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基层税源专业化管理的思考税源是税收的基础,对我们基层税务机关而言,税源的基础就是我们每天与之打交道的千千万万的纳税人税源管理是征管的基础和核心,是反映税收征管水平的重要方面税源管理水平直接影响着税收征管质量,影响着税收收入的增长,影响着税收调控功能的发挥因此,只有不断加强税源管理专业化、科学化、精细化水平,才能全面提高税源管理的能力,进而促进税收征管质量和效率的大幅提升
一、加强基层税源管理专业化的现实意义
(一)推行税源管理专业化是落实信息管税的重要举措税源管理专业化是理顺和落实信息管税相关职能、完善税收信息管理机制、健全“”税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措,可以从机制上保证信息的“”完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动,有效提高信息资源的共享程度和利用效益,促进信息管税的落实
(二)推行税源管理专业化是防范风险和优化服务的有力保障“”推行税源管理专业化,对外,根据纳税人的特点进行科学分类,改变目前包户到人,各事统管的税源管理方式,以风险管理为导向,根据税源管理对象的特点和“职责事项实行专业化税源管理方式,分解过于集中的管理权力,通过强化监督制”约,有效促进纳税遵从,降低税收执法风险同时,还可以有效掌握不同类型税源管理规律,找准管理需求,针对纳税人的状况和税源的变化,采取不同的管理措施,提供切合实际的个性化服务,提高纳税人的遵从度,实现和谐征纳关系因此,大力推行税源专业化管理新模式,优化纳税服务,强化税源管理,提高征管质效,意义重大,势在必行
二、当前基层税源管理存在的主要问题
(一)基础管理工作不扎实,漏征漏管现象比较普遍主要原因是一线管理人员的工作分工不合理,人均管户量太多,管理区域太大造成的在农村基层分局,有的区域划片太大,有些地方一个税收管理员负责整个乡镇的农村税收,涉及方圆几十平方公里,战线太长,管理人员的不少工作时间都花在路上,有效工作时间较少,工作效率不高管理上只能顾及到目标明显、规模较大的纳税人,从而造成漏征漏管现象比较普遍
(二)监控管理工作不到位,税源底细不清情况不明近年来,各级地税部门不断加大对办税服务厅的投入,完善了电脑等硬件设施,配备了精干人员同时,征管网络互联等现代化征收手段的应用,一窗式、一站式服务的推行,大大方便了纳税人纳税服务的优化,拉近了与纳税人的距离,但在某种程度上,地税机关的“”“”管理部门与纳税人的正面接触则日益减少,管理人员放松了对纳税人生产经营情况和税源状况的监管同时,由于近几年来强化三率考核,只要纳税人按期申报缴纳了税款,对纳税人的日常监控则很少有人过问“”
(三)农村分局机构收缩,纳税人需要的涉税服务得不到保障农村分局税源分散、税额小,税收成本高,各地均在收缩农村税务机构机构收缩后,农村零散税收管理有放松的趋势,纳税人需要开具发票、咨询税收政策,但实行巡回征收的税务机关因机构所在地等原因,无法给予及时的服务
三、加强基层税源管理专业化的建议今年,省局把税源管理专业化作为三大重点工作之一,提得高度可见,重要性之强要全面提高税源控管水平,必须改变传统的监控思维模式,树立科学化、精细化、规范化的管理理念,充分利用信息技术,通过人机结合强化对税源的管理和监控
(一)以税收管理员制度为抓手,建立和落实好人机结合的管理办法一支高素质的税收管理队伍,是做好税源管理与监控的根本所在“”一是科学配置人力资源,充实税收管理员队伍按照征管重心向税源管理转移的思路,合理充实管理员队伍,使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应;综合考虑各单位税源数量、税源结构、税源地域分布、基层人员数量和素质等因素,对管理员队伍进行全盘考虑,优化组合,优先保证对大企业和重点税源、纳税信誉差的税源的监控管理需要,对其它税源引入风险管理机制,着重抓税源流失风险大的问题和环节,以实现管理效益的最大化二是要突出工作重点要为税收管理员减负瘦身,让其有时间、有精力专职从事税源管理工作,切实改变税收管理员日常事务性工作过多、疲于奔命的被动局面,“”减少日常的应付性事务工作,确保税收管理员有时间、有精力从事税源管理工作三是要强化技能培训结合岗位的专业特点和管理的难易程度,有针对性地加强业务技能培训和岗位练兵活动,并有选择性地发现和培养一批管理上有思路、工作中有策略、应变动力强的专家型人才四是要强化内部管理实行动态能级管理,定期分批适度地进行岗位轮换,在赋予管理员相应权力的同时落实好管理责任,建立和完善监督制约机制,使其始终内有动力、外有压力、充满生机和活力
(二)规范基层税源监控运行机制和办法一是要规范税源监控机制就税源监控的主要内容机制来看,分为对重点税源大户的监控;对不同行业或经济类型监控;对不同区域经济的监控;对特殊税源的监控要做到重点税源监控、中小税源监控、个体户税收监控与农村个体税收监控的统筹兼顾在税源监控手段机制上,要做到人工监控和计算机监控的有机结合二是要落实税源监控的具体措施⑴要建立登记信息网络共享制,把住户口关,源头控管税务登记是掌握税源信息资料的首要渠道,也是税源监控的基础和前提,要切实用制度管住漏征漏管户,建立信“”息资料网络共享制,实现户籍管理同步关键是切实把国税、地税、工商信息交换共享制度落在实处,对新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息能够随时掌握,对失踪户相互协查,只有登记信息网络共享,综合治理,才能从源头上杜绝漏管户、减少漏征户⑵要认真实施分类管理,分类学属现代管理学的重要组成部分,实行分类管理是现代税收管理的一个有效方法⑶要防止重申报率,忽视申报质量的方法,注重对申报质量的监控
