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备考XX高级烟草专卖管理员技能知识要点第一章证件管理第一节许可证办理
一、烟草专卖行政许可证的撤回
1、撤回的概念撤回,简单地说就是收回、取消原决定行政许可中的撤回是指因法定事项的出现行政许可机关依法取消本机关已作出的行政许可事项决定
2、撤回的法定条件与法律根据《行政许可法》第八条第二款规定“行政许可所根据的法律、法规、规章修改或者者废止,或者者准予行政许可所根据的客观情况发生重大变化的,为了公共利益的需要,行政机关能够依法变更或者者撤回己经生效的行政许可由此给公民、法人或者者其他组织造成财产缺失的,行政机关应当依法给予补偿”因此,烟草专卖行政主管部门合法撤回已经生效的行政许可务必具备的前提条件是烟草专卖行政许可所根据的法律、法规、规章或者现实条件发生重大变化,致使执行当初的烟草专卖行政许可决定会损害公共利益简单地说,撤回烟草专卖行政许可的前提是,情势变迁导致该行政许可与公共利益发生冲突
3、撤回的办理主体根据《行政许可法》第八条第二款规定,办理撤回行政许可的行政主体是作出行政许可决定的行政机关因此,办理零售许可撤回的主体是作出零售许可的烟草专卖行政主管部门
4、撤回的办理程序首先,在撤回前,原许可证审批机关应当将拟撤回的事项与理由告知被许可人;其次,由原许可证审批机关具体承办部门填写烟草专卖行政许可撤回审批表,报审批机关负责人批准后,作出撤回该零售许可的决定最后,原许可证审批机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤回决定书,办理注销手续,收回烟草专卖零售许可证正、副本,许可证无法收回的应当予以公告假如因撤回烟草专卖零售许可给被许可人造成财产缺失的,依法予以补偿
二、烟草专卖行政许可证的撤销
1、撤销的概念撤销是指由于行政行为具有瑕疵,因而予以纠正,以使法律关系恢复原先状态
2、撤销的法定条件与法律根据《行政许可法》第六十九条规定有下列情形之一的,作出行政许可决定的行政机关或者者其上级行政机关,根据利害关系人的请求或者者根据职权,能够撤销行政许可
(一)行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的;
(二)超越法定职权作出准予行政许可决定的;
(三)违反法定程序作出准予行政许可决定的;
(四)对不具备申请资格或者者不符合法定条件的申请人准予行政许可的;
(五)依法能够撤销行政许可的其他情形被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,应当予以撤销依照前两款的规定撤于办理建议,不影响最终的行政许可决定,审批机关对是否准予行政许可仍具有决定权
4、申请的审批时限受理与审批生产经营类许可证的,受理机关应当在受理申请后10日内将审查意见与全部申请材料报送审批机关,审批机关应当自收到申请材料之日起10日内作出行政许可决定审批机关在10日内不能作出行政许可决定的,经审批机关负责人批准,审批期限能够延长10日并出具烟草专卖许可证延长审批期限通知书送达申请人依法需要听证、检验、检测的,所需时间不计算在规定期限内
十、烟叶收购资格审批
(一)审批的根据设立烟叶收购站(点)的审批属非行政许可审批事项根据《烟草专卖法实施条例》第十八条规定,烟叶由烟草公司或者其委托单位依法统一收购,烟草公司或者其委托单位根据需要,能够在国家下达烟叶收购计划的地区设立烟叶收购站(点)收购烟叶设立烟叶收购站(点),应当经省级烟草专卖行政主管部门批准,未经批准,任何单位与个人不得收购上述规定包含了下列几层含义第一,烟叶的收购单位是烟草公司或者其委托单位,其他单位与个人不得擅自收购;第二,烟草公司或者其委托单位根据需要,能够设立烟叶收购站(点)收购烟叶;第三,烟叶收购站(点;)务必设在国家已下达收购计划的地区,即产烟区,非烟叶产区的地市级、县级烟草公司或者其委托单位不准收购与经营烟叶;第四,烟叶收购站(点)的设立,务必经省级烟草专卖行政主管部门批准,领取烟叶收购资格证明,未经批准,任何单位与个人不得收购
(二)审批的程序
1.申请烟叶收购资格证明的申请由拟设立烟叶收购站(点)所在地县级烟草公司提出(已取消县级公司法人的由所在地地市级烟草公司提出)申请单位在填写烟叶收购资格证明申请表后,连同其他材料交同级烟草专卖行政主管部门审查
2.审查同级烟草专卖行政主管部门收到申请后,由专卖监督管理部门对申请人的申请资格及提交的材料进行审查经审查,如申请单位符合设立烟叶收购站(点)的资格条件及提交的申请材料符合有关规定,签署意见交审查机关负责人核准签名,并及时上报省级烟草专卖行政主管部门审批
3.审批省级烟草专卖行政主管部门收到审查机关上报的申请材料后,应会同有关业务部门进行书面复查及时作出相应处理如申请单位提交的新办申请材料齐全且符合法定形式、审查机关的审查结果正确合理,应及时作出准予设立烟叶收购站(点)的决定,下达批复或者下发烟叶收购资格证明第二节准运证办理
一、作废准运证的权限因打印错误、计算机故障或者其他原因需作废烟草专卖品准运证的,持有国家烟草专卖局核发的身份认证卡的企业关于第一次打印错误的情况,在1小时内能够进行第二次打印;第一次打印错误,超过1小时务必到审批机关打印;若第二次打印仍然错误的,须到审批机关打印;审批机关制证时,打印错误不受上述次数限制审批机关(地市级烟草专卖行政主管部门)能够在当日内作废;烟草专卖品准运证开具第二日起至有效期满前需要作废的,由审批机关(地市级烟草专卖行政主管部门)所属省级烟草专卖行政主管部门审查决定是否作废;烟草专卖品准运证未使用而过有效期,需重新申办烟草专卖品准运证以执行原合同的,报国务院烟草专卖行政主管部门审批决定
二、审批机关作废准运证的程序
(1)地市级烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证程序
(2)省级烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证程序属于由省级烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证情形的,申办人应提交下列材料
①申明作废理由并加盖本单位公章的书面申请;
②需方单位出具的未收到该份烟草专卖品准运证所记载烟草专卖品的证明材料;
③所在地市级烟草专卖行政主管部门的审查意见因工作人员工作失误造成准运证作废的,应写出书面检查并由单位领导签署意见省级烟草专卖行政主管部门证件管理人员审查上述材料后提出办理意见,报局领导审批同意作废的应在审批当日完成作废;不一致意作废的,应将上述材料退还申办人,并说明理由
(3)国务院烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证程序属于由国务院烟草专卖行政主管部门作废烟草专卖品准运证情形的,申办人应先向省级烟草专卖行政主管部门提交下列材料
①申明作废理由并加盖本单位公章的书面申请;
②需方单位出具的未收到该份烟草专卖品准运证所记载烟草专卖品的证明材料;
③所在地(市)级烟草专卖行政主管部门的审查意见因工作人员工作失误造成准运证作废的,应写出书面检查并由单位领导签署意见省级烟草专卖行政主管部门审查上述材料,出具审查意见后,报国务院烟草专卖行政主管部门审批国务院烟草专卖行政主管部门签发的烟草专卖品准运证需要作废的,申办人直接向国务院烟草专卖行政主管部门申请,并应提交有关证明材料
三、准运证与个人携带证的监督管理
(一)准运证的监督管理.使用要求
(1)烟草专卖品准运证应随货同行,证货相符,并只能在有效期限内使用1次
(2)在运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中,鉴章的购销合同(出口合同除外)原件应与烟草专卖品准运证一起随货同行
(3)运输货物的规格、等级、数量、发货地与到货地以准运证的数据与标注为准
(4)使用烟草专卖品准运证运输烟草专卖品,货物抵达目的地时,调入方验货无误后,应及时在准运证上加盖“货已收讫”印章,并上网确认;因不可抗力或者者意外事件致使在烟草专卖品准运证有效期内不能完成运输的,申请人应当提供有关证明材料,并在准运证有效期满前向原发证机关申请办理更换手续
(5)烟草专卖品运输过程中准运证务必随货同行,所运输的烟草专卖品不能使用同一运输工具运输的,应分别开具准运证.监督管理各级烟草专卖行政主管部门对烟草专卖品的运输有权进行检查,对合法运输烟草专卖品的,要予以保护,不得扣留非法扣留的,务必赔偿由此造成的经济缺失,上级烟草专卖行政主管部门应视情节给予直接责任人员行政处分,并应追究有关负责人的行政责任对违法运输烟草专卖品的,按照有关规定严厉查处烟草专卖行政主管部门应加强对烟草专卖品准运证使用、管理的监督检查,加强对被委托签发准运证机构的监督检查
(二)个人携带证的监督管理.使用要求烟草专卖品个人携带证仅限携带人本人使用,不得转借他人一名携带人只能持有一份烟草专卖品个人携带证烟草专卖品个人携带证原件应随携带的卷烟同行,证货相符烟草专卖品个人携带证在有效期内只能使用一次,不得重复使用.监督管理国家烟草专卖局《关于规范异地携带卷烟管理与携带证使用的通知》(国烟专
[2008]18号),明确规定个人携带卷烟的最高限量为每人次1万支关于无携带证超过个人携带最高限量的,属于《烟草专卖法实施条例》(国务院令第223号)第55条第
(四)项规定的法定情形,要予以处罚上级烟草专卖行政主管部门应当定期对烟草专卖品个人携带证的申领使用与签发管理情况进行监督检查第三节检查证与督察证办理
一、申领的基本概念申领是指烟草专卖管理人员首次提出申请领取烟草专卖执法证件,或者曾提出申请领取但未被核准持有而再次提出申请领取烟草专卖执法证件的行为
二、换领的基本概念换领是指烟草专卖管理人员所持有的烟草专卖执法证件,因检查证时限到期、单位、职务变动或者因污损、残缺不能辨认等原因不能继续合法使用,而依法缴回旧证申请换发新证的行为
三、补领的基本概念补领是指烟草专卖管理人员所持有的烟草专卖执法证件因灭失等原因,烟草专卖管理人员按规定申请补发新证的行为
四、申领、换领与补领的类型区分
1、性质不一致申领属于烟草专卖管理人员要求取得准予从事检查工作的资格审定证明文件的行为换领与补领都是对被检查证件的后续管理手段,其中换领是对检查证出现某些特殊情况后,对原持有检查证人员的资格再确认
2、申请对象不一致申领的对象是从未取得过检查证件的烟草专卖管理人员;换领与补领对象都是已持有检查证件的烟草专卖管理人员
3、核发要求不一致核发机关对提出申领检查证的人员,要全面审核其是否具备领取检查证的条件,并审核其提交的书面资料是否齐全与完备;核发机关对提出换领与补领检查证的人员,由于已具备持有检查证的资格,审核应侧重于其提交的书面资料是否齐全与完备
4、材料提交的要求烟草专卖管理人员提出申领、换领或者补领检查证,应根据提出申请的不一致内容提交相应书面材料
五、检查证申领、换领与补领的条件与程序
1、人员的资格烟草专卖管理人员申领检查证应当符合下列条件:
①年满18周岁且具有完全民事行为能力;
②具有高中以上文化程度;
③能坚持原则、品行端正、忠于职守、遵纪守法;
④未受过行政记大过以上的行政处分或者刑事处罚;
⑤在烟草专卖行政主管部门中直接从事烟草专卖管理工作;
⑥熟悉烟草专卖管理业务与有关的法律法规知识,并通过法律知识考试与业务知识考核(考试);
⑦身体健康,品貌端庄适宜在执法岗位工作者;
⑧省级以上烟草专卖行政主管部门规定的其他条件
2、申领、换领与补领的规定情形1)申领检查证的情形烟草专卖管理人员在烟草专卖行政主管部门中直接从事烟草专卖管理工作,需要领取检查证的,能够向检查证核发机关提出领取检查证的申请2)换领检查证的情形烟草专卖管理人员已持有的检查证,因检查证时限到期、职务、单位变动与污损、残缺不能辨认,应当向检查证核发机关提出换领检查证的申请3)补领检查证的情形烟草专卖管理人员已持有的检查证灭失的,应当向检查证核发机关提出补领检查证的申请
3、申领、换领与补领的程序要求1)申领、换领与补领的通常程序要求烟草专卖管理人员申领、换领或者补领检查证原则上应当通过下列几个步骤a.申请人填写相应的审批表,并提交国务院烟草专卖行政主管部门规定的申请材料,经所在单位签署意见并加盖公章后,逐级报给地市级烟草专卖行政主管部门b.地(市D级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起5个工作日内完成审核经审核同意的,报给省级烟草专卖行政主管部门审批;经审核不一致意的,在上述期限内向申请人所在单位说明不予发证的理由c.省级烟草专卖行政主管部门应当在收到申请材料之日起10个工作日内作出审批决定2)补领的特殊程序要求关于出现检查证灭失情形的,由于涉及需要在检查区域内公示原检查证件失效,因此烟草专卖管理人员应当在发现后及时向所在单位报告,并在发现证件灭失或者者应当发现证件灭失后15日内,在原检查证确定检查范围的县级以上公开发行的报纸上公布遗失声明
六、不予核发检查证的情形检查证核发机关在审查申领检查证申请时,假如发现申领人有下列情形之一的,应当做出不予核发检查证的决定
①不具有中华人民共与国国籍;
②年龄不满18周岁;
③为限制民事行为能力或者无民事行为能力人;
④不具有高中以上文化程度;
⑤工作中不能做到坚持原则、品行端正、忠于职守、遵纪守法;
⑥曾受过行政记大过以上的行政处分或者刑事处罚;
⑦在烟草专卖行政主管部门中不直接从事烟草专卖管理工作;
⑧不熟悉烟草专卖管理业务与有关的法律法规知识,或者未通过法律知识考试或者业务知识考核(考试);
⑨省级以上烟草专卖行政主管部门规定的其他条件
七、使用人员的行为审查使用人员的行为审查是指对烟草专卖管理人员使用检查证行为的合法性、保管检查证行为的妥善性审查
1、烟草专卖管理人员使用检查证行为的合法性要紧指一是检查证仅限在核准的检查范围内使用,非执法公务时不得使用检查证;二是烟草专卖管理人员依法执行公务时应当主动出示检查证,不履行公务时不得出示检查证上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者者烟草专卖执法督察人员能够查验所属烟草专卖管理人员的检查证,并对烟草专卖管理人员使用检查证行为的合法性做出评价烟草专卖管理人员应当主动出示检查证同意.上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者者烟草专卖执法督察人员查验对未按规定出示检查证,或者应当同意查验而拒不同意的,上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者者烟草专卖执法督察人员能够责令其改正,并予以批判教育,情节严重的,能够暂扣检查证
2、烟草专卖管理人员保管检查证行为的妥善性要紧指持有检查证的烟草专卖管理人员应当妥善保管其所持有的检查证,不得损毁、涂改或者者转借他人关于不能妥善保管检查证的烟草专卖管理人员,上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者者烟草专卖执法督察人员能够责令其改正,批判教育,并暂扣检查证,情节严重并造成严重后果的,能够收回检查证同时,任何人不得伪造、变造、买卖检查证或者者使用伪造、变造、买卖的与未经年度审验的检查证关于有伪造、变造、买卖检查证或者者使用伪造、变造、买卖的与未经年度审验的检查证情形的,相应烟草专卖行政主管部门有权没收非法或者无效的检查证,并依法追究直接责任人员的法律责任
八、暂扣检查证情形烟草专卖管理人员在使用检查证过程中,出现下列情形的之一的,上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者者烟草专卖执法督察人员能够暂扣其所持有的检查证
①烟草专卖管理人员超出检查证核准的检查范围使用检查证;
②烟草专卖管理人员在执行公务时未依法主动出示检查证;
③烟草专卖管理人员在不履行公务时擅自出示检查证;
