还剩29页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
小额贷款公司培训范本
一、个人贷款所需资料
1、借款人递交《借款申请书》;
2、借款人的有效身份证、户口簿;
3、婚姻状况,未婚的需提供未婚证明,已离婚的需出具法院民事调解书或者离婚证书(注明离异后未再婚);
4、已婚需提供配偶的有效身份证、户口簿及结婚证;
5、借款人的收入证明(连续半年的工资收入证明或者纳税凭证);
6、抵、质押贷款需提供抵押人、出质人及抵押物、质物的有关材料;
7、保证贷款需保证人提供身份证、户口本、结(未)婚证及配偶的有关材料;
8、其它有关材料
二、企业贷款所需资料
1、企业递交《借款申请书》
2、营业执照复印件(务必年检)
3、企业代码证复印件
4、税务登记证复印件(国、地)
5、行业经营许可证、资质证复印件
6、银行开户许可证与贷款卡复印件
7、会计师事务所出具的验资报告乙方的债务;
(五)在未还清乙方贷款本息之前,未征得乙方同意不得用本合同项下的贷款形成的资产向第三个提供担保;
(六)本合同有效期间,甲方如要为他人债务提供担保,可能影响其本合同项下还款能力的,应当提早书面通知乙方并征得乙方同意;
(七)本合同有效期间,甲方如从事违法活动、涉及重大诉讼活动、生产经营出现严重困难、财务状况恶化等情形,对其履行本合同项下还款义务与产生重大不利影响的,均应立即书面通知乙方,并按乙方要求落实本合同项下债务的清偿及担保;(A)应当承担与本合同项下有关的律师与服务、保险、评估、登记、保管、鉴定、公证等费用乙方的权利与义务
一、乙方的权利
(一)有权熟悉甲方的生产经营、财务活动等文件资料;
(二)关于任何根据本合同发生的甲方应付乙方款项,乙方有权从甲方在银行系统开立的帐户上扣划任何币种款项
二、乙方的义务
(一)按照本合同的约定按期足额发放贷款,但因甲方原因造成拖延的除外;
(二)对甲方提供的有关资料与生产经营方面的商业秘密予以保密,但法律法规与规章另有规定的除外贷款的三查制度:
1、贷前调查
2、贷中审查
3、贷后检查贷款的工作流程
一、客户的基本基础信息如个人贷款所需资料、企业贷款所需资料的描述(姓名、年龄、具体住址、户口所在地、家庭状况、从事何种行业、经营状况、资产状况、注册资本金、流淌资本金、熟悉行情、贷款人所需金额)
二、如何接待客户理清头绪接待客户做好基础工作,如何接待客户是我们营销的重要构成部分作为贷款工作的第一个切入点,这里也包含了一些营销技巧与技术我们通常初次接触客户由业务员去接待客户将其基本情况自述给我们,要做到认真听取,同时将客户的情况写在工作底稿上,我们需要客户的有用信息,如什么地方居住、从事何种行业、人口、收入、经营状况、盈利等等但这些信息的来源不一定客户会一吐为快,需要我们去引导,这就要求业务员在与客户的谈话上要有技巧客户贷款需求是多少、什么用途、自已有多少钱、进货渠道、销售渠道、市场情况,听完自述以后要用心过滤一下,考察第一还款来源测算他的还款能力,你认为客户自述的这些信息与公司贷款的要求是否相符合,应做出快速反映,假如不符合婉言回绝假如符合能够向经理短暂的汇报,由经理与借款人继续面谈,引深话题业务员在双方交谈中继续完成工作底稿,为后续工作奠定基础,公司将根据你的工作底稿派去实地考察,充分印证借款人的实际情况与工作底稿内容是否基本相符,并由信贷人员与业务员共同完成此笔贷款的贷前调查报告,为贷审会提供贷与不贷的根据通过贷审会的初步评审,由业务员通知借款人按照我们公司要求的企业与个人借款资料内容提供真实有效的证件,务必是原件,进入资料的审查阶段如个人贷款户籍证明、婚姻证明、身份证等;企业贷款营业执照、企业代码证、国税、地税税务登记证等;特别是关注这些证件是否在有效期内通过年检与否,真伪自辩,行业许可证、环保排污等证件也是我们审查的重要环节,我们对证件务必要求借款人提供原件,我们在留存复印件时,务必加盖其公章或者留下指纹,业务员对证件的审查是很重要的,是我们资金安全性的一个关口,假如我们在审查中发现弄虚作假的现象一定要拒绝,也有权提出质疑,要求借款人补充完善,公司能够延迟发放贷款或者拒绝发放另外,业务员填制表格与贷款文本等,严禁刀刮、皮擦、涂抹假如是客户填制的表格由客户捺指纹修正,书写要规范、不得了草、字迹清晰、指纹要求中指与食指同时捺印,特别要求贷款金额大、小写要相符不能涂改,签定合同的时间、期限也不能涂改,包含借款人自填的符合上述贷款将进入审批程序,基本上完成贷前调查、贷中审查的过程,依次进入签定合同一一发放借款一一收息一一还本,但在以后的过程中还要求贷后检查,做到防范风险于未然资产总额指企业拥有或者操纵的全部资产包含流淌资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项资产负债率用于衡量企业负债水平高低情况计算公式资产负债率=负债总额/资产总额X100%流淌资产是指企业能够在一年或者者越过一年的一个营业周期内变现或者者运用的资产,是企业资产中必不可少的构成部分流淌负债是指将在1年(含1年)或者者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包含短期借款、应付账款、应交税金与一年内到期的长期借款等
