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税源专业化管理下的纳税评估工作方案纳税评估工作方案根据税源专业化管理以促进税法遵从为目标,以风险管理为导向,以分级分类管理为基础,以信息管税为依托,以纳税评估为重点的总体要求,以及分局税源专“业化管理试点工作精神,围绕凸显专业化纳税评估的要求,从税源管理现状着手,”结合分局实际,稳步推进纳税评估工作,试探讨建立转变职能阶段的纳税评估工作方案
一、税源专业化管理模式下纳税评估工作的总体目标纳税评估工作的重点为转变理念,夯实评估工作基础,规范评估程序,提升信息化支撑,实施分级分类评估,加强评估工作绩效考核,切实提高纳税评估工作的质量和效率
二、探索建立五位一体深度管理模式按照税源专业化管理要求,需准确定位评估职能,全面分析服务对象,科学建立评“”估模型,搭配组建评估团队,注重评估结果运用,定位五位一体探索建立纳税评估深度管理模式“”一是准确定位评估职能,管理模式更专业结合风险提示,准确定位纳税评估人员岗位职能,依事设岗,专业化进行评估管理采取参加培训和集中学习等方式,提升评估人员业务水平,将税务干部的评估业务素质强行入轨和整体拔高;按季总结评估工作成效,分析税源管理方面存在的问题,提出税源管理建议,方便领导层掌控税源,方便税源管理科税收征管二是全面分析评估对象,税种评估更精细强化相关资料和数据的案头测算和分析,注重税种评估的精细化,使纳税评估工作有的放矢依据风险提示,按照规范工作流程,认真开展各税种的纳税评估工作三是科学建立评估模型,整体评估更有效筛选重点企业,建立行业评估模型,实施以模找点,由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估,由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估,由不连贯的单一应用转变为有互动“”的综合评估在实践中不断补充、完善,达到成熟一个行业、总结一个行业、提炼一个行业、推广一个行业的目的1四是搭配组建评估团队,合作评估更深入将传统的两人一组评估小组转化为团队协作,在分局范围内确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务干部组成支专家团队,为评估人员提供法律、业务、技术支持,较好地解决以往单兵作战评不深、评不透的问题在重点税源企业评估工作中引入预案竞3争方式,由评估人员制作评估预案,列出风险疑点,提出应对措施,并进行讲演展示,由专家团队评出最佳评估预案,最佳预案制作者为主评人员主评人员再根据其他参与竞争的预案,进一步完善自己的评估预案,组建评估团队五是注重评估结果运用,双向联动更紧密加强纳税评估与税源管理的双向联动,由纳税评估实施岗向情报分析科提出验证和完善风险模型的建议、向税源管理科发出加强和改进税收征管工作意见,向风险企业发出税收风险管理建议书,标本兼治,规范长远,促进税源管理质量和纳税人税法遵从度的提高
三、税源专业化管理模式下纳税评估工作的具体任务、以风险管理为导向,实施分级分类纳税评估按照风险管理涉及的制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考1核等环节,完善风险管理流程一是情报分析科要做好纳税人生产经营及其他第三方涉税风险信息的采集,进行风险识别分析,风险等级排序,按照风险指向提高评估对象筛选的准确性,重在加强评估对象的案头分析,发起评估任务二是按照抓大、控中、规范小的税源分级分类管理的要求,按纳税人规模、行业和风险指向,推进重点税源、一般税源的专业化评估三是纳税人风险指标与预警区间比对“”分析,对于超出预警范围较大的纳税户列入重点评估对象,采取由重点应对科集中评估或向一般事项科发起任务,对于超出预警范围较小的纳税户作为一般评估对象,采取纳税辅导、风险提醒等方式由纳税人自行补正申报,对于处在预警区间内的纳税户列入正常管理、规范评估程序,突出纳税评估的重要作用确定评估对象是纳税评估的第一个环节,实行选案与评估分离,评估案源主要来自情报分析科统一开展风险分析后下2发的评估案源纳税评估进入案头审核、实地核查等环节,要严格执行评估程序,对于一般的违法行为,依法做出税务处理,发现纳税人有偷、逃、骗、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为,移交税务稽查部门依法从严处理在专业化管理中要做到日常简易化评估与重点综合评估相结合,实现分局内部专业化2管理各部门的链条式管理和良性互动,最终形成纵向联动,横向互动,内外结合的纳税评估工作机制、强化信息管税,为纳税评估提供支撑信息管税就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,以对涉税信息的采集、应用为主线,加强业务与技术3融合,努力解决征纳双方信息不对称问题一是要抓好信息采集、整理和存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作建立健全行业纳税评估数据信息采集标准,从信息采集、录入、审核等环节入手,理清数据逻辑关系,统一数据信息指标口径拓宽数据信息的来源渠道从税收征管系统和交换平台最大限度地获取可用数据信息量,确保内部获取数据自上而下,部门之间流动畅通,逐步提高采集纳税人财务数据,生产经营信息的真实性和可靠度,克服消极等待的观念,充分利用政府信息平台,积极主动的采