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风险管理咨询服务合同篇一风险管理与保险顾问服务协议书风险管理与保险顾问服务协议书韦莱保险经纪有限公司与待加入客户名称风险管理与保险顾问服务委托协议书(样本)甲方(委托人)乙方(受托人)韦莱保险经纪有限公司甲乙双方在平等自愿的基础上,经友好商议,就甲方委托乙方为其风险管理与保险顾问事宜达成下列条款,以资共同遵守第一条服务方式甲方委托乙方为其风险管理与保险顾问,为甲方提供保险及风险管理的专业咨询意见,并代表甲方与保险公司洽谈各类保险业务,办理保险索赔等事宜甲方同时向乙方签署委托书第二条服务内容乙方为甲方提供的风险管理与保险顾问服务内容如下:6加强预算管理,提高预算监督功能7加强会计电子信息系统开辟与维护、数据输入与输出、存储与保管、网络安全的控制8加强风险管理,对会计系统的各个风险控制点,建立有效的风险管理体系3方案实施与评价二合同及履约风险咨询服务.识别合同及履约风险市场经济是法治经济、契约经济,合同是商品经济的产物,是商品交换的法律表现形式当今商界中,许多企业越来越多地依赖于外包、许可、结盟以及其他的商务合作火伴关系以便达成自身目标这些合作关系主要是通过合同形式确定的,所以,合同管理作为现代企业法律顾问制度的重要内容之一,能否实施有效管理把好合同关,是现代企业经营管理成败的一个重要因素合同风险是指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任、合同管理的过程中,合同当事人一方或者双方利益伤害或者损失的可能性合同履约的风险,是指在合同履行合同履行指合同当事人按照生效合同的内容,全面地、适当地实施合同约定的行为,履行合同义务,满足对方当事人的权利要求,实现双方当事人签订合同的目的过程中,因为当事人一方或者双方的非故意行为,或者不可归责于双方当事人的原于是导致一方或者双方遭到伤害的可能性合同及履约过程中存在的主要风险1缔约风险所谓缔约风险是指在合同双方当事人在订立合同过程中可能存在的风险,这些风险发生在合同过程的初始阶段,在没有签订合同之前风险并不存在,而签订合同之后就产生了风险存在的可能于是,识别缔约风险是有效防范合同的基础缔约风险主要有以下几种类型:1履行能力缺失订立合同的对方当事人不具备全面履行合同的条件而签订合同,这就导致了在履行合同过程中可能浮现履行不能的风险例如,没有相应的生产能力而订立合同、没有相应的生产作业资质而订立合同、没有相应的产品采购或者服务能力而订立合同、欺诈而订立合同等2缔约资格缺失订立合同的对方当事人不具备相应的缔约资格而导致合同无效或者无法履行,主要包括自然人缔约资格的缺失和单位缔约资格的缺失两种情况例如,无权代理人订立的合同、限制行为能力人或者无行为能力人订立的合同、单位内部不具备签约资格的职能部门对外订立的合同、不具有独立享有民事权利和承担民事责任主体订立的合同等3缔约要件缺失合同的订立要经历要约和承诺两个过程,然而,有些缔约当事人在订立合同过程中采取种种手段规避要约和承诺两个过程,使这两个过程不完整,从而导致合同本身就没有成立,以此骗取定金、预付款等例如,只要要约没有承诺的时候对方就以合同成立为于是收取定金、利用要约邀请进行欺诈、在要约与承诺过程中故意改变实质性条款来混淆是非、滥用要约与承诺的撤回、撤销等规定进行欺诈等4缔约形式缺失我国法律规定,一些合同的成立与生效应以法定形式要件,一些合同的成立与生效要履行法定手续,一些合同的成立与生效与权利转移之间需要通过法定形式公示等而订立合同的对方当事人往往利用这些空档进行欺诈,之后又以合同没有成立或者没有生效为由而不履行,或者者以合同生效与权利并