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《预算控制与调整》ppt课件目录•预算控制概述CONTENTS•预算编制与审批•预算执行与控制•预算调整与优化•预算控制的效果评估01预算控制概述预算控制的定义与重要性预算控制定义预算控制是企业为实现既定的战略目标,对未来一定时期内的经营活动进行规划,并把规划目标分解到各个责任主体,通过一系列的管理活动来保证实施的过程预算控制重要性预算控制是企业管理的重要手段,它有助于协调企业资源,提高经营效率,降低经营风险,实现企业战略目标预算控制的目标与原则预算控制目标预算控制的目标是实现企业的战略目标,通过预算的编制、执行、调整和考核等环节,对企业资源进行合理配置,促进企业高效运营预算控制原则预算控制应遵循战略导向、过程控制、适应性调整、权责利相结合等原则,以确保预算的有效实施和目标的实现预算控制的基本流程预算审批预算调整将制定的预算方案报请上在预算执行过程中,如遇级领导审批,经过审批后,特殊情况需要对预算进行预算方案正式生效调整时,需经过审批后进行0102030405预算编制预算执行预算考核根据企业战略目标和经营各责任主体按照预算方案对各责任主体的预算执行计划,制定预算方案,包开展经营活动,确保预算情况进行考核,根据考核括收入、成本、费用等各目标的实现结果进行奖惩项预算02预算编制与审批预算编制的方法与依据零基预算滚动预算从零开始,对所有业务进行重持续更新预算,逐期向后滚动新评估,不考虑历史数据增量预算弹性预算依据基于上一年度的预算数据进行根据业务量变化,设定不同水业务计划、公司战略、市场环调整,考虑业务变动因素平下的预算境、历史数据等预算审批的程序与标准讨论与修改初审对初审后的问题进行讨论和修改审批财务部门对预算草案进行初步审经过讨论和修改后,由公司领导核审批提交预算草案标准是否符合公司战略、是否合理可由各部门或单位提交预算草案行、是否符合预算编制原则等预算编制与审批中的常见问题及解决方案问题1预算与实际业务脱节解决方案加强与业务部门的沟通,深入了解业务需求和市场变化问题2预算过于僵化,缺乏灵活性预算编制与审批中的常见问题及解决方案010203解决方案问题3解决方案采用弹性预算,根据业务预算审批周期过长,影响优化审批流程,提高审批量变化调整预算业务开展效率预算编制与审批中的常见问题及解决方案问题4缺乏有效的预算监控和调整机制解决方案建立定期的预算监控和调整机制,确保预算的合理性和可行性03预算执行与控制预算执行的监控与调整预算执行的监控预算调整的必要性预算调整的程序通过定期报告、实时数据监控和现场检查等在预算执行过程中,由于各种内外部因素的预算调整应遵循规定的程序,包括提出调整方式,对预算执行情况进行实时跟踪和监控变化,需要对预算进行调整,以确保预算的申请、审查和批准、执行调整等步骤合理性和可行性预算执行的考核与评价预算执行考核激励与约束机制通过设定合理的考核指标和标准,对建立激励与约束机制,对预算执行表预算执行情况进行考核,以评估预算现优秀的部门或个人进行奖励,对执目标的实现程度行不力的进行相应的约束或惩罚预算执行评价根据考核结果,对预算执行过程和结果进行评价,总结经验教训,提出改进措施预算执行中的常见问题及解决方案1预算松弛问题2预算与战略脱节问题3预算控制过于刚性问题预算松弛指预算制定者故意夸大资源需预算与战略脱节会导致资源配置不合理,过于刚性的预算控制可能导致企业错失求量或降低产出水平,以减轻工作压力影响企业战略目标的实现解决方案包市场机会或影响创新能力解决方案包解决方案包括加强沟通和信息共享、提括加强战略规划与预算管理的衔接、确括采用弹性预算、加强市场调研和预测、高预算制定的科学性和合理性等保预算目标与企业战略目标的一致性等提高企业对外部环境的适应性等04预算调整与优化预算调整的条件与程序预算调整的条件当企业内外部环境发生重大变化,或者原预算的编制基础不成立时,需要进行预算调整例如,市场需求发生变化、政策法规出台、企业内部组织结构调整等预算调整的程序预算调整一般包括申请、审议、批准和执行等步骤首先由预算执行单位提出预算调整申请,经上级主管部门审核后提交给预算委员会进行审议,预算委员会审议通过后报经企业决策层批准,最后由预算执行单位执行调整方案预算优化的方法与策略预算优化的方法可以采用滚动预算、零基预算、弹性预算等多种方法对预算进行优化滚动预算能够使企业持续规划未来经营活动;零基预算能够从零开始,不受以前年度预算的限制;弹性预算能够应对内外环境的变化预算优化的策略在优化预算时,需要关注企业战略目标、市场变化趋势、内部管理需求等因素,采取相应的策略例如,针对成本费用进行优化,可以通过改进工艺流程、降低采购成本等方式实现预算调整与优化中的常见问题及解决方案常见问题预算调整与优化中可能出现的问题包括缺乏科学合理的调整依据、调整频率过高或过低、调整审批权限不明确等解决方案针对这些问题,可以采取加强市场调研、完善企业内部管理制度、明确调整规则和流程等措施进行解决同时,需要加强预算执行单位的培训和管理,提高其预算意识和执行能力05预算控制的效果评估预算控制效果的评估标准与方法评估标准预算控制效果的评估标准主要包括预算执行情况、预算差异分析、预算调整频率等评估方法评估方法包括定量评估和定性评估,定量评估主要采用财务指标和比率分析,而定性评估则考虑非财务指标和环境因素提高预算控制效果的途径与措施强化预算执行的监控完善预算调整机制建立预算执行情况的实时监控机制,及时发提高预算编制的准确性和科学性,加强各部现和纠正偏差门间的沟通和协调优化预算编制流程提高人员素质建立规范的预算调整程序,确保预算调整的加强财务人员的培训和管理,提高其专业素合理性和必要性质和职业道德水平预算控制效果的案例分析案例二某公司在预算控制中注重员工参与案例一和激励机制,提高了员工的积极性和创造性某公司通过实施严格的预算控制措施,有效降低了成本,提高了利润水平案例三某公司通过引入先进的预算管理软件,实现了预算管理的信息化和智能化,提高了管理效率和准确性感谢您的观看THANKS。