(1)流淌比率衡量企业在某一时点偿付马上到期债务的能力,又称短期偿债能力比率计算公式流淌比率二流淌资产/流淌负债X100%速动比率是指速动资产与流淌负债的比率,它是衡量企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力速动比率是对流淌比率的补充计算公式速动比率二速动资产/流淌负债X100%
(2)速动比率公式速动比率二(流淌资产合计-存货)/流淌负债合计“赊销净额”即应收款项扣除坏账准备后的净额
(3)应收账款周转天数定义表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间应收账款周转率(次)=销售收入小平均应收账款应收账款周转天数=360+应收账款周转率二(平均应收账款X360)小销售收入销售成本在产品销售得到收益之后,其产品原先的成本被称之销售成本
(4)存货周转天数公式存货周转次数=销货成本/平均存货余额存货周转天数=360/存货周转次数应付账款周转天数又称平均付现期其计算公式为应付账款周转天数=一年中的天数小应付账款周转率,或者=(应付账款X一年中的天数)♦年赊购金额应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额X100%.资本金总额就是股本加资本公积之与利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出资本金利润率是利润总额对资本金总额的比率,它反映资本金的占用所带来的财务成果,衡量投资者投入企业资本金的获利能力,综合反映企业财务状况的好坏是衡量投资者投入企业资本金的获利能力其计算公式资本金利润率=利润总额/资本金总额X100%利润总额资本金总额销售收入企业销售产品所实现的收入利税总额是指企业产品销售税金及附加、增值税与利润总额之与利税总额包含流转税、所得税及税后利润销售利税率是指利税总额与销售净收入的比率,它反映企业销售收入的收益水平与奉献程度其计算公式为利税总额销售利税率=X100%销售净收入成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率成本费用利润率指标说明每付出一元成本费用可获得多少利润,表达了经营耗费所带来的经营成果该项指标越高,反映企业的经济效益越好成本费用利润率的计算公式成本费用利润率=利润总额/成本费用总额义100%什么叫固定资产原值?固定资产购置后,以固定资产的买价加上运杂费,安装费等记入固定资产帐户构成固定资产原值固定资产净值二固定资产原值-累计折旧在建工程企业基建、更新改造等到在建工程发生的支出存货存货是指企业在日常活动中持有以各出售后服务的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料或者物料等,包含各类材料、在产品、半成品、产成品、商品与包装物、低值易耗品、委托代销商品等未分配利润未分配利润是资产负债表里的一个项目,等于年初数值加上本年的净利润减去计提的盈余公积与分配股利后的余额,也是企业未作分配的利润产值二成品产值+对外加工费收入+自制半成品、在产品期初期末差额价值使用工厂法计算企业内部不同意重复计算,企业之间能够重复计算如何看财务报表问1:公司财务报表应如何分析呢?问2资产负债表有些什么内容呢?问3利润及利润分配表又有什么内容呢?问4这两个表结合起来该如何分析呢?问5那又该如何从行业与国民经济进展状况来分析呢?问公司财务报表应如何分析呢?答公司财务报表既反映了公司的财务状况,同时也是公司经营状况的综合反映因此,通过分析公司财务报表,就能对公司财务状况及整个经营状况有个基本的熟悉分析公司财务报表能够掌握反映公司经营状况的一系列基本指标与变化情况,熟悉公司经营实力与业绩,并将它们与其他公司的情况进行比较,从而对公司的内在价值作出基本的推断按有关规定,上市公司应将其中期财务报表(上半年的)与年度财务报表公开发表这样,通常投资者可从有关报刊上获得上市公司的中期与年度财务报表公司中期报表较为简单,年度报表则较为全面,但上市公司的各类财务报表至少应包含两个基本报表,即资产负债表与利润及利润分配表问资产负债表有些什么内容呢?答资产负债表是一张静态报表,反映了该报表截止时间公司的资金来源及分布状况对该表的基本分析内容包含熟悉分析公司当时的财务结构、经营能力、盈利水平与偿债能力a、流淌资产,包含货币资金、短期投资、应收帐款、应收票据、坏帐准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流淌资产净缺失、一年内到期的长期债券与其他流淌资产b、长期投资,一年期以上的投资c、固定资产,包含固定资产原值及折旧、净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净缺失d、无形及递延资产e、流淌负债,包含短期借款、应收票据、应收帐款、预收货款、应付福利费、未付股利、未缴税金、其他未缴及应付、预提费用、一年内到期的长期负债、其他f、长期负债,包含长期借款及其他g、递延税项及其他h、股东权益,包含股本、资本公积金、盈余公积金(含公益金)、未分配利润问利润及利润分配表又有什么内容呢?