④上级烟草专卖行政主管部门、本级烟草专卖行政主管部门或者者烟草专卖执法督察人员查验检查证时,检查证持有人不积极配合;
⑤未能妥善保管检查证以致检查证损毁,或者有涂改检查证、将检查证转借他人的
九、收回检查证情形a.烟草专卖管理人员不能妥善保管其持有的检查证,以致造成严重后果的b.烟草专卖管理人员在执行公务活动中出现不规范行为,且情节严重的c.烟草专卖管理人员出现某种情形,不再或者不宜从事专卖管理工作的
十、暂扣检查证程序烟草专卖管理人员在使用检查证过程中,出现某种能够被暂扣检查证情形的,做出暂扣检查证决定的烟草专卖行政主管部门应当出具暂扣检查证通知书,通知烟草专卖管理人员所在单位,并将暂扣情况报上一级烟草专卖行政主管部门备案被暂扣检查证的烟草专卖管理人员应同意教育培训,并经考核合格后,方可重新持有检查证;考核不合格的,收回检查证暂扣检查证的期限通常不超过两个月
十一、收回检查证程序符合收回检查证情形的,原则上由烟草专卖管理人员所在单位先行收回检查证,逐级交省级烟草专卖行政主管部门销毁检查证由于客观原因无法收回的,经省级烟草专卖行政主管部门批准后,应当由烟草专卖管理人员所在单位在管辖范围内予以公示注销
十二、检查证年度审验内容检查证实行年度审验制度,每年的年度审验应当在每年一月底前进行年度审验要紧审查烟草专卖管理人员下列情况
①烟草专卖管理人员岗位资格情况;
②所在单位的年度考核情况;
③参加法律、业务培训的情况;
④工作中违法违纪或者者重大执法过失情况;
⑤受处分情况;
⑥其他影响烟草专卖管理人员持有检查证的情况
十三、检查证年度审验程序参加检查证年度审验的,先由烟草专卖管理人员填写《烟草专卖执法检查证年度审验表》由所在单位初审后签署意见并加盖公章,报给负责检查证审验的烟草专卖行政主管部门负责检查证审验的烟草专卖行政主管部门根据年度审验情况能够分别作出如下处理,并将检查证年度审验信息在检查证档案卡或者计算机管理系统中记录a.对符合年度审验要求的,同意其继续持有检查证从事相应的烟草专卖管理工作b.专卖管理人员具有下列情况之一的,做出年度审验不合格处理,收回检查证一个审验年度内有两次检查证被暂扣情形的;年度考核不合格的;工作中出现严重违法违纪或者者执法中出现重大过失的;受行政记大过以上行政处分的;省级烟草专卖行政主管部门规定的其他情形
十四、督察证办理
1、建立督察制度的意义
(1)建立督察制度是加强与完善专卖机关内部监督机制
(2)建立督察制度是加强专卖队伍建设的重要举措
(3)保护专卖机关与专卖执法人员的合法权益
(4)保护公民合法权益
2、督察证申办条件申请督察证的人员,应当具备下列条件
①有良好的政治、业务素养与良好的品行;
②具有大学专科以上学历;
③具有两年以上执法工作经历与法律知识、烟草专卖业务知识;
④在烟草专卖行政主管部门中直接从事烟草专卖督察工作;
⑤省级以上烟草专卖行政主管部门规定的其他条件
3、督察证的申办程序由各地市级烟草专卖行政主管部门填写督察证件申办材料并签署意见,上报省级烟草专卖行政主管部门审批后,报国家烟草专卖行政主管部门备案并领取证件
4、督察的原则
(1)依法监督原则
(2)以事实为根据,以法律为准绳原则
(3)同意监督的原则
(4)公正、公平、公开的原则
(5)双重领导与下管一级的原则
5、督察人员在履行督察职务时,可行使下列职权
①对本级与下级烟草专卖行政主管部门及其执法人员的执法行为进行明查暗访,对现场发生的不文明执法行为予与时纠正;
②要求被督察单位提供与督察事项有关的文件、资料与情况,询问与督察事项有关的人员;
③对与督察事项有关的资料进行查阅或者复制;
④对违法违纪情节严重、影响恶劣的,与拒绝、阻碍督察人员执行督察工作的,必要时,可暂扣被督察对象的行政执法证件,并提出处理意见第二章市场管理第一节日常检查
一、日常市场检查计划基本要素包含检查的时间、对象、内容与目的四个基本要素,除此之外,通常还应包含检查人员、检查方法等项内容
二、市场检查计划的分类
(1)按照时间界限能够分为年度市场检查计划、季度市场检查计划、月度市场检查计划、周市场检查计划与日市场检查计划等
(2)按照制订者的层次能够分为局市场检查计划、科市场检查计划、队市场检查计划等
(3)按照对象内容能够分为日常市场检瓷计划、专项行动检查计划综合市场检查计划、局部市场检查计划等
(4)按照应用范围能够分为政策性市场检查计划、程序性市场检查计划、方法性市场检查计划等
三、检查计划制订的根据1)上级对专卖管理工作的规划、部署与要求2)辖区烟草市场的地理交通、行政许可、法律意识等基本情况3)辖区烟草销量、品牌与价格波动等经营状况
四、检查计划制订的程序1)在充分调研辖区烟草市场基本情况的基础上,组织市场监管员讨论市场检查的内容与目标,认真听取市场监管员的意见与建议2)专卖监督管理科(股)综合各方面的情况,拟定年度、季度的市场检查总体计划,提出本辖区年度、季度市场检查计划的实施意见与要求;在报经本级烟草专卖局主管领导审批后,下发稽查支(大)队执行3)稽查支(大)队根据专卖监督管理部门制订的年度、季度检查计划的工作安排,结合本辖区实际情况,制订本辖区的月、周检查计划;在报经专卖监督管理科(股)审批后,下达稽查大(中)队执行4)稽查大(中)队根据稽查支(大)队制订的月、周检查计划,再结合本辖区的卷烟零售户、检查周期、片区路线等具体情况,制订每日的市场检查计划;在报经稽查支(大)队批准后,下发市场监管员执行5)市场监管员根据稽查大(中)队制定的每日检查计划,进行市场检查
五、日市场检查计划的注意事项
(1)检查目的要明确
(2)检查时间要具体
(3)检查对象要客观
(4)检查内容要全面
(5)检查人员要合法
(6)检查方法要得当
六、周市场检查计划制订的注意事项
(1)要突出检查重点区域
(2)要突H1检查重点对象
(3)要突出检查重点问题
七、月度市场检查计划制订的注意事项
(1)关注“点”的问题
(2)关注“线”的问题
(3)关注“面”的问题
八、季度市场检查计划制订的注意事项
(1)注意外部市场监管与内部监管相结合,确立检查市场重点,重点解决存在的突出问题
(2)注意市场监管的核心,突出卷烟打假工作,把重点放在发现线索、查处大要案件、打击制售假烟网络上
(3)注意合理调配市场监管时间,一方面要根据不一致业态烟草专卖管理相对人的营业时间合理安排市场检查时间,另一方面要从大处着眼把握季节性违法规律
九、年度市场检查计划制订的注意事项
(1)要充分考虑外部市场监管工作
(2)要充分考虑内部专卖管理监督工作
(3)要充分考虑烟草专卖行政许可与审批证明文件的管理工作
十、方案制订的基本原则
(1)适用、有效性原则
(2)合理、先进性原则
(3)及时、全过程原则
(4)系统、全方位原则
十一、组织联合执法检查的主体组织联合执法检查的主体要紧是县级以上烟草专卖局,其法律根据要紧是
(1)法律《烟草专卖法》第四条规定
(2)行政法规《烟草专卖法实施条例》第四条规定、第四十六条规定、第五十条规定
十二、联合执法机制
(1)建立集中整治与日常管理相结合的工作制度
(2)建立行政执法与刑事司法相衔接的工作机制,保证执法部门之间的有效衔接
(3)建立定期联席会议、重大问题协调会制度统筹协调联合执法的重大事项
(4)建立信息沟通机制,实现资源共享,提高行政执法效率
(5)建立执法责任绩效考核制、责任追究制度,确保依法行政
十三、联合执法检查权限的衔接联合执法检查通常由烟草部门牵头,公安、工商、城管、海关、交通等有关执法部门配合联合执法检查权限的衔接包含烟草部门与公安部门的衔接与烟草部门与工商部门的衔接联合执法过程中,关于非法经营、销售假冒伪劣烟草专卖品等涉嫌刑事犯罪的重大案件,由烟草部门协调公安机关介入,并做好有关证据的储存与案件移送关于案情复杂、疑难,性质难以认定的案件,或者其他需要司法机关参与配合的案件,可与时向司法机关咨询或者商请介入关于无证经营行为,烟草部门应及时向工商行政管理部门进行通报,由工商行政管理部门或者者由其根据烟草专卖行政主管部门的意见依法进行处理;关于违法使用涉烟标识牌等破坏城市管理环境的行为,烟草部门应及时向城管部门进行通报,由城管部门依法进行处理;关于涉嫌走私烟草专卖品的行为,烟草部门应及时向海关或者者其他打私部门进行通报,由海关其他打私部门依法进行处理;关于涉嫌非法运输烟草专卖品的行为,烟草部门应当联合交通部门对涉烟货运场站实施检查,强化与各类交通检查站点的联合执法力度切断烟草专卖品的非法运输通道
十四、信息应用的基本原则
(1)目标原则
(2)求实原则
(3)效率原则
十五、烟草市场的专卖管理信息应用
1.行政许可事项与非行政许可事项信息的应用行政许可事项与非行政许可事项信息都是信息系统中零售户基本信息的构成部分,关于专卖管理员管理好烟草市场有重要作用行政许可事项与非行政许可事项信息的应用要紧是为了实现对零售户的精细化管理
2、违法信息在案件审理中的应用做到三不放过一是违法卷烟的源头不查明不放过二是线索不查清不放过三是卷烟去向不查明不放过
3、烟草专卖管理相对人经营信息的应用掌握卷烟零售户进货信息是对其卷烟经营活动进行有效监管的重要环节卷烟零售户进货信息的运用,通过信息系统等渠道分析零售户的进货情况,根据分析结果进行相应的服务与管理从月进货总量上看,对月进货量较大的零售户实施监控,能够有效解决零售大户的不规范经营与大户操纵小户问题;从每次进货情况上看,关于进货量波动幅度大的零售户,列为专卖管理重点管理监控对象第二节市场监管
一、业态信息应用的步骤
(1)调查业态信息通过实地调查、资料查阅等方式,调查某一区域市场零售业态的种类、数量
(2)分析业态信息通过分析调查数据,掌握各零售业态的比例、经营特点,掌握其分布与进展变化情况
(3)制定合理计策根据自身需要,综合运用以上分析结果,制定经营进展策略或者者管理服务措施
二、业态信息的统计方法业态信息的统计方法多种多样,通常使用百分比法、平均数法(算术平均数、中位数与众数)、统计图表法
三、业态信息分析的原则a.针对性原则b.完整性原则c.客观性原则d.动态性原则
四、当前,我国卷烟零售业态的进展变化要紧表达在什么方面?
①零售业态仍以食杂店为主,但所占的比例逐年呈下降趋势;
②便利店、烟酒商店、超市在卷烟销售中扮演越来越重要的角色;
③新型零售业态在各地区之间的进展不平衡,传统零售业态引入新型零售业态,呈相互渗透、相互融合的态势
五、新型零售业态的进展变化对专卖管理的影响有什么?a.对专卖辖区管理的方式提出了新课题b.烟酒商店的扩张给专卖管理带来了新考验c.新型零售业态中的超市、烟酒商店等零售业态,由于让利促销、清理库存或者是对非渠道卷烟的处理过程中,会对烟草公司卷烟批发价格产生潜在的威胁,从而对卷烟的市场价格产生影响,甚至会操纵市场价格,给专卖管理带来一定的困难d.对烟草行业的市场批发商主导地位有潜在威胁
六、进一步加强对新型零售业态专卖管理应采取的措施有什么?a.采取相应措施鼓励、引导、规范不一致的零售业态b.引导、规范、整合食杂店、便利店、娱乐服务类中小零售业态c.进一步规范内部经营行为d.加强零售许可证的管理e.加强研究,及时掌握各业态的变化
七、为什么说烟酒商店的扩张给专卖管理带来了新考验?烟酒商店等新型售业态进展速度很快,在一定程度上操纵着中小冬售业态,存在向它们提供假冒卷烟、走私烟或者是低于烟草公司批发价格的卷烟的可能性,是不规范经营根源对卷烟市场价格的稳固存在潜在威胁,对这些专卖店的规范与调控将成为专卖管理的新考验
八、为什么说新型零售业态中的超市对烟草行业的市场批发商主导地位有潜在威胁?新型零售业态中的超市,特别是大型连锁超市、连锁经营的便民店等零售业态网点众多、布局合理、在商品价格上有强大的低价竞争能力同时拥有自身的物流体系,专卖管理体制一旦放开,大型零售业态必定成为我们与国际烟草供应商之间竞争的要紧对象因此,它们的进展变化会对烟草行业的市场批发商的主导地位产生潜在威胁
九、如何引导、规范、整合食杂店、便利店、娱乐服务类中小零售业态?在发证环节上,要合理利用专卖法给予烟草部门的权限,严把发证关,限制此类业态的数量与连锁进展的趋势,使其不能形成较大的规模;在供货环节上,要合理确定供货量,按事实上际的零售数量限量供货;在价格环节上,要实行明码标价与统一指导价,发现降价现象,要以减量供货或者停止供货等手段加以限制;在检查环节上,要加强市场检查力度,发现违法行为的,要采取警告、停业整顿等手段进行处罚通过种种有效的规范与调控,使他们坚持合法经营,营造良好的市场环境同时,要根据实事求是、因地制宜的原则妥善处理无证户问题
十、我国进出口贸易的业务程序通常分为那几个阶段?我国进出口贸易的业务程序通常分为三个阶段交易前的准备、交易磋商与订立合同阶段与履行合同阶段
十一、对烟草专卖品进口环节的监管要求有什么?
(1)要求由中国烟草国际有限公司凭证依法经营
(2)要求进口烟草制品有销售标识
(3)要求按规定存放、销售进口的免税烟草制品第三章案件查办第一节案件调查
一、情报分析的意义
(1)内部意义
(2)外部意义(辅助决策、支持处罚)销行政许可,可能对公共利益造成重大损害的,不予撤销”《烟草专卖许可证管理办法》第四十六条规定“烟草专卖许可证的发证机关或者者其上级烟草专卖行政主管部门发现有下列情形之一的,能够根据利害关系人的请求或者者依职权撤销烟草专卖许可,收回烟草专卖许可证
(一)滥用职权、玩忽职守审批发放烟草专卖许可证的;
(二)超越职权审批发放烟草专卖许可证的;
(三)违反法定程序审批发放烟草专卖许可证的;
(四)对不具备申请资格或者者不符合烟草专卖许可证申领条件的申请人审批发证的;
(五)依法能够撤销烟草专卖许可证的其他情形”《烟草专卖许可证管理办法》第四十七条规定,公民、法人或者者其他组织以欺骗、贿赂等不正当手段取得烟草专卖许可证的,烟草专卖行政主管部门应当予以撤销并收回烟草专卖许可证
3、撤销的办理主体根据《行政许可法》第六十九条规定”有下列情形之一的,作出行政许可决定的行政机关或者者其上级行政机关,根据利害关系人的请求或者者根据职权,能够撤销行政许可……被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,应当予以撤销……”因此,办理撤销零售许可的行政主体能够是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门,也能够是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门的上级机关
4、撤销的办理程序首先,原许可证审批机关或者其上级机关对拟撤销的烟草专卖零售许可事项违法情况进行调查核实;其次,原许可证审批机关或者其上级机关具体承办部门根据有关调查材料,填写烟草专卖行政许可撤销审批表,报本机关负责人批准后,作出撤销该零售许可的决定;最后,原许可证审批机关或者其上级机关制作并向被许可人送达烟草专卖行政许可撤销决定书办理注销手续,收回烟草专卖零售许可证正、副本,许可证无法收回的应当予以公告假如因审批机关的过错引起撤销烟草专卖零售许可,给被许可人的合法权益带来损害,依法需要赔偿的,原许可证审批机关应当依法予以赔偿
三、烟草专卖行政许可证的注销
1、注销的概念行政许可注销是指基于特定事实的出现,而由行政机关根据法定程序收回行政许可证件或者者公告行政许可失去效力的程序行为
2、注销的法定条件与法律根据烟草专卖行政主管部门应当注销已作出的行政许可的法定条件是务必出现了使烟草专卖行政许可失去效力的特定事实《烟草专卖许可证管理办法》第四十九条规定”有下列情形之一的,发证机关应当依法注销烟草专卖许可证
(一)烟草专卖许可证有效期限届满未连续的;
(二)烟草专卖许可证核定的经营主体为自然人,自然人死亡或者者丧失民事行为能力的;
(三)烟草专卖许可证核定的经营主体为法人或者者其他组织依法终止的;
(四)因不可抗力导致经营主体无法继续从事烟草专卖品生产经营业务的;
(五)法律、法规规定的应当注销烟草专卖许可证的其他情形”国家烟草专卖局《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》第
三二、涉烟情报分析方法具有什么特点?
