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采购付款内部掌控制度篇1:采购付款内部掌掌控度采购付款内部掌掌控度为加强公司的采购与付款工作,提高采购成效,特订立本制度集团各级单位的采购和付款依照各自的业务情况另行订立实在制度,报集团财务部审批后执行各级单位的采购和付款如需集团公司搭配的,必需执行集团公司的规定采购作业方式包含;.定期合同采购紧要用于采购生产过程中不可或缺的或常常使用且市场价稳定的材料.特约厂商采购紧要用于采购用量、费用不太高的单项材料,在付款前应送采购部门审核,不高于市价时予以付款.一般采购不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单,逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购供应厂商管理
1.各项材料的供应厂商至少应有3家经理对于销售计划的彻底实施,必需负完全的责任收款办理和记录现金、银行存款收入保证全部货币资金都必需如数、适时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账,并如数、适时地将现金存入银行财务部门要严格审核银行汇款通知单办理和记录销货退回、销货折扣与折让第二十三条审计组按规定程序实施审计后,形成审计报告,并以书面形式征求被审计单位看法被审计单位接到审计报告之日起10日内提交书面反馈看法,逾期则视为无异议第二十四条审计处依照规定的程序,对审计组的审计报告进行审定,经校长签发后,出具正式的审计报告第二十五条审计处将审计报告等结论性文书报送学校领导,同时发送有关单位第二十六条对于审计报告所提出的审计看法和建议,相关单位必需认真落实整改,应在规定时间内将执行情况以书面形式反馈审计处审计处对落实处理情况进行监督和后续审计第六章附则第二十七条本方法由审计处负责解释第二十八条本方法于2023年1月10日经校长办公会议审定通过自发布之日起施行篇3中学内部掌掌控度山天中学内部掌掌控度为了确保学校资产、资金的安全使用和安全运行,提高资产、资金的使用效率,保障学校财务财产管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等有关法规,现订立本制度
一、严格遵守、认真贯彻执行《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等有关法规;
二、加强管理,认真做好预算资产、资金使用严格依照财务管理制度操作,依据预算用好资金;
三、财务认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字精准、账目清楚、定期报帐、日清月结;
四、大额资金使用严格依照“三重一大”规定要求操作,校务会严格把关;
五、财产认真做好资产登记,资产进出适时登帐销账、黏贴标签定期进行帐物核对,使账账相符、帐物相符对损旧资产适时报废走处置流程,使现有资产物尽其用;
六、特种资产专项管理,电梯设备请专业单位按国标定期保养维护,每年到期年检学校车辆严格依照制度和市政采要求执行,定期保养、定期验车、购买保险学校驾驶员凭校长开出的出车单出车,安全行驶,用车有记录掌控出车量,减低能耗;办理销货退回和现金折扣业务必需经过主管领导的授权审批,并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职,负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分别注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支出货款的情况,公司应明确原因,积极取得充分的证据,依据合理的理由的确认为某项货款再也无法收回,应依照公司的授权权限,经主管领导审批核销该笔货款,并适时进行正确的会计处理篇2科大内部掌控审计方法南中科大内部掌控审计方法第一章总则第一条为进一步完善学校内部掌控体系,规范内部掌控审计工作保障审计工作质量,依据《中华人民共和国审计法》《高等学校财务制度》《内部审计实务指南第4号高校内部审计》《行政事业单位内部掌控规范(试行)》和《第2201号内部审计实在准则内部掌控审计》的相关规定,结合学校实际,订立本方法第二条本方法所称内部掌控,是指学校及所属单位和部门为实现学校进展目标,保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用保障相关行为和活动合法合规,通过订立制度、规范举措和程序,对经济活动风险进行的防范和管控第三条本方法所称内部掌控审计,是指学校审计处依法依规对学校及所属单位和部门内部掌掌控度的健全性、合理性和运行的有效性做出的审查和评价第四条开展内部掌控审计工作时应遵奉并服从以下原则与方法:
(一)内部掌控审查与业务活动、财务活动审查相结合;
