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集团有限公司财务管理制度第一章总则**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准后执行第二章财务管理组织机构
2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理独立核算的企业设置独立的财务机构2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担这类单位应配备专职的财务人员3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度;
3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行;
4、根据企业预算方案组织企业生产经营;
5、接受财政、税务、审计机关的监督
5、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕盘盈的固定资产,以重置价为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额入营业外收入盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入,净损失作营业外支出处理
6、固定资产报废必须由使用部门提出申请,报经本级主管领导研究核实后,对造成报废的原因进行分析明确责任,对由于使用不当造成报废的,应由责任人按该固定资产损失额的2()%-100%的承担赔付责任
7、固定资产修理分口常修理和大修理,大修理应按规定间隔期进行,对于金额较大的实行预提大修理办法
8、闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告,由集团公司实行有偿统一划拔第六章存货的管理
1、存货的管理范围包括产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等
2、存货计价1)购入存货,按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗,入库前的挑选整理、加工费用等计价;2)自制的按制造成本计价;3)委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价;4)投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价;5)盘盈的以同类存货价值计价;6)接受捐赠的,以发票帐单加上由本企业负担的费用计算,无发票帐单的,以同类存货的市价计价
3、发出存货的成本可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种,并保持一致,不得随意变更
4、存货核算采用计划成本法的,应当单独核算差异,并按期结转
5、低值易耗品、周转使用的包装物和材料,可以一次返摊销或者分期摊销
6、存货盘点应定期、不定期进行盘点,年度决算前必须进行一次全面清点盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理
7、存货基础管理应进行定额管理,做好计量工作,完善并健全存货流转的凭证与手续制度
8、存货非常管理1)做好存货的市场行情预测工作,以便确定存货的购销计划;2)超过半年储存期的存货,应行报告,并做好压库清仓工作;3)贬值的存货应及时清理并恰当处理;1)冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理;2)变质的存货,可以削价处理
9、存货赊销管理.1)赊销对象应进行信用分级管理(见预付与赊销信用等级表);2)赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表(均经税务签章)、近期财务报表备案后方可办理授信手续;3)赊销前应按授信制度订立合同;4)赊销合同应约定有效及可靠的担保物,担保物应依担保法进行担保登记;5)赊销应及时清算结帐,原则上前欠未清,不再赊欠;6)合同约定到期的赊销,经三次书面催收不能回收的,应及时采取强制措施清欠,减少损失;3)赊销事项,内部各部门及其直接责任人各负其责第七章成本费用管理
1、费用的核算坚持权责发生制的原则,当期发生的费用,无论其款项是否收付,都应计入当期的费用(通过“待摊费用”、“递延资产”除外)
2、虽在本期支付的费用,但应有后期负担的均不能计入本期费用,可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算但应归属本期的费用、损失不得挂帐,调剂利润递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用,摊销期一般为5年以经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销
3、商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必须注明商品批次及购销发票号码,经部门经理批准后方能报销其中对介绍费、手续费,经办人员必须另附合同书和说明报批,2000元(含2000元)以下,由部门经理审批;2000元以上由企业经理审批
4、正常的费用开支,必须有正式的发票,印章齐全,在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人(指报销人或经手人的直属上级第一负责人)
5、费用开支的标准1)差旅费开支标准2)业务费开支标准(见附件)a、集团公司领导、管理部门业务费由公司核定定额标准B、销售部门销售业务活动费按规定计提(标准见附件)由总经理统一掌握当计提业务费小于业务费限额时,仍可按限额报销挂帐(但不准超过三个月),待有计提业务费时扣C、研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行,由管财务副总经理统一掌握使用3)、办公费日常办公用品按每人每月一定标准(标准见附件)控制使用个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批4)、福利费按工资总额的14%按月计提应付福利费,按2%计提工会经费,严格控制使用,不得超支5)、培训费集团公司按全员年工资,总额的
