《全面预算的编制》课件

全面预算的编制•全面预算概述•全面预算的编制流程•全面预算的内容CATALOGUE•全面预算的执行与控制目录•全面预算的优化与改进•案例分析01全面预算概述全面预算的定义01全面预算是企业为实现其战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体安排02它包括经营预算、投资预算和财务预算三个部分，涉及企业的各个领域和各个环节全面预算的意义全面预算是实现企业战略目标的全面预算有助于企业优化资源配通过全面预算的执行和控制，企重要工具，通过将战略目标分解置，提高资源使用效率，降低经业可以更好地协调各部门之间的为具体的预算指标，有助于企业营风险活动，提高整体运营效率实现长期发展目标全面预算的编制原则战略导向原则全面性原则科学性原则可操作性原则全面预算的编制应与企全面预算的编制应采用全面预算应具有可操作全面预算应涵盖企业的业战略目标保持一致，科学的方法和工具，确性，能够在实际执行过所有经济活动，包括经为实现战略目标提供支保数据的准确性和可靠程中得到有效控制和管营、投资、财务等方面持性理02全面预算的编制流程确定预算目标预算目标应与企业的战略目标保持一致，确保预算活动能够支持企业战略的实现预算目标应具有可衡量性，以便于评估预算执行的效果预算目标应具有挑战性，但也要考虑到实现的可能性，避免过高或过低的目标制定预算计划预算计划应包括具体的预算项预算计划应充分考虑企业的实预算计划应具有灵活性，以便目、预算金额、预算时间等详际情况，包括企业规模、业务应对可能的变化和不确定性细信息特点、市场环境等因素分解预算任务预算任务应按照部门、岗位、项分解后的预算任务应具有可操作分解预算任务时应注意平衡各部目等进行分解，确保每个任务都性，能够具体落实到实际工作中门之间的利益关系，避免出现利有明确的责任主体益冲突汇总预算数据汇总预算数据时应确对汇总后的数据进行保数据的准确性、完初步分析，发现可能整性和一致性存在的问题和风险点对数据进行分类、整理和加工，以便更好地进行预算分析和控制审核与调整预算在预算执行过程中，定期对预算进行对预算进行审核，确保预算的合理性评估和调整，以保证预算的有效性和和可行性准确性根据审核结果对预算进行调整，使其更加符合实际情况和企业的需求03全面预算的内容经营预算01020304销售预算生产预算采购预算管理费用预算预测企业在一定时期内的销售根据销售预算和库存情况，安根据生产预算，确定原材料的预测企业在一定时期内的管理量、单价和收入排生产计划和所需原材料采购数量、单价和总成本费用，如人工成本、办公费用等财务预算现金流量预算资产负债表预算预测企业在一定时期内的现金预测企业在一定时期内的资产、流入和流出情况负债和所有者权益状况利润预算成本费用预算预测企业在一定时期内的利润预测企业在一定时期内的成本总额、净利润等财务指标费用支出，如直接材料成本、直接人工成本等投资预算固定资产投资预算无形资产投资预算计划新购或更新改造固定资产的投资计划新购或更新改造无形资产的投资对外投资预算其他投资预算计划对外股权或债权投资计划其他类型的投资，如房地产、金融产品等筹资预算长短期借款预算权益融资预算预测企业在一定时期内的长短期借款预测企业在一定时期内的权益融资需需求和还款计划求和发行计划资金成本预算还款计划预算预测企业在一定时期内的资金成本，根据企业的投资和经营计划，制定合如利息费用、股息等理的还款计划04全面预算的执行与控制预算执行的监控预算执行情况实时监控通过信息系统实时跟踪预算执行情况，确保预算按计划进行定期报告制度建立定期报告制度，及时向上级汇报预算执行进度和存在的问题预警机制根据预算执行情况设置预警阈值，当实际支出接近或超过预算时，及时发出预警预算执行的调整010203预算调整原则预算调整程序预算调整范围在预算执行过程中，如遇明确预算调整的申请、审明确预算调整的范围，包不可抗力因素或重大变化，核、批准和执行流程，确括哪些项目可以调整、哪需遵循预算调整原则进行保调整过程规范、透明些项目不能调整等相应调整预算执行的分析与考核预算执行分析预算考核制度激励与约束机制定期对预算执行情况进行建立科学的预算考核制度，通过激励与约束机制，鼓深入分析，找出存在的问将预算执行情况与部门、励各部门、个人积极执行题和原因，提出改进措施个人的绩效挂钩预算，同时对不合理的超支行为进行约束05全面预算的优化与改进提高预算编制的准确性建立科学的预算编制方法01采用零基预算、滚动预算等先进方法，确保预算编制的合理性和准确性强化基础数据审核02对各项收支数据进行严格审核，确保数据的真实性和完整性提高预测能力03运用大数据、人工智能等技术手段，提高对市场变化的预测能力，为预算编制提供有力支持加强预算执行的监控力度建立健全预算执行监控机制对预算执行情况进行实时跟踪和监控，确保预算执行的合规性和有效性强化预算调整和追加管理对预算调整和追加进行严格审批，防止随意性定期开展预算执行情况分析对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决完善预算考核体系制定合理的考核指标根据企业实际情况，制定科学、合理的考核指标，确保考核的公正性和客观性加强考核结果运用将考核结果与员工绩效、晋升等挂钩，激励员工积极参与预算管理持续优化考核体系根据实际情况对考核体系进行持续优化和改进，提高考核效果和预算管理水平06案例分析企业A的全面预算编制案例总结词科学合理详细描述企业A在编制全面预算时，采用了科学的方法，结合企业的实际情况，对各项预算进行了合理分配和安排，确保了预算的可行性和准确性企业B的全面预算执行与控制案例总结词严格监控详细描述企业B在执行全面预算过程中，建立了完善的监控机制，对预算的执行情况进行了实时跟踪和监控，及时发现并处理预算偏差，确保了预算的有效执行企业C的全面预算优化与改进案例总结词持续改进详细描述企业C在实施全面预算过程中，不断对预算进行优化和改进，通过分析预算执行情况，及时调整和改进预算方案，提高了预算的合理性和有效性THANKS感谢观看。