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小学内部控制的评价与监督准则内部控制的评价与监督是确保内部控制建设不断完善并有效实施的重要环节我校内部控制评价与监督包括自我评价、内部监督和外部监督三个层次一内部控制自我评价自我评价是指由我校自行组织的,对单位内部控制的有效性进行评价,形成评价结论,出具评价报告的过程•内部控制自我评价的实施主体单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价,并出具单位内部控制自我评价报告.内部控制自我评价的内容内部控制自我评价是对单位内部控制有效性发表意见,内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性.内部控制自我评价报告评价报告应当对单位内部控制的有效性发表意见,指出内部控制存在的缺陷,并提出整改建议评价报告应当提交单位负责人,单位负责人应当对评价报告所列示的内部控制缺陷及其整改建议作出回应并监督落实-内部控制的内部监督内部监督是我校对其自身内部控制的建立与实施情况进行监督检查.内部监督的实施主体内部控制的内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立我校专门成立了内部监督联合工作小组履行相应的职能.内部监督的内容和要求我校内部监督联合工作小组定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议,并根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率,通常不能少于一年一次
(三)内部控制的外部监督由上级主管部门及审计部门实行外部监督,调查了解我校内部控制建立和实施的有效性,揭示相关内部控制的缺陷有针对性地提出审计处理意见和建议,并督促我校进行整改。