集第三方信息,注重信息采集的合法性,避免税务纠纷二是开发应用行业纳税评估模型评估模型是纳税评估实现专业化的重要抓手,要同时做好行业纳税评估模型的建立和推广应用工作,发现的不足之处及时补充完善、强化制度机制和人员保障,夯实纳税评估基础一是结合总局出台的新《纳税评估管理办法》,根据专业化管理特点,制定纳税评估管理办法,明确各相关部门4在纳税评估工作中的职责,以及评估各个环节的工作标准和操作要点二是实行重点应对模式集中评估工作的人力和智力优势,实行重点应对,重在加大案头分析力度,集中解决纳税评估中的难点问题,提升纳税评估工作的整体效能三是继续做好纳税评估人才的培养工作开展有效的学习交流和培训,不断激发干部的学习积极性,努力创建一支结构合理、富有朝气、敢于创新、团结协作的纳税评估人才队伍第二篇某某国税局税源专业化管理试点工作(纳税评估子方案)【税源专业化管理试点工作资料】市国税局税源专业化管理试点工作纳税评估子方案b根据《市国家税务局税源专业化管理试点工作方案》精神,围绕凸显专业化纳税评估的要求,结合国税实际,特制定转变职能阶段纳税评估子方案b
一、主要任务b
(一)实施分级分类评估按照纳税人规模和风险等级分层级进行实施差异化分类评估对大企业实行基于风险管理的审计式评估,重视完善企业内控机制;对中小企业实行基于行业管理的评定式评估,重视行业模型建立和使用市局负责评估范围年入库税款万以上企业,总局、省局监控的重点税源,跨省、跨市的总分机构和母子公司(除省局正列举评估范围外)(年全市重点税源企业万元以上户,万元以上户,万元以上户)2010县、区局负责评估范围本辖区内除省市局正列举外的重点税源企业,中小税源企50344100229200150业和个体工商户(年全市户中小税源企业,户个体工商户)
(二)明确评估职责分工2009798421800市局征管科技科负责全市纳税评估工作的组织协调、任务派发、移交反馈等管理任务各业务科室负责纳税评估工作的政策指导、业务监督、质量考核和集体审议等任务,同时承担省局对口部门直接下达的评估核查任1务大企业和国际税务管理科负责对部分重点税源企业纳税评估具体实施工作各县、区局征收管理科专司本辖区内企业纳税评估具体实施工作
(三)优化评估工作流程规范纳税评估标准落实总局修订后的《纳税评估管理办法》,建立纳税评估标准化工作流程,统一规范纳税评估文书使用依托省局税源分析监控平台,按照风险规划、分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估的序列优化评估流程通过纳税评估工作流实现评估任务自动推送、评估结果自动反馈、管理绩效自动考核理顺内部分工流程市局各业务部门按职能开展深度税收分析,提示风险企业名单市局征管科技科负责将省局下发和市局各部门提供的评估任务按分工推送给稽查局或各级纳税评估部门实施以模找点,由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估,由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估,由不连贯的单一应用转变为有互动的综合评“”估开展团队评估,由原来的单兵作战,转变为以制定、实施行业税收管理指引为抓手,以建立行业税收工作小组为方法,深入开展行业税收风险管理研究,提高行业风险管理水平
(四)创新评估工作方法引入竞争机制,实施纳税评估预案制和主、辅评估员制,对提出优秀预案的人员设为主评估员,带领评估小组开展评估验证全程监控评估过程,建立纳税评估档案,按人员建立纳税评估任务日志和评估成绩排名表加大评估质量监督,实施纳税评估集体复核制,由市局征管科技科、货物与劳务科、所得税科、进出口科、大企业和国税税务管理科等部门组成重大纳税评估案复审委员会,对涉税金额较大的评估案例进行复审,提供业务指导,确保评估质量
(五)整合评估人才资源根据各类纳税人的不同管理要求和税收管理人员的综合素质,建立人左右的全市专业化评估人才库,每批人按季度轮流到市局开展重点企业评估设立评估60绩效质量评价小组对其进行业务辅导和任务考核,对于工作突出的人员及所在单位15给予通报表扬建立纳税评估员能力评价体系,探索实施税收评估员等级制度,并给予相应的奖惩明确评估管理岗位的业务技能、要达到的知识水平和能力标准等强化分类培训按照岗位要什么培训什么的原则,开展岗位分类培训,鼓励参加注册会计师、税务师等资质考试,加强案例式情景培训,丰富人员实战经验充实“”各级纳税评估部门,保持专业人员的岗位相对稳定
二、实施步骤
(一)梳理制度,明确职责(月日月日)按照市局专业化方案,制定《纳税评估组织实施方案》,明确市区两级评估部门组织实施、职责分工、工作流31--41程、奖惩办法正列举市局重点税源评估范围组织全市重点税源、企业集团信息摸底工作,了解其组织架构,绘制全市大企业全景信息图制定基于风险内控的《大企业纳税评估办法》,推行以税收风险预警为导向的纳税评估,制定预案制、竞争制、主辅评制、评后复审制实施办法充实市局大国科人员,开展前期准备工作
(二)人员到位,组织培训(月日月日)从各区县局抽选名业务素质高、责任心强的人员组建全市纳税评估人才库制定《纳税评估轮值管理办41-43060法》建立评估人员档案库,确定评估特长和专业取向准备好轮值人员办公地点、桌椅、计算机、打印机等硬件设备开展评估工作专项培训,统一评估标准
