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一、纸张格式页眉采用固定格式,部门报告名称(如上所示)页边距使用纸标准格式,左、右页边距,上、logo+下页边距(必要时可略作调整,但边距不a
431.7mm应小于)
25.4mm页脚第页共页,居中20mm
二、正文x y标题宋体、小二号、加粗行距倍
三、表格具体格式
1.5表格内字体及行距仿宋、小
四、单倍行距表格内第一行项目标题加粗、居中
四、层次结构第二篇座谈会及各类报告格式材料格式中心组理论学习暨经济工作务虚会汇报材料(四号楷体加粗)大标题(二号小标宋体居中)时间(三号楷体居中)正文内容(三号仿宋)
一、推进落实情况(完成投资情况、项目进展情况、形象进度情况等)
二、存在的突出问题
855...
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120xl
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重4大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
(三)审计意见我们认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流abc量abc20xl123120xl
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式对合并财务报表出具的审计报告○××××希格玛会计师事务所有限公司52,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对合并财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)合并财务报表,包括年月日的合并资产负债表,年度的合并利润表、合并现金流量表abc abc和合并股东权益变动表以及财务报表附注20xl123120xl
(一)管理层对合并财务报表的责任编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制合并财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护1必要的内部控制,以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制6的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价合并财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
(三)审计意见我们认为,合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的合并财务状况以及年度的合并经营成果和合并现金流量abc20xl123120xl
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式对合并财务报表及母公司财务报表发表审计意见○××××希格玛会计师事务所有限公司73,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对合并及母公司财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的合并及母公司资产负债表,年度的合并及母公司利润表、合abc abc20xl并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注123120×1
(一)管理层对合并及母公司财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任,这种责任包括()在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行1和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表8意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
(三)审计意见我们认为,贵公司合并及母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的合并及母公司财务状况以及年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量abc20xl123120xl
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式提及各期的审计报告示例○××××希格玛会计师事务所有限公司94,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日和年月日的资产负债表,年度和年度的利润abc abc20×1表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注123120×0123120xl20x0
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理10性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
(三)审计意见我们认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日和年月日的财务状况以及年abc度和年度的经营成果和现金流量abc20xl123120×0123120xl
二、按照相关法律法规的要求报告的事项20x0(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式提及前任注册会计师的审计报告示例○××××希格玛会计师事务所有限公司115,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120xl
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照国际财务报告准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和abc1维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理12性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
(三)审计意见我们认为,公司财务报表在所有重大方面按照国际财务报告准则的规定编制,公允反映了公司年月日的财务状况以及年度的经营成果和abc现金流量abc20×1123120xl
(四)其他事项年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注由其他会计师事务所审计,并于年月日发表20x0123120x0了无保留意见20xl331
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日○××××参考格式带强调事项段的审计报告的参考格式强调不确定的诉讼事项希格玛会计师事务所有限公司136,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表、年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120×1
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护必abc l要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础14
(三)审计意见我们认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流abc量abc20xl123120xl
(五)强调事项我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注所述,截至财务报表批准日公司对公司提出的诉讼尚在审理当中,其结果具有不确定性本段内容不影响×.xyz已发表的审计意见abc
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日强调已充分披露的重要事项(持续经营)○××××希格玛会计师事务所有限公司15,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表、年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120×1
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护必abc l要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础16
(三)审计意见我们认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流abc量abc20xl123120xl
(五)强调事项我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注所述,公司在年发生亏损万元,在×abc20×1年月日,流动负债高于资产总额万元公司已在财务报表附注×披露了拟采取的改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况20×11231×abc×仍存然而在重大不确定性,可能无法在正常的的经营过程中变现资产、清偿债务本段内容不影响已发表的审计意见
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日保留意见的审计报告的参考格式○××××参考格式财务报表存在重大错报的审计报告17希格玛会计师事务所有限公司1,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表、年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120×1
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,及获取有关财务报表金额和披露的审计证据,选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列18报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
(三)导致保留意见的事项公司年月日资产负债表中存货的列示金额为元管理层根据成本对存货进行计量,而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量,这不符合abc20×11231×企业会计准则的规定公司的会计记录显示,如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货,存货列示金额将减少元相应地,资产减值损失将增加元,所得税、净利润和股东权益将分别减少元、元和元××
(四)保留意见×××我们认为,除
(三)导致保留意见的事项段所述事项产生的影响外,公司财务报表在所有“重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日”abc的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc20×11231
二、按照相关法律法规的要求报告的事项20×1(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的审计报告○××××希格玛会计师事务所有限公司192,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20×1以及财务报表附注123120xl
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理20性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
(三)导致保留意见的事项如财务报表附注所述,公司于年取得了公司的股权,因能够对公司施加重大影响,故采用权益法核算该项股权投资,于年度确认对×abc20xl xyz30%xyz20×1公司的投资收益元,截至年月日该项股权投资的账面价值为元由于我们未被允许接触公司的财务信息、管理层和执行公司审计的注xyz×20xl1231×册会计师,我们无法就该项股权投资的账面价值以及公司确认的年度对xyz xyz公司的投资收益获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些金abc20×1额进行调整xyz
(四)保留意见我们认为,除
(三)导致保留意见的事项段所述事项可能产生的影响外,公司财务报表在“所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月”abc日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc20xl12
二、按照相关法律法规的要求报告的事项3120xl(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式与期初余额相关的保留意见的审计报告的参考格式○××××希格玛会计师事务所有限公司213,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括abc年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120xl
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设abc1计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大2错报.
