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YOUR LOGO,金融企业会计课件大纲汇报人汇报时间20XX/01/01目录
01.
02.
03.
04.
05.
06.添加标题金融企业会金融企业会金融企业会金融企业会金融企业会计概述计科目与账计凭证与账计报表的编计实务操作户簿制与分析单击添加章节标题内容01金融企业会计概述02金融企业会计的定义和特点定义金融企业会计是指专门为金融企业提供复杂性金融企业会计涉及到的金融产品和业会计服务的一种会计形式,包括银行、证券、务种类繁多,需要具备较强的分析和解决问题保险等金融机构的能力风险性金融企业会计需要面对市场风险、信特点金融企业会计具有专业性、复杂性、风用风险、操作风险等多种风险,需要具备较强险性等特点,需要具备专业的会计知识和技能的风险意识和风险管理能力专业性金融企业会计需要掌握金融、会计、法律等多方面的专业知识,才能准确进行会计核算和财务管理金融企业会计的基本原则真实性原则及时性原则相关性原则重要性原则谨慎性原则完整性原则会计信息必会计信息必会计信息必会计信息必会计信息必会计信息必须真实、准须及时、迅须与企业的须对企业的须谨慎、保须全面、完确、完整地速地反映企经营决策和经营决策和守地反映企整地反映企反映企业的业的财务状管理活动密管理活动具业的财务状业的财务状财务状况和况和经营成切相关有重要影响况和经营成况和经营成经营成果果果果金融企业会计的核算对象投资企业持有的股票、债固定资产企业持有的房屋、券等投资资产设备等固定资产应收账款企业因销售商品、负债企业因借款、应付账提供服务等应收取的款项款等应承担的债务货币资金包括现金、银行所有者权益企业所有者对存款等企业的投资和留存收益金融企业会计科目与账户03金融企业会计科目的分类与设置资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、存货等负债类科目包括短期借款、应付账款、长期借款等所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积等收入类科目包括主营业务收入、其他业务收入等费用类科目包括营业成本、管理费用、财务费用等利润类科目包括主营业务利润、营业利润、利润总额等金融企业会计账户的结构与特点账户结构分为账户特点具有账户分类根据账户设置根据资产类、负债类、流动性、安全性、业务性质和用途企业规模、业务所有者权益类、盈利性和风险性进行分类,如现类型和财务管理收入类和费用类等特点金、存款、贷款、需要进行设置,投资等如总账、明细账、辅助账等金融企业会计账户的运用与核算账户分类资产类、负债类、所有者权益类、损益类等账户设置根据企业业务需要设置账户,如银行存款、应收账款、应付账款等账户核算根据企业业务发生情况,进行会计核算,如收入、成本、费用等账户管理定期对账户进行核对、调整,确保账户信息的准确性和完整性金融企业会计凭证与账簿04金融企业会计凭证的种类与填制原始凭证记记账凭证根汇总凭证将记账凭证的填一定时期内的录经济业务发据原始凭证编制根据原始同类记账凭证生情况的原始制的记账凭证,凭证和汇总凭汇总编制的凭凭证,如发票、如现金收付凭证编制记账凭证,如现金汇收据等证、转账凭证证,包括日期、总凭证、银行等摘要、科目、存款汇总凭证金额等内容等金融企业会计账簿的种类与登记备查账记录企业某些特殊经济业务的详总账记录企业所有经济业务细情况明细账记录企业某一类经济业务的详细登记方法采用借贷记账法,记录企业经情况济业务的发生情况登记要求真实、完整、及时、清晰、准日记账记录企业每日发生的经济业务确金融企业会计账簿的更正与核对更正方法划线更正法、红字更正法、补充登记法更正原则及时性、准确性、完整性核对内容账证核对、账账核对、账实核对核对方法逐笔核对、汇总核对、抽查核对核对结果发现问题及时更正,确保账簿的准确性和完整性金融企业会计报表的编制与分析05金融企业会计报表的种类与编制要求添加标题添加标题资产负债表反映企业财务状况,包括资产、利润表反映企业经营成果,包括收入、成负债和所有者权益本和利润添加标题添加标题所有者权益变动表反映企业所有者权益变现金流量表反映企业现金流入流出情况,动情况,包括资本公积、盈余公积和未分配包括经营活动、投资活动和筹资活动利润添加标题编制要求遵循会计准则和会计制度,确保报表真实、完整、准确、及时金融企业主要会计报表的编制方法所有者权益变动表反映企业在一定时期内所资产负债表反映企业在特定日期的财务状况,有者权益的变动情况,包括资本公积、盈余公包括资产、负债和所有者权益积和未分配利润财务报表附注对财务报表中的重要事项进行利润表反映企业在一定时期内的经营成果,包说明和解释,包括会计政策、会计估计和关联括收入、成本和利润方交易等现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动金融企业会计报表的分析与利用分析目的了解企业财务状况,报表类型资产负债表、利润预测未来发展趋势表、现金流量表等分析方法比率分析、趋势分利用方式为企业决策提供依据,提高财务管理水平析、结构分析等金融企业会计实务操作06贷款业务的会计处理贷款发放确认贷款本金和利息收入贷款收回确认贷款本金和利息收入贷款逾期确认贷款本金和利息收入贷款损失确认贷款损失准备金投资业务的会计处理投资分类长期股权投资、短期股投资减值减值准备、减值损失等权投资、债券投资等投资成本购买成本、交易费用等投资处置出售、转让等投资信息披露投资金额、投资收投资收益股息、利息等益、投资风险等资金结算业务的会计处理资金结算业务的定义和分资金结算业务的会计处理资金结算业务的会计分录资金结算业务的会计报表类原则和方法和账务处理编制和披露外汇业务的会计处理外汇业务的定义和分类外汇业务的会计处理原则外汇业务的会计处理流程外汇业务的会计处理实例和方法和步骤和案例分析金融企业会计内部控制与风险管理07金融企业会计内部控制的目标与原则目标确保会计信息的真实性、准确性和完整性原则遵循法律法规,遵守职业道德,维护企业利益控制措施建立健全内部控制制度,加强内部监督和检查风险管理识别、评估和控制风险,提高风险防范能力金融企业会计内部控制的主要措施加强内部审计和监督提高员工素质和职业道德水平建立完善的内部控制制度加强风险管理和防范措施金融企业会计风险管理的方法与策略风险识别识别可能对企业造成损失的风险应对制定应对风险的策略和措风险因素施风险评估评估风险发生的可能性和风险监测定期监测风险状况,及时影响程度调整风险管理策略风险控制采取措施降低风险发生的可风险报告定期向管理层和董事会报能性和影响程度告风险管理情况YOUR LOGOTHANKYOU汇报人汇报时间20XX/01/01。