(三)初步运行,总结提高(月日)接收首批轮值评估人员到位筛选评估企业名单,实施统一评估,摸索评估经验,51-逐步总结提高第三篇永川区局狠抓纳税评估深化税源专业化管理永川区局确定深化专业化管理方向月日以来,永川区地税局在城区推行了以行业管理为导向的专业化管理改革,目前该局基本实现了新旧管理模式的平稳过渡,取得了良好开局近日,该局召开81专题会议,查找问题,总结经验,为该局下一步深化专业化管理确定方向和步调一是加大重点税源管理力度在目前行业管理的基础上,加大重点税源监控管理力度,定期巡查巡访,并单独设立管理指标,以实现对重点税源的动态化、精细化管理据悉,该局拟在明年成立重点税源所,以对全区重点税源实现有效监控二是凸显纳税评估地位进一步完善征管流程,将部分涉税事项前移至办税服务厅,逐步将纳税评估作为管理所工作重点,使之在征管流程中成为征收和稽查的中间环节,构建起征、评、查环环相扣的管理体系建立局、所两级纳税评估制度,逐步实现管评分离,积极建立行业评估模型,定期维护和更新相关指标和数据,强化案头审核,保证评估质量三是深化信息管税水平强化信息化支撑,建立涉税信息库,在现有综合治税体系的基础上,进一步加强涉税信息收集、筛选、整理、加工能力,编写信息收集目录和处理规程,并对各部门信息收集利用情况下达相关指标进行考核,切实提高信息利用率,为日常征管和纳税评估打下基础四是狠抓人才培养在原有的干部培训年计划基础上,该局将进一步加大人才培养力度,适时开展相关行业税收管理和纳税评估等知识的培训,着力提升人员业5务素质,以适应专业化管理要求第四篇税源管理科纳税评估工作流程税源管理科纳税评估工作环节与流程专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法(试行)》的相关规定,以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨,有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作
一、专项纳税评估工作的五个环节纳税评估工作的五个环节为数据分析自查核实解决反馈“”数据分析环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选,选出有异常情况的————————纳税户,然后对相关数据进行粗略的案头分析,查找到有价值的疑点并确定需要进“”行纳税评估的纳税人清册(选户),该环节是进行纳税评估工作的先头环节,该环节一般由区局业务科室完成;一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后,报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作自查环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作,组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后,纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析,由纳税评估小组告知“”纳税人哪些方面可能出现了异常情况,要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告对纳税评估小组而言,从该环节起,就正式进入纳税评估工作的具体实施环节,启动纳税评估工作流程在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后,就进入核实环节评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析,就异常原因分“”需要将纳税人因评估自查申报补缴税款的纳税申报表反馈一份给税源管理科作为纳税评估资料归档-1纳税评估小组按照纳税评估流程进行纳税评估,最后形成的纳税评估结论并反馈给税务所和被评估的纳税人
二、纳税评估的具体操作流程纳税评估小组启动具体的纳税评估工作流程是从纳税人自查开始的其具体操作流程如下数据对比,查找问题根据数据筛选的纳税评估清册,对掌握的纳税人数据进行分析比对,从财务报表、
1.纳税情况等进行收入、利润等与实际缴纳税款情况进行同比、环比分析,并与掌握的经济发展和生产经营情况相结合,查找企业纳税情况与生产经营之间存在的异常情况并初步分析问题原因同时告知纳税人在一定期限内进行纳税情况自查并向纳税评估提交自查报告核实并查找异常原因在纳税人提交纳税情况自查报告后,对照纳税人的自查结果与异常原因进行对比分
2.析,如果自查报告的分析不足以解释异常的原因,则启动核实程序核实途径有两种一种是纳税评估小组通知税管员向企业核实出现异常数据的原因并将核实结果反馈回纳税评估小组;另一种就是纳税评估小组成员上门核实上门核实的具体操作如下主要领导汇报,通过研究或主要领导、相关业务科室负责人、税务所有关负责人、纳税人一起协商后确定最终的解决问题的方案-3向税务所、纳税人反馈相关信息
5.根据研究后形成的问题解决方案,将相关退、补税费信息反馈给税务所、纳税人,由纳税人填写评估自查退补税费申报表,按规定补征税费入库或退库同时,分析纳税人存在退补税款情况与税收征管环节之间存在疏漏,并将相关加强税收征管的建议反馈给税务所
三、征管系统中纳税评估文书流转专项纳税评估文书流程自区局启动专项纳税评估工作时由税源管理科在征管系统
3.0中通过纳税评估模块中制作纳税评估计划,然后根据任务分配情况在系统中对评估任务进行分配纳税评估小组根据分配的任务逐户根据纳税评估进度进行
3.