答该表是一张动态表,反映了公司在某一时期的经营成果(中期报表反映上半年,年度报表反映全年)从公司的主营业务收入与增长率可看出公司自身业务的规模与进展速度理想的增长模式应呈阶梯式增长,这样的公司业务进展稳固,基础扎实大起大落的公司则不够安全稳固问这两个表结合起来该如何分析呢?答对财务状况的分析不能静态地看一个数据或者一张报表的内容,而应将各类财务数据结合起来综合分析才能看出问题的实质投资者特别应重视下列指标反映获利能力指标包含资产收益率=净利润/总资产平均余额X100%平均余额二(期初余额+期末余额)-2股本收益率=税后利润-优先股股息/普通股股本金额X100%税后利润一优先股股息每股盈利二普通股股本总数净利率=税后利润/主营业务收入X100%注资产收益率是公司资产获利能力的综合反映,它的高低直接反映了公司的竞争实力与进展能力,也是决定公司是否应举债经营的重要根据股本收益率与每股盈利的高低,反映了公司分配股利的能力,也是投资者最为关心的指标净利率反映了要紧经营业务获得净利的能力反映经营能力的指标包含:销售成本存货周转率二存货平均余额销售收入应收帐款周转率二应收帐款平均余额销售收入资产周转率二总资产平均余额以上三个指标分别从不一致的角度反映了公司经营能力的高低这些指标及公司上期与同行业其他公司的平均水平相比越高越好反映偿债能力的指标包含自有资产比率与资产负债比率可用下面公式表示自有资产比率=资产净值/资产总额X100%资产负债比率=负债额/资产总额X100%自有资产比率高,说明公司经营资产中举债的比例低,偿债的安全性较高,反之则结果相反但是对股东来说,该比率过高并非是好现象,由于借款利率假如低于资产报酬率,则股东能够因公司“低息举债经营”而获得更多的报酬当然,自有资产比率过低,公司经营扩张过度,将来资金周转有可能出现困难,这对股东来说也并非是好事流淌比率可用下面公式表示
8、公司章程
9、法定代表人身份证明复印件
10、法人授权委托书
11、通过审计的上年度财务报告及最近一期的财务报告资产负债表是表现企业资产与负债的分布情况损益表是衡量企业盈利水平的报表,间接反应借款人的偿债能力
12、公司经营状况说明
13、其它有关材料(抵质押物、购销合同、保证人等材料)贷款形式
一、担保贷款
(一)企业单位担保
1、具有合法的资格
2、经营效益好、资金周转正常
3、为他人提供担保的额度在本身保证能力范围内,并未给其他第三人提供担保
4、自愿为借款人担保
5、没有影响正常经营的诉讼案件
(二)个人担保
1、有稳固的较高收入的工薪阶层或者公务员,有固定的自由资产,家庭无债务,担保措施得到落实
2、具有完全民事行为能力,年龄在18岁——60岁流淌比率=流淌资产/流淌负债流淌比率用来衡量公司清偿短期负债的能力流淌比率高表示公司的短期偿债能力强,但过高则可能是流淌资产过剩,形成资金浪费通常认为,流淌比率为2:1较为适当过低说明偿债能力不足,过高则说明资金没有有效地利用速动比率可用下面公式表示速动比率=速动资产/流淌负债速动资产只是流淌资产中的一部分,包含现金、存款、短期证券、应收帐款等很快能转变成现金的公司资产该比率显示公司即期偿债的能力通常认为L1的比率是较为合适的每股净资产可用下面公式表示每股净资产=资产净值/普通股总数每股净资产反映了每股股票所含有的现有价值含量,该指标在对公司进行股本扩张与清算时显得非常重要对股东来说该指标自然是越高越好反映市场价值的指标包含市盈率=每股市价/每股前一年净盈利在把握公司经营实绩中,应根据财务报表的分析并结合对公司其他方面的熟悉,如技术水平、人员素养与重大项目情况等,做出综合分析推断资产负债表【资产负债表定义】资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债与业主权益的状况)的要紧会计报表资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”与“负债及股东权益”两大区块,在通过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间熟悉企业经营状况资产负债表的基本结构通常是按各类资产变化先后顺序逐一列在表的左方,反映单位所有的各项财产、物资、债权与权利;所有的负债与业主权益则逐一列在表的右方负债通常列于右上方分别反映各类长期与短期负债的项目,业主权益列在右下方,反映业主的资本与盈余左右两方的数额相等资产负债表务必定期对外公布与报送外部与企业有经济利害关系的各个集团(包含股票持有者,长、短期债权人、政府有关机构)当资产负债表列有上期期末数时,称之“比较资产负债表”,它通过前后期资产负债的比较,能够反映企业财务变动状况根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表,称之“合并资产负债表:它能够综合反映本企业与与其股权上有联系的企业的全部财务状况【资产负债表的内容】资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或者股东权益,下同)之间的勾稽关系,按照一定的分类标准与顺序,把企业一定日期的资产、负债与所有者权益各项目予以适当排列它反映的是企业资产、负责、所有者权益的总体规模与结构,即资产有多少;资产中,流淌资产、固定资产各有多少;流淌资产中,货币资金有多少,应收账款有多少,存货有