1.5%计提员工培训费,各项目培训,必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算,按预算开支,不许超预算因特殊情况需超预算,超出预算的部分必须经集团公司董事长签字,方可报销,并计入该部门业务费6)、通讯费部门、个人通讯费标准按集团公司核定定额标准(见副件)超出部分按规定处罚
6、费用审批程序包括财务报销及审批程序和原始票据批准(见附件)第八章筹资管理
1、筹资是集团公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时,从外部获取资金以达到企业经营H标的必要活动筹资必须充分考虑企业实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益
2、筹资策略是集团公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标,对资金筹集问题所采取的行动方针主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面,筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素,是集团公司筹资方法选择和运用的依据,筹资的H的是投资,筹资策略必须以投资策略为依据,充分反映集团公司投资的要求
3、公司筹资的评价准则1)以“投”定“筹”公司投资是公司的各项需要,包括固定资产投资的需要和流动资金的需要,集团公司投资不能盲目进行,必须以“投”定“筹”,筹资的时机、规模和组合,必须依据和适应投资的要求,这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略2)量力而行公司筹资都是要付出代价的,这是商品经济等价交换原则的客观要求,其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等必须充分考虑公司的偿还能力,如果负债过多,公司就有可能入不抵出甚至破产因此,公司在筹资时,必须全面地衡量收益情况和偿还能力做到量力而行3)具有配套能力和消化能力消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力配套能力指公司其他的生产要素,如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益,并进而决定着公司的偿还能力所以在进行筹资时,必须综合考虑公司的各种生产要求,寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案4)筹资成本筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用,主要包括
(1)筹资过程中的组织管理费;
(2)筹资后的利息或股息租金等支出;
(3)筹资时所支付的其他资金筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素,对于选择评价公司筹资方式有重要意义5)借款对公司的控制权在评价公司筹资方案时,必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为•个重要的因素6)公司筹资管理的难度公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作公司筹资管理的难度,决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价,这也是评价公司筹资方案时,应着重考虑的问题7)公司筹资的期限要适当8)公司负债率和还债率要控制在一定范围内9)公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约10)有利于公司竞争力的提高
4、筹资机会的选择公司必须为投资而筹集必要的资金,公司筹资的机会是客观存在的,能否抓住筹资机会,不但直接影响公司筹资的经济效益,而且关系公司的生存与发展,因此不可忽视分析与评价公司筹资机遇,主要运用上述筹资的10项评价准则来评价工资投资的环境条件
5、银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容,在公司的发展阶段,应尽量争取各专业银行的支持银行筹资不涉及公司资产所有权的转移,但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境,甚至导致破产
6、股票筹资是为了筹措资本,是公司最基本的融资方式之一,股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用,更重要的是它作为公司的资本基础,实际上是公司实力的主要标志,对公司声誉和业务发展有着重大影响.
7、债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一,可以降低资金成本,增加收入,维持对企业的控制权它的申请发行须具备一定条件
8、租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹资1)设备筹资的特点筹资便利、可获得所需设备、取得全额资金融通、减少风险等2)企业租赁与承包筹资的特点:a、公司可以通过对同行业公司的租赁与承包获得资产扩大本公司的生产能力b、通过租赁与承包同行业公司来扩大再生产与通过基本建设扩大再生产相比,具有投资省、效益快的优点c、降低投资风险
9、集团公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为,需由企业负责人集体研究决定,报集团公司备案1)产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为;2)以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押