03.0纳税评估文书的流转制定纳税评估计划分析审核任务分配实施评估任务案头分析、约谈举证、实地核实制作纳税评估报告
1.
2.
3.需要移交稽查的则移交稽查,已解决相关问题的则将相关资料归档
4.
5.上述六个步骤中,前三步由税源管理科完成,后三步由纳税评估小组完成
6.第五篇税源专业化管理方案(范文)为贯彻落实省、市国税局的税源专业化管理工作的精神,进一步强化税源管理,促进税收征管科学化、专业化、精细化,提高税源管理质效,我局决定结合实际,推行税源专业化管理工作,为确保工作的顺利开展,制定本工作方案
一、指导思想和工作目标税源专业化管理工作的指导思想是以科学发展观为指导,围绕服务科学发展、共建和谐税收的税收工作主题,按照科学化、专业化、精细化、信息化的税收“管理要求,在保持现有征管机构状况的前提下,积极探索和建立以风险管理为导”“”向,以科学分类为基础,以信息管税为依托的税源专业化管理新模式“税源专业化管理的工作目标是实现资源配置更合理、税源监控更有效、税收执法”更规范、纳税服务更优化,征管效能更优质
二、组织领导加强对税源专业化管理工作的组织领导,我局成立税源专业化管理工作领导小组,由区国税局党组书记、局长黄宏强任组长,党组成员赵丽华、赵向民、许创宇、伍振豪任副组长,征收管理股、办公室、政策法规股、收入核算股、各税源管理股、纳税服务股、人事教育股、信息中心主要负责人为成员,负责研究和组织领导税源专业化管理工作领导小组下设办公室,办公室主任赵丽华副局长(兼),副主任征管股、人教股、信息中心主要负责人,办公室设在征收管理股,负责开展税源专业化管理的日常管理工作
三、基本任务
(一)实施税源的科学分类根据我区经济发展状况、管辖纳税户数、税源现状、行业分布特点和税源管理机构和人员的配置情况,我局采取按纳税人性质分为三大类税源一是增值税一般纳税人;二是出口退(免)税企业;三是非增值税纳税人和增值税小规模纳税人(含个体工商户和集贸市场,下同)对不同类别纳税人采取对应的管理措施,根据纳税人征管记录和管理情况,适时调整纳税人类别,实施动态管理
(二)结合实际,选定模式根据税源专业化管理的要求,结合我区纳税人户数、行业特点、税源分布、人力资源、对纳税人的影响程度等实际情况,我局确定在辖区范围内以集中管理分片管理相结合的模式,突出对增值税一般纳税人和出口退(免)税企业集中开展税源专业化管理即在保持现有税源管理机构不变的前提“+”下,明确税源管理二股主要负责对增值税一般纳税人实施集中管理,并在股内设置个税源专业化管理小组进行细化分类管理,其中一个小组管理工业企业增值税一般纳税人,一个小组管理商业企业增值税一般纳税人根据我区的地形,原则按2天宁北路为界分东片、西片,明确税源管理一股对西片纳税人进行管理,主要负责对非增值税纳税人和增值税小规模纳税人实施专业化管理,并在股内设置个税源专业化管理小组进行细化分类管理,其中一个小组管理非增值税纳税人,一个3小组管理小规模纳税人查账计征户,一个小组管理〝双定〞个体工商户和集贸市场明确税源管理四股对东片纳税人进行管理,主要负责对非增值税纳税人和增值税小规模纳税人实施专业化管理,并在股内设置个税源专业化管理小组进行细化分类管理,其中一个小组管理非增值税纳税人,一个小组管理小规模纳税人查3账计征户,一个小组管理〝双定〞个体工商户和集贸市场明确税源管理三股主要负责对出口退(免)税企业实施集中管理,并在股内按企业类型(生产企业、外贸企业)设置个税源专业化管理小组对其进行细化分类管理
(三)优化资源配置,调整细化管理职责我局在确定集中管理分片管理的税2源专业化管理模式,保持现有四个税源管理股的机构不变的前提下,以征管流程、“+”税收管理员制度和市国税局的要求为导向,合理调整各税源管理股的岗位和职责,将税源管理股的职责分为综合事务类、日常管理类、纳税评估类岗位职责综合事务类岗位主要承担宣传辅导、催报催缴、档案管理等职责;日常管理类岗位主要承担户籍管理、发票管理、定额管理、信息采集、调查核实、欠税管理、任务执行等职责;纳税评估类岗位主要承担分析比对、约谈核实、结果处理等职责(详见附件税源管理股岗位职责)税源管理
二、三股及其所属的税收管理员,要突出按户开展税源日常管理,根据风险预警开
1.展纳税评估的职责,内部一般设置综合事务岗、日常管理岗和纳税评估岗三类岗位,其中综合事务类岗与日常管理类岗可以合并设置税源管理
2.
