现金流量表编制最简单的方法

现金流量表编制最简单的方法

一、经营活动（）收到现金销售商品、提供劳务1内容销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）1依据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款公式主营业务收入销项税金其他业务收入（不含租金）应收账款（初末）应收票据（初末）预收账款（末初）本期收回前期核销坏账（本收本销不考+++-+虑）本期计提的坏账准备本期核销坏账现金折扣票据贴现利息支出视同销售的-+-+销项税以物抵债的减少收到的补价-----税费返还-+内容返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加2依据主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款收到其他经营活动3内容罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（）支付现金购买商品、接受劳务2内容购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）1依据主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款公式主营业务成本进项税金其他业务支出（不含租金）存货（末初）应付账款（初末）应付票据（初末）预付账款（末初）存货损耗工程领用、投+++-+资、赞助的存货收到非现金抵债的存货成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-+-+-++接受投资、捐赠的存货视同购货的进项税支付的补价---支付职工-+内容支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他2福利费（不含离退休人员，在其他）依据应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式成本、制造费用、管理费用中工资及福利费应付工资减少（初末）应付福利费减少（初末）+-+支付的各项税费-内容本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿3产资源补偿费、四税等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）“”依据应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式所得税主营业务税金及附加已交增值税等支付其他经营活动++内容罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等4依据制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动（）收到现金收回投资1内容短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资1产）依据短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款投资收益内容收到的股利、利息、利润（不含股票股利）2依据投资收益、现金、银行存款处置长期资产内容处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净3额，包括保险赔偿；负数在其他投资活动反映依据固定资产清理、现金、银行存款“”收到其他投资活动内容收回购买时宣告未付的股利及利息4依据应收股利、应收利息、现金、银行存款（）支付现金2购建长期资产内容购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付1款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据固定资产、在建工程、无形资产支付投资内容进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费2依据短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款支付其他投资活动内容支付购买股票时宣告未付的股利及利息3依据应收股利、应收利息

三、筹资活动（）收到现金吸收投资1内容发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、1咨询等费用，在其他中）依据实收资本、应付债券、现金、银行存款收到借款内容举借各种短期借款、长期借款收到的现金2依据短期借款、长期借款、现金、银行存款收到其他筹资活动内容接受现金捐赠等依据资本公积、现金、银行存款3（）支付现金偿还债务2内容偿还借款本金、债券本金（不含利息）1依据短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款支付股利、利息、利润内容支付给其他单位的股利、利息、利润2依据应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款支付其他筹资活动内容捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费3用等。