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理22性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
三、导致保留意见的事项我们于年月日被委派为公司的注册会计师,故未对期初存货实施监盘我们通过其他审计程序也未能确定年月日的存货数量由于期初20xl630abc存货对经营成果和现金流量的影响重大,我们无法确定是否有必要对本期利润表中20x01231报告的利润和现金流量表中报告的经营活动产生的现金净流量进行调整
四、保留意见我们认为,除
三、导致保留意见的事项段所述事项可能产生的影响外,公司财务报表在所“有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月”abc日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc20×11231
五、其他事项20xl公司年度财务报表已由其他注册会计师审计,并于年月日发表了无保留意见abc20x020xl331希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式对经营成果和现金流量保留的参考格式○××××希格玛会计师事务所有限公司234,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.20审计报告股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括abc年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120xl
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设abc1计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大2错报
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理24性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为对经营成果和现金流量发表保留意见和对财务状况发表无保留意见提供了基础
三、导致对经营成果和现金流量发表保留意见的事项我们于年月日被委派为公司的注册会计师,故未对期初存货实施监盘我们通过其他审计程序也未能确定年月日的存货数量由于期初20xl630abc存货对经营成果和现金流量的影响重大,我们无法确定是否有必要对本期利润表中20x01231报告的利润和现金流量表中报告的经营活动产生的现金净流量进行调整
四、对经营成果和现金流量发表的保留意见我们认为,除
三、导致对经营成果和现金流量发表保留意见的事项段所述事项可能产生的影响“外,公司利润表和现金流量表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,”公允反映了公司年度的经营成果和现金流量abcabc20xl
五、对财务状况发表的意见我们认为,公司资产负债表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的财务状况abc
六、其他事项abc20xl1231公司年度财务报表已由其他注册会计师审计,并于年月日发表了无保留意见abc20x020×1331希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式仅对合并财务报表发表保留意见○××××希格玛会计师事务所有限公司255,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)合并财务报表,包括abc年月日的合并资产负债表,年度的合并利润表、合并现金流量表abc abc和合并股东权益变动表以及财务报表附注20×1123120xl
一、管理层对合并财务报表的责任编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任,这种责任包括()在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制合并财务报表,并使其实现公允反映;()设1计、执行和维护必要的内部控制,以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的2重大错报
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价合并财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础26
三、导致保留意见的事项如合并财务报表附注所述,年月公司购买了有限责任公司(以下简称公司)的股权,并采用权益法核算对公司的长期股权投资×20xl1abc xyz年月日该项长期股权投资的账面价值计人民币万元年度“xyz”30%xyz采用权益法确认的投资收益计人民币万元由于未能获取公司的财务信20×
112311500.20×1息,也无法接触公司管理层和执行公司审计工作的注册会计师,我们无法100xyz就该项长期股权投资的账面价值以及公司确认的年度投资收益获取充xyz xyz分、适当的审计证据abc20×1
四、保留意见我们认为,除
三、导致保留意见的事项段所述事项可能产生的影响外,合并财务报表在所有重“大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日的”合并财务状况,以及年度的合并经营成果和合并现金流量abc20xl1231希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师20×1中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式对合并财务报表及母公司财务报表发表保留意见○××××希格玛会计师事务所有限公司276,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括abc年月日的合并及母公司资产负债表,年度的合并及母公司利润表、合abc abc20xl并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注123120×1