没有转移为由而不履行等2合同效力风险在合同订立过程中,订立合同的对方当事人往往利用合同效力问题挖掘陷阱,故意创造合同风险,给合同履行带来了不确定性主要表现在1在合同中故意附加条件,给合同的效力和顺利履行制造障碍合同法规定,合同可以附条件,也可以附期限,如果是附条件的合同应待条件成就时生效或者失效,如果是附期限的合同则应在期限到来时生效或者失效然而,在合同的履行中并非如此,一方面,订立合同的对方当事人往往故意订立一些永远不可能成就的条件或者永远不能到来的期限来阻止合同的生效或者失效;另一方面,订立合同的对方当事人故意使尚不确定的条件成就或者阻挠条件的成就,故意使尚未到来的期限到来或者人为阻挠期限的到来等,这些都可能对合同的效力产生实质性的影响,从而增加合同风险2故意订立无效或者效力待定的合同在订立合同过程中对方当事人为达到欺诈目的,故意利用己方对合同法知识的不解,滥用合同法中关于合同效力的规定,达到逃避约定义务而非法谋利的目的3在合同订立中利用格式条款、单方责任免除条款等订立不平等合同在合同订立中,大量存在由一方制订的格式条款和单方免除责任条款,这些条款往往排除了己方责任加重了对方责任,从而影响合同的效力4故意利用法律、法规禁止性规定,影响合同法的效力合同法规定,违反法律、法规强制性规定的合同无效、以合法形式掩盖非法目的的合同无效但是,订立合同的对方当事人往往以非常优越的订立合同条件来引诱已方与之订立本来就不具有法律效力的合同,并私下许诺保证合同的履行,但是,当己方收到价款后,在合同履行过程中发生了有利于对方当事人的变化时,对方当事人则利用无效合同的特性主张订立的合同无效,从而伤害己方利益3合同履行风险合同在履行过程中的风险,主要表现在:1订立合同的对方当事人没有履约能力或者履约能力降低、丧失合同订立后,由于主客观原因的影响,其履行能力的是动态的和不确定的,有的表现为合同一方当事人根本就没有履行能力导致合同根本无法履行;有的表现为合同一方当事人在订立合同后由于管理、篇三技术咨询服务协议技术咨询服务协议甲方地址联系人电话:乙方地址联系人电话:第一条定义
(一)互联网金融理财平台本协议中指的是甲方运营的提供互联网金融理财服务的金融服务网站
(二)技术咨询服务指甲方委托乙方提供的、由乙方向甲方提供的技术咨询服务,其目的在于辅助甲方完成与第三方支付提供的互联网金融资金账户管理系统的技术对接
(三)账户开户指用户以实名制在第三方支付资金账户管理系统中开立一个用于资金账户管理的账户(以下简称〃资金管理账户)o
(四)用户(出借方/融资方等)指在甲方运营的互联网金融理财平台注册、开户并在甲方运营的互联网金融理财平台进行投资、借款等金融活动的个人或者机构
(五)充值指用户使用自有资金通过甲方平台发送托管充值指令给资金账户管理系统,完成从自有资金到资金管理账户充值的过程
(六)还款指融资方依据借款合同的时间要求归还指定金额给出借方的行为,融资方通过甲方平台发送还款指令给资金账户管理服务,资金账户管理系统根据融资方指令将其资金管理账户中的相应金额划转到出借方资金管理账户的过程
(七)投标指拥有自有资金的用户通过甲方平台发起向融资方投资的行为,出借方通过甲方平台发送托管代收指令给资金账户管理服务,将投资资金托管到中间内部专用收款账户指定期间结束后募资不成功的,资金账户管理系统根据甲方(或者融资方)指令将托管资(转载于:www.cSSyq.com书业网:风险管理咨询服务合同)金进行退款
(八)放款指甲方平台完成募集审核后,根据借款合同条款中的约定,出借方通过向资金账户管理系统发送指令要求资金账户管理系统将指定金额的已托管投资资金支付到指定融资方的互联网金融资金管理账户的过程