(三)创新手段,改进方法,实现税源管理专业化、加强国地税的协作,强化户籍管理,建立国地税联署办公制度全面掌握纳税人的户籍信息,是做好税源管理专业化的首要环节,也是全面开展税1源管理专业化工作的基础一是严格做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,通过税务登记加强对纳税人的监管,加强对非正常户的认定和处理二是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信息管理三是定期开展年检和换证工作,摸清纳税户底数,全面核对、清理漏征漏管户四是逐步实现政府部门间登记信息共享,解决登记信息不对称的问题五是通过电话、短信等方式及时提醒未办理税务登记的纳税人进行税务登记六是在利用信息化手段掌控纳税人资料的同时,督促税收管理员根据户籍管理信息定期开展实地巡查,核实登记事项的真实性,查找漏征漏管户,及时发现和掌握纳税人的变动情况对税务登记信息变更情况实施动态监控税源管理部门对税收管理员巡查面、巡查次数等指标定期进行考核、坚持属地原则,实施分类、分行业管理实行分类、分行业组织与管理,是目前国际上较为推崇的征管组织形式根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营2特点和信用等级等实行税源分类管理重点抓好五项工作一是抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等五个重点,建立健全重点税源管理和跟踪监控制度;二是抓好房地产业、建筑业税收征管尤其是这两行业中的所得税“”和土地增值税征管难度大、漏洞多,要进一步认真研究,全面落实房地产税收一体化;三是抓好个体经营大户的征收管理,采取有效措施,规范个体经营大户的征管,使其生产经营的实际税负接近申报征收入库的税款,减少税收流失;四是抓好娱乐业、饮食业等高利润行业的挖潜增收五是抓好不同纳税信用等级纳税人的管理与服务、全面开展纳税评估,实施深度税源管理3开展纳税评估是新时期强化税源管理的重要内容和有效手段,要以全面开展纳税评估为核心,不断挖掘税源管理的深度,减少漏征漏管,增加税收收入,有效防范征纳双方的税收风险,降低征纳成本,提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的针对性和时效性,为纳税信用等级评定提供基础信息和依据,推动建设纳税信用体系乃至诚信社会进程要不断充实完善纳税评估一户式纳税信息系统,利用该系统对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断对纳税评估发现的一般性问“”题可由税务机关约谈纳税人,通过约谈进行必要的提示和辅导,引导纳税人自行纠正,在纳税申报期限内的,根据税法有关规定免予处罚;超过申报纳税期限的,加收滞纳金、加强发票管理,强化以票控税大力推进逐笔开具发票,奖励索取发票,方便查询辨伪,推行税控机的发票管理机制创新,实行消费者监督、税控机电子监4“”“督、税务监督多管齐下,促使纳税人依法开具、使用发票,促进地税机关以票控”税,强化税源监控要抓住发票管理的关键环节,改进和完善发票验旧售新工“作积极稳妥地推广应用税控器具,要将税控机记录的开票数据与纳税申报数据进”“”行比对,严格按规定征税,真正发挥税控器具控税作用
(四)加强协作,多头并进,建立和完善各级协税护税网络坚持综合治税社会化的原则,完善零散税收及代扣代缴税收的源泉控管体系,不断提高税收行政效率,降低征收成本一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网,建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制,实现涉税信息资源高度共享,拓宽税源信息的来源渠道;另一方面基层地税机关根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点,通过社会综合治税、委托代征等方式,积极争取当地政府的支持配合,密切部门协作,建立、完善各级协税护税网络特别是要加强对房屋租赁、房地产开发、个人所得税等征管薄弱环节税源信息的实时交换工作,充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用,强化税收源泉管理第二篇基层税源专业化管理思考修改加强基层税源专业化管理的几点思考税源是税收的基础对我们基层而言,税源管理就是每天与千千万万纳税人打交--道省局推行税源管理新模式,实现由管户制向管事制的转变、属地管理向分类管理的转变、单兵作战向团队协作的转变,既减少了税收流失,也防范“”“”“”了内部执法风险正如省局宋文军局长所指出的,由税收管理员一个人说了算,“”“”“”变为一个单位或一个组织集体说了算,这是对我们基层地税干部最大的爱护和保“护”市地税局作为全省税源专业化管理首批试点单位,通过组建专业化税源管理机构和队伍、进行集中办公条件下的专业化改革试点、组织税源联动和流程推送等工xx作,税源控管水平明显提升月份组织税收收入亿元,同比增收1-
1010.
422.55亿元、增长,增量增幅在泰安市地税系统持续领先作为一名基层税源管理工作人员,就税源专业化管理谈几点粗浅的认识
32.4%
一、当前基层税源专业化管理推进过程中存在的问题一是基层高素质专业人才不足税源专业化管理以税收风险防控为导向,强调把有限的资源用在最能产生效益的领域而目前在管理层,高素质专业人才不足,特别是紧缺精通行业管理、数据分析等领域的高层次专业人才,成为制约管理效能的一大瓶颈;在操作层,人员素质能力也为分岗方式下的设岗定员带来较大难度,不同程度地存在能干活的人工作多的现象二是干部职工的思想认识不到位在基层一线,工作不再一个人说了算,过程大家1都看得见,干部职工直接面对权力调整和工作方式转变,有一定的抵触情绪如对预警评估核实任务的执行不够有力,存在不认真、不负责的现象在机关,由于涉及业务、职权范围等结构调整,相关部门在协作配合上不够积极主动三是制度体系不够完善专业化管理的岗责体系、业务流程、作业标准以及配套的考核制度等还不够健全,还未形成统
一、规范、完备的制度体系四是信息化支撑力度不够岗责体系设置、业务流程运转需要进一步简捷高效,税源信息综合分析、分类挖掘、增值应用等功能需要尽快拓展
二、强化税源专业化管理的工作措施
(一)完善专业化分工机制将税源分为三种重点税源、一般税源、零散税源对重点税源,实行管理层扁平化评估监控,提高管理效益对一般税源,突出行业管理、预警管理对零散税源,进一步完善核定征收和委托代征方式今年以来,市局使用监控指标个,分析落实疑点个,监控增收万元,其中重点税源评估监控户,核实增收万元xx
127119517588.71在分行业管理上,深入探索行业规律,重点建立以行业管理模型、行业管理办
15716630.29法、行业管理指引为主的重点行业税源管理体系,目前,市局已建立了采矿“业、制造业(细分为个小类)等类行业管理模型及管理指引”xx在分税种管理上,深入探索符合税种特点的管理方法其中与国土资源局,利用58个月的时间,获取了全市所有纳税人的土地使用信息,研发了土地使用税管理系3统,对各类税源信息进行清分比对,增收多万元“
