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文本内容:
《预算编制办法》ppt课件•预算编制概述contents•预算编制的内容•预算编制的方法目录•预算编制的审核与批准•预算编制的执行与监督•预算编制的绩效评价CHAPTER01预算编制概述预算的定义与作用总结词预算是控制成本和支出的重要工具,也是企业或组织进行资源配置的依据详细描述预算是一种计划和预测未来现金流量的工具,它可以帮助企业或组织控制成本、优化资源配置、提高经济效益通过预算,企业或组织可以明确目标,制定计划,协调各部门的工作,并对经营情况进行监控和评估预算编制的原则总结词预算编制应遵循全面性、合理性、可操作性等原则详细描述在预算编制过程中,需要考虑到所有的收入和支出,确保预算的全面性;同时,各项收入和支出应合理分配,避免浪费或不足;此外,预算的编制应具有可操作性,能够在实际执行中被有效执行和控制预算编制的流程总结词预算编制通常包括目标设定、编制草案、审核调整、批准执行等步骤详细描述首先,需要根据企业或组织的战略目标设定预算目标;然后,各部门根据实际情况编制预算草案;接着,由财务部门或预算委员会对草案进行审核和调整;最后,经过审批后,将预算下发给各部门执行在执行过程中,还需要对预算的执行情况进行监控和评估,以便及时调整和优化CHAPTER02预算编制的内容收入预算总结词收入预算是预算编制的重要组成部分,它反映了企业在一定时期内预计的收入情况详细描述收入预算通常包括销售收入、投资收益、其他业务收入等,是企业实现经营目标的重要保障在编制收入预算时,企业需要综合考虑市场环境、产品竞争力、营销策略等多种因素,确保预算的合理性和可行性支出预算总结词支出预算是企业预算编制的核心内容之一,它反映了企业在一定时期内预计的支出情况详细描述支出预算通常包括生产成本、管理费用、销售费用等,是企业控制成本、提高效益的关键在编制支出预算时,企业需要严格控制各项费用,优化资源配置,确保预算的合理性和有效性资产负债预算总结词资产负债预算是对企业资产负债表进行预测的一种方式,它反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况详细描述资产负债预算可以帮助企业了解自身的财务状况和经营风险,为企业制定经营策略提供重要依据在编制资产负债预算时,企业需要对各项资产、负债和所有者权益进行合理预测,确保预算的准确性和可靠性现金流量预算总结词详细描述现金流量预算是对企业现金流入和流出现金流量预算可以帮助企业合理安排资金的预测,它反映了企业在一定时期内的使用,提高资金使用效率在编制现金流现金流量情况VS量预算时,企业需要考虑经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,确保预算的合理性和可行性CHAPTER03预算编制的方法增量预算法总结词详细描述基于历史数据调整预算增量预算法是在编制下期预算时,根据当期预算的实际情况,以基期预算为基础,考虑可能发生的变动因素,来编制下期预算的方法它通常以上一会计期间的实际数为基础,根据下一期间可能发生的变动来调整预算零基预算法要点一要点二总结词详细描述从零开始编制预算零基预算法不考虑过去的预算项目和收支水平,以零为基点编制预算在编制过程中,需要对每一预算项目的必要性、可行性和合理性进行论证,并根据业务量水平确定预算数额这种方法能够充分发挥各级管理人员的积极性和创造性,有利于提高预算资金的使用效益弹性预算法总结词详细描述考虑不同业务量水平下的预算弹性预算法又称变动预算法,是在成本习性的基础上,以未来不同业务水平为基础编制的可在不同业务量下控制和考核成本支出的预算它能够反映在各种业务量下所应支付的费用水平,主要用于成本、费用等预算的编制通过这种方式,可以更好地控制成本和费用,提高预算管理水平滚动预算法总结词详细描述持续滚动调整预算滚动预算法又称连续预算法或永续预算法,是在上期预算完成情况基础上调整和编制下期预算,并将预算期间逐期连续向后滚动推移,使预算期间保持一定的时期跨度通过这种方式,可以及时反映市场情况的变化和企业的经营状况,使预算更加贴近实际,有利于保证企业生产经营的正常进行同时,滚动预算法还可以使企业各级管理人员对未来一定时期的生产经营活动有明确的目标,并有利于对各个部门的工作进行考核和评价CHAPTER04预算编制的审核与批准审核的内容与标准内容预算编制的合法性、合规性、完整性和准确性标准符合国家法律法规、政策文件和上级部门的要求;预算项目合理、清晰,数据准确完整;预算编制方法科学、合理,符合企业实际情况批准的程序与权限程序提交预算草案→初步审核→修改完善→正式提交→审批→下达执行权限根据企业规模、组织架构和管理层级,明确各级领导和部门的审批权限,确保审批过程的规范性和效率性预算调整的条件与程序条件国家法律法规、政策文件发生变化;企业实际情况发生重大变化;其他需要调整的情况程序提出预算调整申请→审查申请的合法性、合规性和合理性→批准或驳回申请→下达预算调整通知→执行调整后的预算CHAPTER05预算编制的执行与监督预算执行的安排010203预算执行计划预算执行分工预算执行授权制定详细的预算执行计划,根据各部门职能和任务分根据各部门和人员的职责明确各项预算的执行时间、工,将预算执行任务分解和权限,合理分配预算执责任人和具体要求到各部门,确保各司其职行所需的资源,确保预算的有效执行预算执行的监控预算监控机制预算监控内容预算监控方式建立预算监控机制,定期重点关注预算支出是否符采用多种监控方式,如定对预算执行情况进行跟踪、合计划、是否合理合规、期报告、内部审计、外部分析和评估是否达到预期效益等方面审计等,确保预算执行的规范性和有效性预算执行的调整预算调整原则预算调整内容调整内容包括预算支出科目、金额、在预算执行过程中,如遇不可抗力因时间等方面,根据实际情况进行合理素或重大变化,需遵循预算调整原则,调整,确保预算的有效执行和达成预对预算进行调整期目标预算调整程序明确预算调整的申请、审核、批准和执行程序,确保预算调整的规范性和透明度CHAPTER06预算编制的绩效评价绩效评价的标准与方法目标明确性资源利用效率预算执行效果风险控制能力预算编制过程中对风险预算编制的目标是否清预算编制过程中资源的预算的实际执行情况是的预测和控制能力如何,晰、具体,能够为评价使用是否合理、高效,否达到了预期效果,是是否采取了有效的风险提供明确的参考是否避免了浪费否符合预期目标应对措施绩效评价的实施与程序制定评价指标和标准编写评价报告根据评价目标和对象,制定具根据评价结果编写评价报告,体的评价指标和标准总结评价结果并提出改进建议确定评价对象和目标数据收集与分析反馈与改进明确评价的对象和目标,为绩收集相关数据,进行整理、分将评价结果反馈给相关部门和效评价提供方向析和对比,为评价提供依据人员,并根据评价结果进行改进和优化绩效评价的结果与应用01020304激励与约束优化资源配置提升管理效率促进组织发展将绩效评价结果与激励和约束根据绩效评价结果,优化资源通过绩效评价,发现管理中的将绩效评价结果应用于组织发机制相结合,促进预算编制工配置,提高资源利用效率不足和问题,提升管理效率和展计划和战略规划,促进组织作的改进和提高管理水平的可持续发展THANKSFORWATCHING感谢您的观看。