(九)提现指用户通过甲方平台发起托管提现申请指令给资金账户管理服务完成资金从资金管理账户到用户指定银行账户的过程第二条技术服务内容及资费甲方为了顺利完成资金账户管理系统中的账户开户、充值、还款、投标、放款等的技术对接,特委托乙方提供相关技术咨询服务甲乙双方一致允许,甲方应就乙方提供的该等服务支付以下服务费用
(一)资金管理账户管理费,用于对资金管理账户提供管理服务的费用,该笔费用按照年度收取甲方应于本协议生效后5个工作日内一次性支付管理费,乙方收到管理费之后开始为甲方提供技术咨询服务如浮现本协议第五条第二款约定的自动续约的情况,乙方有权调整管理费收费标准,甲方在本协议期限届满前10日内未提出书面异议的,甲方应至少在续约开始前1个工作日向乙方支付管理费,甲方未按约定支付管理费的,乙方有权解除协议
(二)存钱罐更名费,用于甲方对存钱罐进行更名的增值服务费,该笔费用按照年度收取乙方收到存钱罐更名费后开始为甲方提供更名服务乙方在收取管理费及更名费后,7日内向甲方出具发票
(四)甲方须保证甲方账户中有足额资金用于支付管理费、更名费,余额不足,甲方应及时补足
(五)收费明细及收费方式见下表技术咨询服务资费表资金管理账户管理费【】万/年说明甲方平台实名认证用户数量在万的基础上每增加万个实名用户,甲方需向乙方额外支付万元管理费,不足万实名用户按照万计算具体的实名用户数量按自然月统计,每个统计周期如果实名用户数量发生变化,甲方须在在次月开始后的三个工作日内将增加的实名用户所对应的资金管理账户管理费补足,否则乙方有权住手提供技术咨询服务甲方平台实名认证用户数量以乙方统计结果为准O银行账户信息(用于收取管理费和更名费)
1、户名
2、开户行:
3、银行账号第三条甲方的权利与义务
1、甲方应如实向乙方提供基本信息、业务情况说明、经营状况及相关法律证明,甲方允许并授权乙方因业务管理的需要,不时对甲方资信状况进行调查,不时地向相关机构(包括但不限于征信机构)了解甲方的资信信息、信用信息和信用评估信息等,若发现甲方提供的资质材料不完整、不许确、不真实等情况,乙方有权随时以书面通知的方式终止本协议而不承担违约责任,甲方承担由于其所提供的资质材料不完整、不许确、不真实等情况而导致的经济和法律方面的责任
2、准确、及时将用户通过甲方平台发来的开户、实名、托管充值、托管代收、托管代付、付款、托管提现请求传递给资金账户管理服务,并将资金账户管理服务对该请求的应答及时、安全、保密地传递给用户甲方对其互联网金融平台中信息传递过程的安全、保密、真实和实时性负责,乙方仅依甲方平台发来的请求进行操作,若因甲方请求传递有误等原因导致相关损失,乙方不承担责任
3、甲方或者其合作火伴在网上发布的信息和从事的互联网门的管理规定,具备从事该业务所应具备的全部资质条件依法办理了相应的行政许可手续及备案手续,因互联网金融产品本身及交易行为而导致的纠纷,均由甲方承担全部法律责任,与乙方无涉
4、甲方应对从事借贷业务的出借人、融资方的资信信用进行严格审核,甲方互联网金融交易平台上任何违法违规的交易,由甲方承担相应法律责任,与乙方无涉
5、甲方应在网站上标注联系方式、具体业务流程、互联网金融投资风险提示、ICP备案信息等其他应当具备的信息
6、甲方应在其网站页面上如实描述资金账户管理业务,甲方不得采用技术手段或者其它非法手段截获用户个人资金管理账户、交易密码等信息,甲方不得代用户进行充值、还款簿作如甲方违反本约定的,乙方有权单方面终止本合作,如因甲方违反本约定给乙方或者第三方造成损失的,由甲方全部承担
7、甲方应及时处理甲方互联网金融理财业务中的各项纠纷,如贷款利息纠纷、用户投诉、融资方清偿不能、平台倒闭等由于甲方所提供互联网金融服务引起的一切投诉、风险、纠纷、损失或者法律责任均由甲方承担,与乙方无关
