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ppt公司免抵退培训课件新单击此处添加副标题汇报人PPT免抵退的基本概念01目录免抵退的税收政策02免抵退的会计处理03免抵退的税务申报04免抵退的涉税风险防范05免抵退的案例分析0601免抵退的基本概念什么是免抵退免是指出口环节免征增值税抵是指出口环节抵扣进项税额免抵退是出口退税的一种方退是指出口环节退还已缴纳式的增值税免抵退的适用范围l适用于出口企业l适用于出口货物l适用于出口服务l适用于出口劳务免抵退的计算方法•免抵退的计算公式应纳税额=销项税额-进项税额-出口退税额•免抵退的计算步骤a.计算当期应纳税额b.计算当期免抵退税额c.计算当期应退税额d.计算当期免抵税额•a.计算当期应纳税额•b.计算当期免抵退税额•c.计算当期应退税额•d.计算当期免抵税额•免抵退的计算注意事项a.出口退税额不得超过当期免抵退税额b.免抵退税额不得超过当期应纳税额c.免抵税额不得超过当期应纳税额•a.出口退税额不得超过当期免抵退税额•b.免抵退税额不得超过当期应纳税额•c.免抵税额不得超过当期应纳税额•免抵退的计算实例a.某企业当期应纳税额为100万元,进项税额为50万元,出口退税额为30万元,则当期免抵退税额为20万元,当期应退税额为10万元,当期免抵税额为10万元•a.某企业当期应纳税额为100万元,进项税额为50万元,出口退税额为30万元,则当期免抵退税额为20万元,当期应退税额为10万元,当期免抵税额为10万元01免抵退的税收政策出口退税政策出口退税是指出口退税的目出口退税的税出口退税的申对出口货物退的是鼓励企业率根据商品种请和办理需要还在国内生产出口,提高国类和出口目的符合一定的条环节已经缴纳际竞争力地的不同而有件和程序,包的增值税和消所差异括提交相关文费税件、审核等增值税免抵退政策增值税一种流转税,对商品和服抵扣企业购进商品或服务时,可务的增值部分征收以抵扣已缴纳的增值税免抵退免征、抵扣、退税三种方退税企业出口商品或服务时,可式的简称以申请退还已缴纳的增值税免征对特定行业或产品免征增值政策目的鼓励出口,减轻企业负税担,促进经济发展其他相关税收政策增值税对货物和劳务的消费税对特定消费品征企业所得税对企业所得个人所得税对个人所得增值部分征收收征收征收01免抵退的会计处理出口销售收入的确认确认条件出口确认时间出口确认金额按照确认方式在出货物已经报关离货物报关离境后,出口货物的离岸口货物报关离境境,并取得出口后,按照出口报取得出口报关单价(FOB)计算报关单等证明文关单等证明文件等证明文件时件进行确认出口成本的核算出口成本包括货物成本、运输成本、保险成本、关税成本等出口成本核算方法采用实际成本法或计划成本法出口成本核算步骤确定出口货物的成本、计算运输成本、计算保险成本、计算关税成本等出口成本核算注意事项确保成本核算的准确性和完整性,避免遗漏或重复计算成本出口收汇核销的会计处理出口收汇核销的定义出口收汇核销是出口收汇核销的会计处理出口企业需指出口企业将出口货物的收汇凭证提交要将出口收汇凭证提交给银行,由银行给银行,由银行进行核销,确认出口收进行核销,确认出口收汇的真实性和合汇的真实性和合法性法性出口收汇核销的会计处理出口企业需要出口收汇核销的会计处理出口企业需将出口收汇凭证提交给银行,由银行进行要将出口收汇凭证提交给银行,由银行核销,确认出口收汇的真实性和合法性进行核销,确认出口收汇的真实性和合法性01免抵退的税务申报出口退税申报流程准备出口退税申报资料,包括出口报关单、发票、合同等登录出口退税申报系统,填写申报表提交申报表,等待审核审核通过后,领取出口退税款完成出口退税申报流程,进行后续工作增值税申报表的填写填写内容销售额、销项税填写要求真实、准确、完额、进项税额、应纳税额等整填写时间每月15日前填写注意事项避免漏报、错报、重复申报等错误其他相关税务申报增值税企业销售货物或提供服务时,需要缴纳的税款企业所得税企业盈利后,需要缴纳的税款个人所得税员工工资、奖金等收入,需要缴纳的税款印花税企业签订合同、协议等文件时,需要缴纳的税款01免抵退的涉税风险防范出口骗税的防范了解出口骗税的识别出口骗税的加强内部控制,加强与税务机关定义和形式风险点建立有效的风险的沟通和合作,防范机制及时了解政策变化和监管要求税务稽查应对措施及时申报按时、规范操作严格按加强内部管理建及时沟通与税务准确申报,避免漏照税务法规进行操立健全内部控制制机关保持良好沟通,报、错报作,避免违规操作度,加强内部审计及时了解政策变化和税务稽查动态纳税信用管理纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级纳税信用评价根据企业纳税情况、税务违法行为等进行评价纳税信用风险信用等级较低的企业可能面临税务稽查、罚款等风险纳税信用管理措施加强企业内部税务管理,提高纳税信用等级,降低涉税风险01免抵退的案例分析某公司免抵退案例分析公司背景某公免抵退政策该案例分析该计算过程该公案例总结该公司应退增值税额司是一家大型制公司享受免抵退公司在2019年司通过享受免抵=1000万元造企业,主要生政策,即出口产出口了一批电退政策,降低了*13%=130万元,产电子产品品可以享受增值子产品,销售成本,提高了利实际退税额税退税润,增强了市场额为1000万元,=130万元竞争力增值税税率为*13%=
16.9万13%,出口退元税率为13%某产品免抵退案例分析进口时间2022年3产品名称某电子产出口时间2022年1出口金额100万美月品月元进口金额80万美元免抵退金额20万美案例分析通过免抵元退政策,企业节省了20万美元的税款,提高了利润率某行业免抵退案例分析行业背景某行案例公司某行免抵退政策对案例分析该公业在国内外市场业内具有代表性该公司适用的免司在免抵退政策的发展情况的公司抵退政策下的经营情况及影响Ppt感谢观看汇报人PPT。