(二)完善专业化协作机制一是上下联动在管理层成立由主要领导负责的税源”4000一体化管理领导小组,在操作层及时执行落实上级派发的管理任务,定期反馈税源监控分析信息二是左右互动发挥税源管理部门的中枢作用,评、查、管定向联动,建立评估、稽查、征管互动反馈三是外部配合加强与财政、工商、国税“”等部门的协作配合,健全信息共享;依托街道、社区建立税收保障体系,协助实施税源普查、信息确认,提高税源信息的准确性;畅通涉税违法行为举报渠道,充分发挥举报信息的效益
(三)深化专业化组织体系在基层税源管理部门,进一步充实省级以上骨干能手等骨干力量,打造专业化的税源管理团队,分行业设立监控组,掌控以上的税源目前,市局从全系统遴选集中了名业务骨干充实税源管理科,其中,80%省级以上骨干能手名、注册税务师名、会计师名税源管理科内设了制造xx15业、采矿业、房地产业等五个行业监控组、一个风险管控组、一个信息化管理625“组在操作层,由税源管理股强化对一般税源和零散税源的评估监控,由日常管理”股加强对各类税源的日常管理,适当采取按行业分组、分团队管理的方式目前,市局按照业务类属把岗位归入管理单元,整合了税源调查岗等类个岗位,设置征收服务股、综合管理股、日常管理股(或行业管理股)、税源xx4管理股四个内设机构,相应负责四大业务类属19
(四)深化专业化方法体系一是紧紧抓住税源监控和纳税评估两个关键环节以纳税评估为核心,大力强化税源的分析、预警、评估,强化纳税评估与税务稽查的协调配合,评估严重异常的转入稽查环节月份,市局稽查选案准确率达到了,同比提高了个百分点,向税源管理部门提出了项征管建议二1—10xx是突出抓好行业管理模型科学界定行业管理标准,精选符合行业特点的指标体90%169系,延伸到行业特点、生产工艺、经营环节等要点,强化对生产经营环节的外部信息的采集、分析、应用三是大力强化信息化支撑目前,市局研发的税源管理专业化平台,强化了对规模税源和行业税源的信息化支撑,研发的税源管理一xx“体化平台对税源一体化管理提供了信息化支撑,全面提高了税源专业化管理的运”“行质效”
三、完善税源专业化管理的几点建议一是在专业人才配备培养方面,建议省局进一步加大内部人员挖潜的力度加强纳税评估、行业管理等方面人才的培训力度,持续提升专业人员的业务水平;完善奖励激励措施,充分激发人员的工作、学习积极性同时进一步加大外部人才引进的力度通过外聘、录用等方式,增强专业人员的配备和后备人才的储备二是在思想认识提高方面,建议省局高度关注税源专业化管理推进过程中基层干部的思想动态,特别是一线人员的思想问题,采取各种方式,化解抵触情绪,统一思想认识,提高认知程度;通过典型带动等方式,推广内部各部门密切协作的有效经验,重点强调县级一把手在督导部门协作中的重要作用三是在制度体系建设方面,建议省局逐步完善专业化管理的岗责体系、业务流程,尽快健全纳税评估、重点税源管理等业务制度,指导基层建立工作考核等管理制度四是在技术支撑应用方面,建议省局逐步完善现有的税源专业化管理、税收预警、纳税评估等应用系统的功能,加快税源信息综合分析应用系统的投入使用,进一步提升信息管税的效益第三篇推进基层税源专业化管理几点思考推行税源专业化管理的几点思考“”税源专业化管理是社会分工在税源管理工作中的具体体现,是税源管理的必然趋势近年来,嘉禾县局在税源专业化管理方面进行了积极的实践和探索,初步建立了以行业为主的税源专业化管理随着税源专业化管理工作的不断推进,必将促进税收征管工作向更高层次跨越和提升,笔者就对嘉禾县局推行行业税源专业化管理提出几点粗浅看法
一、税源专化管理的基本认识根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》,所谓的税源专业化管理应是以促进税法遵从度和税收征收率的目标,以税收风险管理为导向,以信息化为支撑,以专业化人才为保障,科学分类税源,合理调整、整合管理职责,优化资源配置,实行专业分工管理,建立健全纵向互动、横向联动、内外协作的运行机制,提高税源管理的针对性和有效性,优化服务,严格执法它至少包括以下几个主要内容
(一)税收风险管理就是以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序它由目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正五部分组成其中,风险识别、风险评估、风险处理是最主要的环节税收风险管理贯穿整个税源管理,按照风险管理理念和程序来设计专业化管理流程,把征管资源优先用于风险比较大的纳税人、对不同风险纳税人采取不同风险应对策略
(二)信息管税就是充分利用现代信息技术手段,以解决征纳双方信息不对称问题为重点,以对涉税信息的采集、分析、利用为主线,树立税收风险管理理念,完善税收信息管理机制,健全税源管理体系,加强业务与技术的融合,进而提高税收征管水平
(三)资源配置科学化包括人、财、物各方面,将有限资源归结到集中、少量、细分的税务管理环节,管理对象,实现征收效率最大化要求职责分工专业化,管理人员专业化,管理对象专业化,运行模式与制度的专业化
二、目前税源专业化管理存在的问题与不足
(一)行业化税源管理等同于税源专业化管理的错识认识税源专业化管理不是简单的分行业或分类管理,应该是细化到每个行业、每个税种、每个纳税人和每个工作环节上都有专门的管理办法、管理手段和目标
(二)没有真正实现管户向管事转变分行业设置税务分局的管理格局下,分局内部管理仍然是税收管理“”“”员划片包干或分类全责的分户到人,各事统管模式如目前虽一个分局主管某一行业税收管理,但分局行业税源管“”理组,仍是按分片分户到人管理,税管员面对纳税人仍是一对多,一人管户各事包干
(三)税源管理部门单兵作战税源管理部门是专业化管理的主体,但其他部门也是专业化管理的重要组成部分,在专业化管理模式下,专业化管理不能靠税源管理部门单打独斗,需要多个部门共同参与、相互联动如目前税务分局的设置是小而全的全职能型,税源管理一切事项基本由税务分局完成,而专业化管理的要求是按管理职责分工设立若干税源管理机构,将管理资源配置到不同部门、不同岗位,专门的人管专门的事,形成专业化管理
(四)信息管税水平不高基础信息质量不高,信息加工能力不强,信息应用处于浅层次上,并未在数据的综合分析、有效比对、税源监控上充分发挥作用如房地产行业虽有政府主导开发了五局联网的房地产一体化软件,但也只是社会综合治税的一小部分,软件功能也不能完全满足税收专业化管理的要求,需不断完善
(五)未引入风险管理税源管理专业化的要求是以风险管理为导向,风险管理理念要贯穿于税源管理全过程,如从机构、职能、人员、管理流程上都要按风险管理理念要求去设置、配置、设计,风险管理要求组建专门税源管理机构,集中优势资源,侧重于重点税源、风险行业以及纳税评估、税务稽查等关键环节管理,瞄准管理的重点,提升管理的质量
三、推行税源专业化管理的实现途径