10、向财政贷款需由集团公司担保的,必须到集团公司财务部登记,由主管财务的总经理审批;向银行或其他金融机构贷款,其担保采取抵押或企业间相互担保一次贷款1000万元以上的或年利率超过同期银行利率50$的,应报集团公司审批11>贷款担保是企业的潜在负债,给企业经营带来一定风险企业不准为外系统单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款子公司之间的贷款担保,各公司应结合实际制定贷款担保的审批、登记、跟踪检查制度集团公司对全资子公司的贷款担保,累计担保余额在本企业净资产50%以下时,由企业法人代表授权部门批准;累计担保余额在本企业净资产50与至100%以下时,由企业法人代表或其授权企业领导人批准;累计担保余额超过本企业净资产时,由企业领导人集体研究决定企业对所属企业担保,应结合实际收取一定的担保费,或规定被担保企业承担一定的责任和义务企业对控股、参股企业的贷款担保,以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额如需进行该笔借款的全额担保,必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议,并出具委托书,同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书企业对控股、参股企业进行贷款担保应按担保额一定比例收取担保费原则上,前次担保未解除,不提供下次担保企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保,确有必要担保的,有企业领导集体研究决定担保额不能超过本企业净资产的20%且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议,并出具委托书,同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书,此外,应按担保额一定比例收取担保费第九章对外投资的管理
1、对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响,是对外投资管理的重点
2、对外投资评价应注意的原则1)投资增值程度实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度2)投资保本能力必须增循投资后原有价值不下跌的原则3)投资风险性投资有风险,应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等4)纳税优惠方针,在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件5)全面、科学、准确预算投资的预期成本,充分考虑实际资产和经营控制能力5)正确估计公司的筹资能力6)投资是否符合公司的发展方向及经营思想7)管理和控制能力对投资项目管得住,控制有力
3、集团公司对外投资设立联营企业,由有关部室提出,但必须事先进行可行性研究,对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究,并注意上述原则,且得到集团公司董事会批准
4、集团公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资,其计价必须经集团公司财务部核定
5、集团公司对控股的单位按权益法进行核算,对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算
6、集团公司参与组建的所有联营企业都必须定期向集团公司财务部报送财务报告,每季度终了20天内,汇缴应缴的税后利润,年终清算
7、联营企业汇缴的利润(或亏损)在考核集团公司有关部室经营业绩时一并考虑
8、集团公司财务部至少应于每年终了,对联营企业进行财务检查,凡损害集团公司权益时,要求改正
9、联营企业连续三年亏损或亏损严重,没有发展前途的,集团公司应退出股份或采取其它补救措施并追究提出组建该联营企业负责人的责任1()、集团公司的全资子公司的对外投资,必须按照规定的立项审批的程序和权限进行下列股权性投资须经集团公司批准I)投资金额超过100万元(含100万元);2)以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的第十章发票和收据的使用管理
1、企业必须按发票管理规定,正确使用发票发票和集团公司收据不得转借、转让,不得待其他单位开发票
2、发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“误填作废”开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”应对发票实行专人管理,尤其是增值税专用发票应妥善保管,防止丢失、被盗如因保管不善,遗失发票及收据,造成后果由发票保管人负贡
2、发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告,并登报予以公告
3、企业不得填开大头小尾的发票,不得代开发票
4、企业必须凭合法的发票入帐,凡与企业成本、费用、资产有关的付出,均应索取合法发票
5、一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管;增值税专用发票的购买与保管由办税员负责第十一章税收及利润分配、利润上交
1、企业依法向国家交纳税金,税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额,依法交纳所得税,并采取应付税款法,将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用
2、严格按国家规定,正确核算营业外收支
3、交纳所得税后利润,除国家另有规定外分配次序是
(1)被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款;
(2)弥补超过用所得税前的利润,抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损;
(3)按税后利润扣除前两项的10$计提法定盈余公积金,法定盈余公枳金超过资本总额的50%时,可不再提取
(4)计提5—10与法定公益金公益金要用于职工集体福利设施支出
(5)根据出资的决定提取任意盈余公积金集团公司作为政府授权的投资机构,按规定决定集团公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例
(6)集团公司作为政府授权的投资机构,按规定统一征收所属全资子公司的国有资产收益
4、企业(部门)应上缴公司的利润,必须在当年12月底上缴70%余下30%在下年3月底前交清对不按时全额上缴的单位,集团公司按银行同期贷款利息率加30%计收利息第十二章会计报表
1、会计报表分类对外报表、内部报表
2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见
4、负责编制会计报表,组织清产核资;
5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;
7、调各单位、各部门与财务部门的关系
2.