一、四股及其所属的税收管理员,要突出强化行业税收日常管理的职责,落实分片加行业管理的要求内部一般设置综合事务岗、日常管理岗、纳税评估岗三类“岗位,纳税评估类岗位可选择设置,也可以增设个体工商户管理类岗,对个体工商”户实行集中统一的专业化管理各税源管理股根据人力资源状况,岗位职责的设置可以实现一岗多责或一责多岗,岗位人员设置可以一人一岗、一人多岗或一岗多人按岗位履行相应的“”“税源管理职责,按职责要求配备人员,逐步形成多层次的税源管理团队”“”“”“”
(四)明确职责和分工,建立管理机制,形成综合管理合力按照国家税务总局提出信息管税的工作要求,要形成多层次、立体化的税源专业化管理模式,建立健全纵横结合、内外协作的专业化管理运行机制,形成综合管理合力“”建立纵向互动机制区国税局及税源专业化管理工作领导小组负责研究和组织领导我局税源专业化管理工作,指导各部门开展税源专业化管理的各项工作,根据上
1.级下达的风险预警指标和评估重点,结合本地实际,组织、监督、考核本地税源管理工作,并及时反馈落实情况税收管理员按岗位职责要求,根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务,结合实际,抓好落实建立横向联动机制建立健全税源监控、税收分析、纳税评估三位一体的联动机制,进一步落实各部门的税源管理职责和协作制度形成各部门、各环节联动配
2.“”合的税源管理机制,通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向;通过纳税评估引导税法遵从,并发现管理漏洞,为税源监控提供监控模型;税源监控通过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估反映的问题,改进和加强日常管理,对管理中发现的问题和高风险纳税人提交评估,形成一种综合治理的长效机制()征管部门负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案,根据政策法规部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体1系、评估模型,并负责纳税评估的任务下达和筛选以及综合评估的沟通协调;()收入核算部门负责税收经济分析和重点税源风险预警;()政策法规股负责本部门职责相关的风险预警指标设置、评估办法和税收分2析、反避税、所联系企业的税源管理与服务、国际税收征管协作和非居民税源管理3与服务;()各税源管理股负责实施税源专业化管理的各项工作;()纳税服务部门负责相应税源针对性服务规范的建立和监督实施;4()人事教育股负责税源管理机构、岗位职能调整、人员配备以及能级、绩效管5理;开展税源管理专业人才的培训6()信息中心负责税源和征管状况监控分析所需数据的抽取、提供,以及数据维护、相关信息系统的完善等技术支持工作7()办公室负责对外宣传工作根据工作方案,拟定对外宣传材料,利用多种形式进行广泛宣传,并积极向当地党委政府汇报,取得社会各界的理解和支持8建立外部协作机制要进一步加强国、地税之间的情报交流和信息资料共享,推进纳税服务、税务登记、定额核定、认定评定、税种控管、欠税公告、纳税评估、
3.税收检查、委托代征等方面的合作加强与地方政府相关部门和社会各界的沟通协作,建立经济税源信息(第三方信息)的共享机制,完善综合治税、协税护税的体制对零散税源可依法实施委托征收同时进一步规范和发挥税务代理机构在税源管理中的积极作用
(五)编制行业的管理指引,深化纳税评估工作工作目标根据我局税收征管特点确定重点行业,制定区局重点行业纳税评估指标体系和评估标准,制定纳税评估工作流程,建立纳税评估模型和案例,形成我局
1.完整规范的纳税评估体系在开展重点行业纳税评估的基础上,逐步覆盖我局所辖纳税人各行业建立健全纳税评估工作机制,提高我局纳税评估工作质效区局成立纳税评估工作管理小组评估工作小组设在政策法规股组长由政策管理股长兼任,副组长由征管股长兼任,成员由政策法规股、征管股、税源管理股、
2.信息中心业务骨干组成,采取定期或不定期的方式开展工作评估小组工作职责制定纳税评估工作计划,定期召集评估小组人员开展纳税评估工作根据市国税局关于编制行业管理指引的要求和上级下发的税源专业化管理
3.指引,在分析纳税人的经营特点、发展前景、税源现状和变化趋势、服务需求等指标的基础上,结合实际,制订纳税评估工作指引同时确定我局重点行业,制定我局重点行业和出口退税纳税评估指标体系和评估标准,组织制定纳税评估工作流程,建立纳税评估模型和案例,并以此制订适合我局、具有行业特点的税源专业化管理指引,定期召开纳税评估工作经验交流会,推动纳税评估工作组织实施纳税评估工作各税源管理股要按照《端州区国家税务局纳税评估工作方案》及区局确定的重点行业纳税评估指标体系、评估标准,以及评估工作流程、
4.评估模型和案例,组织实施纳税评估工作各税源管理股要定期对本股的纳税评估工作进行总结分析,归纳编写案例和税源专业化管理指引上报区国税局,为积累经验,调整方法,提高质量创造条件
(六)充分运用现代的科技手段认真推广应用税收征管辅助系统(二期),要在应用好一期的基础上,深化应用好二期功能及时、完整、准确地开展税源信息采集,加强信息的整理、存储和管理,确保信息质量;要优化数据监控模块应用,深化数据的分析与利用;要提高风险分析、纳税评估的效率和质量;要逐步强化税收风险识别、排序、任务下达、处置、反馈、考评的统筹管理,有效防范税收风险;要加强业务与技术融合,以业务为主导,以技术推动业务的创新并提供保障
(七)推进制度创新和队伍建设进一步落实税收管理员制度税收管理员作为税务机关面向纳税人,负责税源管理的工作人员,必须按照科学分工和科学分权的原则,梳理明晰职责范围,合理归
1.并岗位,规范工作要求,健全激励机制,强化监督检查,逐步建立起与税源专业化管理相适应的税收管理员制度,以充分发挥其在税源管理中的中坚作用建立和培养税源专业化管理骨干队伍建立区局税源专业化管理人才库,如纳税评估、反避税、数据分析以及行业管理等复合型人才,并注意合理安排使用,实施
2.激励机制,充分发挥其专业特长重视和加强税源管理专业知识的共享和管理,善于总结、提炼与分享实际工作经验和管理资源
3.