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任,这种责任包括()在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行1和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报28我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
三、导致保留意见的事项如财务报表附注所述,年月公司购买了有限责任公司(以下简称公司)的股权,并采用权益法核算对公司的长期股权投资年×20xl1abc xyz月日该项长期股权投资的账面价值计人民币万元年度采用权益“xyz”30%xyz20xl法确认的投资收益计人民币万元由于未能获取公司的财务信息,也无1231l
500.20×1法接触公司管理层和执行公司审计工作的注册会计师,我们无法就该项长100xyz期股权投资的账面价值以及公司确认的年度投资收益获取充分、适当的xyz xyz审计证据abc20×1
四、保留意见我们认为,除
三、导致保留意见的事项段所述事项可能产生的影响外,公司的财务报表在“所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月”abc日的合并及母公司财务状况以及年度的合并及母公司经营成果和现金流abc20×112量3120×1希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式上期未解决数据影响重大时出具的保留意见审计报告示例(对应○××××数据和比较财务报表)297希格玛会计师事务所有限公司,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括abc年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120×1
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师执业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理30性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
三、导致保留意见的事项如财务报表附注所述,公司未按照国际财务报告准则的规定对房屋建筑物和机器设备计提折旧这项决定是管理层在上一会计年度开始时作出的,导致我们对×abc该年度财务报表发表了保留意见如果按照房屋建筑物和机器设备的年折旧率计提折旧,年度和年度的当年亏损将分别增加元和元,年5%20%末和年末的房屋建筑物和机器设备的净值将因累计折旧而减少元和元,并20×120×0××20×1且年末和年末的累计亏损将分别增加元和元20×0××
四、保留意见20×120×0××我们认为,除
三、导致保留意见的事项段所述事项产生的影响外,公司财务报表在所有重“大方面按照国际财务报告准则的规定编制,公允反映了公司年月”abc日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc20xl1231希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师20×l中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式上期未解决数据影响不重大时出具的保留意见审计报告示例(对○××××应数据和比较财务报表)318希格玛会计师事务所有限公司,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括abc年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20×1以及财务报表附注123120×1
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报32我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
三、导致保留意见的事项由于我们在年末接受公司的委托,我们无法对年年初的存货实施监盘,也不能实施替代程序确定存货的数量鉴于年初存货影响经营成果的确定,20x0abc20×0我们不能确定是否应对年度的经营成果和年初留存收益作出必要的调整因此,我们对年度的财务报表发表了保留意见由于该事项对本期数据和对应20×o数据的可比性存在影响或可能存在影响,我们对本期财务报表发表了保留意见20×o
四、保留意见我们认为,除
三、导致保留意见的事项段所述事项可能产生的影响外,公司财务报表在所“有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月”abc日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc20×11231希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师20×1中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式保留事项提及存在影响各期的审计报告示例○××××希格玛会计师事务所有限公司339,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括abc年月日和年月日的资产负债表,年度和年度的利润abc abc20×1表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注123120×0123120xl20x0
