学校收支业务管理制度

学校收支业务管理制度为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度，具体包含以下几个方面

一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制通过审核、记账等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡

二、经费收入管理学校财务部门管理以下各项资金1上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设和项目拨款2上级拨入的预算外资金3各种捐赠款项收入4其他杂项收入等财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算

三、经费计划管理按照财政“四项改革”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、采购、收支两条线管理建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付具体如下1由财务人员向校长汇报下年预算要求，经学校领导协商确定下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核2学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作3在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准

四、经费使用管理经手人认真填写《中小学幼儿园费用报销审批表》，在每张原始发票上签字后将其依次粘贴在费用报销审批单后，并在费用报销审批单经手人处签字，属物品购置的验收人也要在此处签字，然后由分管领导在分管责任人处签字最后由校长在负责人处签字后方可报销任何人不得因私借用公款

五、凭证审核、报表以及会计档案管理1学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证符合财务规定的开支单据给予报销不符合规定的单据，不予报销否则，追究当事人责任2学校财务部门应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全3财务部门各岗位经办人员应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、会计报表等分类清理、装订、编号，整理归档；4财务部门除向上级报送财会报表外，还要及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金

六、银行收支管理制度

1、学校开设的账户必须是支票收支结算账户，不得开设任何形式的存折户

2、严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督

3、银行账户只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或转让

4、严格管理支票签发支票时，要注意银行存款余额，支票存根必须有领取人的签字

5、签发的支票存根要作为会计凭证的原始凭证，不得废弃，做好登记

6、出纳人员应按月和银行对帐，保证账款相符无差错，有差错及时追究原因

七、现金收支管理制度

1、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理

2、严格执行库存现金管理条例，不得坐支现金

3、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取公务卡还款或转账结算方式

4、严格现金收支手续收到现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据

5、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，账款相符，不得以白条抵库

6、学校的现金不准以个人储蓄方式存入银行，没有经过有关领导同意、审批，出纳人员不准以任何理由临时出借

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理

2、学校财务部门有权对物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全

3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄进行抽查，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。