应收帐款的管理

应收帐款的管理资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则营养不良，重则奄奄一息，随时都有死亡的可能现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产，倒闭所以“”“”如何加强应收帐款的管理就成了企业生存和发展的关键

一、应收帐款管理中存在的问题在我们对部分企业进行审计的时候，发现应收帐款的管理十分混乱，内部控制相当薄弱，主要表现在以下几个方面、企业并没有树立正确的应收帐款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，这其中一个很重要的原因就是对企业领导人的考核时过于强调利润1指标，而并没有设置应收帐款回收率这样的指标、没有应收账款管理的责任部门不少企业有大量的应收账款对不上，收不回，“”一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办2法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收帐款无法追究责任、对应收帐款的会计监督相当薄弱没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行3辅助管理许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理在企业回款好的情况下，基本能满足需要，但在企业回款不畅的情况下就不能满足管理的需要没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务而现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用未建立坏账核销管理制度有些企业对没有收回的应收帐款长期挂帐，帐龄甚至多达余年，而这部分资产其实早已经收不回了、企业未对应收账款按风险程度进行信用管理目前大多数企业都不对应收账款10进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、4收回多少没有底数针对以上存在的种种问题，笔者提出了自己的对策加强和改善应收帐款管理，首先要解决目标问题利润最大化不是应收帐款管理的目标，如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲应收帐款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转第一要事先制定合理的应收帐款余额，实行应收帐款的计划管理在每一年的年度计划中应该明确应收帐款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收帐期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收帐款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊帐业务第二应实行应收帐款的责任管理，作到每一笔应收帐款都有人负责建立赊销审批制度从源头上采取避免遭受损失的措施，实行谁审批，谁负责，对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收帐款的及时回收以及“”减少坏帐损失当然企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收帐款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩第三实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害第四对客户的信用进行评估，确定赊销规模对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业；合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户；差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策对于资信差的客户采用现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式，对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定第五发挥会计的基督职能，辅助应收帐款的回收企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收帐款明细帐，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收帐款各客户的金额、帐龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据，同时也能了解赊销总情况企业财会部门应定期向赊销客户寄送对帐单和催交欠款通知书对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对帐单，作为双方对帐的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对帐单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作第六进行积极的收款政策和风险转移机制对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织力量督促经销人员加紧催收，特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，兑现落实经办赊销人员的奖惩企业供销部门应组织人员，积极与对方进行联系，及时收回欠款对近期暂不能还款的赊销客户，应要求对方制订还款计划并提供担保，使其能逐步还表欠款对那些既然不制订还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决对部分不能收回的帐款进行实行风险转移首先可以采取资产流动性上的转移，即将应收帐款转化为流动性更强的资产由于票据是字面字据，比应收帐款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现，也可以背书转让，流动性更强企业不能及时回收帐款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏帐损失的发生再次是对象上的转移，以其应收帐款的部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收帐款全部出售给金融机构，这样企业就将应收帐款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构目前，这种作法已在一些西方国家实行最后还可以实行方向上的转移当发现应收帐款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收帐款，即企业可以将这部分应收帐款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收帐款方向上的转移第二篇应收帐款管理制度贵州黄果树企业有限公司应收款项管理制度http//www.eliu.info/em

