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2023年下半年浙江省注册税务师试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、以下关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述,正确的是—A.以买卖本钱差额为计税依据,不同纳税期假设出现正负差的,同一纳税年度内可以相抵,但不得结转下一会计年度B.以买卖价差收入为计税依据,不同纳税期假设出现正负差的,负差可由以后纳税期的正差来抵,并作无限期结转C.以买卖价差收入为计税依据,不同纳税期假设出现正负差的,同一纳税年度内可以相抵,但不得结转下一会计年度D.以买卖本钱差额为计税依据,不同纳税期假设出现正负差的,负差可由以后纳税期的正差来抵,并作无限期结转
2、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,作为第一顺序清偿的普通破产债权是一A.破产人所欠的税款B.破产人所欠的职工工资C.破产人所欠的失业保险费用D.破产人所欠的有财产担保的债权
3、筹建中的公司属于A.法人B.非法人企业C.非法人机关D.非法人经营体
4、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批,票面年利率6%债券面值100000元,期限5年,实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)该债券每半年付息一次,到期归还本金并支付最后一次利息债券溢折价的摊销采用实际利率法,购入债券时的实际市场利率为8%钱江公司2002年12月31口甲公司债券的账面价值为一元
10000093267.
1493240.
1292564.
565、某纳税人5月份取得收入1800元,假设规定起征点为1000元,采用超额累进税率,应税收入为0〜1000元,适用税率为5%应税收入为1000〜2000元适用税率为10%那么该纳税人应纳税额为一元
4090130506、为了保证再生产的维持,税收不能课及A.剩余财产C+VMD.积淀财富
7、以下加计扣除的政策陈述,正确的是_A.对企业合作开发技术工程,不得适用加计扣除政策B.对委托开发的工程,受托方应向委托方提供费用支出明细,否那么,该委托开发工程的费用不得加计扣除C.残疾人工资加计扣除,该单位必须和每位残疾人签订一年以上不含一年的劳动合同D.企业研发机构同时承担生产经营任务的,发生的费用均可以实行加计扣除
8、下述表达了实质课税原那么的是A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的B.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D.负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同
9、甲企业与中科院签订技术开发合同,注明研究开发经费20万元,技术使用费3万元,9么该合同计税依据为50万元30万元20万元D.暂时贴花5元
1、2023年3月,丁粮食企业为购置储藏粮从国家开发银行贷款200万元,同期银行贷款利率为6%自2023年4月开始,财政部门于每季度初,按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息,丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行2023年4月份确认的营业外收入为一万元30201201011甲乙两方案投资报酬率的期望值均为20%甲方案标准差大于乙方案标准差,那么以下说法正确的是A.甲方案风险大于乙方案风险B.甲方案风险小于乙方案风险C.甲乙方案风险相同D.甲乙方案风险不能比较
12、税收法律关系的核心是A.征税主体B.税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容
13、根据刑事诉讼法的规定,申请人是公民的,申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为1年80日90日60日
14、2023年中国今民李某被公司派往A国工作6个月在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元,按A国的税法缴纳了个人所得税10000元2023年李某在我国应补缴个人所得税一元
01112400351015、1994年建立的增值税根本上是按照国际通行的做法建立起来的标准化的增值税,它在税制建设中主要遵循的原那么包括A.普遍征收的原那么、中性原那么和简化原那么B.普遍征收的原那么、税收公平原那么和简化原那么C.普遍征收的原那么、税收公平原那么和中性原那么D.中性原那么、税收公平的原那么和简化原那么
16、以下人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是A.在国外留学的中国人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员
17、以下各项中,能提高企业己获利息倍数的是A.用抵押借款购置厂房B.宣布并支付现金股利C.本钱下降增加利润D.所得税税率降低
18、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元,该办公楼建造本钱和相关费用7400万元,缴纳与转让办公楼相关的税金555万元其中印花税5万元该企业应缴纳土地增值税为_万元
193.
5195613.
561519、某企业长期债券、普通股和保存盈余资金分别为500万元、600万元和100万元,资金本钱率分别为
9.8%、
16.76%、
15.2%那么该企业的综合资金本钱率为
13.73%16%
3.30%
13.93%
20、被告人郑某在法庭审判期间死亡,同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料,已能够确认郑某无罪对此案人民法院应当A.判决宣告无罪B.裁定终止审理C.决定终止审理D.撤销案件
21、按照现行营业税规定,以下情形中属于营业税征税范围的是_A.在国外签订转让协议,但在境内使用的无形资产B.在国内签订转让协议,但在境外使用的无形资产C.境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D.境内保险机构提供出口货物险的保险劳务
22、某企业年末流动比率为
2.5速动比率为
1.5产品销售本钱为60万元,假设年初和年末的存货相同,年末的流动负债为50万元,那么存货周转率为A.
1.
21.
52.
50.
823、根据(行政许可法),—规定实施行政许可应当听证的事项,或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项,行政机关应当向社会公告并举行听证A.法律、法规B.法律、行政法规C.法律D.法律、法规、规章
24、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用,应认定为A.破产费用B.共益债务C.无因管理D.不当得利
25、某工业企业2002年营业收入3000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元2003年营业收入3500万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元那么2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为一万元
7977.
