尼日利亚电力工程市场投资环境调查综述XX0716

尼日利亚电力工程市场投资环境调查综述XX07162009年7月尼日利亚作为非洲最大的石油生产国与世界第六大石油出口国，近年来随着国家政局的稳固与石油工业的进展，经济也保持较快增长宏观经济的进展也使得政府及私人投资大幅增加，尼承包工程市场也进展迅速目前加强基础设施建设已成为尼政府工作的首要任务根据尼日利亚“电力进展五年规划2007〜2011”，尼日利亚存在着巨大的电力需求，尼目前的电力供给还需要更大的投资为此，近年尼政府不断大力改善电力市场的投资环境，制定若干投资优惠政策，提供关税减免等来吸引外资与私人投资电力行业，为促进各国的电力投资商在尼的基建减少了许多障碍但由于尼安全风险也较大，我国企业在开展业务的同时也务必做好安全应对与防范措施天然气资源后，煤炭热力电厂便被闲置，电力设施严重老化与失修，直至停产目前，尼日利亚全国电力供应全部靠仅有的8个发电厂维持以奥巴桑乔总统为代表的民主政府上台后，决心以市场为导向、私有成份为主导，恢复与进展尼电力工业，并将供电率由1999年的34%提高到2003年的60%同时建立若干个330KV、132KV、33KV线路项目，修复与新建若干个变电站所，优先考虑与解决供电严重不足、电压不稳等问题但由于其改革心切，严重触及了既得利益者，加之某些改革措施缺乏实际等种种因素，改革进程受到很大阻力直至奥巴桑乔2003年第二届总统连任成功后，其改革措施才逐步得以贯彻实施，取得了一定成绩二尼日利亚电力控股公司PHCN尼日利亚的电力供应始于1886年，当时，安装2台发电机组，为该国首都拉各斯的殖民地供电到1951年，根据议会的一项法案成立了尼日利亚电力公司1968年，首座水电站建成后，成立了尼日尔大坝管理局，负责发电与输电1972年，这两个电力机构合并，成立国家电力局NEPA2005年，随着NEPA的分拆与电力系统改革进程，NEPA更名为尼日利亚电力控股公司PHCN目前，电力系统改革法案为调整商业发电、输电与配电策略提供了必要的立法与制度框架尼日训我国家电力局供申.鲤食部pg电一行部IT力发电］|水力双电1一农业用电1卜山•火电厂1水理工图

1.尼日利亚电力控股公司PHCN机构设置三尼日利亚的电力市场现状

1、电网及输变电尼日利亚国家电网现在的电压等级为330KV与132KV2010年规划进展700KV特高压电网地区供电线路电压为33KV、UKV与415KV国家电网有Osogbo330KV国家操纵中心，这个中心由ABB公司完成安装、调式另有一个Shirorol32KV区域性操纵中心有西门子公司安装、调式尼日利亚目前正在策划以上述2个操纵中心为基础建立西非地区联合电网国家电网要紧是由东南部的Afam、Delta与Seple3个火电厂、西南部的Egbin火电厂及北部的Jabba、Kainji.Shiroro3个水电站构成电网中330KV输电网线路约5000km/32KV输电线路约为6000km415v供电线路约为56000kmo330kv/132kv变电站23个，132kv/33kv变电站91个还有2台2x60MVA移动式变电站供电网机动使用目前仍有6个州没有供电设施，全国近70%农村还没有供电系统，农业用电要靠柴油机分散发电尼日利亚的电厂均使用发电机出线电压通过主变压器直接进入330kv/132kv电网

2、发电厂尼日利亚的河流、湖泊与海洋具有丰富的可再生能源与水资源，境内常年河流众多，拥有供国家社会经济快速进展所需的巨大水能资源据国家水资源总体规划估计，每年有约2673亿n的地表水与520亿n的地下水假如按协调、一体化的方式对大量尚未利用的水能资源进行开发，足以满足农业与其他方面全部的需水量，包含对国家的电力供应作出显著奉献尼日利亚的要紧河流及其支流具有丰富的水电蕴藏量，总量估计约50000MW技术可开发量为35000MW水电蕴藏量的开发要紧受到该国河川径流间歇性特性的限制，雨季水量大，雨季水量很小为了调节流量，在一些河上建坝，用于灌溉、供水与发电20世纪70年代，随着石油收入的增长，该国大力提倡大坝开发政府修建了多座大坝，大型水电工程包含卡因吉760MW、杰巴640MW与希罗罗600MW水电站，占商业装机容量的32%o尼日利亚近期准备开发的大型水电资源的总量超过11000MW但是，大型水电站接入国家电网，不能到达该国大多数人口所居住的偏远的农村地区与社区目前国家电网内要紧有3个水电站与4个火电厂燃料均为天然气，水电站分布在西部尼日尔河上游，火电厂分布在南部沿海地区全国发电设备总装机容量5752MV发电设备最大单机容量是220MV（日立公司制造，燃天然气/汽轮发电机组）其中水电装机容量1900MV火电装机容量3952MV尼日利亚现有的发电设备要紧是ABB、GE与日立公司的产品，输电线路设备要紧是西门子与ABB的产品尼日利亚尽管也有丰富的煤与铀矿，但是目前还没有进入工业化开采，因此现在还没有建设燃煤电厂与核电站

3、电力市场特点尼日利亚基础设施建设较落后，是一个电力严重短缺的国家由于维修力量不足，电力设施缺乏必要的维修与保养，经常成为盗窃与破坏的目标作为全国电力权力机构的尼日利亚国家电力局（NEPA）长期畸形残缺，管理体制落后，去年3月更是发生电力局供电机组崩溃的严重事件为此，尼日利亚中央政府撤换了电力局原领导班子所有成员在拉各斯富人区维多利亚岛，每天断电次数不下10次电力的不能自给，国内工业体系的落后与严重依靠舶来货，使得尼日利亚每年都大量从国外进口各式各样的发电机组与机组配件一亿多人口的巨大消费市场，使得尼日利亚号称是全世界最大的发电机进口国1）电力生产与输送能力低，成本居高不下，严重影响了经济进展迄今为止，尼日利亚没有电力设备生产能力，在电力设计、设备采购、工程施工、检修保护、运行管理等方面基本上还是空白，仍严重依靠外国承包商长期以来，尼日利亚发电设备要紧来自德国、瑞士、美国与日本，全国发电设计能力共计5900兆瓦，实际发电量约3000兆瓦，扣除输电过程中的损耗，实际送电量仅为2300兆瓦，而市场需求量为5000兆瓦〜6000兆瓦，仍有2700兆瓦〜3700兆瓦近一半多的需求缺口，使尼日利亚全国仅有不足50%的人口能够享受到供电服务，实际电力用户不足400万个，造成电力供需矛盾十分突出，成为阻碍尼日利亚经济进展的要紧瓶颈之一由于供电紧缺，尼日利亚大部分政府机关、事业单位与97%以上的制造商不得不自备发电机发电据尼日利亚制造商协会透露，尼日利亚制造商对公共电源以外的电源依存度达70%尼日利亚国家电网发电成本高达8美分/千瓦由于发电量严重不足，工厂经常断电，更加大了机器设备的损耗，生产成本无形提高众多企业使用柴油发电机发电，使之成本攀升至14美分/千瓦，是正常用电成本的

2.43倍，成为世界上生产成本最高的国家由于尼日利亚公共电力供应不足，加之其它电源用电成本高，每天不能保证连续5小时的正常供电，致使尼日利亚制造企业产量下降30%造成每年10余亿美元的经济缺失另外，尼日利亚输变电能力差且电能损耗率高目前，尼输电电压等级分别是330KV/132KV33KV/10KV与380V/220V330KV输电线路长约5000公里，132KV输电线路长约6000公里约4500公里的330KV输电线路靠19个主变电站联成网络尼现仅有5个输电区与10个配电区，大部分地区如东北部、西北部及东南部至今没有电网设施在有电网设施地区，电能损耗率高达30〜45%2）电力设备严重老化，存在巨大安全隐患据资料显示，尼日利亚20年以上的电力设备占

13.9%15年以上的占

57.1%10年以上的占

79.6%由于政府投资不足，国家电网设备陈旧老化、线路不稳固与无完全回路等原因，电网经常发生跳闸与中断现象，对生产设备的正常运行造成极大威胁故此，尼日利亚电力钢铁部对陈旧电力设备状况多次发出警告，明确指出电力供应设备存在年久失修的严重问题，供电完全崩溃的隐患与可能性随时都会发生尼日利亚国家电力主管部门也告诫小型生产企业，电力供应的糟糕状况对它们的生存构成严重影响3）电力工业高度垄断，腐败猖獗，管理水平低下尼日利亚国家供电局成立于1972年，统管全国电力生产与电能输送、建设、运营、保护、管理、收费等权力垄断、公务人员权力滥用，

