还剩9页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
采购付款控制方案在采购环节中,采购付款直接或间接地影响着公司的采购成本如果选择的付款方式不当,则会导致公司资金运转不足、资金浪费、采购成本提高从而提高生产成本、物流成本、管理费用等问题因此,为降低采购成本,增加收益,公司须严格控制采购付款相关工作相关定义采购付款指采购过程中因采购物品而需支付给供应商款项,采购付款控制是指采购专员对支付供应商款项相关活动和内容的控制,其主要包括以下3个方面的控制
(一)采购付款支付方式的控制采购付款方式包括现金支付、票据支付等
(二)付款方式控制根据付款进度不同公司可以选择不同方式支付供应商款项,其主要包括以下几种方式.预付部分款项.货到一次性现金支付.货到票据支付.货到后分期付款.货到延期付款.以上方式的结合2财务部依合同规定之给付方式,与厂商结款3国内采购一般采用一次性付款方式,即供应商之物料验收合格后,一次性付清该订单之货款,特殊情况需总经理核准4国外采购一般采用信用状付款方式,特殊情况需总经理核准
3.附件[附件]GB07-1《采购合同约定表》[附件]GB07-
11.
1.3采购合同约定表样本[注]本表作为合同的补充件使用,对互信度高之双方也可直接作为合同使用三供应商优惠政策选择控制采购过程中,采购专员须结合公司的具体情况,分析供应商提出的优惠政策方案,选择对公司最合适的优惠方案,降低订购成本明确职责分工一公司高层.计划外采购须由公司主管副总审批签字后方可付款.涉及金额重大的采购项目和计划外采购项目须经公司主管副总签字后方可付款.因公司经营战略规划和公司规模扩大而发生采购项目须经公司总经理和董事会审批后方可付款二采购部L采购部经理1审核采购付款方式2最终选择供应商提供的优惠政策3签订采购合同.采购专员1负责采购付款方式、时间等细节的谈判工作2负责分析供应商提供的优惠政策,并提出选择意见3草拟采购合同4整理付款凭证,提出付款申请三财务部L财务部经理1指导监督成本会计做好采购成本核算工作2审核采购合同3审批支付采购款项.成本会计1负责审核采购付款凭证,按采购合同核算采购款项2上报财务部经理,开具付款凭证3做相关账务处理.出纳负责按照采购合同支付采购款项付款流程控制公司须制定合理的付款流程,提高付款工作效率,降低人工成本,从而降低订购成本公司的采购付款须按以下操作流程办理L采购物品运抵仓库后,仓库管理员会同采购部采购专员、质量管理部质检人员验收物品.验收时,采购专员与仓库管理员将物品与采购合同或订单、发货单等一一核对确认无误后,填具验收单.由质检人员对物品的质量按照公司的质检规范进行入库质检工作,经质检通过后,质检人员在验收单上签字验收单一式三联,一联从仓储部留存,二联转送采购部,三联转送财务部.采购部将验收单与采购合同的副本、供应商的发票、银行结算凭证一一核对,以确认采购业务的完成情况.财务部收到验收单后,由成本会计将验收单与采购合同的副本、供应商的发票、银行结算凭证一一核对,并作为是否付款的依据,报财务部经理审批.经财务经理审批通过后,成本会计根据付款依据开具付款凭证,由公司出纳按照采购合同规定的付款方式办理付款手续.因物品与订货单要求不符或质检未通过等原因无法办理入库手续的,采购专员须及时与供应商联系,协商解决办法,并上报采购主管根据协商一致的结果,仓储部办理退换货或入库手续(仍按上述流程办理),具体退换货参照公司的《退换货管理规定》,相应的付款手续按以上操作办理款项支付方式的控制
(一)不同支付方式对订购成本的影响在决定支付订购款项时,可选择的支付方式主要现金支付、票据支付二者对订购成本有着不同的影响