多少等等所有者权益有多少;所有者权益中,实收资本(或者股本,下同)有多少,资本公积有多少,盈余公积有多少,未分配利润有多少等等在资产负债表中,企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映也就是说,资产按流淌性大小进行列示,具体分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产;负债也按流淌性大小进行列示,具体分为流淌负债、长期负债等;所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示银行、保险公司与非银行金融机构由于在经营内容上不一致于通常的工商企业,导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不一致于通常的工商企业,具有特殊性但是,在资产负债表上列示时,关于资产而言,通常也按流淌性大小进行列示,具体分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产;关于负债而言,也按流淌性大小列示,具体分为流淌负债、长期负债等;关于所有者权益而言也是按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示【资产负债表的作用】资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表比如公历每年12月31日的财务状况,由于它反映的是某一时点的情况因此,又称之静态报表资产负债表要紧提供有关企业财务状况方面的信息通过资产负债表,能够提供某一日期资产的总额及其结构,说明企业拥有或者操纵的资源及其分布情况,即有多少资源是流淌资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等等;能够提供某一日期的负债总额及其结构,说明企业未来需要用多少资产或者劳务清偿债务与清偿时间,即流淌负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当期流淌资金进行偿还等等;能够反映所有者所拥有的权益,据以推断资本保值、增值的情况与对负债的保障程度资产负债表还能够提供进行财务分析的基本资料,如将流淌资产与流淌负债进行比较,计算出流淌比率;将速动资产与流淌负债进行比较,计算出流淌比率;计算出速动比率等,能够说明企业的变现能力、偿债能力与资金周转能力,从而有助于会计报表使用者作出经济决策【资产负债表的格式】资产负债表通常有表首、正表两部分其中,表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等正表是资产负债表的主体,列示了用以说明企业财务状况的各个项目资产负债表正表的格式通常有两种报告式资产负债表与账户式资产负债表报告式资产负债表是上下结构,上半部列示资产,下半部列示负债与所有者权益具体排列形式又有两种一是按“资产二负债+所有者权益”的原理排列;二是按“资产-负债二所有者权益”的原理排列账户式资产负债表是左右结构,左边列示资产,右边列示负债与所有者权益不管采取什么格式,资产各项目的合计等于负债与所有者权益各项目的合计这一等式不变在我国,资产负债表使用账户式每个项目又分为“年初数”与“期末数”两栏分别填列【资产负债表的编制方法】
(一)资产负债表的编制方法会计报表的编制,要紧是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理,使之成为有用的财务信息我国企业资产负债表各项目数据的来源,要紧通过下列几种方式取得
1、根据总账科目余额直接填列如“应收票据”项目,根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列;“短期借款”项目,根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列
2、根据总账科目余额计算填列如“货币资金”项目,根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列
3、根据明细科目余额计算填列如“应付账款”项目,根据“应付账款”、“预付账款”科目所属有关明细科目的期末贷方余额计算填列
4、根据总账科目与明细科目余额分析计算填列如“长期借款”项目,根据“长期借款”总账科目期末余额,扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分,分析计算填列
5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列如“存货”项目,根据“存货”科目的期末余额,减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列;又如,“无形资产”项目,根据“无形资产”科目的期末余额,减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列在我国,资产负债表的“年初数栏内各项数字,根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列,“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列假如当年度资产负债表规定的各个项目的名称与内容同上年度不相一致,则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称与数字进行调整,填入本表“年初数”栏内