3.3万名雇员人浮于事，缺乏责任感与透明度使得尼日利亚电力部门的腐败行为被尼媒体列为众行业之首在尼日利亚2091名调查问卷回答者中，电力部门官员涉嫌腐败犯罪的比例占总体涉嫌腐败的58%O据统计，由于尼日利亚国家供电局缺乏管理经验，尼日利亚40%〜50%的用电款收不回来，仅拉各斯州政府机关、企事业单位与个人拖欠用电款超过25%4）电力投资不足，电力业处境艰难尼日利亚军政府统治20多年间没有进行过电力再投资，导致尼电力业的大部分设备超期服役且得不到保护与更新长达17年之久奥巴桑乔民主政府上台后，虽加大了电力投资力度，但由于各类原因，特别是腐败现象根深蒂固，吞噬了国家巨大资金，尼日利亚电力业仍然举步维艰，处于可怕的窘地尼日利亚国家供电局是尼日利亚最大的天然气消费者，EgbinDelta与Afam三个火力发电厂每天消费天然气超过3亿标准立方英尺尼日利亚每1000立方标准英尺天然气的市场价格为422奈拉，加之用电款不能收回，国家供电局只按每1000标准立方英尺14奈拉的价格支付尼日利亚天然气公司尽管联邦政府对其用气进行价格补贴，但尼日利亚国家电力局仍欠尼日利亚天然气公司用气款，且欠款仍在逐步上升，联邦政府对此无能为力支付价格与市场价格的巨大反差严重阻碍了尼日利亚天然气工业的进展，尼日利亚天然气公司不得不减少或者停止向尼日利亚国家供电局供气5）资源利用不合理，对天然气依靠性较大尼日利亚水力资源丰富，并建设了若干大型水库与287个中小型水库，水力发电应该有着较大的进展但尼日利亚目前只有3个较大水力发电厂，设计装机总量为1900MW而实际发电量不足一半，占尼日利亚国家供电局发电总量的32%287个小型水库发电设计装机总量为734MW目前只开发了5%另外，尼煤炭资源非常丰富，煤炭储量在非洲排列第一，也是世界上煤炭资源最丰富的国家之一在殖民统治期间，尼曾建立了2个煤炭发电厂，但由于煤炭开采量很低，加之发现了石油与天然气，仅有的2个煤炭发电厂也被遗弃，至今没有一个煤炭发电厂，这是尼日利亚电力工业进展的巨大缺陷四尼日利亚的电力进展规划尼新政府非常重视电力问题，将进展电力工业与有效提高电力供应作为亟待政府解决的七件大事之一根据国家“电力进展五年规划2007〜2011:到2011年底，尼人均用电量计划超过500度考虑环境与能源利用的安全因素，天然气火力发电将占整个电力供应的

74.9%煤电占

11.54%水力、风力与太阳能发电占

13.2%石油火电占

0.4%此外，政府还计划在2015年前修建一座核电站表

1.尼电力规划内容2007〜2012未来五年，尼电力工业进展的重点项目包含OMOTOSHO、PAPALANTHO与ALAOJI天然气燃机电站；MAMBILLA与ZUNGERU水电工程项目；计划装机容量为200万千瓦的两个煤炭热力电厂；与在全国范围内建设90个输电项目与280个配电项目尼政府还将制定若干投资优惠政策，如企业建成投产初期免缴企业所得税、免税期后提供投资补贴，与对生产用设备提供关税减免等来吸引外资与私人投资电力行业五中尼双方电力合作情况2009年5月，我国山东电力建设第三工程公司承建的帕帕兰多电站

一、二期工程得到了尼日利亚副总统古德拉克・乔纳森的好评帕帕兰多电站项目为EPC总承包合同，总装机容量754兆瓦，合同价格近

4.5亿美元，一期335兆瓦工程已于2008年6月完工并交付尼方，现正在进行二期工程建设帕帕兰托燃气电站位于尼日利亚南部奥贡州的帕帕兰托镇，一期工程已于2007年完工目前施工人员正在夜以继日地进行二期工程的建设，估计今年年底能够如期完工燃气电站一期工程总投资约2亿美元，装机总容量为335兆瓦；二期工程总投资约5亿美元，装机总容量为750兆瓦帕帕兰托燃气电站完全建成并正常发电后，困扰尼日利亚经济进展的电力短缺问题将得到极大改善此外，中国机械设备进出口公司承建的尼日利亚OMTOSHO335兆瓦燃机电站项目合同的顺利签订也为我国电力公司进入尼电力市场打下了良好的基础中国葛洲坝集团也加紧了对尼电力市场的调研，以其自身实力拓展尼电力市场尼日利亚电力建设资金缺乏是在在尼投资的重大难题，我中国公司务必另辟蹊径获得足够的资金支持我国公司在尼日利亚电力工业市场上的品牌信誉度较低，还无法同发达国家的知名公司相比

（六）其他国家在尼日利亚电力市场的竞争情况一个包含西门子在内的德国公司财团宣布一项雄心勃勃的计划，称其将在撒哈拉沙漠地区投资5亿美元建设电力项目，该项目将利用沙漠地区的阳光与空间发电，以满足欧洲家庭与工厂的用电需求此外，包含慕尼黑Re、西门子、德意志银行与德国经济部在内约20家单位构成的一个财团日前称，将计划在非洲投资4000亿欧元（约合5550亿美元）建设太阳能项目，以满足德国日常用电需求法国一家名为AgenceFrancaisedeDeveloppement的机构宣布将向尼日利亚电力领域投资2亿美元，要紧用于输变电设施的建设，帮助尼日利亚进展电力领域

三、尼日利亚的投资环境

（一）自然环境尼日利亚联邦共与国位西非东南部，尼日尔河中下游，南临几内亚湾面积923768平方千米海岸线长约800千米自然资源丰富矿物要紧有石油、天然气、锡、锯、铝、铁、煤、金、银、石灰石、铅、铀，石油探明储量70亿吨，要紧分布在东部与尼日尔河三角洲及近海地区；锡储量估计为14万吨，花为42万吨锡、铝与锂共生，要紧分布在包奇高原地区；铁要紧分布在洛科贾邻近；煤要紧分布在埃努古邻近森林面积约占全国面积的14%多贵重的红、白坚木水力蕴藏量估计为950万千瓦

（二）政治环境1999年民选政府上台执政以来，种族冲突就从未停止过，耶鲁巴人与豪萨人间发生数次大规模冲突，伤亡上千人其他少数民族间的利益冲突持续不断，造成较大伤亡与财产缺失基督教与穆斯林去年在中部大城市JOS发生大规模流血事件，难以调与的民族与宗教矛盾是政治不稳固的要紧特征之一在盛产石油的尼日尔河三角洲地区，石油管道与设施常遭破坏与偷窃，绑架外国石油从业人员的事件屡屡发生，外国石油公司常常受到来自当地居民对财产与人身安全方面的威胁全国范围内的武装抢劫、谋杀、纵火等犯罪活动猖獗，持枪抢劫银行、公司、船舶、车辆、行人的案件有增无减，甚至驻尼外交机构与人员也难以幸免商业及银行业的诈骗案件居高不下，不法之徒与银行内部职员勾结，运用各类手段进行诈骗活动，使很多国外贸易公司与银行蒙受巨额缺失因拖欠工资与反对私有化改革而发生的罢工浪潮此起彼伏，甚至警察加入了罢工的行列随着大选临近，总统内阁与议会、党派、州政府的矛盾日益尖锐，2002选举法案与预算风波尚未平息，众议院新近又发起弹劾总统在尼国内再次掀起不小的政治波澜一些政治利益团体非法走私进口武器以加强事实上力，埋下了一大安全隐患，今年1〜8月海关查获走私枪支弹药价值达39亿奈拉（约3300万美元）据悉，美国政府近来已发出警告，要求美国人不要到尼旅行，一些外国投资者暂时放弃了对尼投资，一些国际金融机构有迹象暂停或者放缓对尼贷款与援助近两年尼社会政治矛盾丛生，烦恼不断，但综合分析，地区性、局部性的局势不稳尚未引起全国性的局势动荡政府尚有能力操纵与稳固局势

（三）税收政策尼日利亚制定有比较完整的税法，并实行比较系统的税收征管体系，与其三级政府管理制度相对应，尼日利亚的税收管理部门也是实行联邦政府、州政府与地方政府三级管理目前，尼税收执行情况如下财政年度尼政府财政年度是从每年的1月1日〜12月31日税收种类要紧有公司所得税、资本所得税、扣除税、增值税、教育税与个人所得税税收立法个人所得税第104号法令

（1993）、公司所得税法（CAP601990）石油利润税法（CAP354LFN1990）资本收益税法（CAP42LFN1990）增值税第102号法令

（1993）与教育税第7号法令

（1993）1）个人所得税根据税法要求，企业主应依法从企业雇佣工作人员薪金中代为扣缴个人所得税，具体项目包含月薪、周薪、津贴补助，与其他收入与劳动所得等，只要是个人收入所得，都要依法纳税