①方法主体与对象的特定性,它的主体只能是烟草专卖行政主管部门或者警察机关工作人员,它的对象是涉烟情报
②方法的工具性,涉烟情报分析的方法服务于涉烟情报分析活动,是涉烟情报分析所借助的工具
③方法的多样性与开放性人类的认识活动积存了巨大的方法,有多少种认识与实践就有多少种方法,涉烟情报分析的方法来源很多,能够是分析中自己总结的方法,也能够是借鉴其他学科的方法,这就使得涉烟情报分析的方法有了多样性与开放性
④方法的应用性,涉烟情报分析方法还应该便于应用到涉烟情报分析当中去
三、根据分析方法层次的不一致,将涉烟情报分析方法分为哪几类?根据分析方法层次的不一致,将涉烟情报分析方法分为思维方法与操作方法两类
四、逻辑思维方法分为哪几类?
(1)比较法
(2)分析与综合法
(3)推理
五、推理方法具备那几个要素?任何推理都包含三个要素一是前提,即推理所根据的一个或者几个推断二是结论,即由已知推断推出的新推断;三是推理过程,即由前提到结论的逻辑关系形式
六、数据整合技术包含什么技术?包含关联图技术,物品流程图技术,事件流程图技术,行为流程图等多项技术
七、有关违法案件的数据统计分析、重大复杂案件中的示意图包含什么内容?包含涉案人员关系结构图、涉案物品流向示意图、涉案资金往来示意图等
八、分析研究线索型情报的目的有什么?
①是对各类线索进行筛选、辨伪,提取情报内容,权衡其情报价值的重要手段
②为确定是否立案调查,特别是对发现隐案提供事实根据
③为获取各类证据起导向作用
④为制订与校正调查方案(计划)提供根据
⑤为深入调查提供途径
⑥为建立真实、可靠的线索型情报体系打下扎实的“物质”基础,使这一体系成为发现违法与揭露、证实违法的一个重要信息的来源
九、线索型情报分析的步骤是什么?首先,应把来源不明,事实不清,内容怪异,显然不能使用的线索剔除,留待调查后再作处理然后,根据其使用价值、内容涉及的范围、作用等进行分类通常可分为通常线索、重大线索、预谋违法线索、己立案件的线索、隐案线索等
十、线索型情报分析的要紧内容有什么?
①分析线索的来源
②分析线索的真实、可靠性
③分析线索的客观性
④分析提供线索的人与被反映人的关系
⑤分析线索的使用价值大小,以便分轻重缓急处理
十一、线索型情报分析的要紧方法有什么?1)线索内容与日常信息的关联分析2)线索关联内容的初步查证3)线索反映内容信息、初步查证信息的汇总与推断
十二、情报利用的意义有什么?
(1)情报利用服务于烟草专卖管理工作,通过这种服务实现涉烟情报的效能
(2)情报利用贯穿于情报工作的全过程
十三、情报利用的条件有什么?
1.拥有一定数量与质量合格的情报资料
2.情报资料与市场监管、案件查办等工作需求有关联
3.情报利用者应有明确的情报需求目的
4.情报利用者应具有利用情报资料的意识
十四、情报利用的途径有什么?
(1)查询途径
(2)加工途径
(3)传输途径
(4)分析研究途径
十五、利用情报的方式有什么?1)从案到人方式2)从人到案方式3)从案到案方式
十六、对线索型情报如何处置利用?1)符合立案条件的线索,按照立案程序立案调查2)已立案调查的案件的有关线索,要及时传送给有关办案部门与人员3)涉及外地的线索要及时传递给有关烟草专卖管理部门4)涉及面广、情况复杂的重大违法活动线索,要迅速向上级机关报告情况5)线索反映可能对市场危害大、价值高、时间要求紧的,要立即组织力量查证情况,据情采取措施,实行专案查破6)线索反映对象属日常我们关注的重点对象,并有重要价值的,要立即组织人员深入调查,布置监控重点对象的活动7)线索反映可能对市场危害较小、价值较小、时间要求较为宽松的,可按层级管理与职责要求,由相应的专卖管理部门负责查实8)对一些难以查证其准确程度的线索,在做好防范、监控的前提下继续查证,并在长时期内进行追踪,直至查个水落石出
十七、制订涉烟案件调查取证方案有什么作用?
(1)制订调查取证方案有利于保证调查取证工作的依法进行
(2)制订调查取证方案有利于提高调查取证的效率
(3)制订调查取证方案有利于保障执法人员与相对人的人身与财产安全
十八、制订调查取证方案的准备?
(1)确定调查人员(
1、选定调查负责人
2、组织相应的办案力量
3、合理搭配人员
4、注意调查人员的回避)
(2)选定组织形式
(3)熟悉案情
十九、调查取证方案的内容有什么?
(1)成立调查组
(2)调查取证的内容
(3)调查取证的方法与步骤
(4)突发情况处置
(5)纪律要求
(6)任务完成的时间
二十、生产环节案件调查取证方案的制订
1、生产环节案件调查取证方案的制订
(1)要紧类型有什么?1)生产烟草制品;2)生产烟机设备;3)生产烟用丝束、滤嘴棒等辅料
(2)核实与分析案件什么情况?1)核实情报信息,辨别真伪;2)分析案情,掌握生产场所位置及周边环境状况,确定检查的关键节点
(3)成立调查组要明确什么?明确调查组的指挥机构、协助调查部门、构成人员等;通常采取母子式结构,下设若干检查小组,明确分组指挥与各自工作职责;人员要向维持秩序的检查小组倾斜,预防与有能力解决突发事件
(4)重点检查内容有什么?抓获涉案当事人;查获涉案的烟机设备;烟草制品与各类原料;固定各类证据
(5)检查方法是什么?1)现场要注意收集注重原始证据,要尽量在封闭的场所内,由专人清点涉案物品,清点的整个过程要进行照相、摄像;2)假如无法在现场清点登记而需要转移,务必对证据进行封存,加贴封条,整个过程进行摄像,人货不能分离
(6)遇到突发情况该如何处置?防范违法生产经营者可能采取多种手段应对执法检查,针对安装监视器材、电子门铃通风报信;指使他人戳破执法车轮胎;挑起不明群众,进行暴力抗法等情形应分别制定计策
(7)纪律要求有什么?1)调查取证前要召开会议,明确是否有调查人员需要回避;2)采取严密措施,防止泄密布置执法行动时,只让执法人员明白自己行动的地点,对执法行动的整体情况严格保密,确保整个过程中案情不泄漏;3)调查取证工作要做到统一指挥步调一致,人员调动紧张有序执法行动计划周密细致,通信联络及时通畅,行动小组按建制构成,任务受领清晰明了,后勤保障有力,收尾工作善始善终;4)调查取证方案在一定范围内讨论,征求意见后报领导批准后实施
2、运输环节案件调查取证方案的制订
(1)要紧类型有什么?违法运输烟草专卖品案件,要紧分为两种类型1)自运当事人自备交通工具运输;2)托运当事人委托物流货运公司或者长途客运车辆运输
(2)如何核实与分析案情?1)认真分析核实情报信息,辨别真伪;2)掌握道路环境状况,确立道路检查关键节点
(3)成立调查组要明确什么?确定调查组的指挥、构成人员与协助检查的执法部门;落实执法装备,特别是人身安全防护装备;安排好工作分工,明确各自工作职责
(4)重点检查内容有什么?抓获涉案当事人;查获涉案的烟草专卖品与运输车辆;固定各类证据
(5)具体检查方法是什么?1)对涉案车辆行驶路线进行分析,请公安交警部门配合,在涉案车辆可能通过的路段进行设伏2)公安交警部门未参与设伏的,可跟踪违法运输车辆,及时协调公安部门在各卡口进行堵截3)发现涉案车辆后,及时对嫌疑车辆进行跟踪,同时,及时把发现的情况及车辆行驶路线向指挥人员汇报,指挥人员根据车辆运行动态,组织人员堵截;当发现嫌疑车辆,可能驶往外省、市或者难以继续跟踪时,应立即通知可能途经的当地烟草专卖行政主管部门查处4)对涉案车辆、人员进行操纵,同时安排人员维持好现场秩序5)调查人员应现场检查确定是否属于违法运输烟草专卖品,制作现场执法文书,采集视听资料,固定各项证据6)操纵好涉案当事人,并进行调查询问;对物流与长途客运的,安排人员对货运、客运车辆老板及驾驶员等有关人员进行调查询问
(6)遇到突发情况该如何处置?1)涉案人员发现执法车辆进行跟踪后,弃车逃跑的,指挥人员应立即安排人员实施跟踪追击,同时操纵好涉案车辆2)涉案人员发现执法车辆拦截后,驾车强行闯关的,指挥人员应提醒驾驶人员提高警惕,避免与其车辆正面发生冲突,要由协助检查的公安部门进行堵截;3)在现场查处过程中,涉案人员暴力抗法对执法人员人身构成威胁时,办案人员应齐心合力,并及时报警,保护执法人身安全4)对办案现场围观人员较多,可能造成混乱的,要加强宣传,并应及时把涉案车辆、人员带离现场
(7)检查纪律要求有什么?1)检查工作应严格按照方案组织实施,严格执行《烟草专卖法实施条例》、国家局文明执法规范与有关执法纪律制度,按要求出示执法证件,认真填写现场检查记录暂扣或者登记储存的证照、物品与资料由参与检查人员妥善保管;2)严防通风报信情况的发生;3)检查出发前,案件调查组负责人主持召开检查准备会,宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律;4)调查取证方案要报专卖管理部门负责人审核,领导批准后实施
3、存储环节(窝点)调查取证方案的制订
(1)要紧类型有什么?存储环节(窝点)可分为经营性场所、非经营性场所与经营性场所内临时设置的非经营性区域1)经营性场所包含所有取得工商营业执照从事公共服务活动的卷烟零售商店、各类超市、宾馆饭店、物流货运站、公共娱乐场所等;2)非经营性场所为私人家庭住宅、出租房屋、私人及单位非经营性的仓库等;3)临时的非经营性区域为在上述经营性场所内因生活或者工作需要而临时设置的生活居住空间区域、更衣室、私人物品仓库等
(2)如何核实与分析案情?1)接到报案后,及时对举报信息进行核对,辨别真伪2)分析案件,掌握存储烟草专卖品场所内部及周边环境状况3)确定存储环节(窝点)案件的检查节点
(3)成立检查组要注意什么?根据这类案件特点,重点是带好保障人身安全防护装备,防止发生暴力抗法事件,做好人身安全防护
(4)重点检查内容是什么?抓获涉案当事人、查获涉案的烟草专卖品、固定各类证据(特别是账册、汇款存根等)
(5)检查方法是什么?1)对经营性场所检查的方法a.当事人主动配合检查,两名以上执法人员出示执法证件后能够依法进行检查b.当事人不主动配合检查,要充分做好思想工作,告知拒绝、阻碍执法检查的后果,并当场进行采集视听资料,两名以上执法人员出示执法证件后能够依法进行检查2)对非经营性场所检查的方法a.当事人主动配合检查,在公安干警配合下,当场进行采集视听资料,两名以上执法人员出示执法证件后能够依法进行检查b.当事人不主动配合检查,要有确凿证据支持下,可在公安干警配合下,两名以上执法人员出示执法证件后能够依法进行检查,同时要做好视听资料的采集c.检查前要通过监控,采集视听资料,确定该场所内存有违法烟草专卖品,并将周围的情况熟悉清晰,如有后门、后窗户的,务必事先安排人员操纵3)对临时的非经营性区域检查的方法a.对当事人或者有关负责人进行说服教育,要求其主动配合检查,两名(含)以上执法人员对该区域进行检查时,当事人务必在场b.当事人不主动配合检查,邀请公安干警到场,两名(含)以上执法人员能够对该区域依法进行检查,要当场进行采集视听资料
(6)如遇突发情况该如何处置?发生突发事件的,启动相应的应急突发事件工作预案1)联合公安有关部门干警对存储场所(窝点)周围关键节点进行布控,减少围观人员,防止发生暴力抗法等突发事件;2)在现场查处过程中,涉案人员暴力抗法对执法人员人身构成威胁时,办案人员应齐心合力,并及时与公安人员联系,确保执法人身安全;3)对办案现场围观人员较多,可能造成混乱的,要加强宣传,并应及时把涉案物品、人员带离现场
(7)检查纪律要求有什么?1)检查工作应严格按照方案组织实施,严格执行国家局文明执法规范与上级有关执法纪律制度2)采取严密措施,防止泄密如行动期间收缴并统一保管执法人员个人通信工具,发放统一的执法通信工具等3)调查取证方案要报专卖管理部门负责审核,并经领导批准后组织实施第二节案件审理
一、证据审查法则有什么?
1.特性法则
2.矛盾法则
3.实践法则
4.综合法则
二、证据审查的方法有什么?.整合认证法
2.资格确认法
3.参照分析法
4.询问释疑法
5.比较取舍法
6.矛盾排除法
三、对书证审查的内容有什么?
(1)书证的形成过程
(2)书证内容是否真实
(3)书证的形式是否符合要求
四、对物证审查的内容有什么?
(1)物证的来源是否合法
(2)物证收集与保管是否依法进行
(3)物证是否真实可靠,o
(4)物证本身与案件事实是否具有关联性
(5)审查认定物证的证明方式,
(6)对物证证明的方式与手段,耍紧包含辨认、鉴定、比较法与印证法,特别要与书证、证人证言、当事人陈述、现场检查笔录、鉴定结论等其他类别的证据相互印证
五、对证人证言审查的内容有什么?
(1)证人的作证能力
(2)证人是否如实提供证言
(3)证人证言的内容
(4)证人证言的形成过程
(5)证人与违法案件当事人或者案件本身是否具有利害关系
(6)证人的品格、操行对其证言是否产生影响
六、对询问笔录审查的内容有什么?
(1)询问笔录的来源
(2)是否与当事人真实意思表示相一致
(3)询问笔录是否符合逻辑
(4)询问笔录同其他证据之间的关系
七、对视听资料审查的内容有什么?
(1)视听资料形成的时间、地点与周围环境
(2)视听资料的收集过程是否合法
(3)视听资料的内容是否真实
八、对鉴定结论审查的内容有什么?
(1)鉴定人是否具备鉴定资格
(2)鉴定程序是否合法
(3)鉴定结论是否正确、明确、完整
(4)鉴定的根据与使用的科学技术手段
(5)鉴定人的签名与鉴定部门的盖章
九、对勘验笔录审查的内容有什么?
(1)勘验笔录的制作主体是否合法
(2)执法人员与被检查人是否在笔录上签字或者盖早
(3)笔录上有无篡改或者者伪造现象的发生
(4)现场检查情况,重点记录违法物品、设施所在位置
(5)现场提取有关物证的名称与数量
十、证据的证明对象有什么?
(1)违法事实
(2)违法主体
(3)程序事实
(4)证据事实
十一、举证责任分配的原则?举证责任是当事人依法对特定主张所承担的提供证据加以证明,并在不能提供相应证据证明自己的主张成立时承担不利法律后果的一种责任在行政处罚程序中,行政机关对当事人行为的违法性负有举证责任,根据“行政有证在先原则”的规定,证据的调查与收集应当在行政处罚决定做出之前进行,在行政处罚决定做出之后取得的证据不得作为定案的根据;同时,根据《行政复议法》第二十四条、《行政处罚法》第三十三条的规定,在行政复议、行政诉讼期间作为被申请人、被告的行政机关不得自行收集证据,其自行收集的证据不得所作为证明被诉具体行政行为合法的根据,即人民法院不予支持,故行政机关只有在行政处罚决定做出之前充分调查与收集证据,才能从源头上杜绝行政复议、行政诉讼案件败诉案件的发生
十二、证据采信规则?
①国家机关与其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证;
②鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料与通过公证或者者登记的书证优于其他书证、视听资料与证人证言;
③原件、原物优于复制件、复制品;
④法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论;
⑤法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录;
⑥原始证据优于传来证据;
⑦其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言;
⑧出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言;
⑨数个种类不一致、内容一致的证据优于一个孤立的证据
十三、证据排除规则?
①严重违反法定程序收集的证据材料;
②以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;
③以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料;
④当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料•;
⑤在中华人民共与国领域以外或者者在中华人民共与国香港特别行政区、澳门特别行政区与台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料;
⑥当事人无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方当事人不予认可的证据的复制件或者者复制品;
⑦被当事人或者者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;
⑧不能正确表达意志的证人提供的证言;
⑨不具备合法性与真实性的其他证据材料第五十八条规定“以违反法律禁止性规定或者者侵犯他人合法权益的方法取得的证据,不能作为认定案件事实的根据,
十四、听证前准备?