四、实施步骤按照市国税局的总体部署,我局本着稳步推进、务求实效的原则,积极做好税源专业化管理的整体推进工作
(一)准备阶段(年月)按照市局有关要求,制定《端州区国家税务局税源专业化管理工作方案(试20104-6行)》,上报市国税局,同时,组织各部门认真学习动员
1.科学划分纳税人类别,确定税源专业化分类标准和管理模式根据现有人员综合素质,研究实施税源专业化管理后的人员调配,优化资源配
2.置
3.利用多种形式,向广大纳税人和社会各界宣传税源专业化管理的意义和作用,为实施阶段做好准备
4.组织开展税源专业化管理培训核实纳税人名单,并制作纳税人清册为准确核实目前我局管辖各类型的纳税
5.人,要求各税源管理股利用系统,按照税源专业化管理方案的纳税人分类管
6.理要求,搜索出相关分类的纳税人名单,并进行核实和补充,对遗漏的企业要及时ctais补充增加,列出纳税人分类清册,做好前期的基础性工作,并于年月日前报征管股2010624做好系统相关设置各税源管理股在年月日,在系统中,对所管辖的纳税人的所属税源管理股和主管税务官员信息进行相关设置和更
7.ctais2010630ctais改,确保税源专业化管理后征管软件信息正确做好纳税人资料移交各税源管理股要在年月日前将年月前纳税人资料进行整理、分类、入盒,并造册登记纳税服务股(办税服务厅)对
8.201063020105月份征管资料暂不移交给税源管理股6
(二)实施阶段(年月)20107按照实施方案部署和要求,组织学习动员,研究确定业务交接方法并明确交接责任,制定有关配套措施,确定各税源岗位人员的选用标准和要求,摸清各税源管理
1.股税源调整的基数,确定属地管理的区域,研究确定税收征管软件系统权限设置调整和税源调整的方式,组织进行对外宣传等各项工作,全面组织机构设置、人员配备和职责分工以及其他有关工作事项落实到位,完成各项工作交接有计划、分步骤地对纳税人实施专业化分类管理,并认真查找工作中存在的问题,不断提高工作效果业务部门要加强对税源专业化管理工作指导,通过了解工作情况,及时发现工作中存在的问题,组织有关部门加以研究解决
2.加强与上级联系,报道工作动态,将工作开展情况和碰到的问题及时向市国税局汇报和反馈
3.加强与兄弟单位交流学习,组织有关人员到开展税源专业化管理工作好的兄弟单位进行参观学习,吸取借鉴好的经验,务求取得实效
4.
(三)总结阶段(年月日)认真总结实施税源专业化管理工作经验和做法,形成文字材料,连同《税源专业化2010111-10管理实施情况表》一并于年月日前上报市国税局
五、工作要求20101110
(一)统一思想,提高认识税源专业化管理是税务部门顺应社会专业化分工的要求,按照纳税人生产经营的特点和规律,采取科学划分税源,优化资源配置,善用科技手段,优化纳税服务,规避执法风险,提高纳税遵从,强化征收管理的一种模式推进税源专业化管理是今后一个时期税源管理工作的重点,是提高税收征管质效的重要手段以及加强信息管税工作的重要措施各部门及其所属人员要统一思想,充分认识税源专业化管理的重要意义,树立大局意识、责任意识和创新意识,大胆创新,锐意进取,扎实工作,将税源专业化管理各项工作落实到位
(二)加强组织领导,全面抓好各项工作落实为确保各项工作落实到位,有序有效运转,各部门主要负责人要加强对该项工作的组织领导,做好组织协调和监督指导,统筹好各项税收征管资源,按照税源专业化管理工作方案要求,结合各自的实际,制定具体的工作计划,并报送领导小组办公室备案,同时,要加强与各部门的协作配合,全面抓好工作的落实,迅速组织到位,加快工作推进,及时协调解决工作中遇到的问题和矛盾,保证税源专业化管理整体工作运行质量和效率一是周密、迅速地做好各税源管理股职责调整落实、人力资源调配以及资料、业务、资产、设备的交接工作,落实好各项工作交接要求,严肃工作交接纪律,明确交接责任,切实加强对各部门工作落实情况的监督管理,确保队伍的思想和工作秩序稳定;二是在推行税源专业化管理的初期,各部门要着力抓好各项工作关键环节的组织协调和监督指导工作,畅通纳税人反映问题的渠道,建立健全应急工作机制,确保服务质量不下降,征管工作不断档和业务体系的正常运转,保持工作和政策的连续性;三是为确保税源专业化管理工作有序推行,有关部门要抓紧抓好考核、监督机制和执法责任的落实;四是加强与市国税局的汇报和反馈,将工作进度、成效以及运行中的问题及时反映上报;五是要做好向当地党委、政府及相关部门汇报的工作,积极争取理解和支持;六是要做好向纳税人的宣传工作,广泛宣传税源专业化管理的目的意义,畅通纳税人反映纳税诉求的渠道,及时了解纳税人意见,切实解决好运行工作中出现的各种各样的问题,为税源专业化管理有序有效地运转做好工作保障