（1）津贴在统一的税收管理下，个人所得税享有如下减免a.个人减免估算为5000奈拉，再加上20%的个人收入b.子女津贴通常给予每个孩子2500奈拉，但最多同意4个孩子享受此津贴（年龄不超过16周岁）c.赡养亲属补贴最大补贴金额是每个赡养亲属2000奈拉同时，被赡养亲属最多不能超过两位d.残疾津贴企业残疾职工每年享受3000奈拉，或者者是相当于20%的工资收入金额作为残疾补助金

（2）额外津贴下列两种津贴免于征税a.每年享有10000奈拉住房补助金，或者相当于28%的年基本工资b.每年享有2436奈拉交通补助费

（3）应缴个人所得税表

2.应缴个人所得税表2）公司所得税按照尼日利亚法律规定，任何在尼日利亚的企业或者公司，在尼发生，出现与得到的经营所得或者利润，其中包含分红、利息、折扣、专利权税与与服务有关的费用、应付款与津贴补助等都应交纳公司所得税公司所得税率目前公司所得税税率为30%关于年营业额不足500000奈拉，而且从事农业生产或者固体矿产资源开发的企业，公司所得税税率为20%制造业企业与出口企业年营业额不足1000000奈拉，其所得税税率也同样为20%关于上述企业所得税的让步、优惠，只限于开办企业头5年同时，根据1990年工业进展法的规定，申请并得到认可的有先锋地位的企业将享有3〜5年“税收假日”的优惠公司所得税的免除根据1990年尼政府颁布的公司所得税法，从事某些特定行业的企业，将享有免交所得税待遇，如法定的或者注册的友好组织、具有公众性质的教会、慈善与教育社团与根据贸易联合会法注册成立的贸易联合会3）资本收益税按照资本收益税法规定，所有企业、公司都务必交纳资本收益税目前，资本收益税税率为10%并按实际年度计算与征收资本收益税是对企业资产处置中产生的收益征收的税收，因此，不论资产是否在尼日利亚然而，对非尼日利亚当地公司或者是个人在境外产生的资本收益，收取多少取决于该企业或者个人带入尼日利亚的数额4）增值税1993年制定颁布第102号增值税法（1994年正式生效）取代了原销售法增值税是一种消费税，即在消费链的每个环节上进行征收，并有最终消费者承担由商业采购环节支付的税收称之为投入增值税，这部分税在企业销售环节中通过增值税（通常称之为输出增值税）又被得到补偿

（1）增值税税率增值税税率为5%

（2）增值税的纳税人通常为生产企业、批发商、进口商增值税纳税人务必在公司运营后6个月内履行增值税注册

（3）免征增值税的商品与服务其中包含有所有的医药卫生产品、基本食品、书籍与教育材料、婴儿产品、医疗服务与出口产品与服务5）扣缴税尼日利亚税收法规定，假如一方与另一方存在支付关系，支付款务必要扣缴税款支付一方应按实际扣缴税税率，从支付款中扣除应付税金，并将其在规定的期限内，最迟不迟于扣减税款后30天汇寄到有关的税收管理部门具体应缴纳扣缴税的商业活动与服务与当前实际税率如下表

3.应缴纳扣缴税的商业活动与服务与当前实际税率6）石油利润税根据1990年修订的石油利润税法，从事石油经营的公司，通常指石油开采与运输经营其石油经营收入应缴税率为85%但开始运营5年内的实际税率为65o75%O以股份合作形式的石油经营公司，其石油石油利润税的实际税率应为50%o但如石油经营公司利润来自非石油经营收入，那么将不按石油利润税收缴，而是按通常公司所得税收缴久隆竞争情报中心简介久隆竞争情报中心由久隆电力（集团）有限公司投资，上海久隆企业管理咨询有限公司管理，是国内专业的经济管理竞争情报服务提供商中心致力于为企业提供综合的经济管理情报服务历经多年的探索与实践，我们已建立成全方位、一体化经济管理情报资讯平台，能够根据客户个性化需求，提供高效的定制化信息情报服务中心的业务范围要紧包含会员信息服务、情报检索、情报翻译、情报定制、情报分析与竞争对手分析等服务理念知识成就未来情报决定成败使命通过专业的经济管理竞争情报服务，为企业经营管理提供决策支持愿景成为全国具有较大影响力的有综合情报分析能力与商务运作能力的情报服务商

1.会员信息服务表1:会员信息服务内容一览表

2.情报项目服务为满足客户个性化服务需求，本中心提供情报项目服务服务内容要紧包含情报检索、情报翻译、情报定制、情报分析与竞争对手分析等如下表2表2项目服务内容一览表7）教育税1993年第7号教育法规定，所有在尼日利亚注册的企业与公司要交纳应征利润的2%作为教育税同时，规定非尼日利亚当地注册的企业与公司，能够不予交纳教育税，但石油生产企业务必交纳教育税

（四）外汇管理制度尼日利亚外汇操纵法于1995年废止，外汇操纵政策除几项因统计而适用于银行外已完全自由化目前，尼日利亚的外汇交易要紧根据1995外汇监管与有关条例第17号法令与随时出台的尼日利亚中央银行货币政策通告进行管理1995年外汇监管与有关条例第17号法令，建立了用于外汇交易的自治外汇市场所有外汇交易务必按照该法进行，尼日利亚中央银行定期公布指导方针，规范市场交易及市场运作程序市场交易可在任何可兑换货币中进行，可使用如外汇纸币，外汇硬币，旅行支票，银行汇票，邮汇与电汇等货币市场工具由个人（尼日利亚人或者在尼外国公民），外交使团，尼中央银行与其他收入来自石油出口的机构所持外汇可在市场上出售，中央银行可指定任何银行或者其他法人组织作为授权的外汇交易商或者外汇买家市场交易能够交易双方相互同意的任何汇率进行所有交易务必提供足够的文件，法令不同意笼统不具体的交易与无文件支持的交易每一笔超过5000美元或者等值的外汇输入与输出应进行申报，但这仅是用于统计目的任何从市场购买外汇无需进一步的审批即可汇出尼日利亚境外尼日利亚货币无中央银行同意禁止输入与输出在尼投资的外国人须从授权交易商那里获取《资本输入证书》方可享有将外汇汇出境外的资格，汇出境外的外汇可包含投资产生的股利与利润，外国贷款的还款，投资的售出或者清算所获得的收入任何人能够任何国际上可兑换货币开立、维持与运作住所账户根据该法令，无资金输入应受到尼政府没收、罚款或者任何形式剥夺所有权的处罚任何输入现金超过10000美元或者等值外汇并在住所账户中存入现金的个人只可从账户上提取现金0为对输入尼日利亚的外汇进行监管，授权交易商须将超过10000美元或者等值外汇的输入与输出通知中央银行尼日利亚外汇操纵规定尼日利亚本国货币禁止输入与输出奈拉被禁止输入与输出，但尼日利亚居民从国外旅行返回本国时可持有最多不超过1000奈拉用于及时的本国结算2）5000美元及其以上外汇输入需申报5000美元及其以上的等值外汇须填写TM表申报，仅仅是为统计目的3）个人旅行补助所有尼日利亚居民可在外汇市场为个人旅行补助购买外汇尼日利亚海外出生的儿童或者持有外国出生的尼日利亚裔儿童也可获得同样的地位4）商务旅行补助已注册的公司可购买商务旅行补助外汇5）个人家庭汇款外国居民可同意100%的汇回纳税后的所得作为个人家庭汇款，但汇款前需向银行出示收入证明与纳税证明6）特许权使用费、技术服务费与管理费特许权使用或者技术服务协定所获报酬的汇款限制在净销售额的1-5%管理服务报酬汇款限制在公司税前利润的2〜5%管理服务报酬在经营开始的3〜5年内无预期利润时其汇款可限定在净销售额的1〜2%咨询报酬汇款可达到项目费用的20%咨询项目须是技术含量较高本土公司无能力达到高技术合资企业服务协定应包含尼日利亚方人员培训计划，另外，尼日利亚专业人员应从开始就参与项目的实施7）酬金、收费及在尼提供服务的其他收费支付酬金、收费与其他以外汇支付的服务收费由支付方自行决定8）撤销外国担保人货币存款作为奈拉贷款的担保物中央银行1989年4月公布的货币政策通告中禁止外国人为奈拉贷款提供担保的规定仍然有效9）外国访问者旅馆账单的支付只有注册的旅馆作为方可已批准的买方同意外国访问者以外汇支付旅馆账单，但以外汇支付旅馆账单并非强制性的，由付款的外国来访者自行决定10）货币交易中的反洗钱规定根据1995外汇监管与有关条例第17号法令第21章规定，输入外汇金额超过10000美元现金并存入授权经营外汇业务的银行住所账户的个人只能从该账户提取现金根据该法令第22章规定，尼日利亚人与个人不得以外汇购买与购置土地、股票、股权债券、各类形式的可议付的金融工具与汽车上述项目的支付务必通过尼日利亚银行转账或者银行支票的方式为保证遵守法律规定，所有银行被指示任命一位官员负责向尼日利亚中央银行提交最终报告

