高考总复习》第一轮总复习配套课件：第8课 财政与税收必修

财政与税收的基本概念财政政策与税收政策的关系税收筹划与合理避税中国财政与税收的现状与问题财政与税收的案例分析财政的定义财政是指国家为了实现其职能，参与社会产品的分配和再分配，对国家收入和支出进行管理的活动财政的作用财政具有调节经济、保障民生、促进公平、维护稳定等作用财政的收入来源财政收入主要来源于税收、非税收入、债务收入等财政的支出方向财政支出主要用于保障国家机关的正常运转、提供公共服务、进行基础设施建设等税收的定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段税收的特点强制性、无偿性、固定性、稳定性、普遍性税收的作用筹集财政收入、调节经济、调节分配、维护国家利益税收的分类按征税对象分类、按计税标准分类、按税收与价格的关系分类、按税收负担的转嫁方式分类税收种类包括增值税、消费税、征收时间税收的征收时间通常在营业税、企业所得税、个人所得税纳税年度结束后的次年3月31日前等添加标题添加标题添加标题添加标题征收方式包括直接税和间接税，直征收地点税收的征收地点通常在接税包括个人所得税、企业所得税等，纳税人的住所地或经营地间接税包括增值税、消费税、营业税等财政政策影响税收政策的制定和实财政政策对税收政策的执行和监督施添加标题添加标题添加标题添加标题财政政策对税收政策的调整和优化财政政策对税收政策的评估和改进税收政策是财政政策的重要组成部分税收政策可以调节财政收入，影响财政支出税收政策可以调节经济结构，影响财政政策效果税收政策可以调节社会分配，影响财政政策公平性财政政策与税收政策的关系财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济，税收政策则是通过调整税收来影响经济财政政策与税收政策的协调配合财政政策和税收政策需要相互配合，共同影响经济财政政策与税收政策的协调配合实例例如，政府可以通过增加政府支出来刺激经济增长，同时通过降低税收来减轻企业和个人的负担财政政策与税收政策的协调配合的重要性财政政策和税收政策的协调配合可以更好地实现政府的经济目标，促进经济的稳定和发展税收筹划指在意义税收筹划有助于企业降低成本，法律允许的范围提高竞争力；有助内，通过合理安于个人合理避税，排经济活动，降减轻负担；有助于低税收负担，提国家税收政策的实高经济效益的行施和税收收入的稳为定了解税收政策熟悉各种税收政策，了合理选择投资方式合理选择投资方式，解税收优惠和减免政策如股权投资、债券投资等合理安排收入和支出合理安排收入和合理选择纳税主体合理选择纳税主体，支出，避免过高的税收负担如个人、企业等利用税收优惠政策利用税收优惠政策，合理选择纳税时间合理选择纳税时间，如高新技术企业、小微企业等如提前纳税、延迟纳税等合法性原则合理性原则经济性原则风险控制原则途径利用税收遵守国家法律符合商业逻辑考虑税收成本避免税收风险，优惠政策、合理安排企业组织形法规，不违反和经营需要，和收益，追求确保税收安全式、合理安排投税收政策不损害国家利经济效益最大资和消费等益化l财政收入近年来持续增长，但增速放缓l财政支出主要用于教育、医疗、社会保障等领域l财政赤字存在一定规模，需要控制l财政风险债务风险、金融风险等需要关注l财政改革需要深化财政体制改革，提高财政管理水平l财政政策需要加强财政政策的针对性和有效性，促进经济发展和社会稳定税收收入近年来持续增税收结构以间接税为主，税收公平性存在一定的长，但增速有所放缓直接税占比较低不公平现象，如地区差异、行业差异等税收征管存在一定的征税收政策需要进一步完管难度，如偷税漏税、逃善，以适应经济发展和国税等问题际竞争的需要深化财税体制改革，提高财政收入质量优化税收结构，降低企业税负加强税收征管，提高税收征管效率推进财政支出结构调整，提高财政支出效益案例背景某地政府计划建设一条高速公路财政支出政府需要投入大量资金用于建设财政收入政府可以通过税收、收费等方式筹集资金财政支出效果高速公路建成后，可以促进当地经济发展，提高人民生活水平l案例背景某企业面临税收压力，寻求税收优惠l税收优惠措施政府出台税收优惠政策，如减税、免税等l企业受益企业享受税收优惠，减轻税收负担，提高竞争力l社会影响税收优惠有助于促进企业发展，增加就业机会，推动经济增长案例背景某地财政收入来源财政收入分配财政收入管理政府财政收入情税收、非税收入教育、医疗、社预算编制、执行、况等会保障等监督等。