(1)确定听证主持人
(2)确定举行听证时间、地点并通知当事人
(3)听证主持人在听证举行之前,调阅案卷,熟悉案情
十五、听证的实施步骤?1)主持人查明到场当事人或者者其他参加听证会人员的身份,说明案由,告知当事人的权利、义务,宣布会场纪律,询问当事人是否申请主持人回避,宣布听证开始
(2)由案件调查人如实陈述调查案件的过程、认定的违法事实、出示有关的证据,提出处罚建议与根据
(3)当事人就指控的事实进行陈述与申辩听证在实质上是当事人行使陈述、申辩权的特别程序,因此当事人有权向听证主持人提供与案件有关的材料、证据,主持人应予审查并收录在案
(4)有第三人的,由第三人进行陈述与中辩
(5)调查人员与当事人相互辩论、质证当事人有权对调查人员提出的事实与证据提出问题,进行质证;调查人员对当事人提出的问题,应当予以正面明确答复、解释
(6)最后陈述
①由当事人作最后陈述、中辩
②有第三人的,由第三人进行最后陈述
③调查人员进行最后陈述
(7)制作听证笔录听证应当制作笔录并由主持人、记录人签字听证笔录交当事人审核无误后签字或者者以其他方式确认;当事人拒绝确认的,主持人应当注明情况并签字
(8)主持人宣布听证结束
十六、听证报告听证报告书属于内部法律文书,是听证主持人在听证活动结束后对听证情况进行总结,并对案件事实与法律适用等向行政机关负责人提出意见与建议的文书听证结束后,听证主持人应当根据听证情况,向本机关负责人提交听证报告听证报告首先应写明听证的基本情况,包含案由、举行听证的时间、地点、听证参加人的情况等其次,写明当事人或者委托代理人针对烟草专卖行政主管部门认定的违法事实、情节等提出的要紧观点、理由与证据,对当事人或者委托代理人陈述、申辩的要紧内容进行归纳总结,总结听证各方在事实认定、证据认定与案件定性上的共同点与分歧再次,写明法律、法规或者者规章的适用问题最后,提出案件的处理意见
十七、生产、销售伪劣产品罪的构成特征
(1)客体特征生产、销售伪劣产品罪的犯罪客体是国家产品质量管理秩序与广大用户、消费者的合法权益生产、销售伪劣产品罪的犯罪对象是伪劣产品那么,何谓伪劣产品呢作为生产、销售伪劣产品罪的犯罪对象的伪劣产品只能是刑法第140条所明确规定的情况,即掺杂、掺假的产品;以假充确实产品;以次充好的产品;以不合格冒充合格的产品
(2)客观特征生产、销售伪劣产品罪在客观方面表现为生产者、销售者实施了在产品中掺杂、掺假,以假充真,以次充好,或者者以不合格产品冒充合格产品,销售金额在5万元以上的行为
(3)主体特征生产、销售伪劣产品罪的主体为通常主体,包含自然人与单位单位实施本罪比较普遍推断是单位犯罪还是个人犯罪,重点看是否通过单位集体研究决定或者负责人决定,是否为单位利益实施
(4)主观特征生产、销售伪劣产品罪的主观方面由有意构成本罪不要求具有牟利目的
十八、非法经营罪的构成特征
(1)客体特征非法经营罪侵犯的客体是市场交易的正常秩序为了保护市场秩序,发挥市场对经济活动的调节作用,国家法律、法规规定,关于专营、专卖物品或者者其他限制买卖的物品,务必经有关主管部门批准并发给经营许可证后方可经营,任何单位与个人不得擅自经营非法经营行为违反国家对市场管理的上述制度,扰乱了市场秩序涉烟非法经营罪的犯罪对象是指未经许可经营烟草专卖品
(2)客观特征非法经营罪在客观方面表现为行为人违反国家规定,进行有关非法经营活动,扰乱市场秩序,情节严重的行为
(3)主体特征非法经营罪的主体为通常主体,包含自然人与单位
(4)主观特征非法经营罪在主观方面表现为有意,且属于直接有意
十九、假冒注册商标罪的构成特征
(1)客体特征假冒注册商标罪侵犯的客体是他人的注册商标专用权与国家的商标管理制度
(2)客观特征假冒注册商标罪客观方面表现为违反国家商标管理规定,未经注册商标所有人许可,在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标,情节严重的行为
(3)主体特征假冒注册商标罪的主体,是通常主体,包含自然人与单位
(4)主观特征假冒注册商标罪在主观方面表现为有意
二十、销售假冒注册商标的商品罪构成特征
(1)客体特征销售假冒注册商标的商品罪侵犯的客体是他人的注册商标专用权与国家的商标管理制度
(2)客观特征销售假冒注册商标的商品罪在客观方面,表现为销售明知是假冒注册商标的商品,同时销售金额数额较大的行为销售即卖出货物,既包含批发,也包含零售;既包含自销,也包含代销
(3)主体特征销售假冒注册商标的商品罪的主体,是通常主体,而不是特殊主体;既能够是自然人,也能够是单位
(4)主观特征销售假冒注册商标的商品罪在主观方面表现为有意,即行为人明知自己销售的是假冒商标的商品
二十一、非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪的构成特征1)客体特征非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪侵犯的客体是他人的注册商标专用权与国家的商标管理制度
(2)客观特征非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪在客观方面表现为非法制造、销售非法制造的他人注册商标标识,情节严重的行为
(3)主体特征非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪的主体,为通常主体,既能够是自然人,也能够是单位
(4)主观特征非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪的主观方面,表现为有意即行为人明知是他人注册商标标识,自己根本无法制造,而有意非法制造;或者者明知是非法制造的注册商标标识,而有意销售
二十二、生产、销售伪劣产品罪的立案标准
(1)生产、销售伪劣卷烟、雪茄烟等烟草专卖品的销售金额达到五万元以上的;
(2)伪劣卷烟、雪茄烟等烟草专卖品尚未销售,货值金额达到十五万元以上的;
(3)伪劣卷烟、雪茄烟等烟草专卖品的销售金额不满五万元,但与尚未销售的货值金额合计达到十五万元以上的
二十三、非法经营罪的立案标准
(1)非法经营数额在五万元以上,或者者违法所得数额在二万元以上的;
(2)非法经营卷烟二十万支以上的;
(3)曾因非法经营烟草专卖品三年内受过二次以上行政处罚,又非法经营烟草专卖品且数额在三万元以上的
二十四、假冒注册商标罪的立案标准
(1)非法经营数额在五万元以上或者者违法所得数额在三万元以上的;
(2)假冒两种以上注册商标,非法经营数额在三万元以上或者者违法所得数额在二万元以上的;
(3)其他情节严重的情形
二十五、销售假冒注册商标的商品罪的立案标准
(1)销售金额在五万元以上的;
(2)尚未销售,货值金额在十五万元以上的;
(3)销售金额不满五万元,但已销售金额与尚未销售的货值金额合计在十五万元以上的
二十六、非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪的立案标准
(1)伪造、擅自制造或者者销售伪造、擅自制造的注册商标标识数量在二万件以上,或者者非法经营数额在五万元以上,或者者违法所得数额在三万元以上的;
(2)伪造、擅自制造或者者销售伪造、擅自制造两种以上注册商标标识数量在一万件以上,或者者非法经营数额在三万元以上,或者者违法所得数额在二万元以上的;
(3)其他情节严重的情形
二十七、涉烟刑事案件移送的意义?
(1)依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管部门依法行使职权的重要表达
(2)依法移送涉烟刑事案件是彻查涉烟违法行为的重要手段
二十八、涉烟刑事案件移送的要紧根据烟草专卖行政主管部门移送涉烟刑事案件的要紧根据有《刑法》,《行政处罚法》,《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(国务院令第310号),最高人民检察院、全国整顿与规范市场经济秩序领导小组办公室、公安部、监察部颁布的《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》(高检会
(2006)2号),最高人民法院、最高人民检察院《关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》等根据规定,涉烟违法行为符合法定立案标准的,应当依法移送司法机关
二十九、涉烟刑事案件移送程序
(1)烟草专卖行政主管部门对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定2名或者者2名以上行政执法人员构成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报经本机关负责人审批
(2)烟草专卖行政主管部门负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者者不批准移送的决定决定批准的,应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案
(3)烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件,并附下列材料涉嫌犯罪案件移送书;涉嫌犯罪案件情况的调查报告;涉案物品清单;有关检验报告或者者鉴定结论;十五条规定“原许可证审批机关发现存在下列情形之一的,应当依职权注销持证人的烟草专卖许可证
(一)烟草专卖许可证有效期届满未连续的;
(二)发生《烟草专卖许可证管理办法》第四十九条第二项至第五项规定的情形,持证人或者利害关系人未在规定期限内提出歇业申请的;
(三)登记事项发生改变后,持证人未按照本规定提出变更申请,自收到责令变更许可证通知书30日内仍拒绝变更的;
(四)停止经营业务1年以上不办理停业手续,或者办理了停业手续、停业期届满后未申请恢复营业的,经发证机关公告3个月后未申请歇业或者申请恢复营业的;
(五)领取烟草专卖许可证后满6个月未依法开展生产经营活动的;
(六)法律、法规、规章规定的其他情形”《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》第三十六条规定”发生下列法定情形之一的,原许可证审批机关应当根据有关行政处罚或者行政决定注销该烟草专卖许可证
(一)烟草专卖许可证被依法撤销的;
(二)烟草专卖许可证被依法撤回的;
(三)烟草专卖许可证持证人被依法取消从事烟草专卖业务资格的;
(四)烟草专卖许可证持证人被工商行政管理部门吊销营业执照的”
3、注销的办理主体根据《行政许可法》第七十条”有下列情形之一的,行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续……”因此,办理注销零售许可的行政主体是作出零售许可决定的烟草专卖行政主管部门
4、注销的办理程序首先,原许可证审批机关对拟注销的烟草专卖零售许可事项的有关情况进行调查核实;其次,原许可证审批机关具体承办部门根据有关调查核实材料,填写烟草专卖行政许可注销审批表,报审批机关负责人批准后,作出注销该许可证的决定;再后,原许可证审批机关制作并向被许可人(或者利害关系人)送达烟草专卖行政许可注销决定书,收回烟草专卖零售许可证正、副本,许可证无法收回的,应当予以公告
四、撤回、撤销与注销的区别
1、所根据的法律条文不一致依法撤回已经生效的行政许可,其根据的法律条文是《行政许可法》第八条第二款;而撤销或者注销行政许可,其根据的法律条文分别是《行政许可法》第六十九条与第七十条
2、引起的原因不一致撤回已生效的行政许可,是由于情势变迁导致该行政许可与公共利益发生冲突而引起行政许可的终止,这一种客观事实,不但与被许可人的行为或者其自身的情况无关,与行政许可机关是否存在违法许可也不存在因果关系行政机关在撤回行政许可后,应履行注销行政许可的手续撤销行政许但是由于行政许可的取得过程中存在某种瑕疵,存在着某种违法性即违法导致行政许可的撤销,这是撤销与撤回、注销之间存在的最显著的差别违法的原因有可能是行政许可机关引起的,也有可能是被许可人引起的行政机关在撤销行政许可后,也应履行注销行政许可的手续注销是发证机关在行政许可失效后办理的注明记载,是行政许可结束后由行政机关办理的手续注销行政许可的原因则在于被许可人的权利己经灭失或其他有关涉嫌犯罪的材料
(4)公安机关对烟草专卖行政主管部门移送的涉嫌犯罪案件,应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字;其中,不属于本机关管辖的,应当在24小时内转送有管辖权的机关,并书面告知移送案件的烟草专卖行政主管部门
(5)烟草专卖行政主管部门对公安机关决定立案的案件,应当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品与与案件有关的其他材料移交公安机关,并办结交接手续
三十、公安机关决定不予立案的救济?烟草专卖行政主管部门接到公安机关不予立案的通知书后,认为依法应当由公安机关决定立案的,能够自接到不予立案通知书之日起3日内,提请作出不予立案决定的公安机关复议,也能够建议人民检察院依法进行立案监督
三十一、对公安机关决定不予立案的案件的处理烟草专卖行政主管部门对公安机关决定不予立案的案件,应当依法作出处理其中,依照有关法律、法规或者者规章的规定应当给予行政处罚的,应当依法实施行政处罚
三十二、烟草专卖行政主管部门作出的处罚决定不停止执行的包含?烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告、责令停产停业等行政处罚决定,不停止执行依照行政处罚法的规定,烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件前,已经依法给予当事人罚款的,人民法院判处罚金时,依法折抵相应罚金
三十三、公安机关对查获的涉烟案件的处理?公安机关对发现的涉烟违法行为,经审查,没有犯罪事实,或者者立案侦查后认为犯罪事实显著轻微,不需要追究刑事责任,但依法应当追究行政责任的,应当及时将案件移送同级烟草专卖行政主管部门,有关烟草专卖行政主管部门应当依法作出处理第四章内部监管第一节日常监管
一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管
(一)卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式一是省级工业公司下属的集团公司或者卷烟厂尚未取消法人资格,工业公司只承担管理职能,具体的生产经营职能仍由集团公司或者卷烟厂承担;二是省级工业公司下属的卷烟厂法人资格已取消,工业公司将生产经营职能进行整合,建立起了生产中心、营销中心、采购中心、技术中心等职能中心,下属的卷烟厂仅作为生产点,完成生产任务
1、卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程
(1)计划下达
(2)卷烟生产
(3)成品销售
2、卷烟、雪茄烟生产企业成品销售分下列几个环节
(1)合同签订
(2)合同执行
(3)发货
(4)打、扫码
3、卷烟、雪茄烟生产企业的打、扫码流程是什么?卷烟、雪茄烟生产企业的打.、扫码流程为“一打一扫”“一打”的流程是计划取码一安排生产一生产打码一数据上传“一扫”的流程是出库扫码一数据上传
4、卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程
(1)烟叶合同签订
(2)入库
(3)领用(调出)
(4)调剂(转库)
5、卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程
(1)合同签订
(2)入库
(3)领用(调出)
(4)调剂(转库)
6、卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械业务流程
(1)购进
(2)大修
(3)调拨
7、卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程
(1)申请报废
(2)销毁处理
8、销毁处理的方式是什么?对报废烟草专用机械常用的销毁方式是砸坏、切割并熔炉;对报废卷烟纸、烟末常用的销毁方式是焚烧、水浸等;对报废嘴棒常用的销毁方式是焚烧、液压等;对报废烟叶、烟丝常用的报废方式是焚烧、填埋等
9、对报废专卖品的销毁要求是什么?对报废专卖品的销毁要求完全、不留隐患,提倡环保销毁方式
(二)卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求
1、卷烟、雪茄烟生产的规范要求
(1)从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证,严格在许可证范围内开展生产经营活动;
(2)严格执行国家烟草专卖局下达的生产计划,严禁以任何理由超计划、超进度生产;
(3)生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库;不得无码生产、无码备货、超备货计划备货
2、样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求
(1)企业应建立“福样促试”卷烟管理制度;
(2)“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内,打码入库;
(3)不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或者其他违规用途
3、卷烟、雪茄烟销售的规范要求
(1)卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求;
(2)卷烟、雪茄烟销售应签订合同;
(3)在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发企业许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟,不同意向未取得烟草专卖批发企业许可证的单位与持有烟草专卖零售许可证的单位与个人提供货源等,不同意销售未打码的卷烟
4、工业企业烟叶管理的规范要求
(1)购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进,严禁从无国家烟叶种植计划地区或者无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶,不得直接到烟叶产区收购烟叶,不准委托系统外单位或者个人代购、代销烟叶;
(2)烟叶购销务必签订合同;
(3)复烤烟叶务必在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤,复烤烟叶务必签定合同;
(4)卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用,不得用于经营,因特殊情况需要调剂的,省内范围由省级局审批,省际间由调剂双方省级局同意,并报经国家烟草专卖局审批;