(一)科学分类税源,是税源专业化管理实行分级分类管理的前提可以根据税源的特点,按照纳税人规模大小、登记注册类型、行业产业特点、纳税信用登记等实际情况,将其划分成若干类型,找出规律,实行专业化、精细化、科学化管理税源分类管理可按行业、规模、经济性质、管理环节、税种分类
(二)团队管户,是税源专业化管理的基本按照专业化职能、岗位的设置,需要将税收管理员职、权、责进行拆分、整合、重组,最大限度地集中专业人才,组建管理团队,取消税收管理员分片、分行业包户到人,各事统管的管户制度,税收管员不直接管户,基层税务分局按照税收管理“”不同事项,划分专业管理岗位,明确税收管理员开展税收征管的管理方式对税收管理员现有职责重新划分,按税源管理不同事项和环节进行分类,改单一管户为专业化管理如可将其工作职责分为综合事务类、日常管理类、纳税评估三大类,每类又可细化为若干岗位职责
(三)业务重组与整合机构职能,是税源专业化管理的保障按风险应对的管事原则,重新调整税务内部机构设置和职能配置,建立县局、分局、税源管理员三级分工负“”责、互动机制县局成立专业化税源管理科负责制定本级税源和征管状况监控分析工作规划、制度,建立本级风险预警指标体系、评估模型,根据上级发布的风险预警指标和评估重点,结合实际,下达税源监控、管理任务,组织、监督、考核本地税源管理工作分局根据上级下达的风险预警指标和评估重点,结合本地实际,组织、监督、考核本地税源管理工作,并及时反馈落实情况税收管理员按岗位职责要求,根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务,结合实际,抓好落实
(四)信息管税,是税源专业化管理的支撑税源管理实质上是对纳税人涉税信息的管理,实现对纳税人纳税状况的全面掌控信息的采集和利用是信息管税的核心,社会综合治税是实现第三方信息采集和利用最有效的手段,因此要建立以政府为主导、税务为主体的链接行业主管部门、工商、国土、建设、规划、房产、银行、技术监督、海关、统计、审计、公安、交警、电力等职能部门的社会综合治税平台,广泛收集相关第三方信息,解决征纳双方信息不对称问题,充分利用收集的信息进纳税评估,应对税收风险管理嘉禾县局胡雄飞第四篇税源管理专业化的几点思考税源管理专业化的几点思考税源是税收的基础,对我们基层税务机关而言,税源的基础就是我们每天与之打交道的千千万万的纳税人税源管理是征管的基础和核心,是反映税收征管水平的重要方面税源管理水平直接影响着税收征管质量,影响着税收收入的增长,影响着税收调控功能的发挥因此,只有不断加强税源管理专业化、科学化、精细化水平,才能全面提高税源管理的能力,进而促进税收征管质量和效率的大幅提升
一、加强基层税源专业化管理的现实意义
(一)推行税源管理专业化是落实信息管税的重要举措“”税源专业化管理是理顺和落实信息管税相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措,可以从机制上保证信息的“”完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动,有效提高信息资源的共享程度和利用效益,促进信息管税的落实
(二)推行税源专业化管理是防范风险和优化服务的有力保障“”推行税源专业化管理,对外,根据纳税人的特点进行科学分类,改变目前包户到人,各事统管的税源管理方式,以风险管理为导向,根据税源管理对象的特点和“职责事项实行专业化税源管理方式,分解过于集中的管理权力,通过强化监督制”约,有效促进纳税遵从,降低税收执法风险同时,还可以有效掌握不同类型税源管理规律,找准管理需求,针对纳税人的状况和税源的变化,采取不同的管理措施,提供切合实际的个性化服务,提高纳税人的遵从度,实现和谐征纳关系因此,大力推行税源专业化管理新模式,优化纳税服务,强化税源管理,提高征管质效,意义重大,势在必行
二、当前基层税源管理存在的主要问题
(一)基础管理工作不扎实,漏征漏管现象比较普遍主要原因是一线管理人员的工作分工不合理,人均管户量太多,管理区域太大造成的在基层所,有的区域划片太大,有些地方一个税收管理员负责整个乡镇的农村税收,涉及方圆几十平方公里,战线太长,管理人员的不少工作时间都花在路上,有效工作时间较少,工作效率不高管理上只能顾及到目标明显、规模较大的纳税人,从而造成漏征漏管现象比较普遍
(二)监控管理工作不到位,税源底细不清情况不明近年来,各级地税部门不断加大对办税服务厅的投入,完善了电脑等硬件设施,配备了精干人员同时,征管网络互联等现代化征收手段的应用,一窗式、一站式服务的推行,大大方便了纳税人纳税服务的优化,拉近了与纳税人的距离,但在某种程度上,地税机关的“”“”管理部门与纳税人的正面接触则日益减少,管理人员放松了对纳税人生产经营情况和税源状况的监管同时,由于近几年来强化三率考核,只要纳税人按期申报缴纳了税款,对纳税人的日常监控则很少有人过问“”
(三)基层所机构收缩,纳税人需要的涉税服务得不到保障基层所税源分散、税额小,税收成本高,各地均在收缩基层税务机构机构收缩后,农村零散税收管理有放松的趋势,纳税人需要开具发票、咨询税收政策,但实行巡回征收的税务机关因机构所在地等原因,无法给予及时的服务
三、加强基层税源管理专业化的建议今年,省、市局均把税源管理专业化作为重点工作之一,提得高度可见,重要性之强要全面提高税源控管水平,必须改变传统的监控思维模式,树立科学化、精细化、规范化的管理理念,充分利用信息技术,通过人机结合强化对税源的管理和监控
(一)以税收管理员制度为抓手,建立和落实好人机结合的管理办法一支高素质的税收管理队伍,是做好税源管理与监控的根本所在“”一是科学配置人力资源,充实税收管理员队伍按照征管重心向税源管理转移的思路,合理充实管理员队伍,使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应;综合考虑各单位税源数量、税源结构、税源地域分布、基层人员数量和素质等因素,对管理员队伍进行全盘考虑,优化组合,优先保证对大企业和重点税源、纳税信誉差的税源的监控管理需要,对其它税源引入风险管理机制,着重抓税源流失风险大的问题和环节,以实现管理效益的最大化二是要突出工作重点要为税收管理员减负减负,让其有时间、有精力专职从事税源管理工作,切实改变税收管理员日常事务性工作过多、疲于奔命的被动局面,“”减少日常的应付性事务工作,确保税收管理员有时间、有精力从事税源管理工作三是要强化技能培训结合岗位的专业特点和管理的难易程度,有针对性地加强业务技能培训和岗位练兵活动,并有选择性地发现和培养一批管理上有思路、工作中有策略、应变动力强的专家型人才四是要强化内部管理实行动态能级管理,定期分批适度地进行岗位轮换,在赋予管理员相应权力的同时落实好管理责任,建立和完善监督制约机制,使其始终内有动力、外有压力、充满生机和活力
