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文本内容:
财务管理制度第一章财务制度为加强公司日常财务行为,规范公司的经济活动和经营管理,依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》并结合本企业实际情况,特制定一下财务制度
一、公司财务室由财务总监、会计、出纳工作人员组成
二、公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定
三、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定
四、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字
五、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符
六、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章
七、财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充
八、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理财务部每月底应根据员工欠款情况,列出明细,报总经理、部门负责人,并发出催款通知书,通知借款人限期到财务部结算,逾期仍未报销者,在工资中扣缴
九、本管理制度的制订、修改和解释权属于陕西耀杰建设工程管理有限公司本制度经公司总经理审批签署实施,修改时亦同财务管理制度--库存现金管理.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任.不准用“白条”入帐.不准私人挪用、占用和借用公款现金.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.二银行存款管理.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用5从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致,应尽快解决8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等三.往来帐款的管理1应收帐款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致.其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新.应付帐款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致四.内部牵制.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务.库存现金和有价证券每季抽查一次.现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单五.本制度自下发之日起执行
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整
二、财务工作岗位职责-财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财会人员
2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益
4、其他相关工作二财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计一划、核算、分析决策和管埋,做好对本部门工作的指导、监督、检查
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定
12、完成领导交办的其他工作
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存作到日清月结,帐实相符
3、库存现金超过3000元时必须存入银行
4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后
3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联
4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出
5、所开出支票必须封填收款单位名称
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对
3、其它依据相关会计制度及法规执行某房地产开发有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有
1、负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税
2、负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案
3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据
4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据
5、配合公司内部审计根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度第一章资金审批制度
1、总则⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;
(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;
(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行施工工程用款支付批工作流程
3、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;2涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准
3、公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行
①房租标准A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日
②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付
4、车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转帐的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用
5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台帐为财务部附设帐册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;
(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案
6、行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;财务工作人员对上述事项无权自行作出处理
九、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作
十、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续,必须由交接人,接收人和监交人三人完成
十一、支票和汇款单由出纳员或财务总监指定专人保管支票或电汇付款时,出纳应按照已审批过的《付款通知单》填写的金额和银行信息填写支票或汇款单信息,支票或电汇付款后,凭支票存根或汇款单回单和相关发票、会计人员编制凭证号
十二、凡各项目负责人催回工程款项时,请及时填写回款单,写明“工程项目、回款金额、回款时间、收款人”经总经理核实后签字,财务入账
十三、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签
十四、公司可以在下列范围内使用现金
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支
十五、除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经
(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;
(6)银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作⑴参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作
5、工程中间结算程序⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批
6、工程决算程序⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算第三章财产管理制度
1、公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法
3、财产的购置与调拨⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后,应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭验收单登记台帐;⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;
(4)固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案
4、财产的清查、盘点⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;
(4)凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;
(5)凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见会计审核,总经理批准后支付现金
十六、财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取
十七、发票及报销单由经办人填写、会计审核票据无误,负责人核实报销情况属实、总经理批准后交予出纳报销,由会计填制记帐凭证
十八、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理
十九、差旅费由本人填写,监察部门审核时间、天数无误后报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续
二十、无论付何种款项,经办人都须填写《付款通知单》,由负责人、总经理签字后交予出纳统一付款,会计审核有关凭证
二十一、出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符会计档案管理
二十二、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档
二十三、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订
二十四、会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录
二十五、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准第二章差旅费补助标准规定
一、因公出差的办理程序
1、因公出差人员首先填写“借款单”,填单时须注明出差地点、事由、天数、所需金额,负责人签署意见、总经理签批后,到财务室借领款项
2、出差人员出差回公司后三天之内拿报销单到财务室冲抵本次差旅费借款,报销单必须经负责人审核,总经理签批.