(二)内部掌控审查与风险管理审查相结合;
(三)内部掌控审查与促进推动内部掌控自我评估相结合;
(四)内部掌控审查与反腐倡廉、制约权力滥用相结合;
(五)依据不同的审计对象,审计目标和审计所需的证据选择不同的方法,以保证审计工作的质量和审计资源的有效配置第五条审计处依据实际情况,既可独立开展内部掌控审计,也可将其与其他审计类型结合实施必需时可以委托社会审计机构进行内部掌控审计,由审计处负责组织协调和质量掌控第二章内部掌控审计内容第六条内部掌控审计应当在对内部掌控全面评价的基础上,关注紧要业务单位、重点业务事项和高风险领域的内部掌控紧要包含学校层面内部掌控审计和业务层面内部掌控审计两个方面
(一)学校层面内部掌控审计全面调查了解掌控环境、风险评估、掌控活动、信息与沟通、内部监督等内部掌控要素,重点评价内部掌控工作的组织情况、内部管理制度和机制的建立与执行情况、内部掌控关键岗位及人员的设置情况加强对学校重点决策部署贯彻落实情况的跟踪审计与专项审计调查,更好地发挥内部审计在学校进展和风险防控中的作用
(二)业务层面内部掌控审计紧要包含各业务层面管理制度和机制的建立与执行情况,以及关键岗位及人员的设置情况等进行审计调查重点审计预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、建设项目和合同业务的内部掌控情况第三章学校层面内部掌控审计第七条掌控环境审计的紧要内容
(一)学校是否建立内部掌掌控度建设的总体目标,明确牵头部门或岗位负责组织协调内部掌控工作;
(二)学校经济活动的决策、执行和监督是否相互分别;
(三)“三重一大”集体决策制度的建立健全和落实执行情况;
(四)是否建立健全集体讨论、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制;是否建立健全决策事项督办制度;
(五)是否建立健全内部掌控关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督;
(六)是否全面梳理学校各类经济活动的业务流程,明确业务环节,实行归口管理第八条风险评估审计的紧要内容
(一)是否建立经济活动风险评估制度,能否精准识别与判定学校经济活动的内部风险和外部风险;
(二)是否建立学校风险预警、防范机制,是否把经济活动风险评估结果作为完善本单位内部掌控的依据;
(三)是否建立学校突发事件应急机制和应急预案,并有效处理突发事件第九条掌控活动审计的紧要内容是否建立了预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度和决策机制制度第十条信息与沟通审计的紧要内容
(一)是否依照国家统一的会计准则制度进行会计记录和财务报告编制,是否定期开展财务分析,并传达给管理层;
(二)是否建立了内部掌控管理信息系统,功能覆盖紧要业务掌控及流程;系统设置不相容岗位账户并体现其职权;
(三)是否建立了严格的用户管理制度、系统数据定期备份制度是否对信息系统进行了安全策略的保护;
(四)是否依据国家有关规定和学校的实际情况,确定信息公开的内容、范围、方式和程序,并依照规定适时进行信息公开;
(五)是否建立有效的信息传递与反馈机制第十一条内部监督审计的紧要内容
(一)是否建立健全内部监督制度,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求;
(二)是否定期或不定期对学校内部掌控的健全性和有效性进行内部监督检查和自我评价,适时发觉内部掌控存在的问题并提出改进建议;
(三)是否对监督检查中提出的相关改进建议和处理看法督促整改落实第四章业务层面内部掌控审计第十二条预算业务内部掌控审计的紧要内容
(一)是否建立健全预算管理制度,对各类经济活动实行预算管理;
(二)预算编制是否做到程序规范、方法科学、数据精准,预算调整程序是否规范;
(三)是否依据批复的预算布置各项收支,有效发挥预算对经济活动的管控作用;
(四)是否建立健全学校预算与决算相互反映、相互促进的机制是否加强决算管理,确保决算真实、完整、精准;
(五)是否建立预算执行结果分析及预算绩效管理机制第十三条收支业务内部掌控审计的紧要内容
(一)是否建立健全收入支出管理制度,明确划分相关岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分别;
(二)各项收入是否适时、足额入账,集中核算;是否存在设立账外账、“小金库”的现象;
(三)是否严格依照规定的项目和标准进行收费,做到收缴分别、票款一致,有无坐收坐支、挪用、私分的现象;
(四)各项支出是否经过必需的审批程序;大额度支出是否经过集体讨论决议;
(五)是否建立健全票据管理制度,各类票据的申领、使用、核销是否履行规定手续第十四条采购业务内部掌控审计的紧要内容
(一)是否建立健全采购业务管理制度,明确划分相关岗位的职责权限,做到不相容岗位相互分别;
(二)是否对采购业务实行预算与计划管理;