(二)规范基层税源监控运行机制和办法一是要规范税源监控机制就税源监控的主要内容机制来看,分为对重点工程税源的监控;对不同行业或经济类型监控;对特殊税源的监控要做到重点工程税源监控、行业税源监控、个体户税收监控与中小企业税收监控的统筹兼顾在税源监控机制上,要做到人工监控和计算机监控的有机结合二是要落实税源监控的具体措施⑴要建立登记信息网络共享制,把住户籍关,源头控管税务登记是掌握税源信息资料的首要渠道,也是税源监控的基础和前提,要切实用制度管住漏征漏管户,建立信息“”资料网络共享制,实现户籍管理同步关键是切实把国税、地税、工商信息交换共享制度落在实处,对新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息能够随时掌握,对失踪户相互协查,只有登记信息网络共享,综合治理,才能从源头上杜绝漏管户、减少漏征户⑵要认真实施分类管理,分类学属现代管理学的重要组成部分,实行分类管理是现代税收管理的一个有效方法⑶要防止重申报率,忽视申报质量的现象,注重对申报质量的监控
(三)创新手段,改进方法,实现税源专业化管理、加强国地税的协作,强化户籍管理,建立国地税联署办公制度全面掌握纳税人的户籍信息,是做好税源管理专业化的首要环节,也是全面开展税源管理专业化1工作的基础一是严格做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,通过税务登记加强对纳税人的监管,加强对非正常户的认定和处理二是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信息管理三是逐步实现政府部门间登记信息共享,解决登记信息不对称的问题四是通过电话、短信等方式及时提醒未办理税务登记的纳税人进行税务登记五是在利用信息化手段掌控纳税人资料的同时,督促税收管理员根据户籍管理信息定期开展实地巡查,核实登记事项的真实性,查找漏征漏管户,及时发现和掌握纳税人的变动情况对税务登记信息变更情况实施动态监控税源管理部门对税收管理员巡查面、巡查次数等指标定期进行考核、坚持属地原则,实施分类、分行业管理实行分类、分行业组织与管理,是目前国际上较为推崇的征管组织形式根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营2特点和信用等级等实行税源分类管理重点抓好五项工作一是抓好重点行业、重点工程(项目)、重点企业、重点税种等五个重点,建立健全重点税源管理和跟踪监控制度;二是抓好房地产业、建筑业税收征管尤其是这两行业中的所得税和“”土地增值税征管难度大、漏洞多,要进一步认真研究,全面落实房地产税收一体化;三是抓好个体经营大户的征收管理,采取有效措施,规范个体经营大户的征管,使其生产经营的实际税负接近申报征收入库的税款,减少税收流失;四是抓好娱乐业、饮食业等高利润行业的挖潜增收五是抓好不同纳税信用等级纳税人的管理与服务、全面开展纳税评估,实施深度税源管理开展纳税评估是新时期强化税源管理的重要内容和有效手段,要以全面开展纳税评3估为核心,不断挖掘税源管理的深度,减少漏征漏管,增加税收收入,有效防范征纳双方的税收风险,降低征纳成本,提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的针对性和时效性,为纳税信用等级评定提供基础信息和依据,推动建设纳税信用体系乃至诚信社会进程要不断充实完善纳税评估,利用该系统对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断对纳税评估发现的一般性问题可由税务机关约谈纳税人,通过约谈进行必要的提示和辅导,引导纳税人自行纠正,在纳税申报期限内的,根据税法有关规定免予处罚;超过申报纳税期限的,加收滞纳金、加强发票管理,强化以票控税大力推进逐笔开具发票,奖励索取发票,方便查询辨伪,推行网络在线发票的发票管理机制创新,实行4“”“消费者监督、网络电子监督、税务监督多管齐下,促使纳税人依法开具、使用发”票,促进地税机关以票控税,强化税源监控要抓住发票管理的关键环节,改进和完善发票验旧购新工作积极稳妥地推广应用税控器具,要将税控机记录的开“”票数据与纳税申报数据进行比对,严格按规定征税,真正发挥税控器具控税作用“”
(四)加强协作,多头并进,建立和完善各级协税护税网络坚持综合治税社会化的原则,完善零散税收及代扣代缴税收的源泉控管体系,不断提高税收行政效率,降低征收成本一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网,建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制,实现涉税信息资源高度共享,拓宽税源信息的来源渠道;另一方面基层地税机关根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点,通过社会综合治税、委托代征等方式,积极争取当地政府的支持配合,密切部门协作,建立、完善各级协税护税网络特别是要加强对房屋租赁、房地产开发、个人所得税等征管薄弱环节税源信息的实时交换工作,充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用,强化税收源泉管理第五篇税源专业化管理思考与探索税源专业化管理的思考和探索税源是税收的源泉,税源管理是税收征管的基础和核心,是反映税收征管水平的重要内容本文根据经济结构、税源结构的变化,结合宁夏税源管理的实践,探索研究加强税源专业化管理,全面提高税源管理能力的路径,以期实现税源管理新跨越,促进税收征管质量和效率的提升,促进纳税人遵从度的提高
一、税源专业化管理是税收科学发展的必然选择
(一)税源专业化管理的内涵税源专业化管理是税收专业管理人员的专业分工与纳税人的专业分类相统一的一种税源管理模式,它是按照信息管税的思路,以风险管理为导向,对税源实施科学分类,精细管理,合理调整征管机构职责,整合优化各部门管理资源,建立纵向互动、横向联动、内外协作、综合管理的专业化机制的立体化税源管理体系,在统一协调、分类管理、整体协作、监督制约的原则下,形成税源管理合力,以实现提高税源管理质量和促进纳税遵从的目标
(二)税源专业化管理是经济结构、税源结构变化的新模式在经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化大背景下,宁夏的经济结构调整、优化、升级有了显著变化,工业化、城镇化和农业产业化步伐加快,产业结构调整力度加大,第
一、
二、三产业税收比重由年的调整到年的
20050.
475.7,第一产业税收比重下降,税收收入减少,第二产业税收收入稳中有降,第三
23.
920100.
169.5产业税收收入增长明显;第
30.4
二、三产业企业的组织形式、经营方式呈多样化发展,跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现例如神华宁煤集团由最初在一个省内跨个县市下属个分支机构开展经营活动,发展为目前跨个省多个县市拥有个子公司的大型企业集团,公司由最初的只从事煤炭开采单一产业,形成33520了以煤炭采掘业为主,煤化工、电力、冶金、房地产、服务业等多种行业共同发展47的格局,企业核算体制也由当初的两级核算调整为五级核算,企业规模的迅速扩张,组织结构变化复杂,财务核算呈现多层次,成立了财务、律师、税务智囊团队来加强企业管理,应对外部监管企业的这些变化给税源管理工作提出了新的挑战像这样大的企业集团仅靠传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应这种变化,只有建立一个专业化团队才能应对因此,改革税收征管模式,推行税源专业化管理已势在必行
(三)现行征管体制很难适应税源专业化管理现行税收征管体制机制与税源专业化管理不相适应一是税源专业化管理最终目标是促进纳税遵从,但目前以促进
1.税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识,以收入论英雄,把完成收入任务指标作为征管主要目标的观念依然较为突出二是征管程序不完善,纳税评“”估不规范且相对弱化,定位不够准确、程序不够规范,与税务稽查存在工作交叉,未能有效发挥引导和促进遵从的作用三是征管方式、组织机构不适应专业化、信息化要求,仍存在着各部门自行多头设置调查审批事项、多头要求基层和纳税人填报报表、多头下达评估和检查任务等现象,职能交叉,效率不高;征管质量考核评价体系不适应发展需要四是县以上税务局主要以行政管理为主,很少直接从事税源管理;基层分局(所)的税源管理依然停留在税收管理员属地划片管户的方式上,不适应专业化管理需要五是大企业划分标准不统一,各部门设置不同标准,不利于分级分类专业化管理六是征管信息口径不统一,多头、重复采集,数据质量不高,第三方信息难以获取,缺乏统
一、系统的风险预警指标体系和评估模型,风险识别、应对的准确性、有效性不高七是大征管格局尚未形成,税源管理缺乏主动性,税源管理工作反应迟缓,行动滞后,手段落后税收征管力量与税源专业化管理不相适应一是税源管理科学化、专业化、精细化与税收管理员力量相对不足的矛盾日益突出当前,税源管理科学化、专业化、
2.精细化要求全面反映出可控税源底数及重点税源情况,但在具体落实过程中,税收管理员因人数有限、专业基础薄弱、信息技术运用水平低,总体力量相对薄弱造成了管户不深、不细、不透的问题,使税源管理科学化、精细化难以到位从宁夏来看,税收管理员人均管户增长过快,年全区税收管理员人均管户户,年人均管户增至户,年间人均管户增加了倍,年均增长,200062而税收管理员年均增长只有全日制财税专业人员仅占,全系统能
2010166101.515%够熟练掌握税收征管等应用系统的税收管理员不到一半,加之各地经济发展、税源
0.87%
14.1%结构、人员状况的不均衡,造成一些税收管理员的工作量过大二是税收管理员管户形式和内容不完全统一,存在重形式轻内容现象现行税收管理员制度实行管户与管事、管理与服务、属地与分类管理相结合的原则,科学化、专业化、精细“化管理功能不突出,面临横管不到边,纵管不到底的现状,税收管理员管户针”“对性不强,不能准确把握企业生产经营及财务管理状况,对容易出现问题的环节掌”“”握分析不透,了解不深不全税源管理重点不突出,在实际管户中,占税收收入比重小的纳税户是大量的,税收管理员的管户量大面广,则难以对区域内的大企业实施重点管理,由此造成了重点企业不能重点管理的被动局面三是税收管理员管户方式落后,缺乏监督,增加了执法风险现行税收管理员管户制度虽经过三次改革与完善,但仍未完全脱离计划经济时期保姆式管理的色彩,纳税人税收政策执行中的尺度把握、纳税遵从、纳税项目扣除、资产处理、亏损弥补、税收减免资格审“”查等等,一切涉税事项均由税收管理员一人担负,无形中形成了个人的责任田“”这种反应迟缓,手段落后的税源管理方式没有从根本上解决权力过于集中的问题同时,所办理的一切涉税事项缺乏有效监管,从而加大了税收管理员的税收执法风险
二、税源专业化管理初步实践宁夏国税系统税源专业化管理从年开始推行,主要以加强税收风险管理为导向,以实施信息管税为依托,以实行分级分类管理为基础,以核查申报纳税真实2010性、合法性为重点,以规范税收征管程序和完善运行机制为保障的基础上,通过创新信息管税手段,实施分级分类管理,强化税源监控,不断提高税法遵从度和税收征收率,努力实了税源科学管理目标
(一)规范税收征管工作程序宁夏把规范税收征管程序作为税源管理的基础按照明确岗位职责,理顺工作程序,防范执法风险,落实管理责任的要求,集中时间对税务管理、申报征收、税务稽查、税收法制、纳税服务等个方面内容进行了重新梳理,对项税收征管业务重新进行了规范,明确了税收征管各部门、各岗位、各环节的工作职责和业务5196流程,建立了环环相扣的征管工作程序,使税收征管行为更加规范化、程序化、标准化,使税源管理的下游渠道更加顺畅宁夏还以税收执法责任制为基础,将税收风险管理融入税源管理之中,把税收收入、发票管理、减免税管理、延期类审批、税款解缴提退个业务事项的合法性、及时性、规范性作为执法风险防范重点内容,设置个风险点,根据不同风险对象,采取风险教育、风险识别、风5险分析、风险应对、风险监控等措施,从政策依据、工作流程、工作标准、工126“”“”“作时限、执法文书等方面进行监督,促使税务人员注重自身风险防范,规范了执法”“”“”行为年全区国税系统税收执法过错率比上年下降了,实施纳税评估户,评估补税万元,共检查纳税人户,查补税款及罚款亿
