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账务分管办法网第一篇账务分管办法（网）发表之作谨献于教我写作的汪处账务分管办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言《账务分管办法（试行）》的指导思想及精髓内容详见恩师于年月亲自撰写的《账务分管论文总结账务分管与项目负责制相结合、促进财会工作由核200511算型向管理型转变》一文笔者只是将其收集在自己的文辑中代为发表---“《账务分管办法（试行）》适用于大中型企业，并且是总、分（子）公司架构的企”业更为适用但是，其这种财务分管工作管理的新思路是全中国第一人，值得广大财务工作者、特别是大中型企业财务高中层领导的借鉴第一章总则第一条为了有效组织日常财务管理工作，将全员管理、过程管理思想贯彻落实到了实处；防止了管理死角；促进了问题的及时发现、解决，防止了当期问题变成遗留问题；加强了部门内部、横向、上下级之间的沟通和交流；快速提升了个人技能培训了队伍；财务管理工作落到了实处；在不增加人员的情况下，推进了财会工作由核算型向管理型转变这一质的变化结合本公司实际情况，特制定本办法第二条本办法遵循专管与分管相结合的原则、责任到人发表之作谨献于教我写作的汪处落实到位的原则第二章账务分管的定义及构成第三条账务分管的定义⒈全员参与管理按照资产负债表、利润表、费用表的每一个项目，结合岗位性质、特征，按管理分工与岗位性质相近的原则全面分配到每一位财务人员进行分管“”⒉垂直全面管理各级财务人员负责本公司本部及所属下级单位本项目的管理工作例如公司分管应收账款的人员，不但要监管公司本部的应收账款，还要垂直管理下属各单位的应收账款，做到每笔应收账款心中有数第四条账务分管的构成账务分管的构成实行项目负责制、以制度为管理标准、召开账务分析会、提升财务分析质量、下达整改通报、召开问题专题汇报会、加强日常监督第三章具体规定第五条实行项目负责制⒈项目负责制是按照账务管理分工项目每项工作确定一个人员主办负责，直接向部门负责人负责项目负责人可以根据情况需要指挥本部门及下属单位财务部门的每一名员工，包括部门负责人发表之作谨献于教我写作的汪处⒉项目负责制是全员参与管理的权力保证解决了管理单纯靠首长的问题，同时发挥了每一位员工的积极性，做到了事事有人管，各项财务工作不脱节的问题第六条以制度为管理标准以国家、上级、内部规章制度为标准进行管理是全员参与管理的理论保证解决了财务人员素质参差不齐及部分会计核算人员不懂、不会财务管理的问题第七条召开账务分析会⒈召开账务分析会解决了各岗位之间、各部门之间横向沟通的问题，以达到信息资源共享的目的⒉账务分析会的基本作法每月初各分（子）公司召开账务分管分析会，由各账务分管人员按分管项目汇报管理情况，会上首先汇报上月账务分析会所布置工作的落实情况，再汇报本月管理情况涉及业务、投资等相关部门的项目会上请相关部门人员参加，共同分析问题、研究解决问题的方法、确定解决问题的方案⒊账务分析会的时间要求各分（子）公司在每月日前召开账务分析会，账务分析会议记录日点前上报总公司；总公司每月日前召开账务分析会3414⒋会议需取得的成果一是明确通报表扬事项；二是通报批评事项；三是通报提示6事项；四是重点问题或重点需要了解的情发表之作谨献于教我写作的汪处况各下级单位来公司本部专题汇报事项；对于确需要整改的问题列表明确整改要求、整改措施、整改标准、时间要求、主办人员（系本部们账务分管人员）、协办人员（系本部们人员），下月账务分析会汇报整改落是情况，以确保工作落到实处第八条提升财务分析质量根据账务分析会情况编写财务分析，解决了长期以来财务分析由一个人编写，而因个人能力或时间紧迫等因素分析质量不高的问题，以及财务分析写给领导看或会上汇报后，分析中提出的问题得不到很好落实的问题每月必须对财务费用、应收账款、修理费支出进行专题分析