(三)达到学校集中采购限额标准的采购项目,是否依照学校有关规定进行招标,并依照权限签订采购合同;
(四)集中采购项目是否经过申请、审批、购置、验收等相关手续,并做好各业务环节记录;
(五)是否建立预算编制、采购业务和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制;是否对采购业务实施归口管理第十五条资产业务内部掌控审计的紧要内容
(一)是否建立健全资产管理制度,明确划分相关岗位的职责权限,做到不相容岗位相互分别;
(二)是否对资产实施归口管理,是否对各类资产实行分类管理;
(三)是否建立资产台账,购入资产是否适时登记、入账,是否定期进行资产清查盘点,确保账账相符、账实相符;
(四)各类资产的配置、使用、调剂、租借和处置等是否依照规定程序进行审批、执行;
(五)是否建立资产信息管理系统,财务管理、资产管理、资产使用等部门或岗位是否定期对账,实现对资产的动态管理;
(六)是否建立健全对外投资管理制度,投资论证和决策程序是否规范,投资收益管理是否适时、全面、精准,投资处置是否依照相关规定报批;第十六条建设项目业务内部掌控审计的紧要内容(-)是否建立健全建设项目管理制度,明确划分相关岗位的职责权限,做到不相容岗位相互分别;
(二)建设项目的计划、方案是否经过集体决策,决策过程及结果是否形成书面看法,是否履行相应的报批手续;
(三)勘察、设计、施工等单位是否依照规定确定,是否规范签订合同;
(四)是否依照经审批的投资计划进行建设资金管理,实行专款专用;如有投资概算调整,是否依照规定报经批准;是否存在未经批准超计划使用建设资金的现象;
(五)建设项目工程洽商和设计更改是否依照有关规定履行相应的审批程序;是否依照规定的审批权限和程序办理工程价款结算;
(六)建设项目竣工后,是否依照规定的时限适时办理竣工决算组织竣工决算审计,并依照规定办理建设项目档案和资产移交等工作第十七条合同业务内部掌控审计的紧要内容
(一)是否建立健全合同管理制度,明确划分相关岗位的职责权限,做到不相容岗位相互分别;
(二)签订合同是否经授权审批,是否存在未经授权擅自对外签订合同的现象;
(三)合同的订立、履行、更改以及价款结算等是否依照相关规定执行;
(四)是否对合同实施归口管理,包含合同的登记、保管、归档和统计等;
(五)是否建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;
(六)合同纠纷、违约责任的处理是否按商定条款或依法进行,处理是否适时第五章内部掌控审计的组织与实施第十八条审计处依据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要确定内部掌控审计项目,列入年度审计工作计划,报校长批准后实施第十九条审计处成立审计组,在实施内部掌控审计3日前,向被审计单位送达审计通知书如有特别情况,经校长批准,可以直接持审计通知书实施审计第二十条被审计单位或业务活动责任主体应积极搭配审计工作依照审计要求,适时供应审计所需的资料,并对资料的真实性、完整性做出书面承诺第二十一条内部掌控审计紧要包含下列程序(-)审计准备审计组在实施现场审查之前,应要求被审计单位或业务活动责任主体提交内部掌控自查报告,充分收集被审计单位或业务活动的内部掌控设计和运行相关的资料;
(二)编制方案审计组应结合所收集的内部掌控资料及内部掌控自查报告,确定审计的实在内容及重点,编制审计方案;
(三)审计实施审计组应当综合运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,重点关注内部掌掌控度的健全性、合理性、运行有效性;
(四)缺陷认定审计组应当依据内部掌掌控度审计结果,结合被审计单位或业务活动责任主体的自查情况,综合分析后提出内部掌掌控度缺陷认定看法,依照规定的权限和程序进行审核后予以认定;
(五)做出评价对被审计单位或业务活动的内部掌掌控度健全性、合理性和运行有效性做出评价在评价时,依照项目的性质和需要既可以对全部掌控要素进行评价,也可以只对部分掌控要素进行评价;
(六)提出审计报告审计报告应当包含审计目标、依据、范围、程序与方法,内部掌掌控度的健全性、合理性和运行有效性的审计结论内部掌控缺陷的认定看法,以及改进内部掌控和加强风险管控的建议等第二十二条内部审计人员应当依据取得的证据资料,对内部掌控缺陷综合分析后提出内部掌控缺陷认定看法,并依照其性质和影响程度分为重点缺陷、紧要缺陷和一般缺陷(-)重点缺陷,是指一个或者多个掌控缺陷的组合,可能导致单位严重偏离掌控目标
(二)紧要缺陷,是指一个或者多个掌控缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重点缺陷,但仍有可能导致单位偏离掌控目标
(三)一般缺陷,是指除重点缺陷、紧要缺陷之外的其他缺陷重点缺陷、紧要缺陷和一般缺陷的认定标准,由审计处依据上述要求,结合相关单位实在情况确定。