(二)付款方式与付款时间控制公司采购付款方式和付款时间的不同直接或间接影响着订购成本,如一次性付款和分期付款两种付款方式的会计入账支付等所花费的成本不同,后者所花费的入账成本明显比前者高,但因分期付款而获得的公司资金的利用回报收益却可能远比所其多花费的成本高得多
(三)付款方式与供应商优惠条件控制针对不同的付款方式,其供应商提供的优惠价格也不同,公司可根据公司内部的实际情况和供应商提供的优惠条件,选择最合适公司的付款方式进行付款.付款方式公司可采取的付款方式一般有预付部份款项、货到现金一次性支付、分期付款、延期付款等.选择合适的供应商优惠条件1公司资金相对充裕,而一次性付款其优惠折扣够高时,公司可采取货到现金一次性支付的方式付款2资金不够充裕时,一次性付款可能导致公司资金不足、丧失其它投资机会等损失,而供应商的优惠政策无法弥补这这些损失时,公司须尽可能采用票据支付、分期付款、延期付款的方式支付款项3在公司资金短缺时,公司须尽可能以分期付款、延期付款的方式支付款项4经常性的物品采购,公司可选择固定的供应商建立良好合作关系,从而获得相对优惠的采购价格,并在公司资金不足时,可获得供应商提供的信用优惠采购付款方式文件编号GB07版本号生效日期共页第页LL1总贝!!
1.1制定目的规范采购订购与付款方式,使之有章可循
1.2适用范围本公司物料采购之订约与付款方式,除另有规定外,悉依本规章办理
1.3权责单位1采购部负责本规章制定、修改、废止之起草工作2总经理负责本规章制定、修改、废止之核准
1.
1.2采购订约制定
2.1采购订约方式采购订约方式,一般有下列三种电话通知方式小宗交易,可采用电话通知下单2确认方式由本公司出具订单或供应商出具售货单3合约方式由本公司主导采购合同或供应商主导销售合同2采购合约意义采购合约较口头或订单方式有下列效用1可确定买卖双方应尽义务2作为解决合约纠纷之依据3作为法律诉讼之书面证据4可根据实际情况订立不同之条款,以保护双方权益
2.3采购合约种类本公司采购合约的种类有以下几种1订购单2国内订货合同3国际采购合同
2.4订购单之运用订购单用于下列条件1标准化之产品,不易发生错误2买卖双方有很高之互信度3在已有长期合约的情况下,每次订购采用订购单即可4出现交货问题,容易处置5交货、验收流程成熟、严密
2.5国内订货合同之运用国内订货合同应注意事项1应明确所订物料之名称、规格、编号、数量、单价、总价、交货时间、地点,并与请购单一致2付款方式应明确一般付款方式有一次付款、分期付款、下批付款等3应规定延期罚款之责任、尺度、赔偿方式4规定解约之办法,保障双方权益5商定验收方式与质量追溯方式6规定卖方保证责任7明确其他认为应予附加之条款6国际采购合同国际采购合同一般有“基本条款”与“一般条款”,说明如下
6.1基本条款1物料名称2品质与规格要求3单价与总价一般国际贸易有十几种交易条件,常用之交易条件有FASFreeAlongsideShip即卖方出口港交货价FOBFreeOnBoard即卖方出口港装船交货价CFCostandFreight即价格包含运费CIFCostInsuranceandFreight即价格包含运费、保险费本公司一般采用FOB或CIF方式4数量5货款支付方式A汇款常见的汇款方式有电汇T/T、票汇D/D、信汇M/TB信用状L/C付款C托收D/A或D/PoD货到付款CODE凭单付款CADF记账0/AoG寄售本公司一般采用汇款或信用状形式6装运7包装8保险
2.
6.2一般条款一般条款通常包括以下几项1不可抗力事故2索赔规定3仲裁4适用法律5违约及解约6其他条款
2.付款方式1由采购部根据《请购单》或《订购单》、采购合同、进料验收单,向财务部请款订购物料规格料号特殊要求单价订购数量特约交货时间交货地点。