8、商户号及商户密码是第三方支付提供给甲方、供甲方进入第三方支付提供的商户后台的惟一有效凭证甲方应妥善保管,乙方不承担因商户号或者商户密码保管及使用不当所造成的损失乙方不承担因用户账户和交易密码保管及使用不当所造成的损失
9、服务有效期内,若银行卡支付时发生技术性障碍,影响乙方提供技术咨询服务,甲方应积极合作,配合乙方及相关第三方(如银行、网关、电信等)查明原因,以求妥善处理
10、甲方只能将乙方提供资金账户管理技术咨询服务用于本协议约定的甲方互联网金融业务中甲方不得将乙方提供的服务直接或者变相延伸至甲方之外的任何第三方使用否则乙方有权要求甲方住手此行为,或者终止此协议,并有权追偿一.投保安排1)调查分析甲方面临的风险状况,并按甲方要求制定科学合理的投保计划2)向保险市场寻求优惠的承保条件,向甲方报告询价结果详尽解释保单条款,并推荐保险公司3)匡助甲方向保险公司办理投保手续4)匡助甲方组织保险招标,拟定招标文件,科学审查及评选保险公司和应标文件二.保单维护对保单跟踪保养,避免由于甲方的疏忽,造成保单效力降低,而使其利益受损三.受托协助索赔1)出险后,受甲方委托迅速进行事故调查2)向保险公司索赔,并承担期间联系和索赔文件准备工作3)利用丰富经验和技巧,基于甲方利益,就索赔事宜与保险公司谈判,使甲方获得最大补偿,尽快弥补损失第三条权利和义务一.甲方的权利
1、获得乙方提供的风险管理与保险顾问服务;
2、获得乙方提供的有关风险管理与保险知识的培训因甲方此行为给乙方所带来的损失
11、甲方需提前终止本协议的,需提前一个月书面通知乙方提前终止本协议须以甲方缴清本协议第二条中约定的资费为前提
12、甲方业务运营过程中由于包括但不限于甲方网站系统升级、维护导致用户无法正常进行访问、登陆、资金操作等情形的,甲方应提前三个工作日通知乙方第四条乙方的权利义务
1、乙方应按照本协议的约定提供与资金账户管理系统技术对接有关的技术咨询服务,辅助甲方使用第三方支付提供的互联网金融资金账户管理系统
2、乙方负责技术咨询服务的优化与升级因第三方支付互联网金融资金账户管理系统升级等原因导致乙方无法及时提供技术咨询服务的,乙方不承担责任
3、乙方有权对提供给甲方的技术咨询服务按照本协议的约定收取费用
4、甲方有下列情形之一的,乙方有权即将中止或者终止提供技术咨询服务或者本协议,并有权追偿因这些情形所导致的损失:1不诚实经营,盗窃、诈骗用户资金或者协助融资方盗取、诈骗出借人资金等违法经营行为;2涉嫌非法集资、非法吸收公众存款等违法行为或者在其它有可能被监管当局做出负面评价的情形;3身份证明、企业登记资料、行政许可证、业务范围等与实际不符或者虚假的;4无理拒绝乙方提供的技术咨询服务;5甲方交易中存在过多的交易纠纷;6根据乙方自身风控体系,认定甲方交易存在较大风险;7甲方未提供真实有效的联系方式,乙方、客户或者银工作人员无法与甲方取得联系,无法及时得到反馈;8司法机关、金融监管机构、发卡行、中国银联出具的要求中止或者终止对甲方的支付结算的书面通知;9故意诋毁或者伤害乙方声誉的;10违反《互联网信息服务管理办法》第十五条规定的
5、甲方因业务或者联络方式变更、终止而未及时通知乙方的情况下,乙方有权终止本协议,并追偿因此所受到的损失
6、乙方有权追索或者拒绝对甲方违反国家法律法规或者本协议约定的有关指令提供技术服务
7、若存在甲方对付而未付乙方款项时,乙方通知甲方后可从甲方账户余额中进行冲抵
8、乙方因以下情况没有正确为甲方提供技术咨询服务的乙方不承担任何责任1出借方资金管理账户或者融资方资金管理账户内余额资金不足;2出借方资金管理账户已销户或者账户已处于冻结状态或者资金管理账户已处于冻结状态;3指令发起人对资金账户管理系统下达错误指令的4不可抗力或者其他不可归因于乙方的情况