(5)烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟
5、工业企业烟用辅料管理的规范要求
(1)购进辅助材料应从取得烟草专卖生产企业许可证或者特种烟草专卖经营企业许可证的单位手中购进,购进烟用辅料务必签定合同;
(2)禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料,禁止购买走私辅助材料与非正常渠道进口的辅助材料;
(3)严格执行卷烟纸到货确认制度;
(4)委托加工嘴棒务必委托取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工
6、烟草专用机械管理的规范要求
(1)卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批
(2)只能从取得烟草专卖生产企业许可证的单位或者特种烟草专卖经营企业许可证手中购进烟草专用机械并务必签订合同;
(3)只能在国家烟草专卖局批准的烟机定点生产企业大修烟草专业机械,并应签订大修合同;
(4)禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械,禁止购买走私烟机与非正常渠道进口的烟机
(5)烟草专用机械调剂(调出)务必报批,不许企业自行销售,严禁直接或者间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或者个人
7、烟草专卖品报废处理的规范要求
(1)企业应建立报废专卖品管理制度;
(2)报废专卖品应按规定申请报批;
(3)销毁报废专卖品须在专卖部门监督下进行,销毁烟草专用机械须在省局专卖部门监督下进行;
(4)报废专卖品的销毁务必完全,不留隐患;
(5)销售报废烟叶、烟丝、烟末、丝束的对象务必是有资格同意的单位
8、烟草专卖品准运证、携带证管理的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对准运证、携带证管理的规范要求参见教材准运证、携带证使用管理有关内容《国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理与携带证使用的通知》规定卷烟工商企业的公务人员跨地(市)携带卷烟的数量每人次不得超过5万支(250条)
(三)对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的要紧内容卷烟、雪茄烟生产企业尽管体制与经营模式多样,不一致类型、层次的企业具体的经营职能与业务流程也不尽相同,但从烟草专卖管理的角度来看,对各类卷烟、雪茄烟生产企业开展内部专卖管理监督的内容是一致的,都是企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点包含两方面内容一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产;二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照专卖法律法规与行业规范要求对专卖品进行管理
1、对卷烟、雪茄烟生产、打扫码的监管内容对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的要紧内容是企业组织生产、执行生产计划的情况与成品打码入库的情况监管的重点是企业是否严格按照计划组织生产;有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况;生产的卷烟、雪茄烟是否100%在线打码入库,有无违反卷烟打码规定的情况对成品卷烟扫码出库监管的要紧内容是扫码出库的流程及管理监管的重点是卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况;是否存在未经扫码出库的卷烟;对报废、不能识别码是否建立了登记制度
2、卷烟运输的监管内容对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的要紧内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况监管的重点是企业是否建立准运证、携带证管理台账;运输卷烟是否按程序办理了准运证;准运证、携带证是否货证相符,是否存在无证运输行为,是否有违规邮寄卷烟的行为
3、对工业企业卷烟销售促销的监管内容对工业企业卷烟销售促销监管的要紧内容是卷烟促销行为的规范性监管的重点是否建立了促销管理制度;促销的方案是否得到审批是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情形;是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况
4、对专卖品报废环节的监管内容对专卖品报废环节监管的要紧内容是卷烟、雪茄烟生产企也专卖品报废内操纵度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程监管的重点是卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内操纵度;报废专卖品是否严格履行了报批手续,手续是否齐全;是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况;报废处理专卖品是否完全、不留隐患;报废烟草专用机械是否及时进行了销毁,是否存在报废设备继续使用的情况;是否在专卖部门的监督下销毁专卖品;报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否储存齐全
(三)对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的要紧方法
1、生产、打扫码环节在生产、打扫码环节,要分别使用数据分析调查核实与实地监管检查的方式开展检查
(1)数据分析调查核实方法的运用数据分析调查核实的要紧目的是熟悉生产计划执行与打扫码的情况卷烟、雪茄烟生产、打扫码要通过“下达计划(码段)一生产打码一成品入库一扫码一成品出库”这样一个完整的流程,抓住这几个环节的关键数据进行比对分析就能够熟悉企业的真实生产情况其中,最核心的数据有生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等1)第一个步骤——数据采集对生产环节进行数据采集,生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集,或者从计划下达文件采集;实际生产量通过车间机台台帐采集;生产报表产量取自企业生产报表数据;成品入库量取自成品库入库台帐数据;码段使用量从“生产经营决策管理系统”采集应考虑报废码段量并将异型码进行折算对扫码出库环节进行数据采集,扫码数量从“生产经营决策管理系统”采集,成品出库数量从成品库仓储管理台账上采集2)第二个步骤——数据的分析对比对生产环节的数据分析,将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互印证对扫码出库环节进行数据分析,应将一段时期内的卷烟出库量与卷烟扫码数量对比,理论上,一段时期内的卷烟出库数量应等于扫码数量3)第三个步骤——推断分析常见特殊情况通过数据的分析对比,推断分析卷烟生产、打扫码环节常见的特殊情况
①实际生产量大于计划产量、码段使用量需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产
②实际生产量大于报表产量;需要进一步核实生产车间暂存产成品数量是否合理,是否存在成品卷烟未打码入库情况
③成品入库量大于码段使用量需要进一步核实是否存在先入库,后打码情况
④成品库出库数量大于扫码数量需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码,是否存在无码出库的情况4)第四个步骤——调查核实对卷烟生产打扫码环节开展调查核实重点从下列几个角度核实企业的真实生产情况
①核实原始资料的真实性运用调查核实中的逆查法,核实与卷烟生产有关资料的真实性、连续性、关联性比如,核实生产统计报表的真实性,能够按下列流程核查生产年报表一生产月报表一生产日报表一机台产量台账一机台产成品入库单核实成品入库量,能够按照下列流程核查成品仓储报表一成品仓储台账一成品入库单以上与卷烟生产有关的资料•,监管人员要逐一推断其是否真实,资料之间是否对应、关联,通过核实最原始凭据的真实性、连续性、关联性,推断采集的数据是否真实
②从效益工资发放推算企业产量从效益工资发放推算核实企业产量,用于核实将效益工资发放与卷烟产量挂钩企业的产量用这种方法推算企业产量,监管人员要先取得企业效益工资发放方案,并从企业劳资部门取得效益工资实际发放表,再进行推算例某企业规定,每生产一箱卷烟,对应发放效益工资10元,该企业某月共发放效益工资500000元,500000元+10元/箱=50000箱,通过效益工资发放推算该企业某月产量为50000箱
③从原辅料消耗推算企业产量从原辅料消耗推算企业产量,是一种核实企业真实产量的辅助方法,由于影响企业原辅料消耗水平的因素很多,对推算出的产量,还需与其他渠道核实的产量进行参照监管人员首先要取得企业消耗定额标准,然后取得企业真实的当期消耗总额(这里强调务必取得真实的消耗额,假如消耗额被人为调整了,或者者有虚假成分,通过消耗额推算出的企业产量就亳无意义),用当期消耗额小消耗定额标准,就能够推算出企业当期产量例某企业卷烟纸消耗定额为
3.3千米/箱,某月该企业共消耗卷烟纸165000千米,165000千米+
3.3千米/箱二50000箱,这时,通过卷烟消耗推算出企业产量约为50000箱
④从其他渠道推算企业产量根据实际情况,监管人员还能够取得企业能源消耗、设备运行、生产一线人员考勤等有关资料,用于反映生产经营开展的真实情况,并作为辅助资料推算卷烟产量
(2)实地监管检查方法的运用对卷烟生产、打扫码环节的检查,能够使用实地监管检查方法,对卷烟生产、打扫码的重点环节进行实地检查重点监管检查如下环节
①检查卷烟入库打码情况监管人员实地到卷烟生产车间打码现场检查卷烟入库打码运行情况,检查生产的成品卷烟是否100%的进行了在线打码,是否存在违反打码规定的情况,是否对报废码或者重码等不正常打码情形的数据进行了登记,“福样促试”卷烟是否在线打码
②查卷烟出库扫码情况监管人员实地到成品库扫码现场检查卷烟出库扫码情况,检查成品卷烟出库是否100%的进行了扫码,检查按规定提早备货的卷烟是否存在跨年度提早出库或者无码出库的情形
③检查车间机台台账登记情况车间机台台账是对生产车间卷烟生产的第一手记录,监管人员能够到生产车间实地检查车间机台台账登记情况,核对机台台账登记数据是否真实,从源头上确保车间生产产量统计的真实性
④盘存有关专卖品仓储情况为掌握卷烟生产、打扫码的真实情况,监管人员能够参与企业生产车间的月末、年末盘存活动,掌握车间月末库存成品、在制品、原辅料的库存情况也能够实地监管原辅料库、成品库的仓储情况,随机抽查核对专卖品实物与库存账的品种、数量是否一致,是否在成品库或者其他场所存储了无码成品卷烟
2、卷烟运输环节在卷烟运输环节,要分别使用数据分析调查核实与实地监管检查的方式开展日常监管
(1)数据分析调查核实方法的运用对卷烟运输环节的数据对比分析,要紧是将准运证的开具数量与实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比,将携带证的开具数量与实际出库促销烟、试制烟的数量(仅指需要开具携带证的数量)进行对比准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集;实际出库卷烟数量从成品库仓储管理台账上采集,理论上准运证的开具数量等于实际销售出库卷烟数量等于卷烟到货确认量携带证的开具数量从携带证管理台账或者携带证开具存根联统计采集,实际出库促销烟、试制烟的数量从促销烟、试制烟仓储管理台账上采集,理论上携带证的开具数量等于实际出库促销烟、试制烟数量(跨区携带应开据部分)假如出现准运证的开具数量不等于实际销售出库卷烟数量,携带证的开具数量不等于实际出库促销烟、试制烟数量(跨区携带应开据部分),需要进一步核实是否存在无证运输假如出现准运证的开具数量不等于卷烟到货确认数量,需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况
(2)实地监管检查方法的运用对卷烟运输环节开展实地监管,要紧是实地检查准运证与携带证办理、制证环节检查准运证、携带证办理的手续是否齐全,审批是否严格,是否按照流程制证监管人员还能够登录准运证管理系统查询被检查企业准运证办理、卷烟运输到货确认有关信息,也能够到业务、仓储部门实地检查卷烟发运、准运证登记情况《工作规范》规定省级局每半年组织卷烟、雪茄烟生产企业生产点所在地的市级局对烟草专卖品运输情况检查一次,重点检查执行工商交易合同数量之外的出库卷烟的流向、运输渠道、准运证及携带证开具情况,落实是否存在违反烟草专卖法律法规无证运输、无证携带或者违规邮寄的问题每年1月5日、7月5日前\省级局组织各工业企业生产点所在地的市级局对卷烟、雪茄烟生产企业无准运证运输卷烟的情况进行专项检查,一经查实,按照无证运输进行处理
3、卷烟销售促销环节在卷烟销售促销环节,要紧使用实地监管检查的方式开展检查实地监管检查的对象是属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部门与外地卷烟、雪茄烟生产企业驻本地的营销分中心或者办事机构实地监督检查使用实地开展监督检查的方式进行,要紧检查被检查对象的卷烟促销方案与促销方案方案的执行情况,检查促销用烟的管理情况,推断被检查对象的促销行为是否符合国家局的有关规范要求《工作规范》规定省级局每半年应对省级工业公司营销部门检查一次,检查卷烟、雪茄烟生产企业在各地开展促销的方案是否得到当地省级局审批,是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动,是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况
4、报废专卖品管理环节在报废专卖品管理环节,要紧使用实地监管检查的方式开展检查1实地监管报废专卖品的仓储管理情况关于明确进入报废程序的专卖品,内部专卖管理监督部门能够对企业报废专卖品的实地存储情况开展监管,检查报废专卖品管理台账是否建立,账面库存与实际库存品种、数量是否相符2实地监督销毁报废专卖品在企业销毁报废专卖品时,监管部门应检查企业专卖品报废手续是否齐备,并严格按照行业对报废专卖品销毁处理的规范要求提出销毁方式、方法与处理渠道的意见同时,要派员现场监督专卖品销毁的全过程,在确保报废专卖品严格按程序销毁处理后,方可在销毁记录上签字确认,并应收集整理资料,形成专卖品销毁的完整档案包含审批手续、台账、销毁时的音像资料等3监督检查报废专卖品的流向对专卖品进行损毁处理后的变卖流向,专卖内管部门也应加强监督检查,必要的时候能够到接收废弃专卖品的对方单位调查核实,既要防止损毁不完全的情形,也要防止流向不清、流向违规,要确保对报废专卖品处理的全过程进行监管不留任何隐患
二、对烟叶复烤加工企业的日常监管一烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程烟叶复烤加工的要紧环节包含
1、加工计划与烟叶加工委托方召开产前协调会协商形成复烤加工计划
2、加工合同通常有两种类型
(1)原烟调进、受托加工合同与卷烟、雪茄烟生产企业或者烟叶种植企业签订委托加工网上合同,调进原烟烟叶进行加工
(2)出口备货加工合同根据省级局下达的出口备货计划与烟草进出口公司签订出口备货加工合同
3、烟叶加工将调入的烟叶投入复烤生产线加工,最后加工出成品片烟(片烟指规格大于等于
3.18mm的叶片)与副产品,副产品包含烟梗、碎烟、烟末等产成品总重量通常不高于原烟交接重量的95%原烟的片烟出片率约为65%〜75%
4、成品及副产品返回烟叶复烤加工企业根据加工合同开具准运证,将成品片烟及副产品返回委托方
5、废弃物处理复烤加工产生的废弃烟叶、烟梗、烟末,归委托加工方所有委托方委托烟叶复烤加工企业处理的,由委托方出具委托书,约定处理办法,支付处理费用复烤加工企业在属地专卖局或者驻厂专卖内管办的监督下,销毁处理废弃专卖品
(二)烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求国家局《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》指出严禁无合同、超合同加工烟叶;严禁委托烟叶复烤加工企业擅自加工暂无调拨流向的烟叶,确需现行加工的,报省级局、国家局审核批准;严禁无准运证同意与运输烟叶,委托方委托加工烟叶时,实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出
1.5%范围的批次烟叶,烟叶复烤加工企业严禁同意入库;规范烟叶复烤加工企业产成品准运证办理程序,产成品等级与委托加工合同等级不符的,按委托加工烟叶的产成品实际登记办理准运证;烟叶复烤加工企业应按实际出片率将片烟交付给委托方,不得截留;严格执行《国家烟草专卖局关于加强残次与废弃烟草专卖品管理的通知》,残次、废弃烟草专卖品处理渠道应限制为行业内再造烟叶、薄片等有关生产企业,不得提供给行业外的企业与单位
(三)对烟叶复烤加工企业日常监管的要紧内容烟叶复烤加工企业(生产线)所在地专卖局进驻复烤企业的内管部门负责对烟叶复烤加工企业加工合同签订、原烟调入、复烤加工、成品返回等生产经营行为进行全面、全过程的日常监管《工作规范》规定,对烟叶复烤加工企业生产经营日常监管的重点是对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管,查处对未取得相应烟草专卖许可证的单位或者个人销售或者提供加工过程中产生的副产品及废弃烟草专卖品未完全毁形就出厂出库等问题对其他环节的监管通常作为定期检查的内容
(四)对烟叶复烤加工企业日常监管的要紧方法针对烟叶复烤加工企业日常监管重点内容,对烟叶复烤加工企业日常监管要紧使用现场检查、实地监管的方法重点关注下列环节与场所.烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品的仓储场所专卖内管部门要实地检查烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品的仓储场所,督促烟叶复烤加工企业分不一致委托单位,将加工产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品区别堆放,每月分委托方整理好当月各类副产品及废弃烟草专卖品形成、交接、存储、出库、销售、销毁的报表及有关单据资料备查同时检查烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品的库存台帐与出入库记录,必要时进行盘库,核对帐实是否相符.实地监督销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品在烟叶复烤加工企业销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品时.,专卖内管部门要派人全场监督销毁过程,务必在完全毁形、不能再用于卷烟生产后才能出库、出厂,需要变卖的,同意对方单位务必为行业内再造烟叶、烟草薄片等有关生产企业,不得提供给行业外的企业与单位在监督销毁处理过程中,专卖内管部门要做好销毁处理记录