(二)新旧会计制度比较与行业会计制度及股份有限公司会计制度相比较,资产负债表有的填列方法与内容要紧有两个变化一是改变了部分项目的填列方法;二是适当增加了部分项目
1、改变了部分项目的填列方法要紧表现为部分项目以其账面价值填列,而不是以其账面余额填列比如,“应收账款”、“其他应收款”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“在建工程”、“无殂资产等项目,都是以其账面余额扣除计提的减值准备后的金额填列需要注意的是,关于“固定资产”项目,应分别“固定资产原价”、“累计折旧”、“固定资产净值”、“固定资产减值准备”、“固定资产净额”等项目填列关于“长期应付款”项目,应根据“长期应付款”科目的期末余额,减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列
2、适当增加了部分项目要紧表现为适当增加了“估计负债”与“已归还投资”两个项目,分别反映企业估计负债的期末余额与中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资【资产减值准备明细表】资产减值准备明细表,是反映企业一定会计期间各项资产减值准备的增减变动情况的报表资产减值准备明细表包含在年度会计报表中,是资产负债表的附表,是这次会计制度改革新增加的企业会计制度规定,企业应当定期或者者至少于每年年度终了,对各项资产进行全面检查,并根据慎重原则的要求,合理地估计各项资产可能发生的缺失,对可能发生的各项资产缺失计提减值准备在资产负债表中,企业的各项资产是以其账面价值列示的,即扣除了减值部分为了全面反映企业各项资产的减值情况,给会计信息使用者提供决策有用的信息,便于深入分析资产减值情况,对企业的未来进展前景作出预测,要求企业编制资产减值准备明细表资产减值准备明细表包含表首、正表两部分其中,表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等;正表是资产减值准备明细表的主体,具体说明资产减值准备明细表的各项内容,包含坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备等内容每个项目中,又分为年初余额、本年增加数、本年转回数、年末余额四栏,分别列示其年度变化过程或者结果资产减值准备明细表各项目应根据“短期投资跌价准备”、“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“委托贷款”等科目的记录分析填列【股东权益(所有者权益)增减变动表】股东权益(所有者权益,下同)增减变动表,是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表股东权益增减变动表包含在年度会计报表中,是资产负债表的附表股东权益增减变动表全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况,便于会计信息使用者深入分析企业股东权益的增减变化情况,并继而对企业的资本保值增值情况作出正确推断,从而提供对决策有用的信息股东权益增减变动表包含表首、正表两部分其中,表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等;正表是股东权益增减变动表的主体,具体说明股东权益增减变动表的各项内容,包含股本(实收资本)、资本公积、法定与任意盈余公积、法定公益金、未分配利润等每个项目中,又分为年初余额、本年增加数、本年减少数、年末余额四小项,每个小项中,又分别具体情况列示其不一致内容股东权益增减变动表各项目应根据“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目的发生额分析填列【阅读资产负债表的几个要点】
(一)游览一下资产负债表要紧内容,由此,你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成与增减变化有一个初步的认识由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模,而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系,当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时,说明企业的资金实力有了相对的提高;反之则说明企业规模扩大的要紧原因是来自于负债的大规模上升,继而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降
