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单击添加标题作者介绍金融企业会计概金融企业会计基述本理论金融企业会计实金融企业会计案务操作例分析作者姓名作者张志伟工作单位中国人民大学添加标题添加标题添加标题添加标题职称教授研究方向会计学、财务管理作者背景作者张志伟教育背景北京大学经济学博士工作经历曾任职于中国人民学术成就在金融会计领域有深入研究,发表多篇学术论文银行、中国证监会等金融机构作者贡献作者张志勇贡献在金融企业会计领域有深入研究,提出了许多创新性的理论和方法著作《金融企业会计》第六章,对金融企业会计进行了全面系统的阐述影响对金融企业会计的发展起到了重要的推动作用,被誉为“金融企业会计之父”金融企业会计定义金融企业会计是指专门为金融企业提供会计服务的专业会计领域金融企业会计的主要任务是对金融企业的财务活动进行核算、监督和管理金融企业会计的主要内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制,以及财务分析、预算管理等金融企业会计的特点是专业性强、风险大、监管严格金融企业会计特点核算对象特殊以货币资金、金融资产、负债等为主要核算对象核算方法特殊采用复式记账法、权责发生制等特殊核算方法核算内容复杂涉及金融资产、负债、收入、费用等多个方面核算要求严格需要遵守严格的会计准则和监管要求金融企业会计目标准确反映金融企业的财务状况提供决策支持,帮助管理层制和经营成果定战略和决策提高企业内部控制和财务管理满足监管机构和投资者的信息需求水平会计要素资产企业拥有或控制的资负债企业对外部单位或个所有者权益企业所有者对源,能够为企业带来经济利人的债务,需要偿还企业的权益,包括股本、资益本公积、盈余公积等收入企业在日常活动中形费用企业在日常活动中发利润企业在一定会计期间成的、会导致所有者权益增生的、会导致所有者权益减内经营活动的最终成果,包加的、与所有者投入资本无少的、与向所有者分配利润括收入减去费用后的净额关的经济利益无关的经济利益会计科目资产类现金、应收账负债类应付账款、短所有者权益类实收资款、存货等期借款、长期借款等本、资本公积、盈余公积等收入类主营业务收入、费用类销售费用、管利润类营业利润、利其他业务收入等理费用、财务费用等润总额、净利润等会计账户账户分类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等账户设置根据企业业务需要设置,如银行存款、应收账款、应付账款等账户余额反映企业资产、负债、所有者权益、成本、损益等情况账户记录记录企业经济业务,如收入、支出、费用、利润等记账方法l复式记账法记录每笔交易,确保账目平衡l单式记账法只记录收入或支出,不记录交易细节l借贷记账法记录每笔交易的借方和贷方,确保账目平衡l收付记账法记录每笔交易的收入和支出,确保账目平衡l权责发生制记录当期发生的交易,不考虑实际支付或收到款项的时间l收付实现制记录实际收到或支付的款项,不考虑交易发生的时间金融企业会计凭证l凭证种类原始凭证、记账凭证、汇总凭证等l凭证内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件等l凭证审核由会计主管或财务经理审核,确保凭证的真实性和准确性l凭证归档按照规定进行归档,便于查询和管理金融企业会计账簿添加标题添加标题添加标题添加标题总账记录企业所明细账记录企业现金日记账记录银行存款日记账有经济业务某一类经济业务的企业现金的收付情记录企业银行存款详细情况况的收付情况添加标题添加标题添加标题添加标题固定资产明细账应收账款明细账应付账款明细账利润分配明细账记录企业固定资产记录企业应收账款记录企业应付账款记录企业利润分配的增减、折旧等情的发生、收回等情的发生、支付等情的情况况况况金融企业财务报表资产负债表反映企业财务状况利润表反映企业经营成果现金流量表反映企业现金流量所有者权益变动表反映企业所有者权益变动情况财务报表附注提供财务报表的详细说明和补充信息金融企业会计核算程序确认收入确认费用确认资产确认负债编制会计报审计和报告根据金融企根据金融企根据金融企根据金融企表根据确对会计报表业业务类型,业业务类型,业业务类型,业业务类型,认的收入、进行审计,确认收入来确认费用来确认资产来确认负债来费用、资产确保其准确源和金额源和金额源和金额源和金额和负债,编性和完整性,制会计报表并向相关方报告案例一某银行贷款业务会计处理贷款业务概述贷款业务会计处贷款业务风险管贷款业务会计核银行向客户发放理贷款发放时,理银行需要评算银行需要定贷款,收取利息计入贷款科目,估贷款风险,采期对贷款业务进利息收入计入利取措施降低风险行会计核算,确息收入科目保账务准确案例二某证券公司证券投资业务会计处理证券投资业务概证券投资业务会证券投资业务会证券投资业务会述证券公司通计处理原则按计处理方法采计处理实例某过买卖股票、债照公允价值计量,用公允价值计量,证券公司买卖股券等金融工具获并考虑市场风险并考虑市场风险票、债券等金融取收益和流动性风险和流动性风险工具的会计处理过程案例三某保险公司保险业务会计处理单击此处添加标题保险公司某大型保险公司单击此处添加标题业务类型人寿保险、财产保险等单击此处添加标题收入确认根据保险合同约定,确认保费收入单击此处添加标题成本核算根据保险合同约定,核算保险赔付成本单击此处添加标题利润计算保费收入减去保险赔付成本,计算保险公司利润单击此处添加标题会计处理按照保险合同约定,进行会计处理,包括保费收入、保险赔付成本、利润等会计科目的核算案例四某基金公司基金管理业务会计处理基金公司基本情况成立时间、基金管理业务会计处理收入规模、业务范围等确认、费用核算、利润分配等案例总结基金公司基金管理案例分析某基金公司基金管业务的会计处理要点和注意事理业务的会计处理实例项。