（五）尼日利亚的贸易保护与投资壁垒贸易壁垒1）关税及关税管理措施2007年，尼日利亚对部分农产品、金属矿物、烟草、纺织品、机械，与运输设备仍然维持关税高峰其中，谷类制品、纺织品与烟草的关税均高达50%o中国向尼日利亚出口的纺织品、服装、烟草等优势产品均属尼日利亚关税高峰涉及的产品尼日利亚通过关税高峰保护其缺乏竞争力的有关产业，阻碍了有关产业的合理竞争，影响了正常贸易的进展2）进口限制

（1）进口禁令截至2007年12月底，尼日利亚联邦政府已单方面宣布对59种产品实施进口禁令2007年，尼日利亚联邦政府继续对肥皂与清洁剂实施进口禁令，并将成品肥皂（HS编码34013402）的进口禁令扩展到肥皂条与肥皂片同时，从2009年起，尼日利亚将不再同意生产或者进口针头不可缩回的注射器尼政府的禁令清单涵盖了中国对尼出口量较大的部分商品，如纺织品、鞋类、箱包等尼日利亚工商业部明确表示，尼日利亚政府拒绝同意当前多哈回合谈判中的WTO非农产品市场准入协定，强调非农产品市场准入协定将会妨碍西非国家经济共同体共同对外关税的实施

（2）进口许可尼日利亚对包含石油产品与发电机组在内的部分产品的进口实施特别许可证管理尼日利亚141制度进口许可证申请须在货物到港前三个月提出许可数量由尼政府根据进口国家、进口商品及进口商做个案处理尼上述做法对中国商品对尼出口带来了不确定性3）通关环节壁垒2007年4月5日，尼日利亚海关对进口货物清关时限做出新规定，任何货物到港后28天之内不办理清关，将被政府处罚或者没收但按照《尼日利亚海关货物管理法》的规定，进口货物清关时限为到港后90天尼日利亚海关的新规定与《尼日利亚海关货物管理法》的规定不符，中方希望尼联邦政府能统一进口货物清关时限4技术性贸易壁垒目前，尼日利亚实行装运前检验与货到目的港查验的制度所有货物除个人用品都要在出口国进行装运前检验并出具清洁检验报告尼日利亚联邦政府聘用一些公司对运往尼日利亚的货物实行装运前检验，鉴定货物的品质、数量与价格这些公司各自负责不一致的地区，在完成装运前检验后、支付进口货款之前，出具清洁的检验结果报告单；假如检验发现货物存在差异与缺陷，不论是质量、数量，还是价格问题，将出具检验报告阻止货物进入尼日利亚除了装运前检验，尼日利亚联邦政府从2005年12月1日开始对出口到该国的电气产品、某些汽车类产品、玩具等特定的管制商品实行强制性合格评定程序下列简称3ONCAPD管制产品务必在装船前符合尼日利亚工业标准的规定或者其他经批准的国际标准，否则将无法通过尼日利亚海关受管制产品分为六组，包含玩具，电气电子产品，汽车，化学品，建筑材料与煤气用具，食品及其有关产品尼日利亚联邦政府可根据需要调整产品清单强制性合格评定程序要紧包含1产品认证，适用于初次向尼日利亚出口某一特定类别的受管制产品通过产品认证的出口商将获得产品证书，证书有效期为三年2SONCAP强制认证，适用于某一批装船前货物SONCAP证书是受管制产品在尼日利亚海关办理通关手续的法定文书，缺少SONCAP证书将造成受管制产品通关拖延或者者被禁止清关入境除办理产品认证与SONCAP强制认证手续外，受管制产品务必同时符合其他现行的进口程序规定，比如装船前检验产品认证费用根据产品证书有效期，每月计收18美元，且总费用不得少于216美元假如产品证书包含多个管制产品类别，且这些产品类别包含在同一检验报告中，则每一个产品类别加收每月2美元的费用每一份SONCAP证书收费180美元，证书内容变更收费50美元，制作证书副本每一份50美元假如要对SONCAP证书增加产品或者产品类别，需要进行新的SONCAP认证，从而获取新的SONCAP证书中方认为，尼日利亚强制性认证产品范围过广，对受管制产品的清单拟定与调整缺乏透明度，且认证收费过高中方希望尼日利亚对中国目前行之有效的认证制度给予认可，简化进口程序，降低进口费用5）出口限制措施尼日利亚禁止出口下列产品玉米、原木及木板（柚木）、动物生皮、废金属、未加工的乳胶与橡胶凝块、文物与古董、珍稀野生动物及制品中方对该禁令的合理性表示质疑并对其与WTO规则的一致性表示关注投资壁垒尼日利亚在外资投资的准入、经营、退出等方面没有显著的政策障碍尼同意外资投资企业汇出全部利润除武器、军火、麻醉剂与军队、警察、海关人员的服装生产行业外，其他领域外资均可进入并拥有100%的股权，但是假如在油气领域进行合资经营，则需由尼方控股

（六）尼优先工业与吸引外国投资的行业尼政府鼓励投资的优先领域要紧包含农业、制造业（包含出口加工业）、（非石油）采矿与提炼、电力生产、金融领域与私有化等众多领域1）农业领域尼政府鼓励农业投资的要紧目标是实现粮食生产的自给，并将多余部分作为工业原料出口，具体领域如下

（1）各方面的直接农业生产，特别是花生、棉花、可可、油椰子的生产、渔业生产与林业

（2）农产品加工、农产品储藏设施

（3）农用物资的供应与销售

（4）农业机械化，即使用农业设备（如推土机、拖拉机等），包含提供土地清理与土地平整服务

（5）农业支持领域，包含研究与为研究提供资金支持

（6）水资源开发，特别是沿着河流修建灌溉与防洪的设施

（7）修建拦水土坝、打井

（8）为农田现场加工（如脱粒）或者对农作物进行进一步加工供使用或者储藏，开发小规模、机械化的技术2）制造业工业投资的优先领域如下1能够马上或者几年后使用尼日利亚产品作为生产原料的工业比如，在农业与农业有关领域尼日利亚有足够的自然资源，包含食物生产，如水果饮料、谷类制粉、加工饲料与蔬菜油加工2通过在当地生产化学品、设备与轻便商务车辆，支持食品加工项目的产业，与化学与石化制造业3具有倍增效应的产业，比如及机械工具产业，包含从事零部件生产的铸造与工程工业4基础工业与石化与液化天然气项目5把尼本地的农产品与矿产品加工成工业原料，作为尼现有工业所需要的半成品6投资于研究机构特别是在习惯性研究与本地发明的商业化生产79个能够促进尼工业基础形成并推动尼日利亚实现工业化的优先领域铸造业、金属预制、制药业、食品加工、皮革与皮革产品、纺织与服装、非金属建筑材料砖、制陶与玻璃除上述领域外，尼政府也欢迎投资者投资于下列项目宝石加工；金加工；石膏、皂石、高岭土、大理石、白云石、重晶石等矿产品的选矿厂；小型制糖厂；水泥生产；铅与锌；耐热砖；从海水中提炼盐；牛钠生产；中小规模的金属片加工；长纤维纸浆与牛皮纸生产；瓶装矿泉水；开采工业矿产品；电信业同时，尼联邦政府认为一些行业具有较好的出口潜力，鼓励投资者投资于下列行业并将产品出口1农产品加工，食物与饮料2纺织品纱线、服装、皮革与皮革产品包含橡胶与塑料鞋3家具4纸与纸制品5铁与钢与不含铁的金属6金属制品7耐用消费品3采矿与矿产提炼非石油尼日利亚在该领域有较多的投资机会具有商业开采价值的矿产有煤炭、石膏、重晶石、高岭土与云母，其中煤炭的质量堪称一流，硫磺的含量非常低表

4.部分固体矿产品的分布地点与储量表4）电力生产尼政府鼓励投资者投资于发电；太阳能开发；电缆与电线生产；电表与变压器生产等5）金融领域金融领域的投资机会要紧有商业银行业务；开发银行业务；保险业务；货币兑换业务;小型贷款业务；贴现银行业务；初级抵押业务等6）私有化领域尼政府鼓励外国投资者参与尼电信、电力生产与传输、石油冶炼、煤炭与沥青的生产等国有企业的私有化进程

四、尼日利亚的承包工程市场基本情况与特点

（一）尼承包工程市场概况由于经济的进展带动了政府及私人投资的大幅增加，尼承包工程市场近年来进展迅速政府已意识到基础设施是尼社会经济进展的命脉，因此2007年尼将进展基础设施作为政府工作的首要任务尼总统宣布将加大投入，用于公路、铁路与供水系统等基础设施的改善，并还批准了一系列新项目根据预算2007年尼政府基础设施建设支出将从2006年5670亿奈拉（约合