(二)对资产负债表的一些重要项目,特别是期初与期末数据变化很大,或者出现大额红字的项目进行进一步分析,如流淌资产、流淌负债、固定资产、有代价或者有息的负债(如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等)、应收帐款、货币资金与股东权益中的具体项目等比如,企业应收帐款过多占总资产的比重过高,说明该企业资金被占用的情况较为严重,而其增长速度过快,说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或者受经济环境的影响,企业结算工作的质量有所降低此外,还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析应收帐款的帐龄越长,其收回的可能性就越小又如,企业年初及年末的负债较多,说明企业每股的利息负担较重,但假如企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平,说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强,管理者经营的风险意识较强,魄力较大再如,在企业股东权益中,如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额,这预示着企业将有良好的股利分配政策但在此同时,假如企业没有充足的货币资金作保证,估计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非使用发放现金股利的分配方案另外,在对一些项目进行分析评价时,还要结合行业的特点进行就房地产企业而言,如该企业拥有较多的存货意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地与项目,一旦这些项目完工,将会给企业带来很高的经济效益三对一些基本财务指标进行计算,计算财务指标的数据来源要紧有下列几个方面直接从资产负债表中取得,如净资产比率;直接从利润及利润分配表中取得,如销售利润率;同时来源于资产负债表利润及利润分配表,如应收帐款周转率;部分来源于企业的帐簿记录,如利息支付能力在此要紧介绍第一种情况中几项要紧财务指标的计算及其意义
1、反映企业财务结构是否合理的指标有1净资产比率二股东权益总额/总资产该指标要紧用来反映企业的资金实力与偿债安全性,它的倒数即为负债比率净资产比率的高低与企业资金实力成正比,但该比率过高,则说明企业财务结构不尽合理该指标通常应在50%左右,但关于一些特大型企业而言,该指标的参照标准应有所降低2固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值该指标反映的是企业固定资产的新旧程度与生产能力,通常该指标应超过75%为好该指标关于工业企业生产能力的评价有着重要的意义
3、诚信度高,担保能力较强
4、出于自愿为借款人担保
二、质押贷款质押物包含
1、存单
2、国库券
3、其他有价证券
三、抵押贷款抵押物范围包含有价值与使用价值的固定资产(如房屋与其它地上建筑物、交通运输工具、机器设备);能够流通,转让的物资或者财产以享受国家优惠政策购买的房屋抵押,其抵押额以抵押人能够处分与收益的份额为限;有经营期限的企业法人以其房屋抵押期限不得超过其经营期限具有土地使用年限上的房屋抵押,抵押期限不得超过土地使用权出让合同规定的使用年限减去已使用年限后的剩余年限(抵押率按抵押物现值的50%-—70%)小额贷款目标客户群体符合国家产业政策、环保政策、具有完全民事能力的公民对贷款额度有什么要求?最大单笔贷款不超过小额贷款公司注册资本的10%;农户小额贷款通常不超过5万元,最大不突破15万7Go小额贷款优势
1、高效性三个工作日内做出贷与不贷、贷长贷短、贷多贷少的决定
(3)资本化比率=长期负债/(长期负债+股东股益)该指标要紧用来反映企业需要偿还的及有息长期负债占整个长期营运资金的比重,因而该指标不宜过高,通常应在20%下列
2、反映企业偿还债务安全性及偿债能力的指标有流淌比率二流淌资产/流淌负债该指标要紧用来反映企业偿还债务的能力通常而言,该指标应保持在21的水平过高的流淌比率是反映企业财务结构不尽合理的一种信息,它有可能是
(1)企业某些环节的管理较为薄弱,从而导致企业在应收账款或者存货等方面有较高的水平;
(2)企业可能因经营意识较为保守而不愿扩大负债经营的规模;
(3)股份制企业在以发行股票、增资配股或者举借长期借款、债券等方式筹得的资金后尚未充分投入营运;等等但就总体而言,过高的流淌比率要紧反映了企业的资金没有得到充分利用,而该比率过低,则说明企业偿债的安全性较弱速动比率=(流淌资产一存货一预付费用一待摊费用)/流淌负债由于在企业流淌资产中包含了一部分变现能力(流淌性)很弱的存货及待摊或者预付费用,为了进一步反映企业偿还短期债务的能力,通常,人们都用这个比率来予以测试,因此该比率又称之”酸性试验在通常情况下,该比率应以11为好,但在实际工作中,该比率(包含流淌比率)的评价标准还须根据行业特点来判定,不能一概而论
3、反映股东对企业净资产所拥有的权益的指标要紧有每股净资产=股东权益总额/(股本总额X股票面额)该指标说明股东所持的每一份股票在企业中所具有的价值,即所代表的净资产价值该指标能够用来推断股票市价的合理与否通常来说,该指标越高,每一股股票所代表的价值就越高,但是这应该与企业的经营业绩相区分,由于,每股净资产比重较高可能是由于企业在股票发行时取得较高的溢价所致
(四)在以上这些工作的基础上,对企业的财务结构、偿债能力等方面进行综合评价值得注意的是,由于上述这些指标是单一的、片面的,因此,就需要你能够以综合、联系的眼光进行分析与评价,由于反映企业财务结构指标的高低往往与企业的偿债能力相矛盾如企业净资产比率很高,说明其偿还期债务的安全性较好,但同时就反映出其财务结构不尽合理你的目的不一致,对这些信息的评价亦会是完全不一致的,如作为一个长期投资者,所关心的就是企业的财力结构是否健全合理;相反,如你以债权人的身份出现,他就会非常关心该企业的债务偿还能力最后还须说明的是,由于资产负债表仅仅反映的是企业某一方面的财务信息,因此你要对企业有一个全面的认识,还务必结合财务报告中的其它内容进行分析,以得出正确的结论资产负债表的构成
1、资产按资产的流淌性大小不一致,分为流淌资产与非流淌资产两类流淌资产类由货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、其他应收款、存货与待推费用等项目构成非流淌资产类由持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、无形资产与长期待推费用等项目构成
2、负债按负债的流淌性不一致,分为流淌负债与非流淌负债两类流淌负债类由短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、预提费用等项目构成非流淌负债类由长期借款与应付债券构成
3、所有者权益按所有者权益的来源不一致,由实收资本、资本公积、盈余公积与未分配利润等项目构成如何读资产负债表资产负债表又称财务状况表,是用以表达一个企业在特定时期的财务状况,财务状况是指企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”这一等式为理论基础的,据此能够分析公司的财务状况
一、揭示公司的资产及其分布结构从流淌资产,可熟悉公司在银行的存款与变现能力,掌握资产的实际流淌性与质量;而从长期投资,掌握公司从事的是实业投资还是股权债权投资及是否存在新的利润增长点或者潜在风险;通过熟悉固定资产工程物资与在建工程及与同期比较,掌握固定资产消长趋势;通过熟悉无形资产与其它资产,能够掌握公司资产潜质如山川股份6007142001年年报显示流淌资产期末货币资金比期初减少193万元、期末存货却增加3200万元,流淌资产总额期末比期初减少
1648.3万元,结合公司自1996年上市募集到一大笔资金以后,基本按募集资金投入使用,但从募资到如今已有5年了,从本报告期所能反映的结果,只是使期末固定资产比期初增加了2244万元,却超过公司资产总额期末比期初增加额
1738.91万元,说明公司资产的流淌性明显下降,资产的变现能力在下降,同时也意味着资产的质量有所下降
二、揭示公司的资产来源及其构成根据资产、负债、所有者权益之间的关系,假如公司负债比重高,相应的所有者权益即净资产就低,说明要紧靠债务“撑大”了资产总额,真正属于公司自已的财产(即所有者权益)不多还可进一步分析流淌负债与长期负债,假如短期负债多,若对应的流淌资产中货币资金与短期投资净额与应收票据、股利、利息等可变现总额低于流淌负债,说明公司不但还债压力较大而且借来的钱成了被他人占用的应收账款与滞销的存货,反映了企业经营不善、产品销路不好、资金周转不灵
三、有助于评价公司的盈利能力通常情况下,资产负债率应当操纵在适度的比例,如工业生产类企业应低于60%为宜,只是,过低(如低于4096)也不好,说明公司缺乏适度负债经营的创新勇气结合资产收益率,还可评价公司的资产创利、盈利能力还以山川股份为例,资产负债率期初是
40.83%、期末是
37.38%尽管在下降,但净资产收益率没有提高,而且期末股东权益较期初增加
2249.080万元,尚不如存货增加数,说明公司产品的市场并不乐观,盈利能力通常
四、通过期初数与期末数的对比,有助于投资者对资产负债进行动态的比较,进一步分析公司经营管理水平及进展前景与后劲
2、灵活性一户一定;根据每个客户的实际情况,提供符合他本身条件的贷款服务
3、市场大客户群体多
4、门槛低不分贵贱只要符合制度就能办
5、体制好能够有效的解决信息不对称,与借款人相辅相成操纵风险的原则
1、把好调查关
2、眼见为实
3、实地调查贷款流程贷前调查一一贷款审批一一签订合同一一贷款发放一一贷后检查一一贷款收回贷款利率还款方式
1、整贷整还在贷款期限内可一次性交还本金,按月付息
2、定期等额是指在还款期内,每月偿还同等数额的贷款(包含本金与利息)
3、定期不等额是指按月付息,根据贷款人的收入而定第一还款来源指借款人偿还借款的资金来源,通常为借款人借款所用项目的收入;第二还款来源指借款人利用借入资金或者变卖不动产等偿债,这是我们回收借款的下下策,最好的模式是借款人用第一还款来源来偿还借款如何计算利息
一、利率称之为利息率是一个常数,其细分为年利率、月利率、日利率我们国家的利息率通常是以N%表示为年利率,假如将年利率除以12个月,月利率将表示为N%,日利率又是以一个月为30天将月利率除以30成为日利率,过去传统的计算利息,我们用日利率