5、企业财会机构的主要职责具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算
2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;
2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;
(1)、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表;上级主管下发报表;为金融部门提供对外报表
(2)内部报表
(3)企业的主要会计报表有如下几种a资产负债表(年、季、月)b损益表(年、季、月)c现金流后表(年度)d主要销售利润明细表(年度、商流企业填报),主要业务收支明细表(年度、工业生产企业填报)f企业资金运作月报表(年、季、月,内部报表)g集团公司担保的贷款偿还情况表(年、季、月,内部报表)
2、会计报表的管理
(1)、企业必须按照《会计基础工作规范》要求,使会计报表能准确反映企业的财务状况,严禁弄虚作假,虚盈实亏或虚亏实盈任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字,维护会计报表信息的真实性
(2)、会计报表月报必须在每月终了12日内报出,年报在年度终了45天内报出法定节假日时间可顺延
(3)、季度报表和年度报表必须附财务状况说明书,财务状况说明书对下列事项进行重点说明A、存货计价方法,存放时间超过3年的存货B、坏帐准备提取比例,逾期3年以上未作坏帐损失的应收张款C、企业待处理利财产损益主要内容及处理情况D、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况E、企业对外投资的主要类型及投资收益F、企业固定资产变动情况G、提供抵押、对外担保等或有负债H、企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况精品文档精心整理通用有限公司财务管理制度为适应公司管理要求,规范财务操作,根据公司财务工作现状,并结合公司今后发展需要和财务管理需要特制定如下管理制度
一、公司各项财务收支管理原则公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支鉴于公司目前处于初创阶段,各项财务支出,一律实行总经理审批制度在此基础上,公司的各项开支,采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式
1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项,必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案,报公司审批,并按照用款情况纳入每月资金用款计划
2、各项办公费用,由公司办公室、财务部共同核定月度费用额度,报总经理审批办公室在定额范围内按月编制计划,并落实到各部门财务部门按照审批后的有关计划安排资金
3、每月资金计划,由各部门按照以下具体要求编制,财务部门在综合各部门计划的基础上,汇总编制公司总的资金计划
1、工程款项、应按工程项目、合同项目及施工单位列出明细,由工程部门和预算部门编制
2、设备和材料款项应按合同单位、工程项目等列出明细,由采购部门负责编制
3、办公费用包括办公费、水电费、车辆费用等
4、工资由人事部门会同财务部门统一编制
5、固定资产购置列出固定资产清单,并注明使用部门等
6、低值易耗品购置同固定资产购置要求
7、业务招待费、广告宣传费等其它费用按专项费用单独填报和列支
4、预算报告的审批
1、由使用或管理部门提出详细的预算报告,经该部门主管认真核实
2、财务部审核汇总
3、报经总经理审批
4、财务部安排资金和监督执行
5、公司将另行单独制定预算管理办法
二、用款制度
1、已列入当月用款计划的款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款各项预付款项,在未取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先记入经办人的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐
2、计划外用款,需另补报告,报经公司领导批准后按审批意见执行
3、超过50000元的大额现金需求,按照银行现金管理要求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备
二、借款制度
1、借款要求按照用款规定办理有关手续
2、借款数额要求严格预算,不准宽打窄用或挪作他用
3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐特殊情况需由借款人出具书面说明,报总经理审批
4、前款不清,后帐不借
5、确因工作需要,由本人申请,财务审核,总经理批准,可借给一定额度的备用金
四、差旅费制度
1、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则
1、住宿费实行在标准范围内,凭有效发票,实报实销希品文档可编娜的料品文档精品文档精心整理
(2)、伙食补助、交通补助,按照定额标准据实发放实行包干后,审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的四定”原则执行,如遇特殊情况,需经原负责人批准方可报销
(3)、各部门在安排出差任务时,在定任务、定时间、定人员的基础上,核定费用额度和借款金额
2、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司领导审定
3、有关补助的具体规定
(1)、自带车出差的不予发放交通补助
(2)、出差期间,如遇业务宴请,取消当天伙食补助
4、市内交通费因公市内办事,交通费用据实报销,并由财务部会同各部门负责人严格审核把关
5、司机市内出车补助
6、有关差旅费的具体标准另行制定
五、报帐制度
(一)、基本要求
1、各项费用报销,必须取得合法的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)
2、各项费用反映的经济业务必须真实对于弄虚作假的,一经查出,必将严肃处理
3、报销时,各项手续必须齐全,各级部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务,审核签字人员对其审核的有关业务事项,承担连带责任
4、各种报销业务,有关人员应当在规定的期限内及时报帐
(二)、报销审批程序和要求
1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写
2、所属部门负责人审核,主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性
3、到财务部门将有关单据交会计人员审核,主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、计划的执行情况
4、报公司财务主管人员审批