第九条下达整改通报下达整改通报解决了上下级之间纵向信息资源共享的问题具体作法为根据账务分析会取得几项成果，以公司的名义而不是部门的名义下发财务情况通报第十条“”召开问题专题汇报会召开问题专题汇报会解决了上下级间沟通的问题，顺了气，解决了问题；也确保了问题的落实具体作法为根据账务分析会确定的重点问题或需重点了解的情况，集中安排时间由各单位分管领导、部门负责人带队到上级单位专题汇报涉及相关部门一起参加专题会，共同分析问题，制定解决问题的方案第十一条加强日常监督加强财务管理的过程管理工作，将监督工作日常化本部门发表之作谨献于教我写作的汪处财务人员根据账务管理分工项目，依据法规、制度，账务分析会的安排要求，各司其职，各负其则进行日常监管第四章其他规定第十二条明确账务分管工作牵头人账务分管工作牵头人主要职责是负责会议记录、编写财务情况通报、组织安排专题汇报会、日常监管工作中每周提醒或督促各岗位人员做好日常监管工作、账务分析会上负责检查上月布置事项落实情况此人可由综合管理岗或部门副职担任第十三条有关资料的保管有关资料的日常保管，在账务分管的统领人手中统一保管，按月整理成册，每年末在次年月日前资料必须整理成册交存非会计档案，如要查询，须办理借阅手续131第五章附则第十四条本办法从发文之日起执行第十五条本办法适用于公司第二篇网店的账务管理在线商务账务管理xx有些人在费用记录、财务信息管理以及其他会计工作方面很有天赋，不幸的是，我们都不属于他们中的一员，但我深知会计工作的重要性，尤其是在线商务方面的会计工作如果你不对你每天的经营活动进行记录，哪怕是最简单的记录，那么你就没有办法除了通过所谓的直觉知道你的公司到底是否真的取得了成功另外，银行和税务部门也不会承认直觉，一旦到了偿还垡或者交纳税收的时候，你就会因——“”——为手中没有任何记录而懊悔不已对于在线商务公司来说，最重要的会计工作可以归结为以下几类选择你的公司的经营模式你打算一个人单干独资经营，还是几个人一起合伙经营，或是很正式的成立法人公司完善你的公司的账务记录将所有收入与支出账目记录下来，以便在交纳税收时派上用场有必要的时候采用一款优秀的会计软件也许你的公司规模不大，或者是你的公司刚刚起步，但你一定希望你的公司能慢慢发展壮大，所以一款适合你公司的优秀会计软件将有助于你实现这个心愿完善的账务管理是管理公司订单的关键所在，接下来就是决定具体怎样去做，你的每一笔交易记录在账簿上，以及这些交易的时间你一定会觉得这些是专门的会计人员做的事情，其实你也可以，你可以充分利用身边的工具你的电脑来免却你的担心————一些著名的商业会计软件，例如金蝶，用友账务软件，提供了各种各样的报表，功能非常强大，另外还可以利用这些软件管理客户资料，实现公司的科学管理如果你的公司是一个比较简单，规模较小的公司，想寻找一款既能节省资金，又能操作简单会计软件，那么没有比金蝶智慧记更好的选择了这款软件是中国第一款专门为个体商家量身打造的免费管理软件，针对于国内多万个体工商而研发的，集销售，采购，管理库存等功能为一体的智能化软件，他突破性的采用3000了客户端本地业务管理与互联网搜索及应用相结合的方式，以货品价格搜索和库存管理为基础，统一管理个体工商户的报价、库存、往来及收支，解决个体工商户日常经营中一直存在的商品太多无法记住价格及库存的问题，完美实现精准报价、清晰库存的核心价值；同时，系统中创新引入金蝶智库，真正实现信息化系统“免初始化的客户理念，支持数据备份，打印，可以帮你轻松记住账务，帮你管理进”“”货，报价，销售，库存，应收，应付，收支，利润，让你的在线商务公司管理走上科学的模式无论你选择什么样的会计软件，都要保证你的账簿的准备性，同时做好保密和备份的工作，如果你意识到了记录公司账目的必要性，那你的事业一定可走向以成功第三篇账务核对管理办法账务核对管理办法账务核对应遵循对账人员及时核对、的原则核对及时、内容完整、记载清晰、定期进行交叉核对