(三)以人为本,加强队伍建设按照税源专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要,调整充实风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位人员,加强纳税服务、信息分析、纳税评估、反避税、国际税收等专业队伍建设,落实好定期轮岗制度结合业务规程和岗责的调整,按照分类专业岗位的工作要求,人教部门要制定我局的各类专业人才培训计划,加强岗位业务知识和基本操作技能的培训各部门要充分利用好平时的学习时间,认真组织岗位人员进行业务规程学习和工作经验交流,采取能者为师的做法,切实提高业务技能,适应岗位工作需要
(四)落实责任,按时完成系统相关设置征管软件纳税人信息修改统一由专业化管理后新成立的税源管理股负责,税源管理负责人要按照区局要求,认真落ctais实责任,按时完成系统相关信息设置和修改
(五)按时完成涉税事项审批要求各有关部门必须在年月日前完成ctais所有的涉税事项文书审批(包括征管辅助系统考核的各项工作任务),因特殊情况2010625未能完成的,要造册登记,说明原因,并做好移交
(六)扎实工作,务求实效实施税源专业化管理是一项全局性的全新的工作,因此,各税源管理股要按照区局工作方案要求,认真组织实施,同时,要注意收集在推行工作中的管理方式、管理措施、有关数据和管理经验等材料,并研究、对比和分析不同专业化管理模式下的优点和不足,结合实际撰写工作总结,连同《税源专业化管理实施情况表》、各自编制的行业管理指引,一并于年月日前报税源专业化管理办公室2010111江苏省徐州市国税局税源专业化管理引发绩优效应年月日在即将过去的年,江苏省徐州市国税局组织收入实现了历史性跨越增长,前20101228个月达到亿元,同比增收亿元,增长,增幅居全省第三2010位,高出全省平均水平近个百分点,全年国税收入预计将达到亿元,为地
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3848.
6428.2%方财力快速增长作出了积极贡献10235徐州市国税局局长刘晓东欣喜地说全市国税收入跨越式增长的背后,是税源专业化管理大变革带来的质效飞跃自年以来,徐州市国税局在全市范围内正“式启动以税收风险管理为导向的税源管理专业化改革,逐步取消管理员管户制度,2010实行以管事制为主的专业化分工协作,以更好地服务于全市纳税人和经济发展,保障纳税人的合法权益,加强税收征管,维护公平、和谐的税收法治环境”多元化时代推进税源管理模式发生变革随着市场经济的不断发展,所有制结构也发生了深刻变化,市场主体日趋多元化,纳税人不仅数量大幅增长,而且组织形式、经营方式、经营业务也不断出新,征纳双方信息不对称问题以及税务机关人少户多的矛盾日益突出笔者了解到,在过去的税收征管工作中,税收管理员对于责任区企业的管理,几乎是全职能、保姆式的,大而全的税收管理员模式导致税源管理基础薄弱、管理方式被动、税源质量整体不高徐州市国税局一位基层税收管理员向笔者诉苦原有的模式让我们身负三座大山,庞杂的事务、艰巨的责任以及较高的风险目前,全市共有万户“纳税人,税收管理员人均管户余户,最多的要管近户,承担余项工”
9.3作,平均每人每天要完成各项工作件~件,同时管户制又造成了税收管理员权20030040力过于集中,执法风险加大78因此,要彻底扭转这一现状,真正实现征管目的性的回归,就必须寻求一种全新的税源管理模式刘晓东分析说新型的税源管理模式应将有限的征管资源优先用于遵从风险较高的纳税群体,实现税收管理精细化,从而不断降低外部纳税遵从风“险,减少税收流失;新型的税源管理模式应能分解税收管理员过于集中的管理权限,有效解决管理过程中出现的疏于管理、淡化责任的现象,防范内部执法风险基于实践的前提下,徐州市国税局紧扣税源管理主线,审时度势,顺势而为,以风险管理为导向的税源专业化管理开启了一场税收征管体制的大变革以税收风险管理为导向的税源专业化管理据介绍,以税收风险管理为导向的税源专业化管理,就是将风险管理的理念和方法贯穿于税收管理全过程,根据税收风险发生的特征和类型对纳税人进行科学分类,将风险分析识别、等级排序、应对处理等职能进行合理配置,形成职责分工明确,资源优化配置,运行衔接顺畅的税源专业化管理格局这种模式体现了税务部门对纳税人的充分信任,改变了过去一人得病、大家吃药的粗放式管理局面,将管理的重点集中在遵从风险