二、积数是指每日存贷款的余额之与,相同的(存)贷款余额可视为贷款每日余额X天数(过去传统的计算利息的办法利息二日利率X积数)通过数学上划简约分演变为月利率+3义金额(万元)X天数利息二年利率/12(不带千分号)X10+3X本金(万元)X天数(结息日加一天)还款日(算头不算尾)计息时期“算头不算尾”即存款从存入之日起,算至支付的前一日止;贷款从借入之日起算至归还的前一日止,两者均按实际存款或者贷款天数计算利息比如李先生1月5日借款,期限3个月,还款日为4月5日,其借款期限利息实际只计到4月4日利息是根据资金成本、风险系数、从事行业利率高低来确定的假如中途余额变化时,使用分段的方法,把分段计算的利息相加得来比如计算某一笔贷款到期应付多少利息时,[用到期日(毛天一1)去尾或者去头]假如某人2009年3月21日贷款34万元,期限为3个月,至U期日为2009年6月200此笔贷款应收利息多少?(年利率为
17.34%)根据上述公式天数确定为91天;(
17.344-12)X10X34X914-3=
14902.77假如在结息日计算应收利息(我们用的是毛天)比如李先生2月1日向我公司借款60万元,月利息
16.2%我们在结息日应收利息多少?利息=
16.2+3X60X20天=6480元比如李先生2月1日借款60万元,13日还款20万元,结息日我公司应%
0116.24-3X60X12天=3888元⑵
16.2+3X40X8天=1728元⑴+⑵即3888+172
②即16元
(1)假设李先生1月5日借款800万元,期限6个月,年利率
13.2%到期应收利息,分别计算结息日应收利息?1月5日——1月20日16天
13.24-12X104-3X800X16=
46933.33元2月20日31天
90933.33元3月20日28天
82133.33元4月20日31天
90933.33元共计180天到息日应收利息528000o
(2)假设3月21日还款300万元,结息与余额每月应付利息?到期公司应收利息?1月5日——1月20日16天11:3X800X16=
46933.33元1月21日——2月20日31天
90933.33元2月21日——3月20日28天
82133.33元共计75天,11+3X800X75=220000元3月21日——4月20日31天
56833.33元4月21日——5月20日30天55000元5月21日——6月20日31天
56833.33元6月21日——7月4日13天
23833.33元共计105天,192500元.220000+192500=412500元复利是指资金使用者除了务必对本金部分支付利息外,对尚未支付的利息部分也务必按合同利率支付利息具体是将整个借贷期限分割为若干段,前一段按本金计算出的利息要加入到本金中,形成增大了的本金,作为下一段计算利息的本金基数,直到每一段的利息都计算出来,相加之后,就得出整个借贷期内的利息简单地说,复利计息就是息上加息(传统的说法就是贷款人在结息日的次日未交付利息,即次日后利息也按合同利率计息)复利终值是指本金在约定的期限内获得利息后,将利息加入本金再计利息,逐期滚算到约定期末的本金之与单利与复利单利单利的计算仅在原有本金上计算利息,对本金所产生的利息不再计算利息其公式为利息=本金义利率X时期复利复利,就是复合利息,它是指每年的收益还能够产生收益,就是俗称的利滚利复利的计算是对本金及其产生的利息一并计算,也就是利上有利复利计算的特点是把上期未的本利与作为下一期的本金,在计算时每一期本金的数额是不一致的复利的计算公式复利的计算公式是S=P(1+i)%即本利之与=本金X(1+利率)X期数”这个“期数”时间因子是整个公式的关键因素,一年又一年(或者一月一月)地相乘下来,数值当然会愈来愈大贷款人在贷款到期后,未按约定日归还贷款启用罚息,就是在合同的利率的基础上加30%即表示为合同利率的
1.3倍
一、结息
1、贷款结息时,按约定的利率计算利息
2、本合同项下贷款按月结息,结息日固定为每月的第20日
二、借款的发放与支用
(一)发放借款的前提条件除乙方全部或者部分放弃外,只要满足下列前提条件,乙方才有义务发放借款;
1、甲方已按照有关法律法规规定,办妥与本合同项下贷款有关的批准、登记、交付及其他法定手续;
2、甲方没有发生本合同所约定的任一违约事项;
(二)乙方在满足上述前提条件后3个工作日内发放借款
二、付息甲方应在结息日向乙方支付到期利息,首次付息日为借款发放后的第一个结息日,最后一次还款时,利随本清
三、提早还款
(一)甲方提早还息时,需提早通知乙方
(二)甲方提早还本时,须提早10个工作日向乙方提出书面申请经乙方同意,可提早偿还部分或者全部本金甲方的权利与义务
一、甲方的权利
(一)有权要求乙方按合同约定发放借款;
(二)有权按本合同约定的用途使用借款;
(三)在符合乙方规定的条件下,有权向乙方申请借款展期;
(四)有权要求乙方对甲方提供的有关财务资料与生产经营方面的商业秘密予以保密,但法律法规与规章另有规定的除外
二、甲方的义务
(一)应按本合同约定的用途使用借款;
(二)应保证及配合并自觉同意乙方对其生产经营、财务活动及本合同项下借款使用情况的检查、监督;
(三)应按本合同的约定按期归还借款本息;
(四)甲方及其投资者不得抽逃资金或者转移资产,以躲避对。