高等专科学校内部控制制度

高等专科学校内部控制制度第一章概述第一条为促进高等专科学校健全内部控制，保障资金体系安全稳健运行，根据相关法律法规和有关规定，制定本制度第二条内部控制是通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制第三条内部控制的目标

（一）保证国家法律法规、监管规章和学校内部规章制度的贯彻执行；

（二）保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

（三）保证风险管理体系的有效性；

（四）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实第四条内部控制基本原则

（一）全面性内部控制应当到学校的各项业务过程和各个操作环节，实现对经济活动的全面控制

（二）重要性在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险

（三）制衡性内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督

（四）适应性内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善第五条内部控制包含以下五个要素

（一）内部控制环境；

（二）风险识别与评估；

（三）内部控制措施；

（四）信息交流与反馈；

（五）监督评价与纠正机制第六条学校应当建立科学、有效的激励约束机制培育健康的内部控制文化内部控制应当与办学规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标第七条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责第二章风险评估和控制方法第八条学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，及时对经济活动风险进行重估第九条学校应当根据各级机构和各业务部门的水平、业务发展需要建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权；授权应适当、明确，并采取书面形式第十条开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据第十一条进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面

（一）内部控制工作的组织情况包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制

（二）内部控制机制的建设情况包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制

（三）内部管理制度的完善情况包括内部管理制度是否健全；执行是否有效

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力

（五）财务信息的编报情况包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告

（六）其他情况第十二条进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面

（一）预算管理情况包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时

（二）收支管理情况包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形

（三）采购管理情况包括是否按照预算和计划组织采购业务；是否按照规定组织采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存采购业务相关档案

（四）资产管理情况包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产

（五）建设项目管理情况包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续

（六）合同管理情况包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机第十三条单位内部控制的控制方法一般包括

（一）不相容岗位相互分离合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制

（二）内部授权审批控制明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务

（三）归口管理根据实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式对有关经济活动实行统一管理

（四）预算控制强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程

（五）财产保护控制建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整

（六）会计控制建立健全财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序

（七）单据控制根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据

（八）信息内部公开建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序第三章内部控制的构建第十四条单独设内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用第十五条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制重大经济事项的内部决策，应当由领导班子集体研究决定重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更第十六条应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位第十七条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质第十八条应当根据《会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整第十九条应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全第四章评价与监督第二十条学校应当建立健全内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立第二十一条学校根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率第二十二条本制度由财务处负责解释，自公布之日起执行。