5、报公司总经理或分管副总审批
6、最后,到财务部门交由会计人员报帐
(三)、各项用款申请及其它会计业务,按照以上程序办理
六、各项资产管理
(一)、固定资产的管理
1、单位价值在2000元,使用期限在一年以上的资产,应列入固定资产的范畴
2、购置固定资产,必须先以书面报告的形式,报经批准后方可办理
3、固定资产购置,原则上由指定部门统一采购
4、固定资产成批采购或数额较大的,必须事先签订合同合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式
5、固定资产购置程序
(1)、由有关使用部门提出申请,申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数fio
(2)、交由指定的采购部门审定
(3)、办理有关的报批手续
(4)、办妥有关的审批手续后,交由采购部门集中办理采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则
7、固定资产使用的管理希品文档可编娜的料品文档精品文档精心整理固定资产经资产管理部门登记后,由使用部门办理领用手续,并接受资产管理部门监督管理资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况公司另将制定专门的资产管理办法
(二)、办公用品等消耗品的管理
1、办公用品,由办公室安排专人进行登记,并按照标准严格控制办公室应建立有关的台帐,登记各种办公用品的购买和领用情况公司将定期对其登记和管理情况进行检查
2、购买办公用品,由各部门提出申请,办公室统一购买事先要填制物品申购单并报批签字凭批准的申购单到财务请款和报销
3、办公用品实行定额到人的办法公司员工,在配齐有关办公用具后,日常消耗性办公用品按每人每月2()元的标准执行金额较大的办公用品,须单独申报对于金额大但又不属于固定资产的,应纳入低值易耗品,参照固定资产管理办法进行管理
(三)、低值易耗品购置,比照固定资产管理的规定办理
七、工程付款的有关规定
1、工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划,报经批准后执行
2、凡须支付的工程款项,乙方必须按合同,凭施工进度预算,填制”工程款支付会签单”,由甲方现场人员根据乙方所报进度,按施工规范的质量要求,验证、签字认可其质量、数量
3、经甲方现场负责人验证认可其质量和数量,并扣除甲供材料及代垫费用后,预算人员复核签字
4、工程部对当月水电费核实后,在会签单上签字扣除,报工程部负责人审批
5、乙方凭办好以上三项手续的资料,方可到财务办理有关付款手续
八、材料及设备采购的有关规定
(一)、购物申请、询价及签订合同
1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面,各部门应作好采购计划,按计划提出采购申请,尽量避免紧急采购,以降低采购成本,提高采购效率
2、大宗工程材料和关键设备的购买申请,需依照正常的生产进度情况及供货周期提出;其它物资的采购申请,一般每周可提出一次
3、采购申请单提交后,由有关部门安排人员询价进行询价时,需进行“货比三家’的调查,并对多家供应商进行比较应尽量获得供应商的书面报价,使决策者有据可依
4、在此基础上,经公司总经理审批同意后签订购货合同
(三)、到货验收购买货物到达公司仓库后,各有关部门应对照申请单、订单、合同验收货物,验收合格后,方可办理入库手续若所到货物与订单不符,或质量不合要求,则应及时通知供应商退货,并通知申请部门妥善处理
(四)、付款申请
1、报帐和付款申请时,须附上采购申请表,多家供应商比较表(如果需要)、合同以及有关批准文件等,以及仓库的验收入库手续
2、力争供应商在付款之前将发票开出,在确认发票、材料、订单、货运单相互吻合后才能付款应尽量争取先货后款
3、付款时间应尽量控制在合同规定的付款期限的最后时间,在不影响公司信誉及经营的前提下,各部门应有意识的延迟资金的付出同时注意合同签订应规范化
4、财务部门要认真核对合同、预算及相关审批、验收等手续
九、其它规定
(一)、通讯费用的管理希品文档可编娜的料品文档精品文档精心整理
1、有关费用报销标准,由公司统一制定
2、通讯费用标准批准后,批准文件交存财务部门一份,按照批准的标准,按月凭发票在标准内实报实销财务部门要按照规定标准严格把关,并实行登记备案制度
(二)、车辆费用的管理规定
1、根据公司有关规定,车辆管理、维修和保养,由办公室统一负责安排
2、办公室应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划,报经审批后执行日常车辆维护费用,经公司核定标准后在标准范围内掌握使用
3、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保
(三)、业务招待费的管理业务招待费的使用,一般应贯彻先申请、审核、批准,后使用的原则使用时,应按照必要、合理和统筹安排的原则使用
(四)、广告宣传费的管理
1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用
2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法
3、各项广告宣传,必须与承办单位签订合同
4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划,按程序报经公司批准后执行批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份,以便监督执行
5、当月的资金使用计划,应将当月实际需支付的广告宣传费用单列,以便财务部门区别不同费用进行考核
(五)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、借款合同及其它合同四大类,
1、按照公司规定,各种合同,必须报经公司法定代表人签字批准,或经其书面授权同意签订方可有效
2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等,应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订时,应当事先征求财务部门的意见
3、所有经济合同签订后,都要及时交存档案室存档,同时一份交财务部门,以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行
4、合同签订应规范、严密,避免引起法律纠纷
5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况,做好记录归档管理以上规定,由财务部负责解释并具体监督执行并将根据公司经营及业务发展,进行补充和完善以上规定,自颁布之日起执行某食品有限公司二00三年九月八日希品文档可编娜的料品文档
3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管
1、事前环节主要检杳动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符.