44.3亿美元）增至8300亿（约合

64.9亿美元），增长幅度达到46%由于人口众多，各项设施落后，尼在基础设施领域有较大的进展空间随着政府基础设施预算的大幅增加，尼承包工程市场有潜力成为非洲最具活力的市场之一尼新政府非常重视电力问题，将进展电力工业与有效提高电力供应作为亟待政府解决的七件大事之一

（二）尼日利亚承包工程市场存在的问题1）政府信用差，政策缺乏连贯性，腐败问题严重同多数非洲人一样，许多尼日利亚人缺乏基本的诚信意识，做事随心所欲，这一点即使是政府机构也无法避免尼政府政策朝令夕改，缺乏连贯性，经常任意变更或者中止合同，不执行FIDIC规范，承包商甚至无法按照国际惯例索赔，这给我企业在尼进行合同谈判与项目实施增添许多困难2）工程款拖欠问题严重工程款支付不及时，拖欠严重是尼工程承包市场的普遍现象我企业在与尼方签订合同时一定要慎重约定付款与交付条件，在项目实施过程中切忌冒进，应注意保持工程进度与业主付款相一致，从而避免因拖欠造成缺失3）工程管理欠规范尼工程项目的实施遵循标准合同范本，但执行不够严谨，实施过程中人为因素较多，业主、咨询变更设计频繁，经常造成人力物力浪费，给施工带来不利影响4）外汇管制与汇率风险尼存在外汇管制，无法实现资金自由汇出尽管近一年来尼货币汇率基本保持稳固，但考虑尼国民经济对石油产业的过分依靠与尼政局及三角洲地区的不稳固因素，尼货币汇率仍存在较大的潜在风险妥善选择结算货币，进行合理的币种搭配，或者在合同中对汇率变化充分加以约定，能够有效帮助我企业减少汇率缺失，也是我企业在尼开展承包工程务必关注的问题5）安全问题治安、疟疾与交通安全是尼日利亚“三大害”尼全国社会治安状况普遍较差，抢劫与盗窃等犯罪案件几乎每天都有发生，其经济首都拉各斯更是有“犯罪之都”一称尼南部尼日尔河三角洲地区是武装分子的聚居地，由于该地区长期以来经济与社会进展边缘化，导致该地区民众对政府极度不满，绑架外国人质事件非常频繁从2006年开始，三角洲地区累计被绑架外国人质已超过200个目前，多国政府已要求公民从该地区撤出此外，尼是疟疾疫情高发区，由于整体卫生条件差，在尼务工人员基本没办法不被感染疟疾尼交通状况同样无法令人乐观，其路面上行驶的多是十几年、二十年的二手汽车，由于车况、路况差，加上黑人司机多有不良驾驶习惯，交通事故频发这些安全问题也是我企业在尼经营每天务必面对的，需要我企业采取必要措施加以防范，以确保财产安全与人身安全得到合理保障三我国对尼承包工程业务情况中资企业进入尼市场较早，近年来业务规模不断扩大，范围逐步涵盖多个领域，并在交通与电信领域取得较快进展市场表现从1995年开始，在通过多年的市场培养与国家“走出去”战略的积极推动，我国工程承包企业在尼业务进展迅速，范围开始逐步涵盖铁路、公路、港口、水利、石油服务、电力与通信等多个领域，业务规模也逐年扩大2006年，我国企业新签合同140份，合计约96亿美元其中，交通运输领域新签合同额近85亿美元，超过总合同额的88%；电子通讯领域新签合同额超过7亿美元，约占总额的

7.4%；房屋建筑领域新签合同额超过2亿美元；电力工业领域新签合同额达1亿美元目前，我国在尼开展承包工程的企业要紧包含华为技术有限公司、中兴通讯股份有限公司、上海贝尔阿尔卡特业务通信系统有限公司、中国土木工程集团公司、中国地质矿业总公司、国电华北华信电力工程技术公司、中国机械设备进出口总公司、中国通信建设总公司等

2、竞争优势与进展前景与西方公司与当地公司相比，我国企业竞争优势表现为1价格优势；2施工设备先进，人才技术优势明显；3信用度高、施工组织能力强；4质量好，工期短；5工资成本相对较低，整体标价较低随着尼政府对基础设施建设支持力度的不断加大、对投资环境的不断改善，不管是在已经取得优势地位的交通、电讯，还是在其它新兴领域，我国承包企业仍有较大的进展空间但由于尼安全风险较大，我国企业在开展业务的同时也务必做好安全应对与防范措施五.尼日利亚对外籍劳务人员管理规定尼日利亚外籍劳工管理有专门政策自上个世纪六十年代独立以来，尼日利亚对外籍劳务管理一直实行配额制管理，即对在一定时间在政府或者企事业单位工作的具有一定专业技能的外籍劳务人员发放工作许可证尼政府认识到，在经济全球化的今天，各国经济联系不断加强，人才流淌是全球化的一部分，尼作为进展中国家，长期以来技术与专业人才短缺近年来，随着尼教育与人才市场的进展，尼政府对外籍劳务的管理也日渐严格与规范，旨在保护国家主权，保护本国人才与国家利益，保持经济与收支平衡尼移民法规定凡有不良记录、从事损害尼利益或者从事有损本国人商业活动之人均不得在尼工作法律同时规定外资与外商的正当经营活动不受限制尼外籍劳务配额制度的适用范围在尼从事商业投资活动的企业，包含本国企业、合资企业与外商独资企业尼教育机构、大学、政府公司及联邦或者州政府参股的企业不受此配额制度的限制在尼申请外籍劳务配额的有关要求与程序汇总如下所有劳务配额均需申请，并由内政部长批准1）企业（最低股本为1000万奈拉）申请配额的要求

（1）填写移民表T/1表；

（2）公司执照；

（3）备忘录与章程；

（4）可行性报告（需经公司注册委员会认证或者注册过）；

（5）公司注册委员会表CACCO

2、CO7表或者CAC

2.

3、

2.5表；

（6）尼日利亚与外国合伙经营企业合资协议（正本需呈交批阅）；

（7）公司本期完税证明；

（8）经营租赁协议；

（9）进口机械的证明材料，如M表、形式发票、运输单据、由政府指定的装船前质检机构出具的质量认可证明；

（10）如从事石油服务、卫生服务、渔业、采矿、建筑等，需出示有关政府机构或者部门的批准证书或者许可证；

（11）如从事土木工程，需出示在建项目证明、拟持续时间、合同价等证明材料（正本需呈交批阅）;

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（12）为外籍劳务支付的年薪，其职务、资质、姓名、工作描述等（需附资质证书副本）注本国企业申请配额仅需提供第九一十二项所规定之材料，外商独资企业不需提供合资协议2）配额按其时效可分为永久性配额与非永久性配额，非永久性配额能够转换为永久性配额

（1）永久性配额的申请条件a.最低股本为1000万奈拉；b已支付很多于200万奈拉的纯利润作为公司税；c.经认证的财务审计明细；d.公司执照；e.按月反馈外籍劳务配额使用情况；f.公司组织结构；g.外籍劳务的个人所得税完税证明（正本需呈交批阅）

（2）非永久性配额的时效性a.从事石油勘探或者生产、制造业、农业的企业，自批准之日起4年内有效；b.从事石油营销与服务的企业与不包含在

（二）1中的企业，自批准之日起3年内有效;c.1与2的企业的外籍劳务配额到期后可延期，每次延长2年，最多不超过10年申办延期需提供的材料如下填写移民表T/2表；公司完税证明（正本需呈交批阅）；外籍劳务的当期完税证明（正本需呈交批阅）；批准前三个月外籍劳务配额使用情况反馈；对尼人员的培训计划；替换外籍劳务的尼方人员名单（包含雇佣日期、资质等）；尼方管理人员名单，包含姓名、职务、资格、年薪；本期财务审计报表；

（9）外籍劳务交纳年收入所得税完税证明（正本需呈交批阅）申请额外的外籍劳务配额；除以上材料，还需提供如下材料a.从事制造业企业，需出示所需机械设备或者扩大再生产的证据（由政府指定的装船前质检机构出具的质量认可证明）；b.从事土木工程、石油勘探的企业，需出示新项目合同（正本需呈交批阅）；c.从事农业产业的企业，需出示现有农场或者工厂的证明；

（3）非永久性配额能够转换为永久性配额，条件是申请方根据上述要求向内政部提出申请4配额的恢复申请恢复配额，需提交证明证实公司恢复正常经营状态，如之前受经济衰退影响，目前对公司产品、服务的需求增加等5配额的重新分配假如公司出现任何经营上的困难，它能够根据自己的需要申请对配额的重新分配3根据尼内政部营业局的规定，办理上述手续的各项费用如下1手续费25000奈拉；2配额审批费10000奈拉；3配额延期费5000奈拉、个；4额外增加配额费10000奈拉个；5中止手续费5000奈拉；6调整营业许可费25000奈拉；7授予营业许可费50000奈拉;8重新认定配额费10000奈拉个；9上诉手续费10000奈拉；10恢复配额费55000奈拉、个；11将配额类别提升为永久性配额费10000美元；12永久性配额的重新分配费10000美元；13配额的延展费10000奈拉;14过期配额重新生效费10000奈拉；15个人许可延期迟申报罚金150000奈拉以上为2007年收费标准，今后可能调整4配额的执行用人单位在获得内政部的配额批准后，向移民局领取有关表格，通过当地银行支付有关费用，尼移民局负责发放配额卡，实行登记与注销制劳务配额在法律上具有唯一性与不可交换性，但由于尼腐败严重，在外籍劳务的办理上也同样存在一些尼日利亚人特别是退休的移民局官员常利用各类关系非法倒卖配额，从中谋利，利用假配额进行劳务走私也是常事也有部分企业利用临时工作许可在尼长期居留与工作六.在尼投资有关审批程序尼日利亚目前要紧的投资方面法令有1995年《尼日利亚投资促进委员会16号法令》、1995年《外汇监督及综合条款17号法令》、1992年《尼日利亚出口加工区63号法令》，有关公司注册的1990年《公司及有关事务法令》其中1995年《尼日利亚投资促进委员会16号法令》是关于对尼投资最基本的综合性的法令

（一）尼与投资有关的部门尼日利亚投资促进委员会（NIPC）是尼负责接洽所有对尼投资的专业性的部委，负责制订尼日利亚吸引外资的法律法规，办理有关投资登记、开业许可及优惠政策等管理事宜，协助外国公司与各部委就有关投资事务的联络尼日利亚法人事务委员会（CAC）负责企业营业执照的注册尼日利亚出口加工区管理局（NEPZA）负责出口加工区的建设、管理、监控、协调，吸引外来投资者此外，尼政府各有关部门，如钢铁电力部、石油资源部、工业部、固体矿产部等也负责各自有关领域里的投资业务1）《尼日利亚投资促进委员会16号法令》介绍该法令是尼日利亚规范国内外投资的最根本的法令为进一步吸引外资，尼政府于1998年对该法令做了修订，废止了1988年的《工业进展协调法》、1989年的《尼日利亚企业促进法》，由新成立的尼日利亚投资促进委员会取代原工业进展协调委员会作为政府促进投资的专门机构负责尼境内的投资事务，同时承担联络投资者与政府部门及其他有关投资机构的作用该法令最要紧的内容有几个方面一是投资促进委员会（NIPC）这一专门机构的设立及其功能的确定；二是投资及投资保护政策；三是投资先锋地位、优惠政策及居留配额等有关规定尼日利亚投资促进委员会的要紧功能有对投资企业的设立及运行进行协调、监督、提供指导与帮助；

（2）向政府提供有利于改善投资环境政策的措施建议；

（3）协助投资者就与投资有关事宜与政府有关部门进行协商联络；

（4）收集、整理、分析与公布投资方面信息该法令取消了外国投资可持股份的上限，外国投资者能够在除油气以外的其他投资领域拥有100%的股权禁止外国投资者进入的领域为武器、军火、麻醉剂的生产贸易与军队、警察、海关人员服装的生产该法令同时规定A外国投资者能够任何可自由汇兑货币购买尼日利亚公司的股份；B、外国投资者的投资支付方式，除外汇外，还能够零配件、原材料、与其它资产作为出资对外国投资的保护包含外国投资者可自由转出资金及投资所得的税后利润；尼政府保证投资资本不可能被国有化、征收（假如由于国家或者公共利益需征用，尼政府将给予公正足额的补偿所有权人同时有权就补偿事宜提起诉讼），或者以其他形式强制转让除了NIPC法案下的投资保护政策外，尼与别国签订的双边投资促进及保护协定也是为尼认可的保护外国投资者权益的有力保障我国政府与尼方在2001年签订了《相互促进与保护投资协定》争议解决作为投资保护的一部分，尼1988年出台的仲裁与调解法案，同意外国投资者自由选择国际仲裁机构申请仲裁，也可向尼法院提起诉讼尼日利亚是纽约公约（承认与执行国际仲裁裁决公约）的签约国除涉及知识产权、技术转让的合同及与为联邦政府、州政府提供商品或者服务的交易外，同意当事人选择解决争议所适用的法律该法令同时确定65个行业为先锋地位行业，这些行业要紧集中在工业生产领域政府此举旨在鼓励投资者对本国制造业的投入，扩大制造业的规模，提高本国制造业的水平其具体做法是由政府提供一定年限的免税让企业将利润投入到扩大再生产中被确定为先锋地位的行业可享受3到5年的所得税免收（根据使用当地原材料、雇佣当地员工、提高产品附加值、员工技术培训及投资基础设施程度而定），在一些经济欠发达地区可延长到7年但先锋地位并不是自动获得的，需符合条件的企业向尼日利亚投资促进委员会提出申请，其条件是

（1）所属行业在政府所列的先锋地位之列；

（2）外资企业的注册资金在500万奈拉（约

3.8万美元）且须经有关部门出具报告证实该投资已到位；

（3）免税仅限于企业生产的属先锋地位之列的产品

（4）须在开始商业生产后的1年内提出申请（先锋地位清单附后）尼日利亚投资促进委员会同时有权授予投资者其他符合条件的鼓励措施在尼投资的合资及外商独资企业，在完成向尼法人事务委员会的注册后，须向NIPC申请得到开业许可后才能够开始营业在投入资金到位后向NIPC申请外来员工的工作许可及居留配额该委员会同时也向外国投资者提供“一站式”的投资服务，并承诺关于投资者的开业许可、居留配额等有关申请，将在收到完整申请文件后的14天内处理完毕（-）外国企业注册法规及有关程序尼法人事务委员会（CAC）根据1990年《公司及有关事务法令》管理全国的企业注册事务根据该法令，在尼注册公司能够以独资、合伙、股份公司形式申请外国投资者首先须向尼日利亚法人事务委员会（CAC）申请注册，取得法人登记证书根据尼《公司与有关事务法令》，外国公司务必以股份公司的形式注册，股份公司有两种形式私营有限责任公司、公共有限责任公司要紧区别为前者要求股东人数在2-50人之间，不同意发行股票与债券，后者要求股东人数2人以上，无上限，能够发行股票及债券其中前者即私营有限责任公司是外国投资者最广泛使用的经营方式注册私营有限责任公司需提交下列有关文件A.投资者及各自持股比例；B.公司名称、注册资金及要紧经营目标；C.所有投资者合资经营协议（由外资100%投入的公司不需要）；D.公司章程（应载明公司名称、公司住所、经营范围、持股者的持股比例）及备忘录；E.公司董事简历；F.外国投资者应委托尼日利亚律师办理有关法律手续；G交纳印花税、表格费等有关费用在尼注册公司手续相对简单，申请人能够委托尼日利亚有正式资格的律师办理，填写由尼政府统一订制的备忘录等格式文件后即可申请尼日利亚在公司注册时对注册资金不实行到位验资投资者同时能够向尼NIPC申请由其一并代为CAC注册及其他手续在取得CAC颁发的法人证书后，投资者能够办理新注册公司的完税证明、签订经营场地租赁协议，然后向尼NIPC申请开业许可需提交如下文件A.全套尼日利亚投资促进委员会申请表格及购买表格收据；B.法人登记证书复印件；C.申请公司的完税证明复印件；D.交纳印花税（以注册资金为基数收取）收据；E.合资经营合同（如为外商独资则不需要）；F.可行性报告及项目执行计划书；G.经营场地的租赁协议；H.对雇员的培训计划；.公司董事的姓名、住址、国籍、职业情况；J.外籍雇员的职务设置情况；K.外籍股东的有关介绍资料投资者在资金到位后，持银行出具的有关证明到尼日利亚投资促进委员会申请外籍雇员居留配额、先锋地位及有关优惠政策

七、尼日利亚的反腐措施总部位于柏林的“透明国际”2008年6月25日公布了一年一度的“全球腐败指数”CPI在参与调查的180个国家中，尼日利亚排在第121位，属于高度腐败腐败现象充斥尼社会经济生活的各个角落敲诈、贿赂及其他腐败行为俯首皆是人们一踏上尼国的土地，就能感受到腐败迎面袭来的强烈震撼当通过机场入境查验护照与提取行李时，移民与海关官员总会寻找种种借口诈称护照有问题，或者有移民倾向，与翻查行李等，反复纠缠，但一旦塞给美元，问题便迎刃而解当注册登记公司时，须支付远远高于正常收费标准的额外费用当在移民局办理居留手续或者签证延期时，一笔额外支出不可避免且能够讨价还价当开车行使在公路上，沿途有众多的检查点，在每一个点都将留下买路钱与税务官员就纳税出现不一致时，只要愿花钱，便可相安无事各级政府官员均涉及腐败行为，他们为投资者提供的正常帮助总是索要酬劳，假如他们未能得到好处，即使已审批完成的项目，也可能突然间被终止，等等大大小小的腐败现象无奇不有，不胜枚举，外国投资者常常是被敲诈、勒索与索贿的首选目标但自从奥巴桑乔连任两届总统以来，一直致力于向腐败开战，但腐败行为在政府中仍然十分猖獗，要紧原因是反腐在上层官员中遇到阻力他们不仅对反腐没有兴趣，而且设置障碍阻止政府铲除腐败的努力，他们或者通过议会修改反腐败法，或者利用豁免权，使两院与腐败有牵连的议员躲避司法调查因此，尽管奥巴桑乔从2000年起就成立了反腐委员会，但针对贪官的打击收效甚微由于反腐雷声大雨点小，除了让尼国内普通民众越来越缺乏信心外，国际社会也很反感，有的国际组织甚至表示不给尼减轻债务为此，奥巴桑乔在最近的一系列反腐行动中，不仅敢向高官动手，而且对夫人的亲戚也不留情面，就是要向外界显示他反腐的诚心与决心，也是为了获得国际社会的好感

八、投资风险分析及风险可能处置原则

（一）在尼投资风险分析1）优势

1、政府鼓励尼政府充分认识外资对促进尼经济、社会进展的重要性，甚至在大型投资领域严重依靠外资，因此政府对外资采取很多措施予以鼓励

2、市场大、辐射能力强尼拥有

1.4亿人口，是非洲第一人口大国，同时不断上涨的石油价格为尼提供了可持续的巨额收入，国内有一定消费能力，另外尼产品能够自由出口西非、欧洲、美国等地区，辐射能力强，在尼投资制造业大有可为

3、投资回报率高根据美国商务部的测算，在尼投资的回报率高达30%远远高于其他进展中国家16%〜18%的平均水平

4、目前尼利用外资的水平很低，进展潜力大尼现在引进外资的水平不仅低于埃及、南非、安哥拉等非洲大国，而且低于非洲的平均水平，而非洲引进外资的水平又低于世界进展中国家的平均水平因此，尼吸引外资大有潜力

5、资源丰富尼人力资源与自然资源丰富，企业在尼投资具备一定的基础条件2）劣势

（1）政策不连贯尼政府的人事变动与有较大随意性的政策变更容易造成投资项目的进程受阻或者完全失败

（2）政府腐败尼政府腐败严重，管理能力差，办事效率低下，大大增加了企业投资项目的经济风险、经营风险、外汇风险等透明国际2006年评价结果尼腐败程度排世界第18位；在OECD的世界各国投资管理能力排名中，尼居第94位

（3）基础设施落后尼电力不足，通讯质量差，铁路运力不足，公路普遍年久失修，供水不足等落后的基础设施条件，大大增加企业投资、运营成本，光电力问题一项增加成本约10%o

（4）安全状况恶劣尼犯罪率高，盗窃、抢劫、绑架、恐怖袭击事件时有发生，造成大量人员伤亡，特别是尼南部尼日尔三角洲地区近2年来针对外国人的绑架十分猖獗，大大打击了国外投资者的信心

（5）工会力量过于强大在尼罢工是合法的，而且尼工人非常有“罢工意识”，工会动辄组织工人罢工，即便是政府也不得不向工会与工人低头6劳动力素养低尼人口众多，但受教育程度不高，文盲比例高达

46.7%在OECD的世界各国人力资本排名中，尼居第76位7获得外籍员工准入许可困难在尼企业要雇佣外籍员工务必向尼内政部移民局申请配额，还要办理工作居住证要获得这两项批准十分困难，务必以雇佣2倍数量的当地人、支付高额费用、提供金额很大的纳税证明等为代价另外因程序繁琐，在申请上述许可及办理签证的过程中常常要支付大量的灰色费用，满足尼官员的腐败要求土地问题尼土地处置权掌握在州政府与地方政府手中，州长在土地事务中拥有绝对权力，土地的处置、转让受到严重限制，缺乏市场流淌性，也没有透明性与确定性而言而土地一旦被没收的补偿也对投资者十分不利另外，获得土地的程序十分繁杂，世界银行指出，在尼无争议、合规地取得土地须21道手续，最快也要274天，花费土地价格27%的手续费9经济纠纷难以妥善解决根据世界银行《国际商业环境调查》的数据，尼对经济纠纷的司法判决水平很差，60%以上投资者对判决的公正性不满，90%以上的投资者对案件审理的效率不满二风险可能处置原则1做好法律防范措施企业到尼日利亚投资应当建立在科学的、对目标市场全面分析论证的基础之上，特别是在选择合作伙伴与咨询机构时要保持慎重当前，一些企业往往只看到东道国的优惠政策没有通过科学的总体论证，对东道国的经营管理环境熟悉不够，而导致最终无法生存要熟悉有关的法律中国企业在尼遇到的法律问题很繁杂一些中国企业，特别是民营企业常常在尼发生知识产权保护、工作签证申请、经济纠纷等等，由于对东道国的法律、法规不熟悉，一旦在东道国被诉讼，遭受巨额缺失时，往往得不到及时、有效的法律保护，减弱了企业在尼日利亚投资的信心，并给企业造成了缺失同时，更为严重的是，有些企业在尼投资根本没有通过正常的审批手续，以至于在国外发生问题，无法求助于中国政府与使领馆；有些企业利用尼社会腐败的国情，认为只要花钱同样方式能够在尼办事、违法、违规经营，甚至涉嫌犯罪，为今后进展留下隐患2投资前做好可行性研究细究我国一些企业在尼投资失败的原因，常常是由于没有对项目与当地情况进行认真地考察，没有做出一个符合实际的项目可行性研究，致使项目先天不足因此，我国企业一方面要舍得付出成本对当地实际情况进行调查研究，争取拿到各方面的数据，这是做出投资决策的前提；另一方面，要有科学的项目可行性分析程序做可行性研究要循其规律进行，按照人们对事物的认识过程进行探询，领导者的主观臆断常常是投资失败的重要原因3强化政府的服务功能加强对尼投资的指导与加快有关立法的建设、加强对尼投资的信息服务及对涉外企业的税收优惠保护等都是政府宏观服务的表达4保持与使领馆的经常联系企业到尼日利亚投资前最好征求使馆经商处的意见，成立公司后应到经商处报到并保持联系，这样公司一旦遇到烦恼，使馆能够较快提供帮助九.中国驻尼机构与尼方官方网站地址北京东长安街2号电话86-10-65121919中国北京三里屯东五街二号邮政编码100600电话0086-10-65323631传真0086-10-65321650尼日利亚作为非洲最大的石油生产国与世界第六大石油出口国，近年来随着国家政局的稳固与石油工业的进展，经济也保持较快增长2008年国内生产总值达到1350亿美元，人均国内生产总值为926美元宏观经济的进展也使得政府及私人投资大幅增加，尼承包工程市场也进展迅速目前加强基础设施建设已成为尼政府工作的首要任务目前尼的人均用电量为125度，但根据尼日利亚“电力进展五年规划2007〜2011”，到2011年底尼人均用电量计划超过500度因此，与这样巨大的电力需求相比，电力供给的增长还需要更大的投资为此，近年尼政府不断大力改善电力市场的投资环境，制定若干投资优惠政策，如企业建成投产初期免缴企业所得税、免税期后提供投资补贴，与对生产用设备提供关税减免等来吸引外资与私人投资电力行业，为促进各国的电力投资商在尼的基建减少了许多障碍尼作为我国在非洲地区最重要的承包工程市场之一随着尼政府对基础设施建设支持力度的不断加大与对投资环境的不断改善，我国对外承包工程企业在尼仍有较大的进展空间但由于尼安全风险也较大，我国企业在开展业务的同时也务必做好安全应对与防范措施

