取实际操作中的第一手资料，缺点在于需要耗费较多时间和人力，且受限于现场环境04内部控制审计的要点控制环境控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责01分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等建立健全的控制环境，有助于提高组织内部的诚信度和道德价02值观，形成良好的管理氛围控制环境的好坏直接影响到内部控制的贯彻执行，以及企业经03营目标和整体战略的实现控制活动010203控制活动是内部控制的控制活动旨在确保组织控制活动通常涉及授权核心，包括预防性控制、目标实现，防止舞弊、审批、职责分离、会计检查性控制和纠正性控错误和违规行为的发生，记录、资产保护和内部制等并对已发生的不当行为报告等方面的控制措施进行处理信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要环节，包括信息的收集、处理、传递和披露等方面的控制建立健全的信息与沟通机制，有助于提高组织内部的信息透明度，促进各部门之间的信息交流和协同工作信息与沟通的控制目标还包括确保信息的真实性和完整性，防止信息被滥用、误导或遗漏风险评估风险评估是内部控制的重要组成部分，包括风险识别、评估和应对等方面的控制建立健全的风险评估机制，有助于提高组织对内外风险的防范和应对能力，减少经营风险和损失风险评估的控制措施通常包括制定风险管理策略、建立风险预警系统、实施风险应对计划等内部监督内部监督是内部控制有效性的保障，包括内部审计、内部检查和内部考核等方面的控制建立健全的内部监督机制，内部监督的控制措施通常包括有助于及时发现和纠正内部制定内部审计章程、建立内部控制存在的问题和缺陷，提检查制度、实施内部考核计划高内部控制的效果和效率等05内部控制审计的案例分析案例一某公司采购环节的内部控制审计总结词详细描述采购环节内部控制审计的重要性采购环节是公司运营的重要环节，通过内部控制审计可以确保采购活动的合规性、VS效率和效果，降低采购风险，保障公司资产的安全和完整案例二某公司销售环节的内部控制审计总结词详细描述销售环节内部控制审计的关键点销售环节内部控制审计的关键在于审查销售政策的制定和执行情况，以及销售活动的合规性和风险控制通过审计可以发现销售环节存在的问题，提出改进建议，提高销售效率和效果案例三某公司生产环节的内部控制审计总结词详细描述生产环节内部控制审计的核心内容生产环节内部控制审计的核心内容是审查生产计划、生产流程、生产安全等方面的内部控制制度建设和执行情况通过审计可以发现生产环节存在的风险和问题，提出改进建议，提高生产效率和产品质量THANKS感谢观看。