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照国际财务报告准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和abc1维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报34我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
三、导致保留意见的事项如财务报表附注所述,公司未按照国际财务报告准则的规定对房屋建筑物和机器设备计提折旧这项决定是管理层在上一会计年度开始时作出的,导致我们对×abc该年度财务报表发表了保留意见如果按照房屋建筑物和机器设备的年折旧率计提折旧,年度和年度的当年亏损将分别增加元和元,年5%20%末和年末的房屋建筑物和机器设备的净值将因累计折旧而分别减少元和20×120x0××20xl元,并且年末和年末的累计亏损将分别增加元和元20x0××
四、保留意见20xl20×0××我们认为,除
三、导致保留意见的事项段所述事项产生的影响外,公司财务报表在所有重“大方面按照国际财务报告准则的规定编制,公允反映了公司年月”abc日和年月日的财务状况以及年度和年度的经营成果和现abc20xl1231金流量20×0123120xl20×0希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式带强调事项段的保留意见的审计报告的参考格式○××××希格玛会计师事务所有限公司3510,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表、年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20xl以及财务报表附注123120×1
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc l必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础36
(三)导致保留意见的事项公司于年月日资产负债表中反映的交易性金融资产为元,公司管理层对这些交易性金融资产未按照公允价值进行后续计量,而是按照其历史成abc20×11231×abc本进行计量,这不符合企业会计准则的规定如果按照公允价值进行后续计量,公司年度利润表中公允价值变动损失将增加元,年月日资产负债表中交易性金融资产将减少元,相应地,所得税、净利润和股东权益将分别abc20xl×20xl1231减少元、元和元×
(四)保留意见×××我们认为,除
(三)导致保留意见的事项段所述事项产生的影响外,公司财务报表在所有“重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司年月日”abc的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc20xi123120xl
(五)强调事项我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注所述,截至财务报表批准日公司对公司提出的诉讼尚在审理当中,其结果具有不确定性本段内容不影响×.xyz已发表的审计意见abc
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日否定意见的审计报告的参考格式○××××参考格式由于财务报表存在重大错报而发表否定意见的审计报告37希格玛会计师事务所有限公司1,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对合并财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)的合并财务报表,包括年月日的合并资产负债表、年度的合并利润表、合并现金流量表abc abc和合并股东权益变动表以及财务报表附注20xl123120×1
(一)管理层对合并财务报表的责任编制和公允列报合并财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制合并财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执abc1行和维护必要的内部控制,以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错2报
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与合并财务报表38编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价合并财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表否定意见提供了基础
(三)导致否定意见的事项如财务报表附注所述,年公司通过非同一控制下的企业合并获得对公司的控制权,因未能取得购买日公司某些重要资产和负债的公允价值,故未×20xl abc xyz将公司纳入合并财务报表的范围,而是按成本法核算对公司的股权投资xyz公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定如果将公司纳入合并财xyz xyz务报表的范围,公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响但我们无abcxyz法确定未将公司纳入合并范围对财务报表产生的影响abc
(四)否定意见xyz我们认为,由于
(三)导致否定意见的事项段所述事项的重要性,公司的合并财务报表没有“在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,未能公允反映公司及其子公司”abc年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc
二、按照相关法律法规的要求报告的事项20×1123120×1(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式由于持续经营假设不适用而发表否定意见的审计报告○××××希格玛会计师事务所有限公司392,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)的财务报表,包括年月日的资产负债表、年度的利润表、现金流量表和股东权益变abc abc动表以及财务报表附注20xl123120×1
