还剩1页未读,继续阅读
文本内容:
重点税源户税收管理调研报告重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分税务机关通过各种方式,调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动,及时掌握应征税款的规模和分布情况,准确预测重点税源的发展变化趋势,对于有针对性地改进征管措施,强化税收管理具有重要的现实意义
一、重点税源管理现状
(一)以武汉市东湖开发区地税局为例年,武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有户,与年前相比,范围有了明显扩大为此,东湖开发区地税局及时了解税源变动情况,通过强化重点税**333xx源企业监控管理,进一步增强税收收入预测准确度,掌握组织收入主动权,为圆满完成税收任务提供有利保障重点税源户的管理工作中,按照实质重于形式的原则,以日常监控为重点,以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段,实行一户式监控管理对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标(收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额)等静态和动态数据情况进行适时跟踪并根据监控需要,及时采集重点税源户的相关涉税信息,准确掌握企业相关情况通过加强对重点税源户管理,及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性通过对重点税源户生产经营变化的深入分析,准确把握经济税源的变动情况通过税源;变动因素分析,预测税源发展变化趋势,提高税收分析预测的准确性编制和分配;税收计划中,通过抓住重点税源管理,提高税收计划编制和组织收入工作的科学性;税收计划执行过程中,通过抓住重点税源,发现和及时解决组织收入工作中出现的;问题,确保税收计划任务顺利完成年,列入监控范围的年纳税万元以上重点税源企业实现税收收入万元,占同期税收收入总额的,同比xx50增收万元同时,通过加强重点税源户的管理,降低了税收征管成本,提
313294.
6668.49%高了税收管理质效107264
二、重点税源户管理中存在的问题
(一)税源信息不对称,税源监控水平较低在重点税源监管工作中,由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称,致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认隐匿收入,少报收入的现象时有发生,税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税,往往会造成税收流失、税源失控
(二)报表种类繁多,工作效率不高目前,重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的企业表外,还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料,众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力加之,许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况,不同程度地增加了纳税人的抵触情绪,对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响,税源管理机会成本增加
(三)受管理水平制约,监控数据分析利用度不高目前,对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面,深入分析利用度不高主要表现在分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单
一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面
三、加强与完善重点税源管理的建议
(一)合理确定重点税源管理范围重点税源的确定应根据地区经济条件的差异,合理确定数量重点税源企业既可以根据其规模合理划分,也可依照行业划分如房地产行业、建筑安装行业等实行集;中管理重点税源企业确定后,可以根据企业特点将企业分为若干种类型,并针对特殊企业和相关事项,实行不同层次和不同深度的税源管理对于税收征管薄弱环节,要进行有针对性的强化同时要突出管理重点,带动税源管理整体向精细化和规范化推进;
(二)实行个性化、信息化的重点税源管理由于重点税源个体化差异的客观存在,因此需要因地制宜不断创新管理方式,填补非常规性管理的空白同时,由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统,需要充分运用信息网络技术,建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理,实现专业化的重点税源管理
(三)综合运用多形式的管理手段充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段,及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题通过强化日常税收管理,对重点税源户的生产经营情况进行深入了解如纳税所得和税前扣除,是否享有扣除或列支的政策许可投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊,是否相符相关政策的规定佣金的收取比例及支付方的列支,是否符合相关规定标准母、子公司控制与受控的;;关联程度如何,是否存在转移利润等问题通过预警指标的运用,对税收、税负与;资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析,掌握纳税人的税款纳税情况通过纳税评估,对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督,确保纳税申报的真实性只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理,才能确保重点税源的有效管理和监控
(三)强化社会化的重点税源监控体系充分利用社会协税网络,进一步强化重点税源管理强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作,避免漏征漏管现象的发生强化与金融、海关等部门的协作,;及时掌握重点税源纳税申报情况强化与审计、公检法等部门的协作,对重点税源税款缴纳情况进行有效监督同时,通过建立税收违法事件有奖举报制度,充分调;动广大人民群众协税护税的积极性
(四)完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法落实岗位责任体系,力求重点税源管理考核精细化针对重点税源管理不到位的现象,建立与之相配套的绩效考核评价体系结合执法责任制和过错追究制内容,按照重点税源管理工作的目标和要求,细化工作标准,量化管理内容,明确岗位职责;按照统一的税源管理工作评价标准和办法,坚持定期考核制度,奖勤罚懒,进一步;增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感为此,要分阶段制订重点税源管理的阶段目标,层层分解至各个税收管理岗位按照科学的工作流,应用信息技术手段,及时、准确记录税收管理人员的工作进程,对各个岗位的工作绩效进行实时监控,并依据记录的绩效给予奖惩,确保重点税源管理目标顺利实现。