58587.5
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项错选,此题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分)
1、在计算2023年个人独资企业和合伙企业个人所得税时,允许税前扣除的工程有一A.投资者的每月20(H)元生计费B.雇员的每月1000元的工资C.工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和
2.5%D.投资者家庭雇用效劳员的支出E.广告费及业务宣传费扣除比例为15%
2、依照增值税的有关规定,以下货物销售,适用13%增值税的税率的有A.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.商城场销售玉米面
3、根据现行增值税的规定,以下混合销售不应当征收增值税的有A.移动公司销售移动并为客户提供电信增值效劳B.饭店提供餐饮效劳同时销售烟酒饮料C.建材城销售货物并上门安装D.医院诊断疾病并开具处方销售药品E.网校销售辅导书籍并负责邮寄
4、以下各项中,通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有A.股东可以得到免费的股票B.可以增加企业股票的发行量和流动性,提高企业的知名度C.可以增加企业的权益总额D.可以维持企业的支付能力,不增加企业的财务风险E.可以节约资金支出,降低资金本钱
5、根据民法通那么?的规定,—的民事行为属于可撤销、可变更民事行为A.显失公平B.以合法形式掩盖非法目的C.行为人对行为内容有重大误解D.限制民事行为能力人依法不能独立实施
6、犯罪中止发生在_A.犯罪预备阶段B.危害结果发生之后C.着手犯罪后危害结果已经发生D.危害结果发生以前的犯罪实行过程中E.实施完毕犯罪行为后,犯罪结果出现前
7、以下关于纳税申报的说法中,正确的有A.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内,可以不进行纳税申报B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定,自行延期申报D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请E.纳税人当期发生经营亏损的,也应当在规定的时间进行纳税申报
8、以下关于营业税计算的说法,正确的有A.某播送电视有线数字付费频道取得业务收入72万元,应缴纳营业税
2.16万元B.某建筑队承包一宾馆改建工程,取得工程款12万元,该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元,该建筑队应缴纳营业税
3.6万元C.某邮局取得邮政效劳业务应税收入64万元销售集邮商品取得收入32万元,该邮局应缴纳营业税
2.88万元D.某文化公司举办文艺演出,取得门票收入40万元,出租文化场所取得租金收入6万元,该文化公司应缴纳营业税
1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元,航空地面效劳收入240万元,腹舱收入12万元,该航空公司应缴纳营业税
286.8万元
9、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同根据公司法的规定,以下关于该合同的效力及其责任承担的表述中,正确的是_O工该合同有效,其民事责任由甲公司承担B.该合同有效,其民事责任由分公司独立承担C.该合同有效,其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任D.该合同无效,甲公司和分公司均不承担民事责任
10、以下各项中,应计入企业当期所得税应纳税所得额的是A.纳税人接受捐赠的实物资产B.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益C.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值D.纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值
11、一是国际反避税合作的主要内容A.税收情报交换B.签订税收协定C.防止居民和非居民避税D.预约定价税制
12、依照我国公司法,公司债券的发行主体是A.有限责任公司B.股份C.国有独资公司D.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司E.两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司
13、依据营业税的有关规定,以下行为中应当缴纳营业税的有A.个人按市场价格出租居民住房B.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务的差价收入C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入D.以不动产投资入股,参与投资方利润分配,但不承担投资风险E.人民银行对金融机构的贷款业务
14、A企业注册在B地去Y省M市W县行政区内收购铁矿石,A企业应该代扣资源税,代扣代缴资源税的地点是A地B地M地W地
15、以下混合销售行为中,应缴纳营业税的是A.钢窗厂销售钢窗并负责安装B.建筑公司建造并自用的办公楼C.电信局销售并提供网络效劳D.福利彩票机构发行销售福利彩票
16、企业发行的债券,其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额,在每期摊销时可能计入的科目有_A.在建工程B.制造费用C.财务费用D.研发支出E.销售费用
17、居间合同属于—合同A.有偿性B.诺成性C.实践性D.不要式E.无名
18、以下关于金银首饰的陈述,不正确的是A.金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税D.金银首饰目前在零售环节征收消费税
19、依照增值税的有关规定,一般纳税人的以下货物销售,适用13%增值税税率的有_OA.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.商贸公司销售棕桐油和副食品
20、内蒙古某煤炭企业,在青海有一煤矿2023年8月该企业开采原煤1350万吨其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨;销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨,销售青海煤矿开采的原煤350万吨;将内蒙古开采的局部原煤无法正确计算原煤领用量加工选煤27万吨,对外销售15万吨,本单位后勤效劳公司领用选煤10000吨资源税税额内蒙古煤矿原煤3元/吨,青海煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%o该企业本月应纳资源税税额—万元
1806.
2019213402.
142971.
2621、纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额,计税时其销售额的人民币折合率为—的国家外汇牌价A.上次申报纳税时的B.当月一日C.结算当天D.事先确定并经税务机关核准
22、企业在进行有关生产经营活动时,能够据以计算进项税额的是A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.销售产品所支付的装卸费D.为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E.进口设备支付的到岸价
23、按照房产税的规定,以下表述正确的有A.军队空余房产租赁收入,免征房产税B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,免征房产税D.老年效劳中心自用的房产,免征房产税E.企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税
24、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的,关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有A.换出资产为存货的,应当视同销售处理,根据企业会计准那么第14号一一收入按其公允价值确认商品销售收入,同时结转商品销售本钱B.换出资产为固定资产、无形资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入营业外收入或营业外支出C.换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入或冲减资产减值损失D.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的,换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入资本公积E.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入投资收益
25、人民法院适用简易程序审理的自诉案件,A.立案后,自诉人不得撤回自诉B.可以由审判员一人独任审判C.被告人可以就起诉书指控的犯罪进行辩护D.起诉后,自诉人和被告人不得和解E.被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉。