《递延所得税》课件

《递延所得税》课件PPT递延所得税是财报中的重要概念，了解递延所得税的含义和计算方法对于企业和纳税人至关重要递延所得税的分类和计算方法暂时性差异计提和归还通过比较会计利润和税务利润的不同之处进行递延所得税应在每个会计期间中正确计提，并计算按相应规定归还或冲销税率变更资产和负债的确认适用税率变更会对递延所得税产生影响，需要对于资产和负债的确认和折旧摊销等情况，需相应调整计算要考虑递延所得税递延所得税对纳税人的影响现金流影响1递延所得税会对企业的现金流产生重要影响投资决策2递延所得税是决策制定过程中必须考虑的因素之一财务报表影响3递延所得税的计提会对财务报表产生重要影响递延所得税在企业会计报表中的呈现资产负债表利润表现金流量表递延所得税在资产负债表中以长递延所得税在利润表中会对净利递延所得税会在现金流量表中体期负债的形式呈现润产生影响现递延所得税计提的具体方法和案例分析按税率和税基计提案例分析收入确认调整1递延所得税的计提根据适用税率和税基进行具通过分析企业的收入确认准则，计算递延所得体计算税案例分析商誉摊销调整案例分析资产重估调整23商誉摊销过程中需要考虑相关的递延所得税对于资产重估产生的递延所得税进行准确计算递延所得税的原则和注意事项稳定性原则风险管理合规性要求123递延所得税计算应遵循稳递延所得税计提和归还需递延所得税计算必须符合定性原则，减少不确定因要进行风险管理，避免不相关法规和审计要求素的影响必要的误差。