还剩5页未读,继续阅读
文本内容:
第二章货币资金
一、判断题
1、企业财会部门的出纳人员可以兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作()
2、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证,也可编制收款凭证()
3、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户()
4、银行存款余额调节表是用来核对账目的,不能作为记账的凭证()
5、收款人将银行汇票背书转让时,可以超过出票金额的实际结算金额()
6、按现行规定,商业汇票的付款期限,最长不得超过9个月()
7、办理托收承付款项,必须是商品交易,包括代销、寄销、赊销商品的款项()
8、单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入()
9、银行本票可以背书转让()
10、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户应借记“银行存款”()
二、单项选择题
1、在我国会计核算中的货币资金是指()A.银行存款B.库存现金C.有价证券D.库存现金、银行存款、其他货币资金
2、企业办理日常转账结算和现金收付的账户是()A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
3、有一张托收承付第四联价款5000元的凭证,月末未从银行取回在编制“银行存款余额调节表”时应()A.在“银行对账单余额”项下,力口5000元B.在“银行对账单余额”项下减5000元C.在“企业存款日记账余额”项下,加:5000元D.在“企业存款日记账余额”项下减5000元
4、银行汇票的付款期为()A.十天B.一个月C.三个月D.六个月
5、支票的付款期为日()
5103206、下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是()A.信用证存款B.备用金C.银行本票存款D.外埠存款
7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准A.上级主管部门B.本企业单位负责人C.财税部门I).开户银行
8、企业在发现现金长、短款,在查明原因处理之前,应在以下科目核算()A.其他应收款B.其他应付款C.管理费用.待处理财产损益
9、按照企业会计制度的规定,卜.列票据中应通过应收票据核算的是()A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.银行支票
10、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()A.物资采购B.委托收款C.应收账款D.其他货币资金
三、多项选择题
1、按照《现金管理暂行条例》规定,下列哪些业务可以使用现金(A.支付工人工资2000()元B.向某农民采购农副产品100007匕C.某职工交I可差旅费余款200元D.购买一台机床20000元
2、下列款数,哪些符合定额银行本票面额规定()100元500元10000元50000元
3、商业承兑汇票到期日,付款人存款账户不足支付,就作如下处理()A.开户银行应将汇票还给收款人,并对付款人处以罚金B.收款单位作借应收账款贷应收票据C.付款单位作借应付票据贷短期借款D.付款单位作借应付票据贷应付账款
4、下列事项中,符合现金管理的有关规定()A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B.因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可D.如果现金长短款是由于•单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误
5、下列银行结算方式中,若无商品交易就不能使用的结算方式有()A.托收承付B.支票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
6、下列项目中包含在资产负债表中“货币资金”项目中的有()A.银行汇票存款B.在途货币资金C.信用保证金存款D.备用金
四、核算题
1、某企业为一般纳税人,申请办理银行本票50000元,进行采购业务,采购员持发票等报销凭证46800元予以报销,材料己验收入库余款退回要求编制有关会计分录
2、某企业对现金清查后,发现现金短缺5000元,经细查后发现其中3000元是由出纳员造成的,其余的20元不能兖明原因,作为管理费用处理现金溢余1500元,经细查后不能查清原因要求编制有关会计分录
3、资料假设某企业20XX年3月发生如下各项经济业务
1.2日出纳员开出现金支票0615向银行提取现金100元,以备零星现金支用
2.3日付总务部门报销办公用品一批计25元
3.4日出纳员开出现金支票0615向银行提取现金19213元,供发放本月工资用
4.5日将本月工资19213元如数发给职工
5.8口付李立报销市内交通费10元
6.15日将本厂零售部门交来零星货款收入现金250元入账
7.16日将零星货款收入250元以送款单2007存入银行
8.20口王山出差上海,来信要求汇给回程旅费50元信汇
1089.22日支付市内材料运费300元,签付0857转账支票一张
10.25日收到银行收款通知托收承付NO1036收款通知联托收龙岩机械厂货款1000元,已经收账
11.30日向市第一百货公司购买材料一批计15元已入库,签付0858转账支票一张
12.31日收到红星机械厂转账支票9184一张计200元,偿还前欠款附银行20XX年3月对账单一份中国XX银行对•账单要求1根据经济业务编制收、付款凭证2根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账,并进行结账3根据银行存款日记账与银行对账单进行核对,并编制“银行存款余额调节表”参考答案
一、判断题
1、X
2、X
3、J
4、J
5、X
6、X
7、X
8、J
9、J
10、X
二、单项选择题
1、B
2、A
3、C
4、B
5、B
6、B
7、D
8、D
9、C
10、D
三、多项选择题
1、ABC
2、CD
3、ABD
4、ABD
5、ACD
6、ABC
四、核算题
1、1取得银行本票时借其他货币资金一一银行本票存款50000贷银行存款500002购入材料时借原材料40000应交税金一一应交增值税进项税额
68003、1借现金贷银行存款现金日记账期末余额115银行存款日记账期末余额3137“银行存款余额调节表”调整后的余额21097户名XX厂账号:580000第1页XX年摘要:凭证收入付出收或付余额复核盖章月日种类号码31月初余额收215002现0615100214004现061619213218716送2007250243720信汇10850238722转0857300208725托收10361000308730无03640304731托收105018000收21047贷其他货币资金-3退回余款时借银行存款贷其他货币资金一
2、1发现现金短款时借待处理财产损溢一贷现金2查清原因处理时借其他应收款管理费用一一现金短缺贷待处理财产损溢一3发现现金溢余时借现金贷待处理财产损溢4瓷明原因处理时借待处理财产损溢一贷营业外收入一一一银行本票存款468003200一银行本票存款3200一待处理流动资产损溢5000500030002000一待处理流动资产损溢50001500——待处理流动资产损溢1500一待处理流动资产损溢1500现金溢余15002借管理费用25贷现金253借现金19213贷银行存款192134借应付工资19213贷现金192135借管理费用10贷现金106借现金250贷主营业务收入2507借银行存款250贷现金2508借其他应收款一一备用金一一王山50贷银行存款509借管理费用300贷银行存款30010借银行存款1000贷主营业务收入100011借材料采购150贷银行存款15012借:银行存款200贷应收账款200。