1.____da.b c账务核对除应遵循对账人员及时核对、定期进行交叉核对的原则还应做到d答案做到核对及时、内容完整、数字准确、记载清晰、签章齐全、手续合规

2.账务核对应遵循对账人员及时核对、手续合规的原则错账务核对除应遵循对账人员及时核对、定期进行交叉核对的原则还应做到内容完整数字

3.

4.准确核对及时记载清晰签章齐全手续合规_____abcdefa.b.对账是控制风险的重要环节，在对账工作中要认真查找存在的问题和漏洞，做到c.d.e.f.及时发现问题，切实解决问题对各单位应根据业务量的大小配备专职或兼职

5.对账员对对账员在对账中发现问题应及时报告本单位领导和业务主管人员，

6.并告诉业务核算人员错

7.对账员在对账中发现问题应及时报告本单位和业务主管和核算员领导和核算员领导和业务主管会计主管和核算员

8.______ca.b.如发生账务错乱或其他经济案件，或因对账员核对不及时、不正确等现象造成经c.d.济损失，对账员应承担连带责任对如发生账务错乱或其他经济案件，或因对

9.账员核对不及时、不正确等现象造成经济损失，核算员应承担连带责任错以

10.下岗位必须严格分离的是记账与复核岗复核岗与对账岗复核岗与对账检

11.查岗记账、复核岗位abda.b.c.坚决做到未达账项和账款差错的查核工作不返回原岗处理对d.简述对账岗位设置原则

12.答

13.

（一）记账、复核岗位与对账岗位必须严格分离；

（二）对账岗、对账审查岗和对账检查岗必须严格分离；

（三）坚决做到未达账项和账款差错的查核工作不返回原岗处理；

（四）要设立独立的对账检查岗，全面负责本行的对账检查和督导工作分行应设置对账岗和对账审核岗，支行应设置对账岗错

14.简述对账岗位职责（）负责本行与客户对账、银行与银行（同业）对账和本行内部账务的核对工

15.作，并对对账结果进行分析和统计，对未达账项进行跟踪；1（）及时将对账单发送到客户手中，并及时收回；2（）负责客户信息的收集、整理、规范、保存账户信息；（）支行可指定专人负责对账工作，专职对账员工作满年，要进行岗位轮换；34（）对账资料随会计资料归档保管2对账员负责客户信息的收集整理记录保存规范5对账员负责本行与的核对工作，并对对账结果进行分析和统计，对未达账项

16.____abdea.b.c.d.e.进行跟踪客户企业本行内部账务银行（同业）

17.___支行可指定专人负责对账工作，专职对账员工作满年，要进行岗位轮.acda.b.c.d.换内外账务核对种类包括答银企往来账务核对、金融机构往

18.___来账务核对、与人民银行往来账务核对、内部账务核对.ca.4b.3c.2d.

119.银企往来账户是指各分支行为存款人开立的结算账户对银企往来账务核对的账户种类包括结算账户、、保证金存款账户单位定期

20.（通知）存款账户非结算账户单位协定存款账户

21.___.aa.单位基本账户b.c.内部账务核对是指本单位总分账、、清算资金账之间的核对账据d.账卡账实账簿账款内外账务核对重点应注意哪些方面答

22.___abcda.b.

（一）账户使用是否正确；c.d.e.

23.

（二）账务记载是否符合记账规则；

（三）有无提前入账及入账不及时现象；

（四）发生额是否一致并逐一对应、有无虚增、虚减或挪用现象；

（五）错账更正是否及时、方向是否正确；

（六）余额反映是否正确、有无透支现象即时性核对是指在每日营业终了随时进行的账务核对对银行以数据为基础每日的日终账户余额每季的日终账户余额每月的

24.日终账户余额每年的日终账户余额

25._____ba.b.c.每月月末金额在以上的结算账户，采取按月对账方式，日内收回十万d.元（含），百万元（含），百万元（含），十万元（含），固定

26.______ba.资产分户账与卡片账及实物应按日核对错对账单必须在个工作日内打印完10b.10c.15d.

1527.成，个工作日内下发，，，，对账单第联加盖预留印鉴

28.___并由对账人员签字后留存，第联为客户回单一，三一，二二，一__.ca.35b.57c.37d.

31029.___二，三___ba.b.c.d.银企对账单必须在系统生成未达对账单后，日内收回印章不符合要求的，应视同对账无效对于该类无效对账，必须与单位联系、说明原

30.___ca.10b.5c.15d.

731.因，并重新派发对分行应将本行及下属机构对账情况以书面形式汇总，在检查日后天内上报总行，上报材料签章必须齐全

32.____第四篇营业电费账务管理办法营业电费账务管理办法（试行）ca.10b.20c.30d.15

一、总则为了加强和完善电费账务管理，统一标准，严肃电费纪律，进一步加强电费回收核算，规范电费账务完善营业电费会计核算管理程序，提高工作质量，依照《会计法》、《企业会计准则》、《营业电费工作标准》，特制定本办法

