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建筑、市政、路桥工程有限公司财务管理制度
3、网银的U盾由出纳人员和会计人员分别保管使用,出纳人员使用制单U盾,每笔款项的汇出由出纳人员制单会计人员使用复核,当出纳人员制单后,由会计人员复核该笔款项确保打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无.口沃
4、电子银行U盾应妥善保管,到期时应及时续费,保证通畅使用第二十条财务报告及财务分析管理方案
1、财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,并汇报公司管理层
2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据第二十一条对账管理方案
1、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对
2、账实核对出纳人员根据现金日记账,每月填制《现金及银行存款余额对账表》(见附件三),并与会计账务余额核对,若核对相符,《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿,若不相符,则检查账务或现金库存是否有误,若查无原因,则在领导审批后做财产损益调整
3、账账核对会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符,定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等,借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等;核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等,总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等切实做到账账相符
4、账表核对会计人员应实时核对账面金额与报表金额,做到账表相符会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量
5、账证核对保证账证相符,是会计核算的基本要求由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否一致如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并按照规定予以更正第六章附则第二十二条本制度自公司领导批准后生效实施第二十三条公司各部门及所有员工必须严格按照本制度所规定进行财务活动财务部门负责落实实施出差及费用报销管理规定为严格控制费用支出,加强费用管理,本着合理节约的原则,对XX出差费用标准及相关费用报销作出如下规定.适用范围本制度适用于公司总部和子公司.费用分类本制度包含差旅费、市内交通费两项费用;文中提及的业务招待费含礼品购置费另外执行《关于业务招待费的管理规定》.差旅费出差定义
1.1指因工作需要,公司员工受主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务在8小时以上30天以下,超过30天以上属外派,外派不属于出差范畴
1.2出差人员按照不同职级享受相应的车船费标准、住宿费标准、伙食补贴标准、交通补贴标准等出差申请.1公司员工应严格履行报批手续,出差前应填写《出差申请单》公司总部1高级经理不含级别以下员工的《出差申请单》的审批流程是员壬申请主管上级审批f部门总监审批f分管副总审批;2高级经理含级别以上员工出差的审批流程是员工平诗总蛇串批分管副总审批f总经理审批;3子公司员工的《出差申请单》经主管上级批准后报子公司总经理批准4以上审批结束均需由人事部备案核对考勤精品文档精心整理
3.
2.2出差各部门应严格控制出差人数,确定合理出差时间,逾期出差应向上一级主管负责人报告;
3.
2.3未经相关负责人批准自行出差或因私人原因所发生的差旅费由本人自行承担,公司不予报销
3.3报销标准层级划分
3.
3.1员工职务分级下表所列为公司总部及各子公司职级对照表
3.
3.2地区分类按照国内城市不同的消费水准,将国内出差所到的目的地城市划分为
一、
二、三类地区一类地区是指北京、上海、广州、深圳、杭州五个城市;二类地区指除以上五个城市之外的省会城市及发达地级市;三类地区指其他城市和地区到香港、澳门或国外城市出差属于特批范畴
3.4车船费
3.
4.1员工长途出差,尽量选择经济实用的交通工具到目前已经与上海之间开通高铁及动车的城市出差,在途时间在3小时以内的城市,交通工具首选高铁和动车,确因时间紧急的临时出差,在征得相关责任人同意后选择坐飞机出行
3.
4.2需要订机票的应提前三天预订,小于三天造成机票折扣减少的需特别说明方可报销,所订机票的折扣原则上不高于六折出差员工在得到审批同意后由公司行政部向公司的机票合作公司订购机票,月底由公司统一与机票公司结账并将成本划归到相关部门
3.
4.3不同职级对应选择出差交通工具标准
3.5住宿费标准说明
(1)出差员工按照上表列出的住宿费标准为报销上限,超出部分自理;
(2)出差员工合住的,住宿费标准就较高的一方
3.6伙食补贴标准
3.
6.1伙食费按每人每天60元补贴;
3.
6.2员工在差旅费报销时凭单据报销伙食费,如无报销单据,则计入补贴一栏;
3.
6.3如遇招待餐,则扣除当餐伙食补贴(早餐每次按10元标准,午餐、晚餐按每天补助标准扣除早餐后的一半计算);由出差员工发生招待费进行报销的,按照公司《业务招待费管理规定》执行,紧急情况需要电话和主管确认方可员工在报销发票时,在发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由,需由有审批权限的人员在发票上加签确认
3.
6.4对到有集体宿舍和统一食堂(工作餐)的子公司出差,原则上要求员工住宿舍吃食堂(工作餐),不再享受上述住宿标准和伙食补贴特殊情况可享受住宿标准但不享受伙食补贴7出差地市内交通标准说明市内交通费控制在上述标准内凭票报销(包括公共汽车费和出租车费),超出部分自理补充规定
3.
