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ppt公司采购与付款循环审计课件单击此处添加副标题汇报人PPT单击添加目录项标题01目录采购与付款循环概述02采购与付款循环审计目标03采购与付款循环审计程序04采购与付款循环审计内容05采购与付款循环审计案例分析0601添加章节标题01采购与付款循环概述采购与付款循环的定义采购与付款循环是指企业从请购商品、采购与付款循环是企业内部控制的重要组订购商品、验收商品、付款以及记账等成部分,涉及到企业的资产安全和财务报告的可靠性与采购和付款有关的一系列业务流程采购与付款循环的主要目标是确保企业采购与付款循环包括请购、订货、验收、付款以及记账等环节,这些环节相互关以经济、高效的方式获取所需的商品和联、相互制约,共同保证企业采购与付服务,同时保证资金的安全和合规性款业务的正常进行采购与付款循环的重要性确保企业正常运营采购与付款循环是企业运营的重要环节,确保企业正常运营所需的原材料、零部件等物资的供应,以及及时支付货款,保证企业生产线的顺畅运转降低成本通过有效的采购与付款循环管理,企业可以降低采购成本,提高采购效率,从而降低生产成本,提高企业的竞争力避免财务风险采购与付款循环涉及大量的资金流动,如果管理不善,可能导致财务风险因此,有效的采购与付款循环管理可以避免财务风险,保障企业的财务安全促进企业可持续发展采购与付款循环不仅影响企业的短期运营,还对企业的长期发展产生重要影响有效的采购与付款循环管理可以促进企业的可持续发展,提高企业的长期竞争力01采购与付款循环审计目标确保采购与付款循环的合规性遵守相关法律法符合企业内部控确保采购与付款防止舞弊和不正规和政策要求制规范和审计准循环的透明度和当行为的发生则可追溯性发现潜在的舞弊行为识别和评估舞确定舞弊迹象调查可疑活动报告发现将对可疑活动进弊风险通过通过审查相关发现的潜在舞行深入调查,对采购与付款文件和记录,弊行为及时报包括与供应商循环的审计,发现异常交易、告给适当的人的沟通、对账发现潜在的舞不合理的价格、员,以便采取单的审查等,弊行为,并评延迟支付等舞以确定是否存进一步措施估其对财务报在舞弊行为弊迹象表的影响提高采购与付款循环的效率l确保采购与付款循环的合规性l提高采购与付款循环的效率l降低采购与付款循环的风险l促进企业与供应商的合作关系01采购与付款循环审计程序制定审计计划确定审计目标了解被审计单评估风险对制定审计方案明确采购与付位情况了解采购与付款循根据评估结果,款循环审计的被审计单位的环中的风险进制定具体的审目的和范围采购与付款循行评估,确定计方案,包括环流程、内部审计重点审计时间、人控制等员、方法等了解被审计单位情况了解被审计单位的供应商情了解被审计单位的付款情况,况,包括供应商的选择、合包括付款方式、付款流程、同签订、采购流程等付款记录等了解被审计单位的采购与付了解被审计单位的采购与付款循环内部控制制度款循环涉及的账户和财务报表项目实施审计程序了解被审计单位的采购与评估重大错报风险确定审计程序和范围付款循环内部控制执行审计程序,获取充分、形成审计结论,提出审计适当的审计证据意见和建议汇总审计结果审计发现对采购与付款循环中的关键风险点和控制措施进行总结审计建议针对审计发现提出改进措施和建议审计结论对整个采购与付款循环的审计结果进行总结和评价审计报告将审计结果以报告形式呈现,包括审计发现、建议和结论等01采购与付款循环审计内容采购申请审批流程审计采购申请审批流程的合规性检查采购申请是否经过适当审批,包括采购申请的完整性、合理性以及是否符合公司政策和流程审批权限的合规性确认审批人员是否具备相应的权限,并确保审批过程符合公司规定审批流程的完整性检查采购申请是否经过所有必要的审批环节,包括预算审批、合同审批等审批记录的完整性确保所有审批记录都已完整记录,以便后续审计和追溯供应商选择与评估审计•供应商选择审计*供应商选择标准评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期等*供应商选择流程公开招标、竞争性谈判、单一来源采购等*供应商选择记录确保选择过程合规,记录选择理由和决策依据•*供应商选择标准评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期等•*供应商选择流程公开招标、竞争性谈判、单一来源采购等•*供应商选择记录确保选择过程合规,记录选择理由和决策依据•供应商评估审计*供应商评估指标产品质量、交货期、价格、服务、创新能力等*供应商评估方法综合评分法、层次分析法等*供应商评估记录定期对供应商进行评估,记录评估结果和改进措施•*供应商评估指标产品质量、交货期、价格、服务、创新能力等•*供应商评估方法综合评分法、层次分析法等•*供应商评估记录定期对供应商进行评估,记录评估结果和改进措施•供应商审计结