9、甲方互联网金融理财平台上售卖的所有理财产品均非乙方提供,因理财产品售卖或者平台服务等非乙方原于是引起的纠纷,由甲方承担因此而产生的全部责任,与乙方无涉第五条服务期限一协议期限为【】年【】月【1日至【】年【】月【】日二在本协议期满前30日内,各方无书面异议的,本协议自动延长一个壹年,延长期限自本协议约定的到期日的次日起算,依此类推第六条保密条款各方在合作期内获得的信息及本协议内容均为保密信息,保密信息包括但不限于管理费的金额及支付方式、结算方式、接口技术、安全协议及证书等,任何一方均应当对保密信息严格保密,且仅为本协议之目的使用,未经对方事先书面允许,不得向任何第三方透露保密信息,否则视为违约;守约方除有权主张赔偿损失外还有权终止协议,但根据有关法律法规应当公开的内容除外本条不因本协议终止而终止第七条风险提示
(一)乙方为甲方提供技术咨询服务,并不介入甲方的业务和商业行为,不承担业务上因融资方或者甲方原因造成的损失,对甲方平台及其上的交易行为不承担担保责任,对于互联网金融业务中的一切投资风险不承担法律责任甲方应确保乙方不因甲方的商业行为承受声誉损失、债务、索赔等,若浮现上述情形,甲方应恢复乙方名誉,并赔偿乙方因此遭受的全部损失
(二)因甲方与其用户发生纠纷,导致乙方遭受追索、诉讼、损失的,甲方应负责进行解决或者赔偿等
(三)鉴于目前网络技术及国内、国际电子商务、网络借贷、互联网金融、资金账户管理环境均尚未成熟,网络借贷立法以及信用体制还不完善,在这种情况下甲方作为商户在开展相关业务时存在一定的风险性,包括但不限于犯罪侵权导致的坏账、业务违法违规导致的运营倒闭或者行业涉及非法集资等风险,甲方须独立承担因上述风险造成的损失和引起的相关责任,与乙方无涉第八条不可抗力及免责条款
(一)不可抗力指各方在订立协议时不能预见、对其发生和后果不能避免且不能克服的事件若由于不可抗力导致一方未能全部或者部份履行本协议不构成违约,本协议内受影响之条款可在不能履行之期间及受影响之范围内中止履行
(二)因不可抗力或者其他意外事件,使得本协议的履行不可能、不必要或者无意义的,各方可以商议解除本协议
(三)鉴于电子商务所具有之特殊性质,乙方对黑客攻击、网络病毒、银行掉单、电信部门技术调整及路线故障、银行政策调整导致之影响、因政府管制而造成的暂时性关闭、电力系统故障或者限制性供电等在内的任何影响网络正常经营之情形不承担责任第九条违约责任
(一)乙方违约,甲方有权要求乙方赔偿实际损失及主张实际损失的费用
(二)甲方违约,乙方有权住手为甲方提供技术咨询服务并要求甲方赔偿实际损失及主张实际损失费用
(三)主张实际损失的费用包括但不限于诉讼费、律师费、差旅费以及其他有关费用
(四)不可抗力原因导致违约,各方互不负赔偿责任,但对怠于履行通知义务所导致的对方损失不能免责
(五)任何一方没有行使其权利或者没有就对方的违约行为采取任何行动,不应被视为是对权利的抛却或者对追究违约责任或者义务的抛却所有抛却均应以书面形式做出第十条法律合用及争议解决
(一)本协议的订立、解释、履行、效力等均合用中华人民共和国法律
(二)如果本协议任何条款根据现行法律被确定为无效或者无法实施,本协议的其他所有条款应继续执行此种情况下,各方将修改无效条款,修改后的条款应尽可能接近原约定和本协议相应的精神和宗旨
(三)后继立法除其本身有明确规定外,对本协议不具有溯及力
(四)本协议及为本协议目的所签订的所有协议的争议均由各方商议解决,商议不成的,任何一方均可向原告所在地人民法院提起诉讼第十一条其它
(一)本协议是双方合作的基础文件,对本协议进行修改或者补充,须双方以书面补充协议形式确认