三、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的专卖内管工作要建立在企业自律、规范的基础上,以属地烟草专卖局为主体实施日常监管
(一)烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的要紧业务流程同意薄片、烟丝、滤嘴棒委托加工的生产企业生产经营流程与复烤加工企业类似有生产经营职能的烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业均为烟草专卖品的生产企业,生产流程大致相同,通常为申请计划、签订合同、原料进出库、成品销售、运输、残次品及废弃处理等
(二)烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产经营业务的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产经营业务的规范要求要紧有下列几个方面
1、国家局对烟草薄片生产企业的许可范围是烟草薄片委托加工、烟叶购进、烟草薄片生产销售
2、烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业务必申领烟草专卖生产企业许可证,并办理相应的烟草专卖品交易会员资格,方可进行生产与经营
3、烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产烟草专卖品务必按照国家局下达的生产计划执行
4、烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业在国内销售产品,销售对象务必是持有烟草专卖品生产企业许可证的行业内企业,务必签订合同,并严格按照合同执行
(三)对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业日常监管的要紧内容对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管重点监管如下内容
1、是否取得烟草生产许可证,许可证是否有效
2、生产所需原料是专卖品的,购进渠道是否合规,是否严格按合同进行
3、残次品及废弃专卖品的报废处理是否规范
4、准运证开具、使用及准运证到货确认是否规范
5、销售对象是否是持有烟草专卖许可证
6、是否严格执行生产计划,是否严格执行销售合同
(四)对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业日常监管的要紧方法对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业开展日常监管可视情况使用收集信息、调查核实与现场检查、实地监管的方法.收集信息、调查核实方法的运用专卖内管部门应注重从专卖案件中发现涉及烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的违规线索,及时启动调查核实程序专卖内管部门要收集、分析烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产经营数据,要紧收集销售环节数据,将合同签订量、实际销售出库数量、准运证开具数量、到货确认量等数据对比分析,发现特殊现象,开展调查核实,推断是否有无合同销售、超合同销售、无证运输现象.现场检查、实地监管的方法的运用结合烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产特点,在日常监管中重点检查、监管下列环节
(1)成品销售环节专卖内管部门从物流角度查看成品库出入库记录,检查专卖品发出时是否手续齐全,开具了准运证;从财务角度查看成品销售往来记录,检查销售对象是否均为行业内持有烟草生产企业许可证的企业推断有无向无资质单位销售专卖品的行为
(2)废弃专卖品销毁处理环节专卖内管部门要实地监督专卖品销毁处理全过程,在确保报废专卖品严格按程序销毁处理后,方可在销毁记录上签字确认,并应收集整理资料,形成专卖品销毁的完整档案(包含审批手续、台账、销毁时的音像资料等)
四、对日常监管中发现问题的反馈处理通常情况下,对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题,应向对被监管单位或者部门指出存在的问题,提出整改意见,并监督整改落实情况;对派出监管与检查的主管部门,使用检查报告的方式反馈检查的情况;对行业其他单位或者被查单位的上级主管部门,使用检查情况通报的方式通报检查结果对企业内部通常违法违规行为,由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理;对重大违法违规案件或者问题,应当及时上报并移交有处理权限与管辖权限的单位与部门进行处理
五、信息化监管
1、专卖内管信息系统的要紧特点
(1)省级、地市级、县级局三级贯穿
(2)全面覆盖“两烟”生产经营
(3)智能分析数据,自动准确预警
(4)统一工作标准,规范调查程序者在客观上不能行使
3、引发的法律后果不一致合法撤回已生效的行政许可,有可能导致行政机关对被许可人承担补偿责任合法撤销行政许可则可能导致行政机关对被许可人的赔偿责任合法注销行政许可则不可能导致行政机关承担赔偿或者补偿责任
五、违反《烟草专卖许可证管理办法》的处罚
1、涉及行政处罚的种类根据《行政处罚法》规定,《烟草专卖许可证管理办法》中涉及的行政处罚种类包含警告、罚款、暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格四种要紧适用于下列几种违法情形第
一、申请人隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可的第
二、使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的;第
三、被许可人不按规定及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续且拒不改正的;第
四、《烟草专卖许可证管理办法》第四十五条规定的有关情形的
2、违法行为的概念及构成要件(-)隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的概念及构成要件
(1)隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的概念隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请,是指申请人在申请领取烟草专卖许可证时,未向发证机关如实反映与办理烟草专卖行政许可有关的真实情况或者有意提供与事实不符的材料的行为
(2)隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的构成要件1)违法的主体该违法行为违法的主体是通常主体,任何公民、法人或者者其他组织均可成为该违法行为的违法主体2)侵犯的客体该违法行为侵犯的客体是国家对烟草专卖许可证的管理制度,违法标的是隐瞒的有关情况或者者提供的虚假材料3)客观方面表现该违法行为客观方面表现为申请人在申请领取烟草专卖许可证时,未向发证机关如实反映与办理烟草专卖行政许可有关的真实情况或者有意提供与事实不符的材料的行为
(二)使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的概念与构成要件
(1)使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的概念使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证,是指公民、法人或者者其他组织利用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证从事烟草专卖生产经营活动的行为
(2)使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的构成要件1)违法的主体该违法行为违法的主体是通常主体,任何公民、法人或者者其他组织均可成为该违法行为的违法主体2)侵犯的客体该违法行为侵犯的客体是国家对烟草专卖许可证的管理制度,违法标的是涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证3)客观方面表现该违法行为客观方面表现为公民、法人或者者其他组织对非法许可证的使用行为,即使用涂改、伪造、变造的烟草专卖零售许可证的行为
(三)不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的概念与构成要件
2、专卖内管信息系统的作用
(1)有效实施日常监管,可操作性强1)监督制度量化2)程序简捷化3)管理高效化
(2)有效实施责任追究
(3)促进专卖内管机构专业化,利于垂直监管与同级监管
3、专卖内管信息系统的要紧功能包含数据自动抽取,数据对比分析,自动预警提示,内置调查程序
4、预警的形成专卖内管信息系统预警生成由主动获取违法违规线索、系统自动预警两部分构成
(1)主动获取违法违规线索在专卖内管工作中,监管人员主动接收或者通过各类渠道主动收集是获取违法违规线索的要紧方法,通常包含下列几种方式1)受理举报投诉2)上级交办任务3)人工综合分析
(2)系统自动预警专卖内管信息系统自动预警提示是目前各级专卖内管人员掌握卷烟营销特殊动向,获取行业内违法违规线索的重要方法
5、系统预警自动形成的原理是什么?在专卖内管信息系统内设定既定公式,并设置一定的临界值,由系统通过对相应数据的运算,对超出临界值的数据进行自动提示,形成“预警”
7、卷烟、雪茄烟批发企业常见预警?
(1)卷烟购进环节预警
①超计划预警市级烟草公司执行的合同数量超出半年度计划与增补计划总与的预警提
②准运证到货无法(过期)确认预警接收到准运证到货无法(过期)确认的预警提示
③卷烟到货特殊预警合同、准运证到货确认数据与实物扫码数据不符的预警提示
(2)卷烟销售环节预警
①品牌销量波动预警(特殊)《工作规范》规定关于月销量超过上月销量50%以上的品牌卷烟,要提出预警、确定为特殊品牌各省、市也能够自行设定更加严格的预警标准,或者者将月销量与前三月平均销量比较,将销量波动幅度大的品牌预警
②品牌集中投放预警(特殊)《工作规范》规定单日销量占月销量15%以上的品牌卷烟,要提出预警,确定为特殊品牌各省市也能够自行设定更加严格的预警标准,或者者将集中区域客户、集中少部分客户投放量占当月该品牌销量较大比例的品牌作为特殊品牌预警
③零售户订单量波动预警(特殊)《工作规范》规定关于零售户单次订购卷烟数量超过前3个订货周期平均数的200%的、月订购卷烟数量超过上月量200%的要提出预警,确定为特殊订单各省市也能够自行设定更加严格的预警标准零售户订单结构波动预警(特殊)《工作规范》规定关于零售户单次订购卷烟均价超过前3个订货周期均价200%的、要提出预警,确定为特殊订单各省市也能够自行设定更加严格的预警标准第二节定期检查
一、对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查的内容1)内控机制建设方面的检查内容商业企业要对货源分配、卷烟打码到条等方面制订明确的内管内操纵度规定;营销系统中的客户信息要与专卖许可证信息系统中的数据一致,要明确修改客户信息、调整类别的权限及程序商业企业制订并执行有关内管内操纵度规定的情况,要紧在省级局、市级局定期检查时进行监管省级局要制订对卷烟打码到条进行管理监督的具体办法2)生产经营方面的检查内容卷烟、雪茄烟批发企业购进环节中的按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容;货源分配、卷烟打码到条情况;客户基础信息管理情况等
二、对烟叶种植收购调拨企业定期检查的内容1)内控机制建设方面的检查内容市、县两级局要加强对预留烟田、育苗、移栽环节的管理,就农户种烟申请、预留烟田、建立烟农信息档案、烟种领取发放、计划分解、合同签订、烟苗发放、合同变更等方面制订工作规程省级局在定期检查时要对市、县级局烟叶种植收购调拨企业管理制度制订、执行情况进行检查2)生产经营方面的检查内容烟叶种植收购调拨企业过程中的调拨销售、准运证开具使用、资金结算等方面的规范情况;烟叶计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况;查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题
三、对卷烟、雪茄烟生产企业定期检查的内容生产经营方面的检查内容有卷烟、雪茄烟生产企业生产经营过程中的原辅材料购进、储存、调拨,卷烟交易合同的执行,到货确认等环节的规范情况
四、对烟叶复烤加工企业定期检查的内容生产经营方面的检查内容有复烤加工企业按委托加工合同调入原烟、投料加工、产成品发运等环节的规范情况,与未经审批加工暂无调拨流向的烟叶,卷烟、雪茄烟生产企业所属烟叶复烤车间违规承揽烟叶委托加工业务等内容
五、定期检查的组织开展有关内容
1、制订检查方案定期检查工作方案的内容应切合定期检查工作的开展进行设计,通常包含下列儿方面内容指导思想与工作目标;检查组人员构成;检查对象与内容;检查时间与步骤;检查培训安排;检查纪律要求等
2、定期检查工作准备
(1)发放检查通知
(2)构成检查组
(3)开展检查人员培训
(4)收集资料1)从其他渠道收集被查单位生产经营有关信息2)要求被查单位准备并提供
3、要求被查单位准备并提供的资料通常包含下列内容1企业生产经营基本情况2企业的生产经营与管理的基本模式包含组织架构、所属单位、生产经营活动管理等3生产经营部门为规范生产经营行为所采取的措施包含制定的制度、工作流程、考核监督办法等4定期检查见面会汇报材料5企业为规范经营行为制定的要紧管理制度6须填报的生产经营方面的表格以上需要被检查单位准备与提供的资料,通常应在抽查前两到三天,将需要准备的资料目录与表格发放给被查单位,让被查单位有的时候间做好准备
4、定期检查工作开展1召开检查见面动员会2公布公告、公布举报方式3发放调查问卷4召开座谈会
5、实地检查1分组开展实地检查2召开碰头会3开展调查核实4收集证据、资料5填写检查工作日志检查结束后,各检查小组要向检查组长提交出一份能够反映检查过程,反映被查单位情况、特点、不足的小组报告报告中既要描述现象与支撑材料,也要有分析与评价,保证内容全面与逻辑完整同时要保证内容不缺项,并突出此次检查的重点内容
五、定期检查报告的内容定期检查报告通常应分为五个部分
①检查组工作情况,简要介绍人员构成、工作开展等情况;
②对各被检查单位专卖内管检查工作开展情况的评价;
③对各被检查单位内部专卖管理监督长效机制与各被检查企业内部操纵体系建设与运行情况的评价;
④分类列出检查组查出的违规问题,按要求填写专卖内管检查定期检查发现的违规经营问题明细表;
⑤加强内部专卖管理监督工作的意见与建议
六、定期检查中发现问题的处理与跟踪督导对定期检直中发现的问题,要视情形分别进行处理对专卖内管履责不到位与轻微违规问题,应向对被查单位下发整改意见通知书,提出整改意见;对企业内部通常违法违规行为由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理;对重大违法违规案件或者问题,应当及时上报并移交有处理权限与管辖权限的单位与部门进行处理检查单位对被查单位的整改情况要进行跟踪督导对被查单位提交的整改报告要认真批阅,对认识问题不深刻、整改措施不力的要责成重新提交整改意见要将上次定期检查查出问题的整改情况作为下次对该单位定期检查的重要内容
七、对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查的重点按照《工作规范》的规定,对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查重点检查有无违规购进卷烟的问题,有无虚假确认的问题,有无违反扫码规定的问题,有无违规投放货源、无码销售卷烟的问题L对卷烟购进环节的检查对卷烟、雪茄烟批发企业卷烟经营购进环节检查要紧检查按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容
(1)需收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度卷烟合同管理制度、卷烟入库管理制度、卷烟仓储管理制度、卷烟到货确认制度、卷烟扫码制度等2)经营资料:卷烟合同签订情况、卷烟仓库保管账、卷烟入库单、卷烟月购销存报表、卷烟货款结算手续及凭证、货款资金往来账、月到货确认数据、月扫码入库数据等
(2)涉及的部门营销中心、物流中心、财务部门等
(3)检查方法1)数据对比分析方法的运用检查分月份的卷烟购进情况,要紧用于推断是否存在无码入库、虚假确认的问题“卷烟入库量”从卷烟仓储台账上采集;“卷烟到货确认量”从准运证管理系统上采集;“入库扫码量”从“卷烟生产经营决策管理系统”上采集理论上,这三组数据应平衡假如卷烟入库后未按期进行到货确认,需上报省局专卖部门做信息确认,再由物流中心做实物确认,这时,到货确认量应填写包含过期确认量的数据假如卷烟入库量大于入库扫码量,应进一步核实是否存在无码入库问题(无码入库,是指对没有码段的卷烟办理入库手续,或者者卷烟上贴的下一年度的码段,但在本年度就提早未经扫码入库)卷烟到货确认量大于入库扫码量,应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题(虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作;到货确认的卷烟规格、数量与实物不符;条形码与实物分离,在无实物情况,进行到货确认操作)检查从不一致单位购进卷烟的情况,要紧用于推断是否存在无合同、超合同购进问题“合同签订量”从卷烟交易系统上采集,“卷烟入库量”从卷烟仓储台账上采集,“财务结算量”从财务应付账款账册或者原始记账凭证上采集理论上,合同签订量大于或者等于卷烟入库量、财务结算量,后两者相等假如卷烟入库量)合同签订量,应进一步核实是否存在无合同或者超合同购进卷烟,假如购进单位为行业外单位,应进一步核实是否存在从无资质单位购进卷烟的行为对以上发现的特殊现象,要开展调查核实,调查核实方法、流程、技巧与中级专卖管理员内部监管章节日常监管调查核实的方法基本相同,这里不再重复2)实地监管检查方法的运用对卷烟购进环节实地监管检查,要紧实地检查下列环节