53.asp第一章总则第一条为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度第二条本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款第二章借支款项管理第三条业务用备用金管理根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续第四条业务用周转金管理因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过天无原因未冲帐，按超期日每日3向经办人收取资金占用费7第五条严格控制资金借出原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资1‰金，严格通过董事会决议完善相关手续第六条公司严禁委托理财和对外担保根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理第三章经营类应收款项管理第七条物业房租管理办理物业出租业务时，承租人应先交纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金第八条物业水电费管理物业水电费如采取公司先行垫付后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门第九条公司经营的项目，原则上采取先款后货的销售方式，特殊情况需先发货，业务部门应作好信用评估，按程序通过合同评审批准后方能发货发货后最迟应于出货日起日内收款，超期后，经办人应采取各种催款手段进行催收，超期半年以上，应依法提请诉讼，并对经办人予以经济处罚60第十条预付账款的管理公司购买商品或服务，确需预付部分款项，应与卖方签订合同，经公司合同评审组评审后方可办理，经办人应及时督办和结账，因故无法完成交易，经办人应督促对方在日内退回预付款，超期未退，财务应将预付款转入应收账款管理，并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚30第四章应收账款的后续管理第十一条作好应收款项的日常分析控制每年末，财务部门牵头，业务部门配合，对应收款项进行清查，做出分析，编制账龄分析表，并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐，业务部门要同时制定催款计划第十二条应收款项的催收管理根据款项金额大小，客户的信用度等不同，催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式，催收时应留下文字依据，进行痕迹管理第十三条每年末，上述债权确定无法收回时，业务部门应将相关依据提供给财务部门，财务部门根据公司《资产损失管理办法》要求，按程序报董事会核准后，方可冲销应收账款应收账款核销后，应做好帐销案存工作，保留债权的追索权第十四条依法申诉而无法收回债权的部分，应取得法院债权凭证，妥善保管，当债务人有偿债能力时，申请法院执行第五章坏账准备的提取第十五条坏帐准备的提取根据谨慎性原则，公司按照会计制度的要求计提坏帐准备第十六条坏账准备计提范围应收账款、其他应收款、转入其他应收款的预付帐款；第十七条坏账准备的核算方法为备抵法；估计坏账损失方法为应收款项余额百分比法；计提比例为对单项应收款项，如有确凿证据表明该应收款项不能够收回，可全额提取准备5‰第十八条坏账损失的确认当某一应收款项全部或部分确认为坏账时，应根据董事会或办公会批准金额冲减坏账准备，同时转销应收账款第六章附则第十九条本制度由贵州黄果树企业有限公司财务审计部负责解释第二十条本制度自批准之日起执行第三篇应收帐款管理制度应收帐款管理制度目的为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐的发生，提高1企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度适用范围2本制度适用于集团及下属各子公司本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生

2.1的各类债权具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等

2.2应收账款责任人应收账款责任人为各经营公司第一负责人3应收帐款管理控制

3.1事前控制信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评4估和跟踪记录

4.1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信;用良好的客户进行交易对客户的评定等级

4.

1.1类客户，回款个月内类客户，回款个月内a2类客户，回款个月内b6类客户，回款时间相当长，不可靠c8建立健全合同审批制度相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价d格、信用政策、发货及收款方式等严格把关

4.

1.2合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一审查核对，防止日后产生信用问题谨慎选择结算方式公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司

4.

1.3可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险收帐政策的制定对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较

4.

1.4长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等事中控制（发货到收款）发货查询，货款跟踪每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发

4.2货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪根据

4.

2.1不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系回款记录，帐龄分析销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，

4.

2.2以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函、事后控制（欠款到追收）欠款到追收对拖欠帐款的追收，责任落实到位原则上采取大区经理负责43制，再由大区经理落实到具体的业务员身上如果是单一的大区经销商或代理商，

4.

3.1则由销售部定期对其进行沟通、催付对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款

4.

3.2计划，限期清欠，采取债务重整策略应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的（如期限是天，最后收款期限不能超过天）；如超过，即马上采取行动追讨1/36080防止呆坏帐的发生，减少催收成本收帐费用和坏帐损失之间做出权衡，制定并选择最优的收帐方式

4.

3.3发生坏帐的报批处理确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，年度报集团审批已转销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于

4.

3.4财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交商务部部门追究法律责任财务部半年、年度定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项销售业务人员协助办理对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理应

4.

3.5收帐款回款监督与考核5应收帐款的分析财务部每月对应收帐款进行帐龄分析，每月定期编制帐龄分析表进行，把握

5.

1.控制收帐工作的重点对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出

5.

1.1改进意见对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销每月初，销售部、财务部定期召开应收帐款分析会，考核当月应收帐款回笼情况，编报次月应收帐款回款计划随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用

5.

1.2问题的发现和预防应收帐款的催收管理销售部负责人为第一责任人，具体根据业务区域分布等层层分解落实到具体

5.

2.销售人员责任人负责督促收款工作并承担催收责任

5.

2.1正常的应收帐款根据月度计划进行回款超期的应收帐款，销售部每月底接到财务部超期应收帐款通知后，一周之内

5.

2.2给出时限和措施，限期开展收款工作

5.

2.3超期的问题应收帐款，财务部编制问题帐款报告书报总经理签署意见，转法务部处理

5.

2.4“”“”帐款催收禁止事项如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理

5.

2.5第

一、收款不报或积压收款；第

二、退货不报或积压退货；第

三、不依合同转售或转售图利；第

四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款逾期应收帐款催收制度销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促对催收无效的应收帐款转交公司商务

5.

3.部通过法律程序解决应收帐款的考核每月根据回款计划执行情况对销售人员进行响应考核，奖惩当月兑现，具体

5.

4.见年度经营责任书销售回款相关考核规定

5.

4.1应收账款交接制度业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接业务

6.人员办交接时由业务主管监督，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款（以客

6.1户函征为准）、样机等等的工作交接应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的，相应责任转移给接替者凡离职者，应在日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序30追究当事人的责任附则7本制度自批准之日起执行第四篇应收帐款管理培训应收帐款管理培训

7.1第一部分应收账款成因与分析我们会根据企业现有的应收财款状况，分析其形成的原因并找出相应的管理环节的疏漏或真空第二部分应收帐款的功能与成本分析根据对企业具体应收账款的形成与应对措施的了解，及其应收帐款的功能分析不同应收帐款政策的相应成本应收账款的成本包括机会成本分析及其计算管理成本内容及其分类坏账成本确认及其处理第三部分确定企业应收账款管理控制的目标○○○与企业高层达成共识，确定企业应收帐款控制的目标，确定合理的信用额度和具体的管理措施，并以制度的形式确立第四部分确定相关信用政策，对不同成因的应收帐款进行选择与运用本部分包括

（一）信用标准信用标准的影响因素定性分析信用标准的确立定量分析

（二）信用条件○○信用期限与折扣信用条件方案的评价第五部分应收账款的日常控制及制度基础○○

（一）坏账准备制度

（二）应收账款预算控制

（三）应收账款分类控制

（四）现金流量控制

（五）应收账款报告第六部分应收账款的评估与分析

（一）应收账款的风险评估行业风险评估经营风险评估管理风险评估

（二）应收账款的财务分析○○○追踪分析账龄分析收现率分析第七部分应收账款收账政策与组织○○○

（一）应收账款收账政策

（二）应收账款收账组织与策略应收账款重整应收账款融资第五篇应收帐款的管理制度应收帐款管理制度○○为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金的安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度

一、清欠办公室的职责、监督检查各项目部应收账款的回收工作，督促项目部搞好进度结算、竣工结算及应收帐款对账签证工作，对应收工程款回收情况进行过程控制

1、负责我处与建设单位签定的经济合同的保管与传阅工作、协助我处聘请的律师搞好法律清欠工作，及时整理诉讼材料

2、负责竣工工程的清欠工作，把握诉讼时效

3、负责出台应收账款管理办法及清欠措施和目标4

二、建立健全应收款项台账管理5项目经理部及清欠办公室应当按照施工项目设立应收帐款台帐，详细与建设单位应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生项目经理部会计及清欠办公室应当定期编制应收帐款明细表，向上级部门、处领导、项目经理及相关部门提供应收帐款发生、增减变动、余额和账龄等信息，及时分析应收帐款管理情况，提请项目部及有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容合同编号、客户企业性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容

三、建立应收帐款催收责任制度为了加强应收款项的催收，确定基层单位负责人为应收款项催收的第一责任人，基层单位会计主管为第二责任人基层单位负责人必须严格按合同条件履行义务，同时积极向建设单位催收帐款，对于不按合同条件支付帐款的建设单位，必须立即进行积极的协商，必要时给予停工，防止无条件的垫付资金项目经理的承包兑现，严格按收帐款回收比例进行兑现，真正落实项目经理应收款项回收的终身负责制对于不积极进行应收款项催收工作的项目经理，给企业造成重大损失的，除以予行政、经济处罚外，终身不再聘用

四、建立应收帐款年度清查制度每年年终时，清欠办公室应组织、监督和指导项目经理部会计全面清查应收帐款，积极和建设单位进行对帐，做到债权明确，账实相符，账账相符清欠办公室及时回收对帐结果并进行统计和分析，并将分析结果呈交主管领导审阅，防止出现超过诉讼时效的应收帐款发生对于工程在建期间，无法核对应收帐款余额的，应该与建设单位核对已回收工程款金额对于不认真进行对帐工作的会计，将视其情节轻重程度，调离会计岗位，造成损失的将追究责任

