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文本内容:
企业审计问题清单10类23个共性问题81个表现形式
一、相关政策及规划执行
(一)执行国家及省市政策措施不到位L未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务;.未按时完成上市的“凤凰行动”计划(浙江金融强省的计划);.未按时完成企业层级压缩;.未按照省市领导要求完成其他任务
(二)集团五年规划指标和目标未完成.集团“十三五”规划重要指标未完成;.集团“十三五”产业政策未执行到位;.集团信息化规划任务未完成
二、法人治理结构
(三)法人治理结构不完善.监事会设立及履职不到位,无职工代表,或虽有职工代表未通过公司职代会选举,也未在工商登记机关备案,未召开监事会,未履行监事会职责;.外部独立董事管理办法未执行到位;.董事会人数未达到法定人数;.未建立董事会议事规则、监事会议事规则
三、投资管理
(四)投资决策及转让程序不合规.事项已经党委会审议,未经董事会决议,直接执行党委会决议出资;.下级子公司未经集团董事会同意,擅自投资决策,在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题.转让资产未经评估和公开挂牌;.转让资产经过评估,但评估报告只用一种评估方法
(五)未按规定为子公司提供担保.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保;.省属企业为非国有企业提供担保业务;.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保;.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保
(六)违规持股.违规持有下级单位股份
四、资金
(七)资金存放不合规.单位资金未进行竞争性存放;.购买理财产品未经“三重一大”决策(A)银行账户开户过多.银行账户开立过多;.部分银行账户长期不使用,余额很少;.开立银行未经集团审批.
(九)不兼容职务一个担任.会计一人保管网银U盾和密码;.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责,未实际复核(+)设立“小金库”.收入不入账;.虚列支出套现;.将单位收入存入个人账户
(十一)个人违规借款.下属企业存在股东个人(高管)违规向企业借款;.个人备用金长期不还
五、资产管理
(十二)房产、车辆管理不规范.房产闲置;.房产出租未公开招标;.账实不符;.权属不符;.已参加过房改的人按公租房价格租房.存在账外房产和车辆未入账.资产未定期盘点,账实不符
六、违规公务支出公款消费及兼职返聘
(十三)违反中央八项规定及其实施细则精神问题L违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品;.招待费无招待清单,仅有发票,现金支付,发票连号,不能说明真实合理去向;.工资总额外发放其他福利,包括通讯费补贴,车贴、过节费等;.办公室面积超标或者同城有两处办公场所;.花巨资举办“团拜会”;.超标准组织职工旅游;.超标准乘坐交通工具,包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座;.公务费用下沉至下属单位或协会;.公务用车未定点修理,修理费用无明细、未一车一卡加油,用车无记录
(十四)违规出国(境)问题.超标准乘坐飞机公务舱;.下沉出国(境)费用;.超标准报销出国(境)费国(境)费用;.擅自变更出国(境)线路;.持因私证件出国(境)
(十五)违规兼职、返聘.未经审批或备案,在企业持有股份或兼职.违规退休返聘
七、会计利润不实,少缴税
(十六)少计提减值准备
1、应收债权未足额计提减值准备;
2、土地资产未计提折旧;
3、商誉未定期进行减值测试,计提减值准备;
4、存货未计提减值准备;
5、对外投资未计提减值准备
(十七)潜亏挂账.亏损挂账未及时转费用;.已发货实现销售商品挂账,未计提坏账准备
(十八)合并范围不正确子公司合并范围不正确,未以控制为基础,对不实际控制(如董事会人数未占多数等)的盈利子公司纳入合并,把实际控制的亏损子公司不纳入合并,造成多反映收入规模,少计亏损
(十九)少缴税.将工资列入福利费,少缴福利费的个人所得税.签订合同、增加净资产,少缴印花税.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税
八、工程项目管理
(二十)招投标不规范.未按规定招标;.违规串标;.招标过程不合理,存在舞弊;.将项目违规承包给个人
九、损失问责及整改情况
(二十一)资产损失未追责对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任
(二十二)未及时整改.对审计报告事项未及时整改或虚假整改;.集团内部审计报告整改不到位;.对单位内部巡察报告整改不到位
十、工会相关问题
(二十三)工会违规列支.发放现金春游费;.列支家属疗休养费;.违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡;.每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定,竞技类活动获奖人数过多,活动费标准过高;.发放现金过节费。