二、电费账务管理的原则、各分公司必须应用华北电力集团推广的集团公司与北京安易软件公司共同开发研制的电力营销账务管理系统，实现电费账务核算电算化、标准化、统一化

1、对单独立户的客户，供电营业部门应按行政户建立电费账，并实行一户一账管“”理

2、分公司营业部门的电费账务工作要由专人负责，业务上接受用电处、财务、审计部门的指导，负责营业电费会计核算方面的业务3

三、电费账务记账方式及科目分类、电费回收的记账方式采用会计复式记账法、根据电费回收其它代征款项的具体收缴情况，资产类设五个一级科目（）1现金（）银行存款（）应收账款（）应收票据（）其他应收款21银行存款的二级科目以账户为单位设置应收账款的二级科目按供电所名称设置，2345三级科目按每个供电所管辖表本的名称来设置，四级科目以所辖客户为单位设置违约金在其他应收款科目中核算，各分公司必须建立违约金账，核算违约金发行及收取情况负债类设三个一级科目（）应付账款（）预收账款（）其他应付款账簿的设置（）电费总账（）现金账（）银行存款日记账（）各科目三123栏明细账（）分类账

1234、凭证的分类（）转账凭证（）收款凭证（）付款凭证5

四、会计科目使用说明

3123、现金核算企业向居民及小宗电力客户收取的非通过银行结算的电费其借方反映现金增加额，贷方反映现金减少数，余额反映在借方

1、银行存款核算银行收取的电费、代收费及其他费用等，包括支票、委托收款、银行储蓄、商业汇票等该科目借方反映入银行款项，贷方反映支出的款项，2期末余额在借方，反映存款余额、应收账款核算企业因销售电力，向购买单位收取的电费借方反映应收的电费，贷方反映实收的电费，余额在借方的，反映尚未回收的电费，该科目应设到客3户明细，也可在辅助账中设明细、应收票据核算企业因销售电力而收到购买方提供的商业汇票，其借方反映应收票据的金额，贷方反映到收回的票面金额和已办贴现的应收票据的票面金额，金4额在借方的，反映期末持有的应收票据的票面金额，该科目按客户设二级科目、其他应收款一是核算违约金的应收数，二是核算通过银行结算电费业务需要支付的银行划拨手续费、邮件费、票据工本费等

5、应付账款核算的是应付财务的目录电费、三峡基金、电建基金等，其借方发生额反映实付财务的电费，贷方发生额反映应付财务的电费，期末余额在贷方反映6应付未付电费、预收帐款一是核算买卖双方按照协议，由购买方预先支付的一部分电费，其借方反映应收的电费和退回多收的电费，贷方反映预收电费和补付的电费

7、其他应付款核算的是向客户收取的电费违约金、电费户存款利息等，贷方反映应付暂收数，借方反映交财务数据8

五、账务处理程序、每月预收客户电费时，做预收帐务处理、每月应收电费发生后，做应收电费帐务处理借应收账款客户明细贷应1付账款目录电费三峡基金电建基金2—、收到当月发生电费，做实收账务处理借银行存款———贷应收账款客户明细

3、发生银行退票时，用红字冲销相关科目借银行存款（红字）—贷应收账款客户明细（红字）

4、月末结转当月预收电费借预收账款客户明细贷；应收账款客户明细—、退回户多付预收电费时，账务处理借预收账款客户明细贷银行存款5——、上缴电费时账务处理借应付账款目录电费6—三峡基金7—电建基金贷银行存款——、收到应收票据时，做应收票据账务处理借应收票据（面值）贷应收账款客户明细

8、应收票据贴现时借银行存款—银行存款贷银行存款9应收票据（面值）

六、电费账务管理日常业务流程、各个供电所的收费收回电费后，将银行进账单交给电费会计，并填写收费员收款单，核对无误后双方签字

1、电费会计必须根据核算员交来的电费单据、电费发行表、银行托收回单及收费人员交来的进行单及交款单应用电力营销账务系统做收款凭证，并根据系统具有2的扫收费员统计欠费功能，以此考核收费员电费回收情况并与工资奖金挂钩“”、电费会计将手中持有的进账单交给财务科会计，并填写交款单，用电电费会计与财务电费会计核对无误后双方签字，用电的电费会计以此为据制作付款凭证

3、用电电费会计月末打出电力客户欠费清单交给各营业站的收费员，催缴欠费；同时与财务的电费会计核对银行存款的发生额

4、电费会计必须按时核对当月电费的应收、实收数，准确反映电费及各种代收电费的回收、上缴情况5

七、记账要求与规则、电费会计核算必须以实际发生的电费业务为依据，如实记录，严禁弄虚作假、电费会计要按规定的记账方式和科目设置及时正确地填制各种凭证，及时记1账，做到账目真实、科目清晰