201036.1%元
2749838212903.4
(二)创新信息管税手段信息管税是推行税源专业化管理的有力抓手,是提高税源管理效率的重要途径为此,宁夏区国税局开发推行了税收征管辅助系统,该系统以税收综合征管软件为依托,包括数据处理、税收管理和税务稽查个子系统,强化税源数据监控分析和应用,实现税源管理上下联动、征管查横向互动信息化、立体化3组织研发了数据处理子系统该系统以区局集中数据为基础,以各级局按职责处理数据信息为模式,分流转税综合分析、所得税综合分析、发票管理分析、数据质
1.量监控、税务稽查信息、征管质量考核等个功能模块,基本涵盖所有税收业务,实现了自治区、市、县、分局(所)、税收管理员级税源数据分析与监控8联动,有效解决税源管理数据来源渠道不畅、共享程度低、利用率低的问题5组织开发了税收管理子系统该系统主要以数据处理子系统提供的数据处理结果为预警指标,重点解决税务人员在税源管理中该干什么、怎么干、干得怎么样的
2.问题,引导和督促税收管理员正确履行税源管理职责该系统包括预警监控、工作“”任务、工作事项、纳税评估、互动平台、重点税源、绩效考核、发票管理等个模块借助这些模块功能,各级管理部门协调联动,特别是上级局能够根据税源监13控情况和工作重点直接对基层派发工作任务,并随时监控工作完成情况这些模块功能还支持跨区域税源数据交换和跨平台业务数据共享,使关联企业数据交换、涉税信息联合协查,以及综合征管软件、防伪税控系统、出口退税、数据处理系统等跨平台系统的业务数据自动产生相应的预警信息和工作事项,并可自动按工作任务的轻重缓急派发工作任务,并自动提示工作进展和完成情况开发运行了税务稽查子系统该系统与其他子系统数据共享,互为补充,实现了征管查个环节的信息互动即稽查辅助子系统以数据链路的方式与综合征管软
3.件、税收管理子系统共享交换数据税收管理子系统中预警和经纳税评估后发现的3纳税人疑点信息,通过税收管理子系统移交稽查后,可以直接进入稽查辅助子系统稽查案源库稽查部门对纳税人的检查信息、移交案源查处情况以及开展稽查综合分析、提出稽查建议等,都可以通过该系统回复征管部门,从而使管查互动具有技术支持平台,形成了更为畅通便捷的税源信息共享体系,进一步加强了征管查互动衔接,达到了以查促管的目的
(三)建立税务机关内部税源专业化分级管理机制宁夏区国税局本着分解职能、明确责任、科学管理的要求,积极推进税务机关内部税源专业化管理机制建设,建立了自治区、市、县、税务分局四级税源专业化分“”级管理模式一是区局主要负责本级风险管理及组织实施总局定点联系企业、跨地市企业、本级重点税源的税收征管状况监控分析和纳税评估工作,实施企业的反避税工作二是地市局负责本级风险管理及组织实施跨县(区)经营、本级确定的重点税源的税收征管状况监控分析和纳税评估工作三是县级局落实管户日常管理责任,对税源推行分类管理,负责本级风险管理及组织实施本级重点税源、中小企业、个体户的税收征管状况分析和纳税评估以及查账征收企业注销检查等工作,审核和办理企业出口退税业务四是税务分局(所)具体承担纳税人的登记认定、调查核实、发票核定、催报催缴等日常工作,不再承担纳税评估、出口退税、反避税、查账征收企业注销检查等职责五是重新对税收管理员作用进行定位,调整税收管理员工作职责,改变目前税收管理员分户到人,各事统管的办法,各职能部门依职权按照分级管理的内容和要求开展工作后,税收管理员不再承担所管业户相“”关业务
(四)建全纳税人分类税源专业化管理模式分类管理税源是实施税源专业化管理关键为此,宁夏区国税局因地制宜,对税源科学分类,实施差别化管理按规模分类,强化重点税源管理根据税源结构及其风险特点,按照规模划分为重点税源和中小税源,对重点税源设置重点税源管理组织实行集中管理,对中小税
1.源按照特定纳税人、行业和属地的方式进行分类管理对重点税源根据企业生产经营特点,设立专业组集中管理,重在掌握纳税人生产经营情况,强化税收分析,加强评估监控,力求管深管细管透,并全方位开通纳税服务绿色通道对中小税源根据管理职责和业务事项实行专业化管理,强化职责岗位分工,重在对内部明晰职责、划分事项、岗位分工基础上的效能提高对个体户采取分片包户管理,对大型封闭式商场、市场采取委托代征的管理方式,并尝试走社会化管理的新路子按行业分类,强化行业税收管理根据纳税人所从事的不同经营行业,将其分为若干个行业进行管理各级局根据行业特点确定本地区行业类型的划分,并按照纳
2.税人所从事的行业不同,掌握其行业生产经营特点税源管理部门深入实地调查了解,摸清产品的工艺流程,找准主导行业的管理特点,总结行业管理规律,实施有针对性管理有的管理局打破现有属地管理模式,将特定的行业交由一个税源管理部门或专业组管理,突出行业分类管理特点按纳税人类别分类,强化一般税源管理按纳税人管理类型的不同,将税源分为一般纳税人、查账征收小规模纳税人、核定征收纳税人、免税纳税人四类进行区别
3.管理对一般纳税人在一个县级局内实行由一个税务分局或在一个税务分局内由指定税收管理员集中管理对查账征收小规模纳税人在落实税收管理员分片包户的基础上,实行按季交叉巡查的管理方法,重点抓好纳税申报、税款征收、普票比对等工作对核定征收纳税人按达到起征点和不达起征点分别进行管理对达到起征点的纳税人实行税收管理员属地分户管理,着重做好纳税申报、定额核定、发票管理等工作;对未达起征点的纳税人实行税收管理员包片管理
三、对税源专业化管理的深入思考