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和维护abc1必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理40性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表否定意见提供了基础
(三)导致否定意见的事项公司已连续三个会计年度发生巨额亏损,主要财务指标显示其财务状况严重恶化,巨额逾期债务无法偿还,且存在巨额对外担保截至审计报告日,无任何证据abc表明公司采取的各项措施能够有效改善公司的财务和经营状况根据我们的判断,公司不具有持续经营能力因此,公司继续按照持续经营假设编制abc年度财务报表是不适当的abc abc
(四)否定意见20×1我们认为,由于
(三)导致否定意见的事项段所述事项的重要性,公司的财务报表没有在所“有重大方面按照企业会计准则的规定编制,未能公允反映公司及其子公司”abc年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量abc
二、按照相关法律法规的要求报告的事项20×1123120×1(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日无法表示意见的审计报告的参考格式○××××参考格式无法针对财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据41希格玛会计师事务所有限公司1,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们接受委托,审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权abc abc益变动表以及财务报表附注20xl123120xl
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照国财务报告准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和abc1×维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见但由于
(三)导致无法表示意见的事项段中所述的事项,我们无法获取充分、适当的审“计证据以为发表审计意见提供基础”
(三)导致无法表示意见的事项我们于年月接受公司的审计委托,因而未能对公司年初金额为元的存货和年末金额为元的存货实施监盘程序此外,我们也无法实施20×21abc abc20×1替代审计程序获取充分、适当的审计证据并且,公司于年月采用新××42的应收账款电算化系统,由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误截至审计abc20xl9报告日,管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误,我们也无法实施替代审计程序,以对截至年月日的应收账款总额元获取充分、适当的审计证据因此,我们无法确定是否有必要对存货、应收账款以及财务报表其他项目作出调整,20×11231×也无法确定应调整的金额
(四)无法表示意见由于
(三)导致无法表示意见的事项段所述事项的重要性,我们无法获取充分、适当“的审计证据以为发表审计意见提供基础,因此,我们不对公司财务报表发表审”计意见abc
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式同时存在多项重大不确定性致使持续经营假设可能不适当○××××希格玛会计师事务所有限公司432,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20股份有限公司全体股东
一、对财务报表出具的审计报告abc我们接受委托,审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权abc abc益变动表以及财务报表附注20xl123120xl
(一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任,这种责任包括()按照国财务报告准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;()设计、执行和abc1×维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报2
(二)注册会计师的责任我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见但由于
(三)导致无法表示意见的事项段中所述的事项,我们无法获取充分、适当的审“计证据以为发表审计意见提供基础”
(三)导致无法表示意见的事项公司已连续三个会计年度发生巨额亏损,主要财务指标显示其财务状况严重恶化,巨额逾期债务无法偿还,且存在巨额对外担保截至审计报告日,公司管abc理层在其书面评价中表示已开始采取包括债务重组、资产置换在内的多项措abc施;但由于该等措施正处于实施初期,我们无法获取充分、适当的审计证据以确证44其能否有效改善公司的持续经营能力,因此无法判断公司继续按照持续经营假设编制年度财务报表是否适当abc abc
(四)无法表示意见20×1由于
(三)导致无法表示意见的事项段所述事项的重要性,我们无法获取充分、适当“的审计证据以为发表审计意见提供基础,因此,我们不对公司财务报表发表审”计意见abc
二、按照相关法律法规的要求报告的事项(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定)希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日对特殊目的财务报表出具的审计报告的参考格式○××××参考格式对按照合同中作出的财务报告规定(本例为遵循性编制基础)编制的45一套完整的财务报表出具的审计报告1希格玛会计师事务所有限公司,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20[恰当的收件人]我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20×1以及财务报表附注财务报表已由公司管理层依据公司与有限责任公123120×1司(以下简称公司)于年月日签订的合同(以下简称合同)第abc abc def部分作出的财务报告规定编制def20×111“”z