2、回收的电费要及时入账，及时足额上缴，做到日清月结、如发现记账错误，用红字冲账法改正；如发生退回电费时，也要用红字冲销3法

4、每月结账后要做银行存款余额调节表和科目平衡表，如有差错，应及时查明未达账项原因并进行处理

5、月末微机打印各种账表，对电力营销账务处理系统中的数据及时备份、妥善保存，并将数据引出文件上报用电处6“”

八、会计档案保存以人员变更要求、月末电费会计将会计凭证装订成册，年末将所有的会计资料立卷并装订成册由专人妥善保管

1、电费会计调动工作或离职，必须与接管人员认真办清交接手续，做好交接记录，并有人监交2

九、附则、本办法解释权属于承德供电公司用电处、本办法自发布之日起施行1第五篇银行内部账务核对管理办法银行内部账务核对管理办法2第一章总则第一条为规范我行内部账务核对（以下简称内部对账）工作，保证会计账务记录真实、完整，根据《银行会计基本规范指导意见》、《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》等规章制度，制定本办法第二条本办法所称内部对账是指对账部门定期或不定期将内部账务核算信息与其他账簿记录及有关资料进行相互核对、确认的重要会计行为第三条内部对账是会计内部控制的重要环节，各机构应高度重视内部对账工作，各级财务会计部门负责组织、推动和管理内部对账工作，其他部门和机构密切配合，确保内部对账岗位设臵、对账范围、对账周期、对账流程及对账报告符合本办法的规定第四条内部对账工作应遵循以下原则

（一）真实性原则对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结构的信息

（二）及时性原则对账工作应在规定时限内完成，并及时反馈对账结果

（三）相互制约原则对账岗位设臵、对账流程和对账报告应体现岗位分离、相互制约的原则，实现加强内部控制的目标

（四）差别管理原则不同内部账户的对账，按照内部账户类型、级别和涉及业务性质的不同，采取差别化对账方式和对账周期，提高对账准确度和效率第二章对账岗位设臵第五条内部对账应设臵对账管理岗、对账审核岗和对账检查岗对账管理岗负责内部账务的核对工作，对账审核岗负责对账复核工作，对账检查岗负责定期或不定期对对账工作进行检查督导对账检查岗应由比对账管理岗高一职级的员工担任，支行对账检查岗由派驻营业部经理担任第六条对账管理岗、对账审核岗和对账检查岗必须严格分离，记账岗位与对账岗位必须严格分离，未达账和账款差错的查核工作不返回原岗位处理第三章对账范围第七条内部对账范围包括

（一）根据会计科目分类，对账范围包括资产、负债、所有者权益、收入、成本

（二）根据内容分类，对账范围包括账实、账款、账据、账账、账表、台账、内外账核对、账实核对是指会计账簿记录与实物实有数额核对相符，如投资账簿与债券托管户之间的核对，表外抵质押账簿与抵质押品的核对，保证账实相符是内部对账的基1本要求、账款核对是指现金日记账等与现金、银行存款款项核对相符，如行政备用金日记账与备用金账户余额之间的核对

2、账据核对是指会计账簿记录与记账凭证或记账依据核对相符，如贷款账簿与贷款借据之间的核对、贷款系统台账与贷款合同、借据的核对

3、账账核对是指各种会计账簿记录之间的核对，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、明细账与明细账之间，如总分行往来账的相互核4对、账表核对是指会计账簿记录与会计报表核对相符，如固定资产账簿与会计报表固定资产列示项目的核对

5、台账核对是指手工台账、系统登记簿内部核对相符以及手工台账、系统登记簿与会计账簿核对相符，如综合业务系统某项交易下金额与对应账户余额的核对

6、内外账核对是指我行业务系统记录与行外机构或系统等之间的对账，如与人民银行的资金对账、存放同业款项的对账等7第八条我行与外部客户之间的对账以及现金、贵金属、固定资产、抵债资产等财产的盘点及账实核对，应严格按总行其他相关管理规定执行，确保账实相符第四章对账方式、对账周期和对账流程第九条内部对账方式包括系统自动对账和手工对账两种

（一）系统自动对账是指依靠系统手段，自动采集需核对的数据进行对账，并输出核对结果的对账方式

（二）手工对账是指手工或系统采集需核对的数据，由人工进行对账并形成核对结果的对账方式第十条内部对账周期依据业务的性质、发生频率等有所差别，其中

（一）本机构与清算机构之间的往来对账，原则上应按日进行总行与分行内部资金往来的总体对账，至少应按月进行;

