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文本内容:
《应交税费的核算》课件PPT税费是企业经营活动中不可或缺的一部分本课件将详细介绍应交税费的核算过程及相关要点,帮助您更好地理解和应对税费管理什么是应交税费?应交税费是指根据国家税法规定,企业根据其经营收入、成本、利润等相关指标计算出并应付给国家的各项税费应交税费的种类增值税所得税按照商品价值增加的部分征收的一种税费根据企业利润大小征收的一种税费企业所得税个人所得税企业经营所得的一部分征收的税费,适用个人工资、薪金、劳务报酬等所得的一部于企业和个体工商户分征收的税费税法和会计法规定的税率税法规定1税法规定了不同税种的应缴税率,如增值税税率、企业所得税税率等会计法规定2会计法规定了如何在财务报表中确认和计提相应的税费税费的计算方法增值税计算方法1增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法所得税计算方法2所得税计算方法包括综合所得税制和分类所得税制应交税费的核算会计科目借方科目贷方科目应交税金应付税金••增值税进项税额增值税销项税额••所得税费用所得税负债••应交税费的会计分录增值税销售货物企业所得税借应收账款借应交税金贷主营业务收入贷营业外收入贷增值税应交税金贷所得税费用应交税费的账务处理计提税费1根据税法规定和会计法规定,将应交税费计入财务报表中,作为负债支付税费2在纳税申报期限内,按规定将应交税费支付给税务机关确认税费3在税务机关审核通过后,确认已支付的税费应交税费的纳税申报纳税申报的时间要求纳税申报的方式选择12根据税法规定,企业需按季度或年度进可以选择线上或线下方式进行纳税申报,行纳税申报,报送纳税申报表具体依据税务机关要求纳税申报时的注意事项及时纳税1遵守纳税申报时间要求,及时缴纳应交税费,避免滞纳金和罚款准确填报2按照规定填报纳税申报表,准确核实和申报应交税费应交税费的预提与实际结算预提税费1根据税法规定和会计法规定,根据企业预计的应交税费计提相应的负债实际结算2根据年度经营情况,按照实际核算的应交税费金额进行结算预提税费的计算方式预提增值税1按照应税销售额和增值税率计算,计提应交的增值税预提所得税2根据企业实际利润和所得税率计算,计提应交的企业所得税预提税费的核算会计科目借方科目贷方科目应交税金应付税金••预提增值税预提准备金••预提所得税•预提税费与实际结算的差异处理通过计算和核准预提税费和实际结算税费的差异,将差异金额进行调整,确保财务报表的准确性应交税费的抵扣抵扣的条件和范围1根据税法规定,企业可以合法进行一些税费的抵扣,减少应交税费的金额抵扣的计算方法2按照相应的抵扣比例,计算抵扣的税费金额抵扣的会计处理借方科目贷方科目应付税金应交税金••应交增值税•应交所得税•。