一、管理层对财务报表的责任管理层负责按照合同第部分作出的财务报告规定编制财务报表,并负责设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报z
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重46大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
三、审计意见我们认为,公司财务报表在所有重大方面按照合同第部分作出的财务报告规定编制abc z
四、编制基础以及对分发和使用的限制我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注对编制基础的说明公司编制财务报表是为了遵守合同第部分作出的财务报告规定因此,财务报表可能不适于×abc其他用途我们的报告仅用于公司和公司,而不应分发至除公司和z公司以外的其他机构或人员或为其使用本段内容不影响已发表的审计意见abcdefabc希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师def中国西安市中国注册会计师二年月日参考格式对按照某一国家或地区的计税核算基础(本例为遵循性编制基○××××础)编制的一套完整的财务报表出具的审计报告472希格玛会计师事务所有限公司,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20[恰当的收件人]我们审计了后附的合伙企业财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表以及财务报表附注财务报表已由abc20×11231合伙企业管理层按照国家的计税核算基础编制20×1
一、管理层对财务报表的责任×管理层负责按照国家计税核算基础编制财务报表,并负责设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报×
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础48
三、审计意见我们认为,合伙企业财务报表在所有重大方面按照国家的计税核算基础编制abc×
四、编制基础以及对分发的限制我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注对编制基础的说明合伙企业编制财务报表是为了帮助其合伙人编制各自的纳税申报表因此,财务报表可能不适×abc于其他用途我们的报告仅用于合伙企业及其合伙人,而不应分发至除合伙企业或其合伙人以外的其他机构或人员abc abc希格玛会计师事务所有限公司中国注册会计师中国西安市中国注册会计师二年月日○××××参考格式对按照监管机构作出的财务报告规定(本例为公允列报编制基础)编制的一套完整的财务报表出具的审计报告493希格玛会计师事务所有限公司,希会审字()号xigemacertifiedpublicaccountantco.ltd.审计报告20[恰当的收件人]我们审计了后附的股份有限公司(以下简称公司)财务报表,包括年月日的资产负债表,年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表abc abc20×1以及财务报表附注财务报表已由公司管理层按照条例第部分作出的财务123120×1报告规定编制abc y z
一、管理层对财务报表的责任管理层负责按照条例第部分作出的财务报告规定编制财务报表,并负责设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错yz报
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表第四篇各类信件格式介绍信50张明总经理兹有我公司业务主管李维雄先生前往贵公司购买软件事宜,请接洽为盼致win95李张翔某年某月某日大明汽车公司(盖章)证明信市人事局郝明先生原是我公司职员,年月至年月在我公司业务部工作,工作努力,业绩出色,没有违纪记录,离职出于自愿,特此证明1990719988天宝饮料公司年月致谢函19989某某公司某某部经理先生敬启者祝公司大展鸿图,这次请您了解了某某商品市场情况,承蒙您在百忙之中做深入的调查了解,实在不盛感激关于某某商品价格,待我公司调整修正以后再函告您希今后加强往来,并请给予大力支持,特此书面表达感谢之意此致敬礼某某敬上某年某月某日查询函某某公司某某经理先生敬启者最近我公司接到贵府某某公司来函,定购大量货物,该公司地址随函附上,因为与该公司第一次交易,公司不知其资讯及经济状况如何愿请贵公司代请查明敬告贵公司所提供情报,公司严守秘密今后若有同类情况,公司愿作同b样之效劳b b某某公司经理某某某年某月某日申请记帐函某某某商行敬启者数日以来,我公司向贵商行购买之货物,均是以货到付款之方式办理,为要求双方便利起见,您申请开立银行帐户,所需资料及查询事宜与贵行之通常赊账期限请记告之某某公司敬上某年某月某日复定货函某某公司大函敬悉在久疏音息之后,接老主顾之信函,格外高兴,在此深表谢意第号办公桌既可装运,号办公椅可在元月日前运出,元月底到达贵处,若贵公司认为满意,请寄函告以资确定随函附上本公司科技产品预告一份,273510希闲暇时阅览其中各种货物都尚未上市,但望贵公司先行注意,以你做将来之计划某某办公设备公司某年某月某日关于结帐、清单某某公司现一季度已届满,资寄上今查核的贵公司之季结算清单一份,共计元,量数无误,此前供应贵公司之物品,想必满意,期待今后更密切的合作1200某某公司(盖章)某年某月某日函附结帐清单某某公司今接大函及所附结至月日一季度结算清单一份所列各款均相符,总计无误,现邮寄奉上银行汇票一张,计元请将收据寄我公司331某某公司1200某年某月某日关于通知提价函某某总公司敬启者,由于本公司所生产的物品之原料价格上涨,不得不宣布自今年6月日起,原有的价目表予以作废,并代之以另定新价目表现随函附上,月日前收到之定货单仍按旧价计算月日以后则以新价目表为准因本公15司产品需求量日增,而原料市价一直上涨,故预料在短期内货价势将再涨,阁3161下如需购买,务请尽早,以免误失时机某某某公司某年某月某日通知开会函件各位董事董事会定于某年某月某日上午八点至十一点在公司总部二层会议室召开会议,请各位准时出席为荷某某董事会议办公室某年某月某日关于求职任职函件某某先生您所申请的秘书职位以补满,我们刚雇用了一位大学毕业的小姐,将先予以使用几个星期,以决定其能力是否胜任,我们很乐意把您的名字列入秘密人选档案之中,但倘若将来有缺额,一定首先与您联系某某公司经理某年某月某日关于结束商业信函的方式,可以从以下方面着手