①卷烟入库扫码环节定期检查时,检查人员应到入库扫码现场实地检查扫码入库情况要紧检查入库环节手续查验是否严格,是否坚持对准运证、随货合同、调运单、卷烟码段齐备的卷烟才能办理入库手续,对到货准运证是否登记了管理台账,并在到货准运证上及时加盖“货己收讫”章,扫码及数据上传是否运转正常,对不能正常扫码的卷烟是否按规定手工登录在每年年底要特别检查是否存在对无码段、无准运证的卷烟办理入库的情况
②卷烟仓储库房定期检查时,检查人员应到卷烟仓储库房查验卷烟仓储情况,要紧检查是否库存有无码段卷烟,盘存部分品牌卷烟的实物数量,与仓储帐上显示的库存数量核对看是否一致在每年年底要特别检查是否库存有无码卷烟或者贴了下一年度码段的卷烟
③卷烟退货、移库环节卷烟退货、移库耍紧与物流中心有关,在这里与卷烟购进环节合并检查定期检查时,前一阶段发生卷烟调退货、移库行为的,要检查退库、移库行为手续是否齐全,发生跨区运输的,要检查是否按规定办理准运证,货证是否相符.对卷烟销售环节的检查
(1)要收集的材料要紧有下列几个方面1)内操纵度卷烟打码到条管理办法、客户分类标准、货源分配办法、紧俏货源分配办法、新产品投放办法、应急用烟管理办法、货款结算管理办法、卷烟订货(电访、网订)管理办法、卷烟送货管理办法等、对卷烟销售的考核办法等2)经营资料历史经营状况、人均销量、毛利率、费用率、主销品牌、月购销存报表、卷烟货款缴存凭证及日记账、业务系统访销配送数据、配送到户记录等3)其他资料辖区人口数量、地域情况、访销配送周期与线路、查扣违法真烟台账、上级部门交办任务通知书、举报投诉记录、日常监管开展记录、内管信息系统预警数据等
(2)涉及的部门专卖内管部门、营销部门、物流配送部门、客户服务部、电访部门、财务部门等
(3)检查方法1)数据对比分析方法的运用第一个步骤一一查找货源投放特殊的品牌与对应的时间段找出库存充足情况下,销量波动大的品牌、月份作为重点关注的品牌与重点关注的时间段,销量波动大通常是以月销量超过上月销量50%作为标准除了通过上述表格分析查找重点品牌与时间段外,另外下列情况也能够作为查找重点品牌与时间段的参考因素•卷烟当月销量、库存为整数的品牌及对应的时间段;单日销量占月销量15%以上的,单个访销周期销量占月销量50%以上的品牌及对应的特殊销量的时间段;
③高价位、紧俏、滞销、新上市品牌;
④销售考核指标中重点考核销量的品牌;
⑤上级交办任务中或者周边单位反馈信息中显示查扣违法真烟中涉及本地外流数量较多的品牌;
⑥应急用烟、补货数量较大的品牌及对应的时间段;现金结算较多,销售时间与结算时间不一致的品牌及对应的时间段;客户举报有强压、搭配销售行为的品牌;客户经理、配送员、稽查队员反馈信息有外地烟贩来套购收购卷烟的品牌;⑩内管信息系统中频繁预警的品牌与对应的时间段;⑪批零价格出现倒挂的品牌第二个步骤一一查找该品牌与对应的时间段的具体货源投放情况对以上筛选出品牌与对应的投放时间段均应作为下一步检查的重点找出重点品牌与对应的时间段后,下一步是检查该时间段内该品牌的具体投放情况具体的检查方法是登陆内管信息系统或者营销系统,将该时间段内该品牌的具体投放情况用表格方式罗列,内管信息系统或者营销系统支持自动排序的,将货源投放数据从高到到低排序;内管信息系统或者营销系统不支持自动排序的,将货源投放数据导出到EXCEL表中,再进行排序,重点关注投放量靠前的客户数据,看该品牌要紧投放到了那些地区与什么零售户,下列情况重点关注
①货源集中区域投放指该品牌卷烟在某一时间段集中投放给了某一区域的零售户;
②货源集中客户投放指订购数量排序靠前的少部份客户订购了该品牌较大比例的销量比如10%的客户购进了该品牌某一时间段销售数量的70%以上;
③客户订单数量整齐指较多数量的客户订单数量整齐,比如在同一访销期内均为100条、50条等;
④客户订单结构特殊比如农村、山区客户订购了较多高档卷烟等;
⑤客户订单数量特殊客户前期购进的数量少,在某一时间段内突然大量购进,导致总量与单品数量猛增第三个步骤一一查找订购数据特殊的零售客户及订单并开展调查核实2)实地监管检查方法的运用对卷烟商业企业定期检查中实地监管检查方法要紧用于对无码出库及无码销售的检查《工作规范》规定,省级局每年应对卷烟打码到条情况开展专项检查无码销售必定伴随无码出库,检查人员应到物流中心对商业打码出库环节进行现场检查检查的内容是物流中心分拣环节是否对马上配送的卷烟进行了扫码,并100%喷打了32位激光码,有无不打码,打通码、测试码的现象.对零售客户信息的检查
(1)要收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度零售客户信息管理制度2)其他资料专卖许可证系统中的零售户数据、营销系统中的零售户数据
(2)涉及的部门营销部门、专卖部门
(3)检查方法对卷烟商业企业零售客户信息的检查,要紧运用实地监管检查方法的开展,具体检查方法如下分析被查单位零售客户信息管理制度的有关规定,看是否明确规定了修改客户信息、调整类别的权限与程序,有关规定是否有漏洞,再参照检查具体执行中,是否严格执行了该管理规定然后查找营销系统中的客户信息与专卖许可证系统中的零售户信息,并进行对比,看是否一致,假如不一致,要找出是什么零售户存在差异假如营销系统中的客户数量大于专卖许可证系统的客户数量,要进一步核实是否存在向无证户供货的情形;假如专卖许可证系统的客户数量大于营销系统中的客户数量,要进一步核实具体原因.对三产公司(直营店)的检查
(1)要收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度卷烟货源投放制度,三产公司(直营店)管理制度等2)经营资料对三产公司(直营店)销售数据、三产公司(直营店)进销存报表、卷烟零售台账等
(2)涉及的部门营销部门、三产公司(直营店)
(3)检查方法对三产公司(直营店)的检查,要紧运用实地监管检查方法开展,具体检查方法如下从营销系统上提取三产公司(直营店)的订单数据,与三产公司(直营店)的进销存报表上的购进数据核对,看是否一致,推断三产公司(直营店)的购进渠道是否合规分析三产公司(直营店)的订单,推断其购进的紧俏烟数量是否合理检查三产公司的卷烟销售情况,还要重点检查是否存在无证批发卷烟的行为,是否存在特供卷烟的行为,是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为
八、对烟叶种植收购调拨企业的定期检查按照《工作规范》的规定,对商业企业烟叶种植收购调拨企业定期检查重点检查烟叶合同管理、烟叶移栽、烟叶调拨销售、废弃烟叶处理等内容.对烟叶生产环节的检查
(1)要收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度烟叶种植收购合同管理办法、(烟种)烟苗管理办法、烟用物资管理办法、烟叶种植收购合同调整办法等2)经营资料烟叶生产收购计划(含各级分解计划与调整、补充计划)、烟叶种植收购合同签订及审核签章信息、烟种(烟苗)的发放、使用、回收(销毁)信息等
(2)涉及的部门烟叶生产部门、烟叶站等
(3)检查方法1)数据对比分析方法的运用通过对烟叶生产环节的数据对比分析,要紧从多角度核实烟叶生产计划的落实情况,是否存在超计划收购量、超计划面积进展烟叶生产的行为“烟叶计划收购量”、“烟叶计划种植面积”从上级部门下达的烟叶种植计划文件中采集;“烟叶种植收购合同签订量”、“烟叶种植收购合同签订面积”从烟叶合同管理系统上采集,并与实际签订发放的烟叶合同数量参照;“从烟种(烟苗)发放倒推种植面积”是指统计烟种(烟苗)实际发放数量,将实际发放数量除以每亩发放标准,得出倒推的种植面积比如,某县规定正常的烟苗发放标准为1100株/亩,某县A烟叶站点共计发放烟苗1100000株,那么推算A烟叶站点进展烟叶生产面积为1100000株+1100株/亩=1000亩假如“从烟种(烟苗)发放倒推种植面积”或者“烟叶种植收购合同签订面积”大于“烟叶计划种植面积”,“烟叶种植收购合同签订量”大于“烟叶计划种植量”,则需要进一步核实是否存在超计划种植烟叶的问题2)实地监管检查方法的运用对烟叶生产阶段的定期检查中,要紧对下列环节开展实地监管检查
①合同签订情况对合同签订的检查,要紧检查烟叶站点烟叶计划的落实情况与烟叶合同签订情况,从检查烟农种烟申请开始,检查烟农信息档案,与烟叶合同的签订情况,并从该户烟农领取烟种(烟苗)数量进行印证,推断烟叶种植收购合同的签订是否真实,约定的面积、亩产是否与实际相符;是否有超计划进展烟叶生产的行为;合同签订是否符合公开、公正、自愿的原则;合同调整是否按合规假如定期检查时,正值烟叶合同签订期,还能够有针对性地进行电话或者实地询问烟农,熟悉烟叶种植收购合同签订情况
②烟叶移栽阶段《工作规范》规定,在烟叶移栽完毕后一个月内,省级局要锁定烟叶种植收购合同,组织有关市、县级局,对计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况进行全面检查重点检查合同的签订与烟叶大田移栽情况,走访烟农与实地抽查相结合,要有一定的抽查面,抽查对象随机确定,查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题对移栽结束后的烟叶专项检查,检查组要抽调有关人员,制定检查方案,设计相应的调查表格,在检查中要注意做好检查记录,对发现的问题要核实清晰,保留证据,力求调查清晰烟叶生产经营真实情况.对烟叶调拨销售环节的检查
(1)要收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度烟叶销售调拨制度、烟叶准运证办理制度等2)经营资料烟叶销售合同信息(合同总量、合同明细、加工地点、合同执行数量、剩余数量),调拨单信息(份数、调拨厂家、总量、等级、调拨地点),烟叶货款结算凭据,烟叶发出准运证的开具情况等
(2)涉及的部门烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等
(3)检查方法通过对烟叶调拨销售环节的数据对比分析,要紧从多角度核实烟叶调拨销售的真实情况,推断有无违规销售、调拨烟叶、无证运输烟叶的行为“烟叶销售合同签订量”从烟叶交易平台采集;“烟叶实际出库量”从烟叶仓储帐上采集;“烟叶发出准运证开具量”、“烟叶到货确认量”从准运证管理系统上采集;“财务结算量”从财务部门往来帐款或者结算原始凭证上采集理论上,“烟叶销售合同签订量”大于或者等于“烟叶实际出库量”、“烟叶发出准运证开具量”、“烟叶到货确认量”、“财务结算量”,后四者数量相等假如“烟叶实际出库量”大于“烟叶销售合同签订量”,则需进一步核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情况;假如“烟叶实际出库量”不等于“烟叶发出准运证开具量”,则需进一步核实是否存在无证运输烟叶的行为另外检查组还要从财务环节核实货款结算单位是否都是行业内有资质同意烟叶的单位,烟叶货款的结算是否都是通过烟叶结算专户结算,有无现金结算检查中发现调拨库存烟叶到复烤企业加工的,要特别关注是否向省局、国家局报批并取得了审批件,跨区运输这些烟叶是否开具了准运证.对废弃烟叶的检查
(1)要收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度废弃烟叶管理制度等2)经营资料废弃烟叶仓储台账、废弃烟叶出入库记录、废弃烟叶销毁记录、残次烟叶销售合同、残次烟叶准运证的开具情况等
(2)涉及的部门烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等
(3)检查方法通过对废弃烟叶的数据对比分析,要紧检查废弃烟叶的管理是否严格,废弃烟叶处理的渠道是否规范理论上存在下列平衡关系期初结存+同意废弃烟叶数量一发出废弃烟叶数量二期末结存假如平衡关系不成立的,要进一步核实原因,推断是否有废弃烟叶流失、废弃烟叶管理不规范的问题另外检查组还需进一步检查废弃烟叶销毁情况,查阅销毁审批手续、监督销毁记录是否齐备;检查残次烟叶变卖的接收单位是否是行业内有资质同意的单位,残次烟叶销售是否签订了合同,并办理了准运证,从财务环节核实废弃烟叶结算情况,货款结算是否存在现金交易对发现的特殊情况进一步开展调查核实,查清真实情况
九、对卷烟、雪茄烟生产企业的定期检查.对原辅料管理的检查需要收集的资料有内操纵度方面包含企业原副料购进合同管理制度、领用制度、仓储制度、委托加工制度、操作规程等具体生产经营资料下面分环节介绍涉及企业的有关部门有原料部、物资部、原料库、辅料库、财务部等
(1)原辅料进耗存平衡情况1)需要收集的材料原辅料库原始出入库、库存台账、原辅料购进、使用、库存报表、生产车间原辅料领料单及报表等2)检查方法通常使用数据分析对比的方式开展检查逻辑关系为期初库存量+原辅料入库量-原辅料出库量二期末库存量从原辅料仓储台账、生产车间原辅料领料(投料•)单及原辅料仓储报表采集有关数据,假如不能建立上述平衡关系的,进一步调查核实,查明原因
(2)原辅料购进环节的检查1)需要收集的材料烟叶方面的资料某农业年度分产地分等级网上交易购销合同汇总报表与调整、增补、解除合同的手续;分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、质检单、准运证等原始凭证;实际购进情况汇总表(含进口烟叶);分产地年度购进烟叶结算清单(含未进行财务结算部分)及结算的有关原始凭证等辅料方面的资料卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒采购合同、实际到货台账(供应商、品种、数量、到货时间)、接收的烟草专卖品准运证、辅料收发存报表等2)检查方法通常使用数据分析对比的方式检查购进合同签订与执行情况,对购进单位的资质与货款结算使用实地检查的方式在原辅料购进环节,数据分析的要紧目的是熟悉原辅料购进合同签定及执行情况原辅料购进通常有下列环节合同签定一发货一入库f到货确认抓住这几个环节的关键数据进行比对分析,就能够熟悉企业是否存在无合同、超合同购进原辅料的情况理论上,已执行购销合同量、实际入库量、到货准运证开具量、到货确认量、财务结算量四者数量相等通过汇总分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、准运证等原始凭证上的数量核对烟叶的实际入库量,从物流角度确定实际购进量汇总财务结算原始凭证上的烟叶结算数量,从资金流角度核实烟叶的购进量逻辑关系合同签订量2已执行购销合同量二实际入库量二到货准运证开具量二到货确认量二财务结算量原辅料购进环节有下列常见特殊现象已执行合同量大于合同签订数量需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为若到货确认数量大于实际入库数量核实是否存在虚假确认情况对发现的以上或者其他特殊情况,要启动调查核实程序开展调查核实,查明原因调查核查的方法参见中级专卖管理员教材日常监管调查核实内容另外检查组还应开展实地检查,从财务角度审查烟叶购进单位是否是行业内具有烟叶经营资格的单位,是否存在非烟叶专用资金账户结算,“三角”、“多角”或者用其他方式结算等违规结算行为实地检查辅料有关的购进手续是否齐全,辅料的购进是否合法合规,辅料供应商是否都是取得了烟草专卖生产企业许可证的单位;实地检查烟叶、卷烟纸到货确认的品种、数量、规格是否与实际到货相符
(3)对烟叶、丝束委托加工环节的检查1)需要收集的材料加工合同汇总表、各加工单位出具的全面、完整的加工批次报表、成品回调及准运证开具情况汇总表、加工费结算清单及原始凭证等
(1)不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的概念不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续,是指持有烟草专卖生产经营许可证的公民、法人或者者其他组织,未按规定及时办理变更、注销手续的行为
(2)不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的构成要件1)违法的主体该违法行为违法的主体是特殊主体,仅指那些己持有烟草专卖许可证的公民、法人或者者其他组织2)侵犯的客体该违法行为侵犯的客体是国家对烟草专卖许可证的管理制度,违法标的是烟草专卖许可证3)客观方面表现该违法行为客观方面表现为不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续,即领有烟草专卖许可证的单位或者者个人按照有关规定应当办理许可证变更、注销手续时没有按规定及时办理的行为
六、违法行为的法律责任与后果隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的法律责任与后果根据《烟草专卖许可证管理办法》第五十五条规定,对隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为,应作出警告的行政处罚其直接法律后果一是不予受理或者者不予发证,二是申请人在一年内不得再次提出烟草专卖行政许可申请若申请人隐瞒有关情况或者者提供虚假材料并取得了烟草专卖零售许可证,烟草专卖行政主管部门应当依法撤销其持有的烟草专卖零售许可证.使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的法律责任与后果根据《烟草专卖许可证管理办法》第五十七条规定,对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为,烟草专卖行政主管部门可作出处以1000元下列罚款的行政处罚其直接法律后果是涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证无效.不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的法律责任与后果根据《烟草专卖许可证管理办法》第五十八条规定,对不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的违法行为,在拒不改正的情形下,烟草专卖行政主管部门可作出处以1000元下列罚款的行政处罚其直接法律后果是原许可证失效
七、处罚时的注意事项.事实认定方面在对违法事实进行调查时,务必全面、清晰如对隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为进行调查时,务必熟悉申请人已隐瞒的事实真相及主观原因或者者提供虚假材料的原始真实情况及主观原因等;在对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为进行调查时,应当掌握违法行为实施的主体、违法许可证使用的时间与危害程度等有关情况在对不及时办理烟草专卖零售许可证变更、注销手续的违法行为进行调查时,务必熟悉引起变更或者注销的原因、内容、时间、烟草专卖行政主管部门责令其改正及持证人拒不改正的有关情况等
