《内部审计》课件2

《内部审计》ppt课件目录•内部审计概述•内部审计的职责与功能•内部审计流程•内部审计技术与方法•内部审计的局限性与应对措施•案例分析01内部审计概述定义与特点0102定义特点内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善内部审计具有独立性、客观性和系统性，强调对组织内部的运营和管组织的运营它通过应用系统的、规范的方法，评估和改进风险管理、理进行全面、深入的评估和改进控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标内部审计的重要性010203提升风险管理水平强化内部控制体系促进组织治理改进内部审计通过评估和改进组织的风险管理内部审计通过对组织的内部控制体系进行内部审计通过对组织的治理结构、过程和过程，帮助组织有效应对内外部风险，降评估和改进，提高组织的合规性和运营效程序进行评估和改进，提高组织的治理水低风险损失率平，保障组织目标的实现内部审计的历史与发展历史回顾内部审计起源于19世纪末期，最初以财务审计为主随着组织规模和业务范围的扩大，内部审计逐渐扩展到其他领域，成为一种全面的管理工具发展趋势未来内部审计将更加注重风险管理、内部控制和治理领域的整合，利用信息技术提高审计效率和效果，加强与外部审计的合作与沟通，以更好地服务于组织的发展目标02内部审计的职责与功能监督职责监督公司内部控制体系的有效性监督公司财务报告的合规性和准确性监督公司遵守法律法规和政策的情况监督公司风险管理策略的有效性评价功能对公司内部控制体系进行对公司财务报告进行评价评价对公司风险管理策略进行对公司经营绩效进行评价评价咨询与服务功能010204提供财务报告提供内部控制编制咨询体系建设咨询提供经营绩效提供风险管理提升咨询策略制定咨询03风险管理监督风险管理策略和应对措识别和评估公司面临的风险施的实施情况制定风险管理策略和应对措评估风险管理策略和应对措施施的有效性03内部审计流程审计计划确定审计目标和范制定审计计划安排审计工作围根据组织的需求和风险评估结果，根据审计目标和范围，制定详细根据审计计划，安排具体的审计确定审计的目标和范围，明确审的审计计划，包括审计时间、资工作，包括审计方法、程序和时计的重点领域和对象源、人员和预算等方面的安排间表等，确保审计工作的顺利进行审计实施010203收集数据和信息分析数据和信息形成审计证据通过访谈、问卷调查、查阅文对收集到的数据和信息进行分根据分析结果，形成审计证据，档等方式，收集与审计目标相析，识别潜在的风险和问题，证明审计发现和建议的合理性关的数据和信息评估其影响程度和可能性审计报告撰写审计报告01根据审计证据和分析结果，撰写详细的审计报告，包括审计发现、建议和改进措施等审核审计报告02对审计报告进行审核，确保其准确性和完整性，并对其进行必要的修改和完善提交审计报告03将审计报告提交给相关部门或管理层，以便其了解审计结果和建议，并采取相应的改进措施后续审计跟踪改进措施对已提出的改进措施进行跟踪和监督，确保其实施效果和达成预期目标定期审计根据组织的需求和风险评估结果，定期进行内部审计，以评估组织的合规性和风险管理水平持续改进根据内部审计的结果和建议，持续改进组织的内部控制和管理体系，提高组织的整体运营效率和风险管理水平04内部审计技术与方法审计证据的收集方法0102030405审计证据的收集方法包观察法是通过实地观察检查法是通过检查被审询问法是通过向被审计重新执行法是通过重新括观察法、检查法、询被审计单位的活动来获计单位的文件、记录和单位的相关人员询问来执行被审计单位的业务问法和重新执行法等取审计证据的方法这相关资料来获取审计证获取审计证据的方法操作或内部控制来获取这些方法可以单独使用，种方法适用于了解被审据的方法这种方法可这种方法适用于了解被审计证据的方法这种也可以结合使用，以确计单位的业务操作和内以获取到书面的证据，审计单位的业务操作和方法可以验证被审计单保获取充分、相关和可部控制运行情况，但无但需要确保所获取的资内部控制运行情况，但位的业务操作或内部控靠的审计证据法获取到书面证据料的真实性和完整性需要确保询问人员的诚制的有效性，但需要投信和专业水平入大量的人力和时间资源审计工作底稿的编制审计工作底稿是记录审计过程和结果的书面文件，是形成审计结论和编写审计报告的重要依据审计工作底稿应按照规定的格式和内容进行编制，包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计程序、审计结果和结论等编制审计工作底稿时应注意准确性和完整性，确保能够全面反映审计过程和结果，同时要遵守保密原则，不得随意泄露被审计单位的信息审计抽样技术审计抽样是指从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计技术审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两种类型随机抽样是指按照随机原则从被审计总体中抽取样本，而非随机抽样则是指根据一定主观判断选取样本审计抽样技术的应用需要考虑到样本的代表性和可靠性，同时要控制抽样风险，确保测试结果能够准确反映总体特征分析性复核技术分析性复核是指对被审计单位提供的各种财务和非财务信息进行比较、分析，01以确定财务报告是否真实、公允地反映了被审计单位的财务状况和经营成果的一种审计技术分析性复核的对象可以是财务报表、财务指标、业务数据等，通过比较、比率02分析、趋势分析等方法来评估数据的合理性和可靠性分析性复核可以帮助审计人员发现异常变动和不合逻辑的现象，进而发现潜在03的错报和舞弊行为同时，分析性复核还可以为进一步审计程序提供方向和线索，提高审计效率和效果05内部审计的局限性与应对措施内部审计的局限性审计范围受限审计资源有限内部审计通常仅限于企业内部，难以全内部审计部门可能面临人力资源、时间面评估企业外部环境的风险和技术手段的限制，影响审计的深度和广度主观判断影响缺乏透明度内部审计过程中涉及大量主观判断，可内部审计过程和结果可能缺乏透明度，能导致审计结果的不准确或偏差影响审计结果的公信力提高内部审计的独立性设立独立的审计部门明确审计职责与权力确保审计部门独立于其他业务部门，减少赋予审计部门足够的权力和职责，使其能利益冲突够独立开展工作完善审计工作流程加强内部审计人员的培训与教育确保审计工作流程规范、透明，减少人为提高审计人员的专业素养和职业道德水平，干预增强其独立性加强内部审计质量控制制定严格的审计标准和质量要求完善审计复核机制明确审计工作的标准和要求，确保审计质量对审计结果进行多层次复核，减少误差A BC D加强审计过程管理建立审计质量评估体系对审计过程进行全面监控和管理，确保审计质量定期对审计质量进行评估，发现问题及时改进达标内部审计与外部审计的结合信息共享与交流优势互补内部审计与外部审计之间应加强信息交内部审计和外部审计分别有其优势，两流与共享，提高审计效率者结合可更好地发挥各自的优势共同参与重大项目审计相互借鉴学习在重大项目审计中，内部审计和外部审内部审计和外部审计应相互借鉴学习，计可共同参与，协同工作提高各自的审计水平06案例分析企业内部审计案例案例一某大型跨国公司内部审计案例案例二某中小型民营企业内部审计案例案例三某上市公司内部审计案例案例四某集团公司内部审计案例非营利组织内部审计案例案例一案例三某慈善机构内部审计案例某学术机构内部审计案例案例二案例四某非政府组织内部审计案例某医院内部审计案例政府机构内部审计案例案例二案例一某省财政厅内部审计案例某市审计局内部审计案例案例三案例四某部委机关内部审计案例某海关总署内部审计案例THANKS。