(一)祝愿式,例如祝您事业成功;
(二)促销式,例如选购我公司“”产品,将是您的英明决策“
(三)行动式,例如收到通知后,请回函确认”关于拟写一封给顾客致歉函,在这封信函中,必须包括以下方面的内容“”
(一)称谓与结束语、签名;
(二)承认事实;
(三)正式道歉;
(四)解释原因;
(五)赔偿意见;
(六)感谢顾客协助工作关于拟写一份介绍信,介绍信应包括以下方面的内容
(一)抬头;
(二)持信人的姓名、职务;
(三)接洽事项;
(四)结束语;
(五)签名、盖章;
(六)日期关于拟写一封致谢函件,必须包括的内容有以下方面
(一)抬头;
(二)事由;
(三)致谢;
(四)合作愿望;
(五)结语;
(六)签名、盖章、日期关于拟写一封推荐信,必须包括的内容有以下方面
(一)抬头;
(二)说明被介绍人的职务、岗位;
(三)评价被介绍人的能力、个性、水平;
(四)表示支持被介绍人继续深造;
(五)附上被介绍人在公司的主要业绩;
(六)结语、签名、盖章关于咨询信函的内容必须包括以下方面
(一)抬头;
(二)说明事情原由;
(三)指出新客户公司的具体要求,包括定单规模与付款期限;
(四)请求达成公司评估并提供细节;
(五)预致谢意,并表巩固良好关系的愿望;
(六)结语、签名、盖章、日期关于拟写一封退货函件必须包含的内容包括
(一)抬头;
(二)事由;
(三)退货要求;
(四)结束语、签名、盖章、日期关于给供应商的一封信函必须包括的内容有以下方面
(一)抬头;
(二)事由;
(三)要求;
(四)结束语;签名、盖章、日期首先,关于拟写一封给顾客的致歉信,必须包括的内容主要有一)抬头;
(二)事由;
(三)解释;
(四)致歉;感谢批评指正,希望建立良好关系;
(六)结束语、签名、日期
(五)
(五)第五篇各类策划格式文本格式重大活动类旅游策划、策划文本标题————、活动背景(时、空、行业、委托方等)
1、活动名称(全称)
2、活动时间
3、活动地点
4、活动主题
5、主办单位、承办单位、协办单位
6、组织领导
7、活动具体组织办法
8、活动宣传口号与媒体支持
9、安全事项
10、经济效益分析
11、风险分析
12、其他事项或策划者需要强调的几点建议
13、附件
14、落款15重大开发项目的旅游策划文本
16、策划文本标题、项目名称
1、项目所在位置
2、项目组织实施单位
3、项目策划背景
4、委托单位组织实施该项目的分析56swot、项目开发的指导思想、项目具体开发思路
7、项目的组织领导
8、项目经费预算
9、项目营销战略
10、项目风险分析
11、有关问题的协调
12、其他事项或策划者需要强调的几点建议
13、附件
14、落款图件15品牌形象类策划16*、策划文本标题、策划背景
1、品牌定位
2、品牌定位的前景分析
3、品牌推广时间
4、品牌推广的办法
5、品牌推广的组织领导
6、品牌推广的配套建议
7、经济效益分析或称效益预测
8、风险分析
9、其他事项或策划者需要强调的几点建议
10、附件
11、落款12酒店策划
13、核心逻辑1酒店策划,关键在于把握市场需求与酒店产品之间的对应关系,把酒店所面对的具体市场需求研究透,把酒店选址的基础吃透,把酒店的环境利用充分,把竞争的“”环境分析透,通过整合分析,特色化创意再造,最后形成完整的产品构架与运营模式,就可以指导建设性规划设计和开业经营运作了、策划过程要求与策划实现目标通过区域环境及地块条件考察,依托对市场现状与发展趋势的深度研究,结合竞争2比较与场地景观文化挖掘,对项目进行整合,沿着特色化目标,形成总体定位与总体发展战略;创意性的策划私人空间与公共空间产品特色,设计功能特色化结构;结合地块,形成初步布局结构;策划文化主题与风格意境要求,初步形成景观与建筑风格规范要求;设计开发运作的过程、工程建设要求、投资分期、招商融资方式、营销思路、管理方案等各个环节;系统整合区域的各个要素与环节,形成整体开发的思路方案经过策划,应该达到以下目标定位清晰,市场目标明确,主题与功能特色化的酒店产品新颖独特,区域联动互动关系明朗,投资分期合理,营销渠道与战略清楚,具备可操作性的基础酒店策划策划基础版内容包括九部分————、基础环境分析、市场研究
1、定位分析
2、功能结构特色化与布局
3、主题与风格创意策划
4、建筑与景观概念策划
5、商业模式设计
6、运营实施计划设计
7、图件
8、基础环境分析考察项目地块、周边环境及相关资源,进行系统的资源环境与9地块条件分析;对区域经济社会发展及相关项目进行比较分析,形成基础环境分析1报告;、市场研究收集相关市场资料,进行系统的市场调查,深度分析市场需求,比较竞争项目及可能的竞争环境,提出项目精确的市场定位与市场目标;
2、定位分析通过分析,对项目进行系统整合,形成对项目的系统定位,包括主题定位、发展目标定位、功能定位、运营战略定位四方面;3swot、功能结构特色化与布局按照酒店功能基本要素及延伸特色化模式,对项目进行特色化产品的创意策划,策划建筑规模,并进行空间布局,落实私人空间与公共4空间的具体特色,进行详细描述,并与市场需求进行对应消费比较分析;、主题与风格创意策划创意策划酒店的文化主题,以文化为脉,整合风格与风情,形成酒店的主题与风格格调其中,包括整体建筑、客房风格、休闲娱乐内5容、故事编撰与情境化场景布置、体验模式、特色餐饮等等;落实吃住行游娱购六要素在酒店内部的具体互补镶嵌系统结构;“”、建筑与景观概念策划策划建筑体量、板块结构、标志性特征、风格规范要求、功能建筑特色、植物造景与园林景观等等;形成景观规范要求;