8.1员工出差如遇特殊情况要提高出差车船费、住宿费、交通费标准的,需要公司分管副总特别批准
3.
8.2参加由邀请方承担包括住宿、市内交通费与生活费用在内的会议、培训、活动,不再报销差旅费和享受任何补贴
3.
8.3参加短期培训班学习,并集中食宿的,住宿费和伙食费不在此标准内,而按组织单位规定的标准报销
3.
8.4出差员工的伙食补贴按实际就餐次数计算;住宿补贴按实际住宿天数计算
3.
8.5符合探亲条件的员工,按规定办理手续后,可按前述标准报销往返车船票,不报销住宿费,无伙食等其他补助
3.
8.6不同级别员工出差,应分别按所处级别的标准报销出差费用借支与报销
9.1借支
1.1因出差业务需要借款时,需要填写《付款申请流程》,得到主管上级批准后,报分管副总(或总经理)审批,批准后财务予以借款;
1.2子公司员工的《付款申请单》在总经理审批权限内的由总经理审批后,财务可借支;超出授权范围内的按照管控权限逐级上报;
1.3《付款申请单》可与《出差申请单》同时进行审批
3.
9.2报销精品文档精心整理
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2.1员工出差返回后应于一周内报销差旅费,在0A上填写《费用报销流程》,同时提供有效票据,所有票据均需注明使用目的和时间;
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2.2所有费用项目均需在一个月内报销,过期概不受理对于逾期未报销的借支金额,由财务部提供数据给行政人事部,在当月工资中扣除.
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2.3出差发票丢失,应提供充分合理的证明,得到主管上级及财务审核后可以报销以信用卡或支票支付的,应提供相应记录作为补充凭证;.市内交通费.1是指公司员工在公司所在城市办理公务时所发生的交通费,包括公共汽车费、地铁费、出租车费,公司员工因私所发生的交通费用不在此列;
4.2员工外出办理公务原则上公司不派车(出纳除外),应乘坐公共汽车、地铁等交通工具高级经理级以上员工(含)需要乘坐出租车的,必须征得主管领导同意;部门经理及以下员工,特殊情况下需要乘坐出租车的,事先必须取得主管同意.本规定由公司总部行政部制定并解释,子公司参照上述标准执行,如因当地情况需另行制定标准的,可根据实际情况制定实施细则并报公司总部行政部审核后方可颁布.本规定自20XX年9月1日开始试行三个月,实行期满未变更的,则自动转为正式制度第一章总则第一条为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;第二条公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务,因此,公司财务部门所对应的主要职责如下
1、投标保证金的管理包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等
2、工程款拨付的管理包括按照《公司工程款拨付流程》之规定准确、及时拨付工程款等
3、公司业务收入及报销支出的管理包括及时核算开标费用收入,工程管理费用收入,押证费收入,分公司承包费收入等按照公司报销管理办法,支付公司业务费用支出,并及时支付各类证件挂靠费用等
4、财务内部管理包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等第三条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》等法律法规,坚决按有关财务制度办事同时,公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动,并严守公司秘密第二章投标保证金管理制度第四条投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或一般账户(根据招标文件规定)再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户第五条公司之投标保证金,均由电子银行渠道汇出,出纳人员制单,再由会计人员复合,确保汇出投标保证金准确无误第六条公司收到招投标中心退回的投标保证金之后,应先退至公司法人私人账户,再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人第七条退回投标保证金时,出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称,并保留汇款凭证第八条公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间,工程开标时间、开标费金额等,财务人员必须详细登记于《保证金收付明细表》(见附件一)中,并定期送报第三章工程款拨付管理制度第九条公司在投标活动中,若中得标的工程,公司各部门之职责为
1、经营部职责经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案;
2、工程部职责工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同,并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产,出现安全事故或迎接上级检查时,主动配合处理、跟进;
3、财务部职责财务部门应与实际承包人签订工程财务合同,并负责监督中标工程财务状况,按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况;
4、档案部职责档案部门在中标之后,负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件,登记被质押证件的情况,工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件,竣工备案后,索要施工许可证及竣工备案表之原件第十条当收到甲方所支付的中标工程工程款时,具体拨付应按以下流程执行
1、出纳人员确认工程款到账后,将《工程款拨付审批表》(见附件二)依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目;
2、财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况,如实填制《工程款拨付审批表》相关项目;
3、各部门填制完毕后,出纳人员根据所到工程款,减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额,计算确定该次应拨付之工程款金额,并拨付给工程实际承包人;
4、款项拨出之后,出纳人员将填制完成之后的《工程款拨付审批表》复印一式四份,分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门第十一条工程款中,若有暂扣款项,当暂扣事项消除时,应执行以下退回流程:
1、暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款;未能交回证件、工程资料;以及暂扣的安全施工保证金等;当公司暂扣部分工程款之后,该暂扣部分应存入公司专门账户,再退回实际承包人之前不得动用
2、当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时,暂扣事项消除,则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额;