一、尼日利亚的经济进展概况1

（一）以石油工业为国民经济的要紧支柱，能源资源发达1

（二）要紧经济数据1尼日利亚实体经济情况1尼日利亚经济现状及进展趋势2

（五）中尼经贸合作状况（不含港澳台对尼合作）3

二、尼日利亚的电力市场概况3（——）尼日利亚电力概况3

（二）尼日利亚电力控股公司（PHCN）4

（三）尼日利亚的电力市场现状5

（四）尼日利亚的电力进展规划8

（五）中尼双方电力合作情况8

（六）其他国家在尼日利亚电力市场的竞争情况9

三、尼日利亚的投资环境9

（一）自然环境9

（二）政治环境10

（三）税收政策10

（四）外汇管理制度14

（五）尼日利亚的贸易保护与投资壁垒16

（六）尼优先工业与吸引外国投资的行业18

四、尼日利亚的承包工程市场基本情况与特点20尼承包工程市场概况20尼日利亚承包工程市场存在的问题21我国对尼承包工程业务情况

22.尼日利亚对外籍劳务人员管理规定

23.在尼投资有关审批程序26尼与投资有关的部门26外国企业注册法规及有关程序28

七、尼日利亚的反腐措施29

八、投资风险分析及风险可能处置原则30

（一）在尼投资风险分析30

（二）风险可能处置原则31九.中国驻尼机构与尼方官方网站32尼泊尔电力工程市场投资环境调查综述

一、尼日利亚的经济进展概况

（一）以石油工业为国民经济的要紧支柱，能源资源发达尼日利亚是非洲最大的石油生产国与世界第六大石油出口国，也是石油输出国组织（欧佩克）成员国之一尼原为农业国七十年代起成为非洲最大的产油国，农业日渐萎缩资源丰富已探明有30多种矿藏要紧有石油、天然气、锡、煤、石灰石等迄今已探明石油储量270亿桶，居世界第九位，以目前开采速度可再开采30年尼日利亚天然气资源也很丰富，已探明天然气储量达

3.4万亿立方米，居世界第五与非洲第一位，目前已开发量仅占总储量的12%为改变本国经济对石油工业的过多依靠，尼政府已实施天然气开发战略大力开发国内丰富的天然气资源，以达到推动经济进展与增加政府收入的目的煤储量约

27.5亿吨，为西非唯一产煤国森林覆盖率为17%石油工业是国民经济的支柱八十年代后，随着国际市场油价下跌，尼经济陷入逆境

（二）要紧经济数据国内生产总值（2008/2009财年）1350亿美元人均国内生产总值（2008/2009财年）926美元国内生产总值增长率（2008/2009财年）

6.32%货币名称尼日利亚奈拉汇率（2008/2009财年）1美元n28奈拉通货膨胀率（2009年4月）

13.3%

（三）尼日利亚实体经济情况尼日利亚位于西非东南部，东邻喀麦隆，东北隔乍得湖与乍得相望，西接贝宁，北界尼日尔，南濒大西洋几内亚湾，总面积为

92.38万平方公里截至2008年，尼日利亚总人口约

1.44亿，有250多个部族，其中最大的是北部的豪萨一富拉尼族（占全国人口29%）、西部的约鲁巴族（占21%）与东部的伊博族（占18%）o官方语言为英语要紧民族语言有豪萨语、约鲁巴语与伊博语居民中50%信奉伊斯兰教，40%信奉基督教，10%信仰其他宗教尼日利亚实行联邦制，设联邦、州与地方三级政府1996年10月重新划分行政区域，全国划分为1个联邦首都区、36个州与774个地方政府首都为阿布贾（Abuja）货币为奈拉（Naira）o

（四）尼日利亚经济现状及进展趋势尼日利亚独立初期为农业国，棉花、花生等许多农产品在世界上居领先地位随着石油工业的兴起，农产品产量逐步减少目前，农业在国内生产总值中所占比重为40%左右全国70%的劳动力从事农业可耕地8120万公顷，已耕地3400万公顷农业主产区集中在北方地区农业生产能力较前有所提高，但粮食不能自给，每年仍需大量进口此外，尼日利亚矿产资源丰富目前已探明有30多种矿藏，要紧有石油、天然气、锡、煤、石灰石等迄今已探明石油储量352亿桶，2008年尼日利亚石油产量为

7.7亿桶，比2007年的

8.051亿桶下降4%为非洲第

一、世界第十一大产油国已探明天然气储量达

5.3万亿立方米煤储量约

27.5亿吨，为西非唯一产煤国森林覆盖率为17%尼日利亚财政收入要紧靠石油出口与税收，2008年度实现税收总额为

2.9万亿奈拉（折合200亿美元），石油工业作为国民经济的支柱，目前，尼日利亚外汇收入的95%、联邦政府财政收入的85%、国内生产总值的20〜30%来源于石油行业近年来由于国际油价上涨国际社会大幅减债，尼日利亚经济近年来继续保持较快增长国内生产总值（2008/2009财年）为1350亿美元，人均国内生产总值（2008/2009财年）为926美元截至2009年5月，尼日利亚外汇储备为

453.9亿美元，尼国家公共债务为225亿美元其中，外债36亿美元，不到GDP的3%；国内债务189亿美元目前，尼负债情况尚好，但面临着巨大挑战，维持目前的债务规模困难很大因尼联邦、各州政府都希望通过增加基础设施投入改善目前基础设施不足的情况，同时促进经济增长，但其财政收入不足以支撑如此大的投资需求2008年尼日利亚引进外国直接投资额为86亿美元，占整个非洲引进外资额的

26.6%尼吸引外资的要紧领域是油气资源开发、电信等行业，其中仅电信领域截至目前累计吸引外资已达120亿美元尼日利亚要紧出口产品为石油、可可、橡胶与棕桐仁，要紧进口产品是机械设备、交通设施与消费品等

（五）中尼经贸合作状况（不含港澳台对尼合作）在尼日利亚，不管是经济首都拉各斯，还是城乡结合部的小城镇，人们只要走进市场就会被琳琅满目的中国商品所吸引“中国产品是尼日利亚人生活中不可缺的已成为当地人的共识中国商品物美价廉，深受尼日利亚消费者欢迎，这要紧得益于中尼两国快速进展的双边友好关系政治上互信、经济上互利、国际事务中互助推动了中尼两国战略伙伴关系加速进展尼日利亚国际事务研究所高级研究员西里尔・奥毕对新华社记者说，近几年来，奥巴桑乔政府十分看重中国的大国地位与进展潜力，高度重视进展对华关系特别是21世纪初尼中首次实现了两国元首互访以来，两国间高层政治交往不断增加，经济合作步伐加快，国际事务中更加密切合作相互支持近几年来，中尼经贸关系取得了迅速进展，中国产品占据尼日利亚市场的份额不断增加中尼两国互补性强，中国产品与技术非常适合尼日利亚经济进展的需要尼日利亚有着丰富的矿产资源与

1.38亿人口的庞大市场，特别是尼日利亚经济首都拉各斯是西非的交通枢纽与物品集散地，中尼双边经贸进展潜力巨大，前景广阔据统计，进入21世纪以来，中尼两国共签署了27个合作协议与备忘录，涉及石油、电信、电力、交通、钢铁、新闻、文化教育、广播电影电视、水利、医疗卫生等领域，有力地推动了中尼两国间经贸合作的进展中国还投资3000多万美元在尼日利亚建立了30多个独资、合资、合作企业其中中国在尼南部卡拉巴自由贸易区投资600万美元建立的开元国际有限公司是尼日利亚第一家生产空调的企业中国生产的摩托车占领了尼日利亚市场90%以上的份额

二、尼日利亚的电力市场概况

（一）尼日利亚电力概况尼日利亚是非洲人口最多、石油输出量最大的国家，目前全国发电总装机容量达5852MW左右，在非洲仅次于南非与埃及随着国家政局的稳固与石油工业的进展，电力工业也要有一个迅速进展，因此当前电力需求市场潜力很大尼日利亚现有8个发电厂，其中5个为天然气火力发电厂，3个为水力发电厂，均建于1990年之前殖民统治期间，尼日利亚曾建立了两个煤炭热力发电厂，但自从其发现石油2007年2008年2009年2010年2011年计划投入资金单位亿美元

36.

2920.

2121.

6723.

4525.76实现发电能力单位万千瓦10901210135015101700须纳税的收入税率应缴税额20000奈拉5%1000奈拉20000奈拉10%2000奈拉40000奈拉15%6000奈拉40000奈拉20%8000奈拉120000奈拉29%最低30000奈拉款项法人企业税率个人及合伙人税率租金10%10%分红10%10%利息10%10%专利、版权10%5%代理费、佣金10%5%咨询、技术费10%5%土建费5%5%协议供货5%5%其他契约、合同5%5%会员类型服务内容网站服务信息服务资源服务流量用户•浏览收费文献——会员用户（A）•网站显著位置进行企业宣传•浏览收费文献•提供专家咨询服务•及时发布会员单位动态信息•以电子邮件形式免费推送一种电子期刊赠送久隆竞争情报网会员卡流量

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4.1局原州7煤炭埃努古州8220贝努埃州18900高原州3200硅藻土博尔诺州20褐煤三角洲7100朝铁矿高原州

1.4铁矿高原州3048科吉州18250埃努古州4572锡局原州

1.1大使徐建国馆址PLOT302-303A.O.CENTRALAREAABUJANIGERIA国家地区号00234-9总机46186614618662值班电话00234-806584268800234-702877103办公室4618669政治处4618665商务处4620645/46/47武官处4618663文化处4618668领事部4614841传真4618660电子信箱Chinaemb_ng@mfa.gov.cn。