果运用*根据审计结果,调整供应商名录和采购策略*对存在问题的供应商进行整改,严重问题考虑终止合作关系*将审计结果作为未来采购决策的重要参考依据•*根据审计结果,调整供应商名录和采购策略•*对存在问题的供应商进行整改,严重问题考虑终止合作关系•*将审计结果作为未来采购决策的重要参考依据合同签订与执行审计合同签订审计对合同签订过程进行审查,包括合同条款、双方权利义务、合同审批流程等,确保合同内容合法、合规、完整合同执行审计对合同执行过程进行审查,包括合同履行情况、发票管理、付款流程等,确保合同按照约定履行,避免出现违约情况合同变更审计对合同变更情况进行审查,包括变更原因、变更内容、变更审批流程等,确保合同变更合法、合规、合理合同终止审计对合同终止情况进行审查,包括终止原因、终止流程、终止后事项等,确保合同终止合法、合规、完整付款流程审计核对付款单据核审查付款账户确认核对付款金额核对审查付款时间确认对采购合同、发票、供应商指定的收款账付款金额是否与合同付款时间是否符合合户是否合法、有效,金额一致,防止出现同规定,防止提前或入库单等单据,确防止付款错误或欺诈多付或少付的情况延后付款导致的问题保付款金额和条件行为与合同一致01采购与付款循环审计案例分析案例一供应商选择不当导致的风险案例背景某公司因供应商选择不当,导致采购的原材料存在质量问题,给公司生产带来严重影响审计发现审计人员通过对供应商的资质、信誉、产品质量等方面进行调查,发现该供应商存在不良记录,且提供的原材料质量不符合要求风险分析由于供应商选择不当,导致公司采购的原材料存在质量问题,可能给公司生产带来延误、产品质量不达标、退货等风险,进而影响公司的声誉和经济效益审计建议加强对供应商的资质审核和信誉调查,建立供应商评价机制,确保供应商的质量和信誉符合公司要求;同时,在采购合同中明确原材料的质量标准和验收方法,确保采购的原材料符合要求案例二合同签订不规范导致的纠纷案例背景某公司采购合同签订不规范,未明确约定交货时间、地点等关键条款,导致后续纠纷01单击此处添加文本具体内容,简明扼要地阐述您的观点根据需要可酌情增减文字,以便观者准确地理解您传达的思想问题分析该案例中,采购合同的不规范签订是导致纠纷的主要原因合同是双方权益的保障,必须明确、具体、完整地约定各项条款,包括交货时间、地点、质量标准、价格、付款方式等02单击此处添加文本具体内容,简明扼要地阐述您的观点根据需要可酌情增减文字,以便观者准确地理解您传达的思想审计建议在采购与付款循环中,应加强对合同签订环节的审计,确保合同内容完整、准确、合法对于不规范的合同,应及时提出修改意见,避免后续纠纷03单击此处添加文本具体内容,简明扼要地阐述您的观点根据需要可酌情增减文字,以便观者准确地理解您传达的思想案例总结本案例提醒我们,在采购与付款循环中,合同签订环节至关重要必须加强对合同的审查和监督,确保合同内容明确、具体、完整,以避免不必要的纠纷和损失04单击此处添加文本具体内容,简明扼要地阐述您的观点根据需要可酌情增减文字,以便观者准确地理解您传达的思想案例三付款流程漏洞导致的损失添加标题案例背景某公司在进行采购与付款循环审计时,发现付款流程存在漏洞,导致公司遭受了一定的经济损失案例描述该公司在采购过程中,与供应商签订了合同,并按照合同约定支付了货款然而,在付款过程中,由于内添加标题部管理不善,导致付款金额错误,且未及时与供应商沟通,最终导致供应商拒绝交货,公司遭受了经济损失审计发现审计人员在审计过程中,发现了该公司在付款流程中存在漏洞,包括内部审批流程不完善、缺乏有效的内添加标题部控制措施等添加标题改进措施针对审计发现的问题,公司采取了以下改进措施加强内部管理,完善付款流程;加强内部控制,确保付款金额的准确性;加强与供应商的沟通,确保合同履行顺利案例总结该案例表明,企业在采购与付款循环中,必须加强内部管理和内部控制,确保付款流程的准确性添加标题和安全性同时,企业应加强与供应商的沟通,确保合同履行顺利,避免因付款问题而遭受经济损失01采购与付款循环审计建议与改进措施加强供应商选择与评估管理建立严格的供应商选择标准定期对供应商进行评估和审计建立供应商黑名单制度加强与供应商的沟通和协作规范合同签订与执行流程合同签订前需进行充分调查和评估合同条款应明确、具体、完整合同执行过程中需严格遵守合同约定合同变更需经过双方协商并书面确认完善付款流程,防范财务风险建立严格的付款审核制度对供应商的资质、合同条款、发票等进行严格审核,确保付款信息的准确性和完整性定期对付款流程进行审计对付款流程进行定期审计,及时发现和纠正潜在的问题,确保付款流程的合规性和有效性加强与供应商的沟通协作与供应商建立良好的沟通协作机制,及时解决付款过程中出现的问题,确保供应链的稳定性和可靠性引入先进的付款技术采用电子化、自动化等先进的付款技术,提高付款效率和准确性,降低人为错误和财务风险Ppt感谢观看汇报人PPT。