(二)签约双方已充分知悉、理解本协议项下的所有条款的含义,并充分认知、认同在本协议项下的应当享有的权利和承担的义务与责任
(三)本协议正本一式份,经双方盖章后生效,甲、乙双方各执份,具有同等法律效力(以下无正文)甲方乙方授权代表人授权代表人年月日年月日26二.甲方的义务
1、积极配合乙方的工作,按照乙方要求,及时如实地向乙方提供所需要的风险项目的信息与资料;一旦发生事故,即将通知乙方,并为乙方进行现场查勘提供方便,积极准备索赔单证;
3、按照保险合同的约定,及时缴纳保险费三.乙方的权利
1、有权向甲方获取与风险管理与保险顾问工作相关的各类风险信息与资料;
2、有权代表甲方与各保险公司洽谈保险业务,办理保险索赔I.乙方的义务
1、提供本协议第二条所承诺的服务;
2、向甲方提供有关风险管理与保险知识的培训;
3、对在经纪活动中得知的甲方的个人秘密或者商业机密负有保密义务第四条保密条款本协议所称的保密信息,是指甲方向乙方提供的与甲方和/或者其关联公司及附属公司(包括但不限于任何子公司、控股公司、提供方董事或者管理层)和/或者其客户及潜在客业务有关的任何技术、财务及其他资料上述信息包括但不限于公司结构、财产状况、商业记录和计划、财务报表、客户名单和记录、商业秘密、产品技术和设计资料、价格构成、成本、盈利预测及现金流量保密信息包括甲方在乙方接受该信息之前或者同时指出应当保密的信息,也包括甲方向乙方提供,但未指出应当保密的信息双方理解,未指出对该类信息保密,并不意味着该信息不具有保密性,也不伤害本建议的效力保密信息不包括以下信息1甲方已经通过其它来源获悉的,对其后续披露或者使用无保密限制信息;2在甲方向乙方披露时,已经由乙方独立于甲方开辟出的信息;3非因乙方过错行为公开或者将要公开的信息如依任何司法、立法、行政要求或者命令,乙方需披露保密信息,乙方应1即将向甲方通知该等要求;2在甲方对上述要求或者命令提出质疑的情况下,赋予甲方对以合理的解释和协助;3乙方所根据本条所披露的保密信息应当仅以必要为限,不得披露有关机构未作要求或者无必要了解的信息乙方在接受保密信息后,必须承担以下义务:1审慎并适当保存保密信息,并对该信息严格保密非经甲方事先书面允许,不得向第三方披露该等信息;2在合作期间内乙方仅可为双方合作所必需,将保密信息披露给其关联公司、财务顾问及其他专业服务机构或者其他与项目相关的第三方并且该类公司、机构或者第三方应彻底知悉且允许受本协议条款约束;3仅将保密信息披露给直接或者间接参预双方在本协议项下合作事项的董事、经理、雇员、顾问、代表、咨询人或者其他人以下统称为“相关人员”并将采取一切法律和专业行为,以保证相关人员对保密信息严格保密;4若相关人员违反本协议项下的保密义务,承担责任,并赔偿提供方由此造成的所有损失顾问为履行本协议义务之目的,以谨慎、适当的方式向有关保险公司披露保密信息,不构成违反保密义务,但应当依照上述规定采取适当的措施保证有关保险公司遵守保密义务第五条在协议执行期间,如需对本协议书进行修改和补充,由甲乙双方商议一致后,以补充协议形式附于本协议后任何一方在任何时候或者某段时间内未能执行该协议之规定,都不能解释为抛却行使此权利,或者解释为他在此后有权执行有关规定第六条保险费与经纪费的支付按照国家《保险经纪人管理暂行规定(试行)》的规定,由保险公司向乙方支付保险经纪费第七条本协议书自签订之日起生效,有效期为一年期满前双方无异议,协议自动延期一年第八条甲乙双方如发生争议,应本着实事求是的原则,通过友好商议方式解决商议不成,任何一方可向人民法院提起诉讼第九条本协议书一式两份,甲乙双方各执一份整体建议篇二企业风险管理咨询服务企业风险管理咨询服务
