财务管理制度实用版

财务管理制度总则

1、财务人员分为会计和出纳，会计管帐，出纳管钱；财务人员必须严格恪守工作职责，遵守公司的各项财务审批制度

2、会计、出纳必须每日对好当日收入及支出的帐目，发现问题及时查找原因，总经理每月不定时对财务帐目进行核查，发现帐目差错，谁的责任谁全额赔偿

3、财务会计必须每日将当天的财务情况上报于总经理

4、财务人员监督每日的报销、购买等支付凭证，如有异常及时向上级领导汇报

5、财务的帐目收支凭证必须有会计或出纳的签名；一切开支必须有总经理审核签字方可报销第一章财务人员岗位职责

一、会计岗位职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法、合规;严格按照财务工作程序执行，严格遵守公司的各项财务审批制度

2、维护公司的合法权益；监督、审核财务收支表单，进行成本、费用核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失杜绝浪费，良好运用，提局）效益

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托他人代管

十八、银行账户往来应逐笔登记入账按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清不得拖欠非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款

1、公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

③公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行

①房租标准A、部门经理以上职员，房租标准为元/日；B、-般职员，房租标准为元/日

②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人元/日；市内交通费每人元/日⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款

二十六、严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由保管员列计划、报经领导批准后方可购置

二十八、所有用具必须统一由专人管理办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对意丢弃和外借，工作调动时，可再用办公用品必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作3建立健全各种财务账目，编制财务报表，为公司负责人决策提供有效依据

4、负责会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

5、加强其他涉及财务人员的管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质，完成会所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务

二、出纳岗位职责范围

1、认真审核前台及超市收入表单，收入现金或银联刷卡必须及时查验，并现场办理当日现金收入和银行票据结算手续

2、严格凭现金付出传票做好资金的支出管理，不坐支现金，不以白条抵库;按照时间顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

3、每月初前七个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，向合伙团队负责人汇报收支情况;保管好库存现金及有关票据，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任;、仓库保管员职责范E

1、加强物资管理是对企业经营重要性的认识，保证财产完整是仓库管理人员义不容辞的职责

2、应按照公司有关规定采购物资，进入仓库必须核对数量、价格、质量进行严格验收、登记；发放物资应严格按照规定程序进行对公司固定资产和重要设备物品应设立帐册进行登记（数量、价格、购置日期、存放地点），并加以编号对仓库所有进出物资应设有帐册和卡片，做到日清月结，帐、卡、物三相符

5、仓库应保持环境卫生，货物堆放整齐，严禁吸烟，认真做好库内防火、防潮、防霉等各项安全措施每月对仓库物资进行盘点一次，发现损毁、短缺、变质等情况应及时分析原因，明确责任，并按规定上报，进行相应处理，并在帐卡上反映建立健全财产管理制度，堵塞各种漏洞，确保财产的安全与完整热爱公司、格守尽责，遵守公司各项规章制度严格按照工作流程规范操作，保守公司商业秘密参加每日由主管召集的班前例会，衣着统一并做好营业前各项准备工作收银员和人事部文员互相配合，做好员工通道每天业务促销员台票日卡的发售以及新进人员的拍照、办证等工作，并进行汇总做好消费过程中的赠券、提现、退单、打折、招待等审核工作，发现问题随时想领导请示报备包房消费结束应即时打印帐单、配合楼面服务员做好买单工作，做到准确无误每天营业结束，把现金、刷卡单据分类整理汇总并将营业款（至少二少）放入保险箱内应严格执行信用卡、提现制度，并由主管审核签字，尤其对外提现还需看提现人护照并将姓名、国籍、护照号记录在案备查

9、自觉保守公司机密第二章日常工作管理规定为明确会所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定

一、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销

1、发票或报销单据虚假，经手人未签名，没有办理入库手续没有报总经理审核同意签字的；

2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；

3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；

4、先斩后奏，采购前未报有关负责任同意未办理采购单的;

5、超过使用期的发票手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据

二、费用报销流程

1、采购前填写采购单报有关负责人同意签字后再采购；

2、凡购入物品采购经办人首先在原始单据上签写经办人:xxx尔后交仓库管理员验收入库，并据实开具入库单；

3、费用报销单的填写由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上

4、持单据报总经理即合伙负责人对报销单进行审核，并签署同意或拒绝费用支出意见

5、会计审核票据有效性、合规性审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支

三、借款

1、借款原则非公司正常生产经营性开支不借，并且前不清，后不借

2、借款流程

1、填写借款单因特殊情况非公司正常经营性开支，借款人应首先报总经理同意，到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质及归还方式和日期等；由总经理确认借款要素真实，金额合规后签字后财务方开具现金付出传票，出纳员凭现金付出传票发放借款

2、属公司正常生产经营性小额开支，有关部门负责人应签发采购单交经办人，由总经理确认合规并签字后，出纳员凭采购单发放预支款

3、因特殊情况非公司正常经营性开支的借款单由会计留存入帐，凭此记录扣除借款人借款

4、属公司正常生产经营性小额开支开具的采购申报单，经办人凭报销结算后的现金付出传票，多退少补后销毁

5、注意如果有同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会有关负责人，负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销公司财务制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度

一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作

三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告

六、财会人员力求稳定，不随便调动财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须由公司领导人监交会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定

八、记账方法采用借贷记账法记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写

十、公司把使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备

十一、各类固定资产折旧年限为

1、房屋及建筑物20年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具3年；

4、其他设备5年固定资产以计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则需安装的固定资产，还应包括安装费用作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价

十三、固定资产必须由财务部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理

3、报废的固定资产的变价收入。