2、事中环节主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等
3、事后环节主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等7各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作8财会人员力求稳定,不随便调动企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作被撤消、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须监交企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交9财会人员的后续教育制度:
1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;
2、集团公司每年将组织不少于3个工作FI的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训
3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训第三章会计核算的原则1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清存等事项的规定下列事项应办理会计手续,进行会计核算
1、有价证券的收付;
2、财物的收发、增减和使用;
3、债权、债务的发生和结算;
4、资本、基金的增减和经费的收支;
5、收入、成本、费用的计算
6、财务成果的计算和处理等
3.2记帐方法,一律采取借贷记帐法,记帐原则采取权责发生制
3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则
3.4企业采取的会计处理方法,前后各期必须一致,非经集团公司董事会同意,任何人不得随意改变
3.5凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本具体如下D以现金投资的,应以收到或存入开户行的R期和金额作为记帐依据:2以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的,还应办理产权手续;3以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;4各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明
6、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入帐,所发生的收益和损失,应在投资收益科目反映
7、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间不同确认利息归属
8、年末应按应收帐款余额计提5%的坏帐准备第四章货币资金及结算资金的管理
1、库存现金的管理
①现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符
②出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理
③凡能用支票支付的款项不得支付现金
④现金的支出必须由财务部总监经理签字方可付款,财务部总监经理短暂离岗,则由财务部总监经理书面委托人签字
⑤现金支付范围发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等
⑥差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)X出差天数”计算申请借款金额]按借款审批程序审批,经财务部总监(经理)核准签字后方可按集团公司规定借款出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责
⑦、i切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金
2、银行存款的管理1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现2)、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号,确因工作需要开设帐户的,需报集团公司财务部批准,已经开设的,需向集团公司财务部补办备案手续3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管4)、银行支票的使用规定a、业务人员到财会机构领用银行支票,必须凭付款审批单,经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期;b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上d、支票用于转帐的,必须在支票左上角划两条斜线;C、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或提供劳务f、借出支票后,必须在十口内报销清帐,不得转借他人使用因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借g、支票报销是必须附发票、入库单,对于分期付货款的,必须按每次付货款金额开具发票方可报销5)、集团公司各全资子公司的俏售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由项目经办人负责办理报批同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款7)、根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位8)、严禁违反国家规定,非法集资9)、严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理10)有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查
3、应收款的管理1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐,应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准3)建立应收款内部管理报告制度
①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法经主管领导批准之后执行
②分管其他应收款的财务人员在每月10口前对•上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理对不按规定及时还款的个人扣发当月工资,并通知有关部门领导及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位,通知保卫部门配合催收
③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后,在接单后24小时内返回收款时限及措施,对所有超期应收款,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件记入,妥善地存入客户资信档案
④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人企业发生因清理追收不力,造成坏帐甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重,损失巨大的,要追究法律责任4)对于预付帐款应严格管理
①预付货款应按照规定程序和权限办理;
②预付货款的对象是实施信用分级管理;
③预付货款必须依合同付款,并在合同约定的时间清算完毕第五章固定资产核算
1、企业的单价2000元以上,使用年限1年以上的资产,非生产用使用年限2年以上的资产为固定资产,分为5大类;房屋及建筑物机械设备电子设备如手提电话、复印机运输工具其它设备
2、各类固定资产折旧年限为1房屋及建筑物35年年折旧率
2.71%2机械设备10年年折旧率
9.5%3电子设备5年年折旧率19%4运输工具8年年折旧率
11.88%5其它设备5年年折旧率19%固定资产以计留5%残值提取折旧,固定资产提完折旧还可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要提足折旧凡按规定可以选用加速折旧法的,应加速折旧
3、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐,按使用单位建立固定资产卜片财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续
4、购入的固定资产,以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价,国外购入的还包括关税;自建制的固定资产,应按建造过程中的实际净支出计价;投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价自建制的固定资产应及时办理竣工结算手续。