一、任务描述风险无处不在,无时不有有收益,就有风险;收益越大风险也就越大这是市场经济铁的规律企业经营活动处于市场经济激烈竞争的惊涛骇浪中,时刻受到来自企业外部和企业内部的各种风险的威胁风险关乎企业能否取得竞争中的成功,决定企业是否能持续经营企业管理者的每一项决策,都孕育着风险任何企业管理者都期望把风险降为零,事实上这又是不可能的企业惟独建立风险预警机制,通过识别风险,谨慎地接受风险,并将风险维持在一个合理的水平之内
二、任务分析一会计与控制风险咨询服务.认识会计与控制风险会计和会计系统从本质职能上讲就是一种控制体系,它可以为每笔经济业务提供一个完整的审计轨迹它通过以下控制过程实现1授权批准控制每笔经济业务必须经过授权,以尽可能地降低或者减少不合法、不合规、不合理的经济业务的发生包括普通授权和特别授权2职责分工控制它要求不相容职务相互分离,以防止发生故意或者无意的错误或者舞弊概括起来有以下职责分工:1经济业务的批准与执行相分离;2经济业务的执行与记录相分离;3各种会计责任之间相分离;4资产保管预会计记录相分离;5资产保管与账实核对相分离;6会计记录与稽核、检查相分离3会计记录控制包括1会计凭证控制;2会计簿记控制;3清查、盘点、对账控制会计与控制作为内部控制的一部份同样受到内部控制局限性的影响,也会存在控制风险会计记录控制风险主要表现在1会计人员的职业道德低下,可能导致串通舞弊2会计人员受到异常压力,使会计核算失去客观性3会计人员的职业判断能力所限,导致选用的会计政策失误4在正常的会计处理程序中被漏记或者重复记录的会计事项,导致会计核算信息错误5财务报告编制与披露违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失6财务报告编制与披露未经适当审核或者超越授权审批可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失7财务报告编制前期准备工作不充分,可能导致结账前未能及时发现会计差错8纳入合并报表范围不许确、调整事项或者合并调整事项不完整,可能导致财务报告信息不真实、不完整9财务报告披露程序不当,可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失10企业管理当局的不诚信,可能浮现会计丑闻.会计与控制风险咨询要点针对会计与控制风险的特点,提供咨询服务的要点是:1调研分析客户现状调查研究客户目前的会计与控制状况、风险水平及发生频率评估目前的风险状况2制定风险解决方案会计与控制风险的防范,主要是通过合理的会计与控制方法会计控制的主要方法是:1制定与财产保护和会计记录真实可靠的会计内部控制制度2按照不相容职务分离的要求,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互牵制机制3制定会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任,使企业内部的各个管理层面及人员在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任4按照《会计法》和国家统一达到会计制度建立会计系统制定适合本单位的会计制度;明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序;建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法;实行会计人员岗位制;发挥会计监督职能5限制未经授权的人员接触财产,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施,保证财产安全。