二、费用标准
1、伙食补助标准每人每天50元
2、交通补助标准火车硬卧为标准,低于标准现金补差
3、住宿补助标准每人每天100元注常驻项目人员可参照此标准执行,一天可到达施工项目地的人员不享受此待遇;如有特殊情况一天不能到达者经公司负责人同意可享受此待遇项目人员休假往返车票指项目地到公司,从公司到项目地的交通费用
三、具体规定
1、往返车站或市内交通费凭车票报销(不包含出租车费用)
2、出差人应尽量保留完整车票时间、车次、住宿发票作为计算和报销费用的依据,负责人签署时要加强对票据的审核,不是出差途中的费用不予签报
3、在出差过程中因业务需要招待客户的须征得负责人的同意,回公司报销时另行填写单据,注明时间、事由、招待人数,负责人核实并签署意见后交予总经理签批,签字完成后到财务部报销
4、公司副总级别以上人员经总经理特批后可采取实报实销制度
5、出差借款实行“前账不清,后账不借”原则,出差时借款,回公司后清账,借款单和报销单差额现金补齐
6、如遇特殊情况不能按照以上规定的须经总经理批准
7、如与以前制度相冲突的以此制度为执行标准
四、本管理制度的制订、修改和解释权属于陕西耀杰建设工程管理有限公司本制度经公司总经理审批签署实施,修改时亦同第三章费用报销控制制度第一条为了严格公司管理制度,合理控制公司经营费用,根据公司经营活动的特点,特制订以下制度第二条费用报销的控制原则分级负责、层层把关由财务部门对报销票据的合法性进行一级审查;由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的二级审查;由总经理进行最后的审核批准第三条费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行,并互相监督和共同承兑相关责任第四条费用发生过程中,当事人应充分取得费用的相关单据,如合约或协议、合法的票据等,索要票据的名称必须是陕西耀杰建设工程管理有限公司,并且少字、错字均属无效票据,需要提供地址和税号的必须与公司证照上保持一致,如有误不予报销第五条费用发生完毕后,当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类,采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴,粘贴过程中应区别费用性质(如出差费用、交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理第六条当事人在填写“费用报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,交共同参与的人员复查,并请其在证明人一栏上签署其姓名“费用报销单”的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效第七条当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交财务部门进行审批,财务人员应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算进行复核稽查财务人员审查无异议后,应在“费用报销单“财务部门一栏签署审批意见并签署财务核查人员的名字第八条当事人将取得经过财务部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交本部门经理或相关负责人进行审批,部门经理或相关负责人应重点对费用发生的真实性,部门经理或相关负责人审查无异议后,应在部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理或相关负责人的名字第九条当事人将取得财务部门、本部门经理或相关负责人签署后的“费用报销单”通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处,由总经理进行最后的审查和审批总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查,看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实总经理审查无异议后,在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名第十条当事人取得审批齐全的“费用报销单”后,应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金,出纳人员应对“费用报销单”进行审核,报销单是否有涂改、数字是否正确、后附的发票是否齐全,审批手续是否齐备,出纳人员在审核无误后方能付款第十一条本管理制度的制订、修改和解释权属于陕西耀杰建设工程管理有限公司本制度经公司总经理审批签署实施,修改时亦同第四章现金借款制度为了规范公司借款管理制度,督促借款人及时归还,使公司财务报表上反映的费用和利润精确,避免公司的资金损失和沉淀,根据公司财务制度特制定此制度
一、借款条件公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时,经部门负责人一主管副总一财务一总经理签批后,可暂时向公司借款
二、借款原则实行“前清后借,前不清后不借”原则,特殊情况须经总经理特批方可借款
三、借款程序借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容;借款单由借款人、部门负责人、总经理签字后,出纳员方可办理款项支付
四、还款期限
1、借款人处理完业务回公司后三天内,必须到财务部报销,冲抵借款
2、差旅费报销应于出差返回后三日内办理
3、备用金借款结算时间为一月
4、特殊情况需总经理批准
五、借款定额各部门因业务往来或采购物资所需的借款定额不得超过该项业务预算的10%;出差或参加会议所需的借款不得超过预算的20%;各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额
六、冲销原借款的费用报销及款项支付冲销原借款的费用报销及款项支付应在填制凭证时注明“冲销借款”财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符,如不符,有权拒绝支付
七、其他借款公司员工因个人原因需向公司借款的,借款金额不得超过借款人当月工资的总额,归还日期不得超过1个月,特殊情况须经总经理批准
八、财务监督。