6、商业模式设计卖点策划与分析、收入点设置、收入结构设计、营销模式设计、品牌策划、营销渠道策划、促销思路策划、管理模式设计、人力资源开发策7划、投资估算、财务预测、投资分期策划、融资策划、开发流程策划、杠杆运用策划、商业模式整合等;、运营实施计划对项目投资运作进行目标任务分项的计划,以资金投入为基础,按照业务顺序与结构板块,形成具体的工作计划
8、图件区位分析图、市场分析图、现状与竞争分析图、功能分区示意图、建筑与功能项目布局示意图、道路交通示意图、标志性景观及风格控制示意图、重要节9点景观效果示意图旅游产品策划的人体主义方法的具体内容、人体工程学与旅游产品策划从旅游的角度来说,人在旅途,存在着大量的人与车(船、飞机、索道等交通工1具)、人与路、人与景观、人与住宿、人与餐饮、人与游乐设施等量的适应性、舒适性、安全性、愉悦性问题我们可以称研究这些问题的学说为旅游人体工程学由于旅游产业发展实践尚短,这门学问只有零星的研究,未形成系统的学科不过,我们对实践中出现的问题,已经有一些经验,并且,只要保持用人体工程的理念和方法论指导,完全可以在旅游产品策划中形成最符合人体身心要求的环境与旅游产品策划关系最直接的,是游步道设计、观赏角度与观赏节点设计、休憩环境设计、游玩过程设计、康体项目设计、修学方式设计、观赏交通设计、厕所配置与设计等;举例来说,游步道设计要充分考虑人体安全,步幅大小,步幅节奏,栏杆高度、材质与人体关系,儿童、老人特殊问题,布道长度与休息点安排,布道坡度与休息点安排,观景角度与观景节点安排,过程吸引力与终极吸引力安排等等、旅游的身心康疗方法旅游对于现代人来讲,最重要的功能,是能放松神经、愉悦精神、健康体魄、调节2身心在旅游产品策划中灌注身心康疗理念,是人本主义方法论的重要体现由需求产生购买冲动,经过预期及决策,形成购买行为其中,预期是一个十分重要的概念身心调理,是旅游中一个基本的需求,即使未必是核心需求,也是必须的要求身心康疗做到极至,可以成为旅游目的地的核心吸引力就生理而言,舒适度、锻炼、阳光浴、新鲜空气、森林浴、绿色洗眼、温泉疗养、按摩等等,都是最好的方法,若能设置特殊的康体或疗养方式,将可提高产品的吸引力;就心理而言,审美、修学、社交是最重要的因素其中兴奋灶成功转移并形成高度兴奋,旅途新社会环境的愉悦程度,是心理康疗的关键旅游产品必须形成超强吸引力,才可能把千百里之外的游客吸引来,这是产品策划的核心超强吸引力,在游客心理形成预期,预期的满足需要进行充分的设计,应该有一个最佳心理过程强烈期望、旅途劳顿、初尝乐趣、逐步深入、高潮体验、兴奋后舒适与放松、回程中回味、回家后赞美与推荐通过这样一个过程,首先要达到心理兴奋灶的成功转移,并产生高潮体验;另一方面,是旅游中形成了一个新的临时性社会环境,对任何人而言,都意味着角色的转换,这种社会游戏是极具刺激性的、想象空间与体验式审美旅游产品基于资源,资源的审美价值及修学价值,若没有基于今天的社会文化生活3的想象空间、参与性及参与方式,资源的审美价值将处于僵化、死板的水平,比如,九寨沟、张家界等世界自然遗产,景观之奇特、美丽,具有震撼性的效果,但由于文化的贫乏,景区规划中缺少人本主义理念,审美十分单一,以至于使绝大多数游客产生了仅去一次的观念象形是想象空间中最普遍的一种,当象形仅仅表现为对一般人、动物和物的相似时,想象力很有限;但当象形的对象是佛、宗教关联物、领袖、图腾对象、阳物、女性性征等时,象形就有了更深层次的意义故事是想象空间中最引人入胜的内容一个简单、寓言式的故事,隽永而简洁,将使每一个人为之震撼一个生动而深刻的历史典故,可以激发游客无穷的感悟与想象相反,一些景区造了一些无聊的故事,反而让游客反感故事的表达非常重要用景区讲故事或用故事烘托景区,需要有最符合游客心理、最优雅的方式故事可以通过导游讲,更要通过景观来呈现景观观赏,最重要的是进行情境设计,把景观的意境凸显出来,这既讲求观赏角度,观赏过程,又讲求营造氛围,包括导游的引导与组场、参与性活动与体验式修学4自然之迷、历史之迷、文化之迷,修学教育的层面十分广泛,古板的陈列模式,课堂教学式的讲解,了无趣味如何提升吸引力,用最有乐趣的方式按把单调枯燥、抽象而缺少景观基础的资源打造成人人喜爱的旅游产品呢最重要的方式就是把握活动及场景的设计,其中参与方式、交互结构、角色设计、情境设置、体验模式创造等方法至关重要这也是旅游产品策划中的闪光点旅游中的活动,一般为参与性、交互性两种参与性一般设计在旅游中的吸引物、知识兴趣点、人与之接触会产生特殊感受的自然之物上交互性一般设计在旅途中、吸引力不足时、康体休闲活动中文化旅游,特别是修学成分较重时,通过参与性和交互性设计,可以把枯燥的历史遗迹、抽象的文化景观转变成为游客与科技、历史、文化的过程式接触,细节触摸式接触,环境复原式接触,奇巧游戏化接触通过人与人交互式活动的组织,通过群体角色扮演,可以使历史文化中的社会角色与游客的社会角色及其旅途角色形成更替,产生意想不到的效果参与方式、交互结构、角色设计、情境策划与设置、体验模式等等,都是旅游产品策划和产品设计中最先进和最重要的技术,应该渗透进我们旅游产品策划的全部过程之中、家庭互动与社会互动的旅游交流结构已经多次提到旅途角色扮演其实,人生总是在不断寻求角色升级和角色变化,在5现实中不能实现的,在梦境中、潜意识中都会显现;在旅游中,新的社会环境,不断变换的区域环境,小团队的结伴同行,家庭的全天候陪伴,都为游客提供了心理转换及角色转换的基础家庭互动,是旅游中最为基础的内容,包括家庭成员间互动、家庭之间互动社会互动则包括了较多的类别,所有家庭互动之外的都在其中群体内非正式角色、群体内个体间互动、群体内两性互动、与旅游服务的互动、与旅途及目的地居民的互动、参与性活动中的互动等等旅游产品策划中,应该考虑各种互动关系,首先是服务行为规范,把握游客出游心理,提供最能满足他们身心需求的服务;其次是设计参与性导游方式与导游词,形成小型团组,建立团队合作模式,设计互助加竞争式游程结构;三是设计参与性游戏及活动,使游客间交流与互动于无形间打破隔阂,表现友情、热情、才艺及家庭关怀,比如烧烤晚会,篝火晚会、参与性表演活动等;四是在游程中设置互助性项目及过程,比如独木桥、吊桥等、需要协助跨越的一切游乐性、戏剧性、山野趣味性的安排;五是设计游客与服务人员间互动性小活动,由服务人员向游客挑战,形成游程中的过五关斩六将式情趣。