（二）外围业务系统与报表系统间的对账，原则上应按月进行

（三）业务记录与会计账务间的对账，原则上应按月进行对于业务周期较长或风险较低的业务，可暂按季进行

（四）年终决算时应核对的内部账务必须全部核对一次总行业务或系统主管部门或信息技术部门可根据业务管理需要，提出更严格的对账周期要求第十一条内部对账原则上应由账务、凭据所属部门或机构发起对账，双方对发生额、余额等进行核对，记录并及时反馈核对结果核对相符，对账部门及进盖章确认；核对不符，原则上应三日内及时查明不符原因并予以调整属于业务记录有误的，应根据业务主管部门规定的流程及时修正；涉及账务调整的，应区分不符原因分别处理，原则上不得跨年度处理

（一）因柜员日常操作错误等原因导致的临时性不符，按照错账冲正的相关规定及时进行账务调整“”

（二）因系统程序错误等原因导致的临时性不符，应由业务系统主管部门会同信息技术部门及时查明原因，提出账务调整方案涉及外部客户账户的系统性不符，业务系统主管部门应会同信息技术部门查明原因并按照有关程序及时进行客户账户的账务调整，严格控制资金风险第五章对账档案与报告制度第十二条建立并妥善保管对账档案

（一）无论手工对账还是系统自动对账，对账部门均应形成对账记录对账记录应包括对账日期、具体核对内容（如核对的报表名称、核算码范围等）、核对结果、差异形成的时间、差异金额、形成原因、处理结果、账务调整情况等对于核对相符的，对账记录可适当简化;

（二）对账记录及其他对账资料，由对账部门按照《广州银行会计档案管理实施办法》的要求进行装订和保管，保管期限为五年第十三条报告制度对账工作中发现重大不符或可疑情况的，应及时向上级管理部门报告；如有需要，应同时上报总行业务主管部门第六章职责分工第十四条总行财务部门职责

（一）负责制定相关内部对账规则、制度

（二）指导和监督全行内部对账工作的组织实施

（三）不定期对全行内部对账实施情况进行检查，及时解决分行及管理行内部对账组织实施中遇到的问题第十五条总行业务或系统主管部门是对账工作的归口管理部门，主要职责

（一）拟定本条线或系统内部对账实施细则或规范性文件

（二）督导全行本条线或系统内部对账工作的具体实施

（三）对全行本条线或系统的内部对账工作进行检查，及时解决分行及管理行内部对账工作中遇到的业务或系统问题第十六条总行信息技术部门负责为内部对账需求提供技术支持，确保系统及时、准确、完整的产生对账相关信息第十七条分行、总行营业部、管理行财务部门职责

（一）牵头本行业务或系统主管部门，组织实施本行内部对账工作

（二）定期收集、汇总本行业务或系统主管部门内部对账工作报告，并向管理层报告

（三）对辖内机构内部对账情况进行检查，分析组织实施中遇到的问题，及时报告总行第十八条分行及管理行业务或系统主管部门是分行及管理行本级和辖内机构内部对账的归口管理部门，主要职责

（一）按照总行制定的本条线或系统内部对账的实施细则，组织实施本条线或系统的内部对账工作

（二）对本条线或系统内部对账工作具体实施情况进行检查，及时解决辖内机构内部对账工作中遇到的业务或系统问题

（三）对于发现的对账差异，应及时组织辖内机构和相关部门查明原因，并及时调整

（四）组织实施本条线或系统内部对账工作时，建立并妥善保管对账记录，及时编写对账报告第十九条各支行是内部对账工作的具体实施单位，负责按照上级主管机构要求对账，对发现的差异及时向上级相关部门汇报，查明原因并及时调整第二十条总行本级内部对账工作的管理、组织和实施比照分行的管理职责执行第七章考核与奖惩第二十一条各级机构应建立内部对账工作考核制度，将内部对账工作的组织实施、对账档案保管及报告情况等，作为对业务系统主管部门考核的内容之一内部对账工作将纳入总行对分行、总行营业部、管理行财务会计部门的常规检查范围和工作考核范围第二十二条对于违反本办法，不认真组织本机构内部对账工作、不认真履行对账职责、未妥善保管对账档案、未按规定报告对账情况等，应追究有关人员责任第八章附则第二十三条本办法适用于总行本部及各级行第二十四条本办法自发文之日起执行第二十五条本办法由总行计划财务部负责解释。