(一)切实增强税源专业化管理风险意识风险管理是深化税源专业化管理的重要内容要将风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同事项管理的全过程科学界定各层级税务机关的风险管理职能地(市)以上税务机关主要承担税收风险战略规划、风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务技术支持等工作,为基层税务机关开展风险应对提供目标、指导和支撑,同时对预约定价谈签、成本分摊协议磋商等重要复杂事项进行风险应对,提高专业化管理层次;县(区)税务机关主要是根据上级规划部署和风险识别排序结果,有针对性地组织开展风险应对工作,推进县(区)局税收管理实体化,逐步让机关的业务人才承担从税收管理员职能中分解上收的部分风险监控职能要科学分解税收管理职责,深化管事与管户有机结合的体制建设,把风险应对的主要职责从税收管理员职责中分离出来,让办税人员从事制度性安排的审核、调查、核查以及日常纳税服务等工作
(二)认真落实税源管理五化措施推行税源专业化管理方式,要努力做到五个方面“”管理方式专业化推行专业化管理,就要打破现有征管模式,建立以风险管理为“”导向的税源专业化管理模式根据纳税人特点,按照抓大、控中、规范小的原则
1.科学划分税源,对特大型税源企业提供个性化管理,对其他税源企业实行差别化管“”理同时结合税源实际和管理现状,实施以分规模、分行业、分税种或分管理事项为重点的分类管理,优化配置人力资源,建立相应的专业化管理模式,突出管理的针对性和有效性特别是对税收管理的重要方式纳税评估,要彻底改变税收管——理员个人直接评估的模式,在县级以上税务局设置纳税评估专门机构,配备专门的人员,开展专业化的纳税评估,杜绝以查代评管理机构扁平化由于我国税务机构实行的是金子塔式的管理机构,基本都是按行政区划来设置税务机构,且每级税务机构在功能上都是全职能型的在外部社会
2.环境快速变化、内部信息事项高度集中的形式下,这种机构已经无法适应专业化发展需要因此,需要调整现有征管机构设置模式,实行扁平化管理,减少管理层次和中间环节,要逐步撤销税务分局和税务所建制,将原来由税务分局承担的职责交由机关职能部门履行;要取消税收管理员制度,将税收管理员所承担的职责进行分解,把日常事务性的审核、调查、催报催缴等工作交由办税服务厅承担;将税务行政审批、资格认定等工作交由县级以上局职能科室承担;要把县级局作为税源管理基础单位,直接面向纳税人,直接负责税源管理的具体工作,包括减免税审核审批、免抵退税审核管理、欠税清理工作等同时,要进行税务机关内部机构改革和职能调整,将税政、征管、进出口、所得税等业务职能部门进行归并,成立综合业务部门,实行大业务部门制,具体承担税源管理责任,彻底实现机关职能科室税源管理实体化管理主体团队化在现有的税收管理员制度下,各个税收管理员单兵作战,势单力薄,管理效率不高,像上市公司、规模大的企业,靠税收管理员单个力量根本无
3.法管理到位,必须依靠团队的力量去管理在取消税收管理员制度由业务职能部门承担税源管理职能的基础上,建立纳税辅导员、办税服务员、分析评估员、反避税员、税务稽查员等专业化管理团队,专司上收的重大、复杂事项的税收风险分析和应对工作,为纳税人提供个性化服务管理手段信息化信息技术的发展进步使税收征管方式发生了变革,实行专业化管理变为可能一方面要加强现有征管系统数据的分析应用,另一方面要拓展外部
4.第三方信息的采集利用,通过对内外信息数据的分析,及时掌握税源管理状况,找准税源管理的风险点和风险源,从而有针对性地采取措施要开发使用联动机制管理系统,将税收分析、纳税评估、税务稽查各单项软件以及税收管理员工作台整合到一个工作平台,形成信息共享和良性互动,使税收分析发现的纳税异常情况和疑点问题通过任务分配给主管科室直至税收管理人员,顺畅地流转到纳税评估和日常管理环节,实施有效的管理,对评估和管理发现的偷逃税线索转到稽查环节实施稽查,并通过评估和稽查发现税源管理薄弱环节,提出加强管理的意见和建议管理机制协作化从税收征管的角度看,专业化管理最重要的环节之一就是从整体上把握纳税人经营、核算特点,掌握其财务税收信息,从而有针对性地采取管理
5.措施但税务机关内部按照职能和流程进行分工,不同部门不同岗位的人员根据自身职责获取相关信息,开展相关工作可以说,没有哪一个部门可以仅凭自身的力量就能获取某一纳税人的全部信息这就需要完善各管理环节的协作机制,包括与外部相关部门的沟通协作,同时要着力优化信息化应用平台,让运转流畅的丰富信息成为专业化管理的重要支撑专业化离开协作就如一盘散沙,协作是决定专业化管理作用发挥的重要因素要在信息交流和共享的基础上,建立运行顺畅的税源管理协作机制税务部门要建立各个部门围绕税源的协作机制,这种协作包括内部各个管理环节之间的协作、上下级单位之间的协作,也包括税务部门与外部相关部门的沟通协作要积极开展有关部门的税收保障办法,形成良好的部门协作机制要强化社会综合治税,由政府推进涉税信息交换平台建设,使各种第三方信息成为税源专业化管理的重要支撑充分发挥社会中介机构的作用,借助中介力量加强税源管理
(三)加速高素质专业人才培养使用各级税务部门重点要在提高税源实战能力上下功夫要创新培训手段和方法,建立相对固定的培训实践基地,注重采用情景模拟、案例教学等方式,增强干部的感性认识和动手能力要加强与行业协会、中介组织的交流沟通,聘请富有审计、会计、税务筹划等实际工作经验的人士担任兼职教师,促进信息资源及工作技能的共享要尽早推行行政执法类公务员管理,打通税务人员专业等级发展渠道,切实调动广大税务干部的积极性要制定并分步实施差别化培训计划,根据不同岗位特点和要求,开展针对性的岗位技能培训,重点加强分行业税收管理人才、风险分析人才、信息化人才、纳税评估人才的培训,不断培养适应专业化管理需要的各类人才要大力推进组织文化建设和学习型组织建设,通过文化讲坛、专业培训等多种实践活动,激发税务干部的主体意识,努力营造有利于人才成长的良好氛围。