2、证据提取方面在证据提取过程中,务必充分且有针对性如对隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为进行取证时,务必要有隐瞒事实真相或者提供虚假材料的2)检查方法通常使用数据分析对比的方式对加工合同的签订与执行进行检查,对加工单位的资质与加工费结算使用实地检查的方式在烟叶、丝束委托加工环节,数据分析的要紧目的是熟悉烟叶、丝束委托加工合同签定及执行情况烟叶、丝束委托加工通常有下列环节合同签定一原料交接一加工一成品返回一入库,抓住这几个环节的关键数据进行比对分析,就能够熟悉企业是否存在无合同、超合同加工烟叶、丝束的情况烟叶、丝束加工合同签定数量从交易系统采集;烟叶、丝束实际加工数量取加工单位提供的加工批次报表中的原料实际投入量;成品总量包含已返回成品量加上加工企业库存未返回量从加工费结算角度倒推加工量,是从成品加工费结算的角度倒推企业的实际加工量比如,A复烤企业加工烟叶收取加工费的标准是3100元/吨片烟,从财务环节查询得知B工业企业2009年度应支付A复烤企业成品片烟加工费310000元,该批烟叶片烟的出片率为70%则倒推出的实际加工量为:310000元+3100元/吨片烟量为
1142.86吨推算出B卷烟、雪茄烟生产企业在A复烤企业2009年实际加工了烟叶
142.86吨常见特殊情况有
①实际加工量大于合同签定量需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为
②成品总量与实际加工量之间的比例超出了正常值比如复烤加工烟叶,成品总量应为实际加工量的95%下列,超过正常的成品率,则需要进一步核实是否存在超合同加工、超合同调入烟叶的行为对发现的以上或者其他特殊情况,要启动调查核实程序开展调查核实,查明原因调查核查的方法参见中级专卖管理员教材日常监管调查核实内容另外还要调取委托加工合同,实地检查委托加工单位是否是取得烟草专卖品生产企业许可证的加工单位,假如委托加工单位不具备加工资质要作为违规问题登记.对卷烟销售环节的检查
(1)需要收集的材料要紧有下列两个方面1)内操纵度卷烟销售合同管理制度、卷烟成品库管理制度、卷烟准运证管理制度等2)经营资料卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况;卷烟发出准运证、携带证开具数量等
(2)需要涉及的部门工业企业营销中心、仓储部门等
(3)检查方法通常使用数据分析对比的方式检查销售合同的执行情况,另外对销售渠道与结算方式进行实地检查在销售环节,数据分析的要紧目的是熟悉合同执行情况、扫码出库情况、准运证开具情况卷烟销售都要经历合同签订一扫码出库一开具准运证一运输一到货确认这样一个完整的流程,抓住这几个环节的关键数据进行比对分析,就能够熟悉企业是否有违规销售卷烟、雪茄烟的情况,有无违反扫码规定的情况销售合同签定数量能够通过交易系统采集,也能够让营销部门提供实际销售数量指销售开票数量,从销售部门采集,并与成品库销售出库数量出库总量扣除企业自用领取数量、移库数量、销售出库扫码数量、准运证开具数量等相互印证在理论上,以上数据应相互平衡对销售环节进行数据分析,首先是将一定时期内的销售合同签定数量与实际销售数量进行对比然后再将有平衡关系的成品库出库数量、扫码数量、准运证开具数量等数据进行对比常见特殊情况有
①实际销售数量大于合同签定数量需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为;销售出库扫码数量小于成品库出库数量需要进一步核实是否存在无碍出库行为;成品库销售出库数量不等于准运证开具数量需要进一步核实是否存在无证运输;对发现的以上或者其他特殊情况,要启动调查核实程序开展调查核实,查明原因调查核查的方法参见调查核实有关内容另外,要从财务渠道实地检查卷烟货款的结算情况,检杳卷烟销售的对象是否都是行业内取得烟草专卖批发企业许可证的单位,有无直接向行业外单位或者个人销售卷烟的情况;检查卷烟货款往来账目,是否具有现金支付货款
十、对烟叶复烤加工企业的定期检查
1、对烟叶调进环节的检查1需要收集的材料xX农业年度比如上年7月至本年6月末各委托方加工合同分产地汇总表及增补合同、XX农业年度各委托方分产地分等级实际调入汇总表、烟叶接收检斤单、入库单、原料库保管台账等2涉及的部门营销部门、仓储部门等3检查方法分各委托方分产地逐个核对原烟调入情况,要紧查超合同调进烟叶问题运用下列表格分析统计各委托方分产地的烟叶调入情况合同签订量从烟叶交易系统中采集;实际调进量从仓储管理台账上采集;调入准运证开具量汇总调入烟叶的准运证实际数量获得假如实际调进量大于合同签订量,需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶;假如实际调进量大于调入准运证开具量,需要进一步核实是否存在违规同意调入烟叶的问题按照国家局《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》,实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出
1.5%范围的批次烟叶,打叶复烤企业严禁同意入库,假如调入烟叶超出了规定同意的幅度,要作为违规接收烟叶问题提出.对烟叶加工环节的检查1需要收集的材料烟叶仓储台帐、各委托方烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日月报表、生产投料过磅单、加工结算单、应收账款明细账及凭证等2涉及的部门仓储部门、生产部门、财务部门等3检查方法第一步从原烟仓储环节推算各委托方烟叶加工量从仓储环节推算出加工量二期初烟叶库存量+烟叶调进量一期末烟叶库存量第二步从生产环节核算各委托方烟叶加工量以各委托方烟叶加工汇总表为基础,通过汇总生产投料过磅单、加工日报表、加工批次报表,核对烟叶加工汇总表的真实性,并计算各委托方的加工量第三步从财务角度核算各委托方烟叶加工量逐笔汇总应收账款明细账各委托方加工费用结算的原始凭证,通过成品加工费的结算倒推计算加工量,推算方法见卷烟、雪茄烟原辅料委托加工环节有关内容第四步通过以上三方面得出结论的对比,推算出真实烟叶加工量,与委托厂家的加工合同签订量对比,假如实际加工量》合同签订量,则有可能存在超合同加工的问题.对片烟及烟梗、烟末调拨环节的检查1需要收集的材料;片烟、烟梗、烟末仓储台帐、片烟、烟梗、烟未出库手续、准运证开具情况等2涉及的部门营销部门、仓储部门等3检查方法理论上存在下列平衡式“上期结存量”+“本期生产成品数量”-“实际调拨数量”二本期结存量;开具准运证数量;实际调拨数量假如数据平衡关系不成立的,要进一步查明原因必要的时候能够盘存成品库,核实不一致委托厂家成品库存情况“本期生产成品数量”从生产报表中提取,并与成品库入库数量核对,不一致的要查明原因另外,要对比开具准运证数量与实际调拨数量,数据不相符的,要进一步核实是否存在无证运输问题证明材料・;在对使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的违法行为进行取证时,务必要提取涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证及违法主体使用该许可证的有关证明;在对不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的违法行为进行取证时,务必要取得引起变更、注销的事实及持证人拒不改正的证据等
3、处罚程序方面在对违法行为进行处罚时,程序务必合法程序合法,不但要求每一程序操作合乎法律规定,而且要求法律规定应当执行的所有程序务必履行如对隐瞒有关情况或者者提供虚假材料提出烟草专卖行政许可申请的违法行为,作出不予受理或者者不予发证决定时,务必书面通知,并告知其有关权利;如对不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的违法行为进行处理时,烟草专卖行政主管部门在作出罚款处罚前.,应当事先向被处罚人发出责令改正通知书,被处罚人在责令改正的规定期限内拒不改正的,烟草专卖行政主管部门才可进行罚款等
八、暂停烟草专卖零售业务、进行整顿与取消从事烟草专卖零售业务资格事项处理.法定根据实施暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格措施的法定根据如下《实施条例》第十六条第一款烟草专卖许可证的发证机关能够定期或者者不定期地对取得烟草专卖许可证的企业、个人进行检查经检查不符合《烟草专卖法》与本条例规定条件的烟草专卖许可证的发证机关能够责令暂停烟草专卖业务、进行整顿,直至取消其从事烟草专卖业务的资格《烟草专卖许可证管理办法》第四十五条有下列情形之一的,发证机关能够责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿,直至取消其从事烟草专卖业务的资格…….法定条件有下列情形之一的,发证机关能够责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿,直至取消其从事烟草专卖业务的资格
(1)经检查不符合《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》及《烟草专卖许可证管理办法》规定条件的
(2)买卖、出租、出借或者者以其他形式非法转让烟草专卖许可证的
(3)因违法生产经营烟草专卖品一年内被烟草专卖行政主管部门或者者其他执法机关处罚两次以上的
(4)被烟草专卖行政主管部门或者者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟50条以上的
(5)因非法生产经营烟草专卖品被追究刑事责任的
(6)不执行烟草专卖行政主管部门行政处罚决定的
(7)被工商行政管理部门吊销营业执照的
(8)持有烟草专卖批发企业许可证的企业,擅自将烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械出售给无烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证企业的
(9)法律、法规、规章规定的其他情形.法律后果
(1)责令暂停烟草专卖业务、进行整顿的法律后果持证人因违反有关规定被责令暂停烟草专卖业务、进行整顿的直接法律后果是停业期间不得从事烟草专卖业务持证人在停业期间应积极进行整改,消除引起停业的因素或者纠正违法行为停业结束后,持证人能否继续从事烟草专卖业务,需要看其是否消除引起停业的因素、纠正了违法行为的后果或者停止了违法行为的实施,烟草专卖行政主管部门可视情况作出取消其从事烟草专卖业务资格的决定或者恢复其从事烟草专卖业务资格的决定
(2)取消从事烟草专卖业务资格的法律后果持证人因违反有关规定被取消从事烟草专卖业务资格后,其直接法律后果是终止从事烟草专卖业务的资格
4、处理原则
(1)合法性原则合法性原则是指在作出暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格决定时,烟草专卖行政主管部门应当依照法定的权限、范围、条件与程序实施也就是主体合法、根据合法、程序合法
(2)合理性原则合理性原则是指在处理过程中要按照实际出发,在处理方式、处理幅度等的选择过程中,务必合情合理能通过教育方式改正的,尽量不使用停业整顿或者取消经营资格的方式;能通过停业整顿方式处理的,也尽量不启用取消经营资格的手段在决定停业时间时,也要根据持证人实际情况进行选择,做到正确使用自由裁量权
(3)公平性原则公平性原则是指在处理同一类情况中,要一视同仁在情节相同、违法性质严重程度基本一致的情况下,在处理时不能有较大差异如对两个违法事实与情节相似的持证人进行处理时,不能对一人作出暂停烟草专卖业务的处理,而对另一人作出取消烟草专卖业务资格的决定;同样,如对上述二人均作出暂停烟草专卖业务处理时,也不能对一人作出暂停十日的决定,而对另一人作出暂停三个月的决定
5、处理程序
(1)立案发现持证人有相应涉嫌违法行为时,应当立案调查
(2)调查取证立案后,烟草专卖行政主管部门应当对持证人不符合烟草专卖法律法规及其他有关规定条件的情况及违法事实进行调查,在有关事实调查清晰并取得充分证据后,由承办人员制作调查终结报告,提出初步处理意见,报部门负责人审核
(3)听证若要做出取消持证零售户从事烟草专卖零售业务资格时,应先告知持证人其享有要求听证的权利关于听证的具体程序可参阅初级专卖管理员“案件查办”章节
(4)审批与决定在履行事先处理告知程序后,承办部门应当制作处理意见审批表,报行政机关负责人审批,并及时制作有关处理决定书
(5)送达与转告承办部门应依法将处理决定书送达持证人,并及时将处理情况转告卷烟供货部门在作出取消从事烟草专卖零售业务资格决定时,还应将处理结果转告当地工商行政管理部门
(6)后期监管与处理在作出有关处理后,烟草专卖监督管理部门应当加强对被处理人后期的监督管理对被责令停业整顿的持证人,专卖监督管理人员应当随时熟悉其整改的现状,并在整改结束后及时提出恢复营业或者取消其烟草专卖零售业务资格的意见,报本单位行政机关负责人审批有关部门在行政机关负责人审批后,及时将整顿处理结果反馈给卷烟供货部门如对持证人作出取消烟草专卖零售业务资格决定的,烟草专卖行政主管部门应当及时办理注销手续,依法收回烟草专卖零售许可证正、副本,并将处理结果及时反馈给卷烟供货部门与工商行政管理部门
九、生产经营类许可证的办理(-)受理、审查、审批的层级要求
1.下列烟草专卖许可证由省级局受理与审查国家局审批
(1)烟草专卖生产企业许可证,申请人为从事烟草专卖品生产、加工业务的法人或者其他组织
(2)烟草专卖批发企业许可证,申请人为从事跨省、自治区、直辖市经营卷烟、雪茄烟批发业务,法人或者其他组织
(3)烟草专卖批发企业许可证(经营),申请人为从事烟叶、复烤烟叶、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械经营业务的法人或者其他组织
(4)特种烟草专卖经营企业许可证,申请人为从事烟草专卖品进出口业务、免税烟草制品批发业务或者罚没国外烟草制品拍卖业务的企业,或者从事外国烟草制品批发业务、罚没国外烟草制品批发业务的地市级烟草公司
2.下列烟草专卖许可证由地市级局受理与审查、省级局审批
(1)烟草专卖批发企业许可证,申请人为在本省、自治区、直辖市范围内从事卷烟、雪茄烟批发业务的法人或者其他组织
(2)特种烟草专卖经营企业许可证,申请人为从事外国烟草制品批发业务、罚没国外烟草制品批发业务的县级烟草营销单位
(二)申办条件及申办材料.申办条件
(1)申请烟草专卖生产企业许可证,应当具备下列条件
①有与生产烟草专卖品相习惯的资金;
②有生产烟草专卖品所需要的技术、设备条件;
③符合国家烟草行业的产业政策要求及企业组织结构调整的需要;
④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件烟草专用机械生产企业申请烟草专卖生产企业许可证,还应当具备下列条件
①有生产烟草专用机械产品所需要的技术条件,对申请生产经营的烟草专用机械设备具有自主或者合法授权的知识产权;以新型烟草专用机械设备进行申请的,产品样机应按照有关规定通过由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或者验收
②有生产烟草专用机械产品所需要的设备条件,能够保障生产经营烟草专用机械所需的质量标准与水平
③符合烟草专用机械工业生产布局的基本原则,申请生产经营的烟草专用机械设备应具有较强的创新性或者有用性,利于在烟草制品企业推广使用,有一定规模的市场应用前景
(2)申请烟草专卖批发企业许可证[含烟草专卖批发企业许可证(经营)]应当具备下列条件
①有与经营烟草专卖品批发业务相习惯烟草专卖批发企业许可证的资金;
②有固定的经营场所与必要的专业人员;
③符合烟草专卖批发企业合理布局的要求;
④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件
(3)申请特种烟草专卖经营企业许可证,应当具备下列条件
①有与经营特种烟草专卖品业务相习惯的资金;
②有固定的经营场所与必要的专业人员;
③符合经营外国烟草专卖品业务合理布局的要求;
④国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件.申办材料1申请新办生产经营类许可证,应当提交下列材料
①烟草专卖许可证新办申请表;
②企业成立的证明文件,其中烟草制品的生产经营企业应提交国家局批准企业成立的文件;
③法定代表人任职文件、身份证明;
④工商营业执照副本或者企业名称预核准通知书;
⑤审批机关规定需要提供的其他材料生产经营新型烟草专用机械设备的企业申请烟草专卖生产企业许可证的,还应提交由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或者验收的证明材料2取得生产经营类许可证的企业,在许可证有效期内企业名称、企业住所、法定代表人负责人发生变化的,应当自变更事项发生后30日内提出变更申请;许可范围需要变化的,应当提早提出变更申请申请时应提交下列材料
①烟草专卖许可证变更申请表;
②与变更事项有关的证明材料;
③原许可证正副本;
④工商营业执照副本;
⑤审批机关认为需要提供的其他材料取得生产经营类许可证的企业,在许可证有效期内企业类型发生变化的,应当重新申办许可证3取得生产经营类许可证的企业,在许可证有效期届满后仍需要继续生产经营的,应当在有效期届满30日前提出连续申请,并提交下列材料
①烟草专卖许可证连续申请表;
②原许可证正副本;
③工商营业执照副本;
④审批机关规定需要提供的其他材料4取得生产经营类许可证的企业,需要暂停生产经营行为的,应当在停业前7日内提出停业申请,并提交下列材料
①烟草专卖许可证管理类事项申请表;
②许可证正副本;
③审批机关规定要求提供的其他材料5取得生产经营类许可证的企业停业期满或者者提早恢复营业的,应当提出恢复营业的申请,并提交下列材料
①烟草专卖许可证管理类事项申请表;
②审批机关规定需要提供的其他材料6取得生产经营类许可证的企业,在许可证有效期内遗失或者损毁许可证的,应当申请补办许可证,并提交下列材料
①烟草专卖许可证管理类事项申请表;
②遗失或者损毁证明;
③审批机关规定需要提供的其他材料7取得生产经营类许可证的企业,在许可证有效期内申请歇业的,应当提交下列材料:
①烟草专卖许可证管理类事项申请表;
②许可证正副本;
③审批机关规定需要提供的其他材料
3、设置审查程序的目的要紧是充分发挥受理机关属地管理的优势,便于审批机关更加充分地熟悉企业情况审查程序属于内部程序,不需要向申请人出具行政许可文书,受理机关的审查意见在性质上属。