较高的纳税群体,增强了税源管理的针对性笔者了解到,推行税源管理专业化改革后,徐州市国税系统的税源管理方式实现了三个明显的转变属地管理向分类分级管理转变按照税源规模大小将纳税人分为重点税源、中小税源和零散税源三类,对重点税源实施集中专业化管理,市局将占全市国税收入以上的家市属及以上企业和市区外资企业集中到七分局管理,防范重点税源流失和执法风险,确保主体税源稳定增长;对中小税源实施属地加行业的专业50%126化管理,强化对中小税源中重点和特色行业的管理,实行行业性风险监控;对零散税源,将依托各级政府在个体纳税人聚集程度高的区域设置代征点,受理定额个体工商户的发票领购缴销、发票代开等事项,实行社会化委托代征管户制向管事制转变在保持属地管理、集中征收、重点稽查大征管格局不变的基础上,把税源管理工作事项进行细化,分为税收基础管理类事项、税收风险管理类事项和复杂调查核批类事项税源管理方式不再是过去的分户到人,而是分事到人;税收管理员也不再是固定管户、包办各类涉税审批事项,而是按照岗位分工随机处理相关事项管事制扭转了管理员一员多责、一员多权的局面,有利于规范税收执法单兵作战向团队协作转变在将税源管理领域事项细分为税收基础管理、税收风险管理和复杂调查核批三类事项的基础上,组建三类事项管理团队,实行集体审议管理,改变过去管理员一人应对所有管理事项不全面、不深入的局面另外,遇到重大涉税风险事项,市、县局层面还将抽调精兵强将组建临时性团队,采取打歼灭战的方式实施集中应对完善的内控机制带动税源专业化管理高效运转刘晓东告诉笔者,推行税源管理专业化改革,科学、严谨、透明的内控机制建设是关键,是带动税源专业化管理高效运转的重要保障制度化建设推动了税源专业化管理的科学性发展徐州市国税局先后建立起月度联动会议制度,实现了税收风险管理在上下级间、部门间、业务流程间的良性互动;实行随机派工制度和集体审议制度,随机分配风险应对和调查事项,通过集体审议,实现了分权制衡,降低了执法风险,杜绝了潜在的人情税、关系税;完善团队绩效考核制度,通过奖励与处罚相结合的多种考核方法,为各团队明确工作目标、科学分配任务、保障高效执行提供强有力的支撑透明严谨的工作程序实现了征管各环节之间的有效制约按照税源管理专业化要求,徐州市国税局对税源管理部门的岗位及职责进行了重新划分,打破部门、层级之间税收征管程序的壁垒,新增了重点税源管理岗、日常检查及纳税评估岗,进一步明确税源管理责任人的岗位职责、工作程序、工作标准和工作时限通过业务重组、优化组合,建立起信息流畅、目标清晰、责任明确的征管流程信息化手段的应用统一了税源专业化管理的标准不断深化和应用集税收征管、流程管理、监控决策于一体的江苏国税信息管理系统,实现了数据一次录入、信息多重共享;相继推出了税收执法管理信息系统、税源管理平台、执法检查与执法风险预警系统,不断丰富风险特征库,完善税源联动平台,从事前预警、事中评估、事后追究构筑起严密的税收执法体系,实现对税源的自动监控,极大地减少了权力寻租的空间“税收管理方式变革促使税收跨越式增长”国税系统税源专业化管理新模式在带来税源管理模式变革的同时,也使得税收获得跨越式增长税源管理更精细化来自徐州市国税局的数据显示,今年前个月,税收超亿元的户企业共入库税款亿元,占收入总额的,支撑起全市国税收11入的半壁江山;中小型企业发展势头更加迅猛,年前个月,全市私营企
17118.
4258.25%业新增注册资本(金)亿元,共完成国税收入亿元,同比增长
201011334.
9515.23%;个体户企业社会化征管范围持续扩大,目前全市已成立家委托代征点,受惠纳税人达余户
94.894风险应对更富成效目前,全市已建立了个风险管理专业团队,出台了余5000项风险应对措施,综合运用税收分析、风险提醒、纳税评估及税务稽查等应对措5920施,大力加强税收风险管理自今年以来,徐州市国税局共补缴税款和滞纳金亿元,同比增长,有效地净化了税收征管环境
2.6纳税服务更优质不断完善的纳税服务机制,促使办税效率和成本一升一降改革
136.92%后,徐州市国税局实行窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件的办税模式,纳税人主动发起的事项通过办税服务厅、国税网站、咨询热线向国税部门提交,不再需要找管理员,大大降低了办税成本,提高了办税效率12366人才队伍更完备逐步建立起了与深化税收风险管理、推进税源管理专业化要求相适应的人才队伍,全市国税系统从事税源专业的管理人员增长%以上,县(区)局税源专业管理人员占税源管理人员比例达%以上3060。