五、应收帐款回收的方法和措施

（一）摸清、摸准各类应收账款情况，包括准确的债务单位、拖欠额度及年限、催要的难度、债务人现状（指政府、房地产开发公司、公司企业是否改制、经营状况、行业及是否集团公司内等）、项目是否办理工程竣工决算（已经履行完合同未办理竣工决算的应说明原因）行评价、分类、排队，落实责任人

（二）已完工未办理竣工决算的项目经理部，应积极找业主办理

（三）对于已落实准确历史形成的债务，可采取下列方法清欠、张榜公布，动员一切可以动员的力量，形成全员清欠的氛围、落实责任领导，专职清欠人员，紧盯不放

1、催要无望的付诸法律手段依法讨债，诉讼前做好诉前调查，视拖欠单位偿还能2力，尽量采取风险代理或诉前财产保全，再进入诉讼程序，杜绝打赢官司执行不3到钱物的现象发生在诉讼期间，项目经理负有不可推卸的责任和义务并应予积极“”配合、集团内单位欠款，向集团公司工程建设管理部报告，以求得妥善解决

（四）对于建设中工程，清欠办公室应加强对项目经理的合同履约过程控制，项目4经理对清收应收帐款终身责任制

（五）对于已完工程项目解体后，未处理完的债权债务要移交处机关相关职能部门对于在建工程，项目部必须建立工程结算、资金回收、垫资、合同履约等台帐，按月登记并向清欠办汇报，清欠办公室按月收集汇总清欠信息，按公司要求的报表，做好按月及时上报工作

（六）及时对工程保证金、质保金的索要，避免只关注对业主质量保证承诺，而忽视保证金和质保金的内容及期限

（七）财务资产部每月召开一次清欠汇报会，沟通情况、找出清欠难点，制定切实有效的清欠办法，报主管领导审批后实施

（八）采取多种形式清欠，对于拖欠时间长、金额大、回收困难的视其情况给予帮助清欠的人员一定的奖励，建设单位确实无能力偿还的，实行以物抵债

六、项目经理及项目部主管会计的职责为确保在建项目当年不形成欠款，项目经理及项目主管会计在清欠工作中起着重要的作用，承担着非常重要的责任，为此，公司特对项目经理、主管会计明确以下职责

（一）项目经理的职责、对本项目工程欠款必须掌握准确信息，做到心中有数，要在按月上报处清欠办的报表上签字，承担相应责任

1、对分包单位、农民工、供应商等债权单位的债权情况要掌握清楚，对超付款及投诉发生承担相应责任

2、项目经理在履行合同过程中，应想办法及时掌握业主的资金情况、效益情况、人员更换、企业变更（如资产重组、改制），并将该信息及时汇报本单位主管领3导，以便及时采取应收措施、项目经理对补充合同、设计变更、分包合同等资料的书面化负责，指定专人保管，确保向会计主管及时提供项目解体后，负责完整移交本单位相关职能部门

4、项目经理清收应收账款的过程中必须保留催要的书面证据，对不时催收和收集、保留诉讼时效顺延证据的，导致超过法律诉讼时效和其他经济、诉讼5风险的，将追究项目经理及相关人员责任、当业主不履行合同拨款时，项目经理必须弄清原因，及时向本单位领导汇报采取应对措施6

（二）项目部主管会计的职责、熟悉掌握有关合同资金拨付办法、垫资、质保金等情况建立清欠台帐，按月登记、实现资金动态管理并向清欠办汇报

1、正确使用有关工程结算会计科目并负直接责任

2、对核算错误造成的超付款负直接责任、协助项目经理全力抓好清欠工作

3、若发生会计主管更换，必须进行书面交接工作对业主拖欠工程款和项目部债4务情况要有专项说明

5、与业主及时对帐（所有应收账款至少每年核对一次），凡不能取得书面对帐手续的，项目会计主管必须说明原因，并清欠办主任及财务科长汇报，否则将追究责6任。