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增值税会计教学课件PPT欢迎来到我们的增值税会计教学课件PPT在这里,您将学习到什么是增值税以及如何正确地核算它、申报它让我们开始吧!增值税会计的概述什么是增值税?增值税的源头税与成品税增值税是一种消费税,它是按照商品或服务的增值增值税是一项逐级征收税,从生产环节一直征收到额向最终消费者征收的一种税收方式最终消费环节,它分为增值税的源头税与成品税两部分增值税与营业税的区别增值税与营业税不同之处在于,增值税是对商品或服务的价值增长部分征收的税,而营业税是针对销售总额征税增值税的基本概念标准税率和简易计税方法1增值税适用标准税率和简易计税方法两种形式,标准税率为17%纳税人和非纳税人2根据国家税务部门的规定,需纳增值税的单位和个人称为纳税人,未纳增值的单位和个人称为非纳税人增值税的计算方法增值税的计算公式1计算增值税的公式是增值税额=营业税额*(1+税率)小规模纳税人2小规模纳税人不需要开具专用发票,可以选择使用普通发票或收据等其他方式增值税的三种计算方法3一般纳税人可以按照一般计算方法、简易计税方法或核定计税方法计算增值税增值税会计的核算方法计提应交增值税的核算方固定资产折旧的会计记录留抵退税处理法增值税会计要对固定资产折旧留抵退税是指企业为满足生产根据税法规定,在计税方法方进行准确的会计记录与漏算,或经营需要而增加的应税进项,面,一般使用进项税额直接抵重要因为折旧会影响企业的纳未减去应纳销售税额,直到以扣销项税额的方法进行计算税额后的销售结算时再减去已实际产生的销售税额增值税会计的报表格式增值税纳税申报表增值税纳税申报表附表一增值税纳税申报表附表二增值税纳税申报表附表三增值税普通发票增值税专用发票增值税申报与纳税流程税务登记税款申报在第一次缴纳税款之前,纳税人应先办理税务登记纳税人应每月按规定向税务机关报送增值税纳税申报表,并缴纳相关税款税务审计税款退还对纳税人的行为进行审计监督,是税务机关保证增纳税人的增值税应退税多款或者多退少补的,可以值税税收质量的重要手段之一在退税申报中申请调整即可增值税会计实例分析增值税的计算方法增值税会计核算增值税调整会计处理如果购买一台车的经销商,对于税款的发生,具体应该如果公司出售的商品质量存在其为车的采购价为25万元如何计提增值税的会计核算在问题,则应当按照国家的时,应缴纳的增值税的计算呢?具体操作如下减免税程序进行增值税的退方法如下回处理退回的增值税部分进项税额(
1.1万元)-销项呈现会计负债能力,会计处交易金额=25万元×
1.17=税额(1万元)=应交税额理如下
29.25万元(
0.1万元),即在本月应计应付账款-普通应付货物提应交增值税
0.1万元(10万元)×增值税销项税应交增值税=
29.25万元-25率(17%)=会计应调增值税万元=
4.25万元(
1.7万元)。