3、暂扣事项消除后,暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的《工程款拨付审批表》之最后一栏,并签字,交与出纳人员
4、出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜第四章公司业务收入及报销支出管理制度第十二条开标费用收入管理方案
1、若公司所参与投标工程未能中标,招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金,当收到该笔退回之投标保证金时,出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后,再将该笔投标保证金退回至实际持有人
2、出纳人员应开具该笔开标费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字
3、出纳人员应填制《保证金收付明细表》中有关开标费用的项目,并与经营部相关人员核对,核对无误后,经营部相关人员应在《保证金收付明细表》中签字第十三条工程管理费用、押证费用管理方案
1、若公司所参与投标工程中标,财务部门应与工程实际承包人签订财务合同,财务合同中应明确规定该工程所收管理费比率及押证费金额
2、收到该工程首笔工程款时,财务人员应收取合同所规定的管理费用及押证费用
3、押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止,若超过工期,所押证件未能拿出,则按照合同规定,再次加收至证件拿出日为止
4、注册建造师证总押证费用的25%应支付给注册建造师本人,作为其证件的使用费用
5、收取工程管理费用和押证费用时,出纳人员应开具该笔费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字第十四条分公司承包费用管理方案
1、公司可在异地设立分公司办事处,办事处设立时,财务部门应根据承包合同,向分公司承包人收取承包费用
2、当承包期限到期时,财务部门应告知分公司承包人,如分公司承包人继续承包,则在新一年的承包合同签订时,按照合同收取承包费用
3、收取承包费用时,出纳人员应开具该笔承包费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字第十五条处罚收入管理方案
1、当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时,公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处罚
2、当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时,工程实际承包人违反安全施工管理规定,而出现安全事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处罚等情况时,公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知,再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处罚金额
3、若出现处罚情况,财务部门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书
4、收取处罚金额后,出纳人员应开具该笔处罚费用之收据,作为财务原始凭证,会计人员应在收据上签字第十六条报销支出管理方案
1、公司员工因工作需要而产生的费用支出,在确认无误后,公司应实报实销
2、员工因工作需要发生费用支出时,应取得相应正式发票,如遇特殊情况无法取得发票的,应写出书面说明,并由至少一名证明人签字证明
3、员工报销应填制报销凭证,准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等,并在发票背面签字,同时在报销凭证中报销入栏签字
4、员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况,会计人员审核格式、金额等无误后,签字确认
5、会计人员审核后,员工将报销凭证交与总经理签字
6、总经理签字后,由会计人员将报销凭证交与董事长签字
7、董事长签字后,出纳人员复核金额,确认无误后,将报销金额转入员工银行账户,出纳人员保留转账凭证作为付款依据第十七条借支管理方案
1、若员工因工作业务原因(如缴纳培训报名费、异地出差等),需要事前向财务部借支经费时,应填制借款单,一式两联,并交与总经理签字,一联交与财务部门,一联员工自行保存
2、业务办理结束后,员工应及时按照报销流程报销该笔支出
3、员工报销完毕后,财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人
4、员工出差借支,应在出差返回两日内办理报销,其他业务借款在业务完结两日内办理报销,借支未还者原则上不得再次借支,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回第五章财务内部管理制度第十八条现金及银行账户管理方案
1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项
2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡,需要取现时,应通知会计人员,并告知理由,不得私自取现
3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时,付款后,应在报销单上签字,并盖付讫章
4、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账
5、严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因财务经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证
6、加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签
7、出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作第十九条电子银行管理方案
1、为方便财务人员日常业务,公司基本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务,
2、企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用级别总部职务子公司一级总经理级二级副总经理/助理总经理总经理三级总监/副总监副总经理四级高级经理总监/副总监五级部门经理高级经理六级部门主管部门经理七级专员部门主管八级实习生/部门助理专员/实习生级别飞机火车/动车/高铁轮船一级商务舱(可选)/经济舱软卧/一等座一等舱二级经济舱软卧/二等座二等舱三级经济舱硬卧/二等座三等舱四级经济舱硬卧/二等座三等舱五级经济舱硬卧/二等座三等舱六级经济舱硬卧/二等座三等舱七级硬卧/二等座三等舱级别一类地区(元/人/天)二类地区(元/人/天)三类地区(元/人/天)一姒800600500二级400350350三级350300300四级300260200五级260200180六级200150150七级180150150级别一类地区(元/人/天)二类地区(元/人/天)三类地区(元/人/天)一级300200200二级150120100三级15010080四级1007060五级806050六级806050七级705040。